2022年个人所得税知识点梳理

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2022年个人所得税税率表及速算扣除数大全

2022年个人所得税税率表及速算扣除数大全工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；工资范围在8000-12000元之间的，包括12000元，适用个人所得税税率为10%。

一、2022个税税率表（一）全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）1.年度不超过36000元的税率为：3%速算扣除数：02.超过36000-144000元的部分税率为：10%速算扣除数：25203.超过144000-300000元的部分税率为：20%速算扣除数：169204.超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除数：319205.超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：529206.超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除数：859207.超过960000元的税率为：45%速算扣除数：181920换算成月的综合所得税率表1.不超过3000元的税率为：3%速算扣除数：02. 超过3000元至12000元的部分税率为：10%速算扣除数：2103. 超过12000元至25000元的部分税率为：20%速算扣除数：14104. 超过25000元至35000元的部分税率为：25%速算扣除数：26605.超过35000元至55000元的部分税率为：30%速算扣除数：44106.超过55000元至80000元的部分税率为：35%速算扣除数：71607.超过80000元的部分税率为：45%速算扣除数：15160(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。

2022年企业所得税、个人所得税

第二节：企业所得税六、应纳税额和税率1.应纳税额应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

2.税率我国企业所得税的根本税率为 25%。

【案例一】甲公司为居民企业，2022 年度有关财务收支情况如下〔不考虑其他因素〕：〔1〕销售商品收入 5000 万元，X一台设备收入 20 万元，转让一宗土地使用权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元；〔2〕税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50 万元，合同违约金支出20 万元；〔3〕实际发生与生产经营有关的业务招待费 70 万元；〔4〕其他可在企业所得税前扣除的本钱、费用、税金合计 3500 万元。

已知：〔略〕。

【分析】〔1〕甲公司从其直接投资的未上市居民企业分回的股息收益 80 万元属于免税收入。

〔2〕税收滞纳金、赞助支出、被没收财物的损失、环保罚款税前不得扣除，合同违约金支出税前据实扣除。

〔3〕业务招待费支出：①X设备收入、转让土地使用权收入属于转让财产收入，股息收益属于股息、红利等权益性投资收益，均不计入销售〔营业〕收入，甲公司 2022 年度销售〔营业〕收入为 5000 万元；②限额 1=实际发生额的60%=70×60%=42〔万元〕；③限额 2=销售〔营业〕收入的5‰=5000×5‰=25〔万元〕；④限额 1>限额 2，税前准予扣除的业务招待费支出为 25 万元。

〔4〕直接法计算的甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300+80-80-20-25-3500=1775〔万元〕。

〔5〕如果甲公司不享受企业所得税税率优惠，则 2022 年度甲公司应纳企业所得税税额=1775×25%=443.75〔万元〕。

【案例二】甲服装企业〔以下简称“甲企业〞〕为增值税一般纳税人，2022 年度取得销售收入 8800 万元，销售本钱为 5000 万元，会计利润为 845 万元。

个税的知识点总结

个税的知识点总结
个人所得税是指针对个人从各种来源取得的所得，按照一定税率征收的税收。

以下是个人所得税的知识点总结：
1. 纳税人范围：个人所得税适用于居民个人和非居民个人。

居民个人是指在中国境内有住所、实际居住超过183天的个人；非居民个人是指在中国境内没有住所或者实际居住不满183天的个人。

2. 个人所得税计算方法：个人所得税采用累进税率计算，根据不同的收入水平分为7个等级，税率逐级递增。

3. 免税额：每年确定一个免税额，低于该金额的个人所得不需要缴纳个人所得税。

4. 所得分类：个人所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

5. 扣除项目：个人可以享受一些扣除项目，如子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息等，在计算应纳税额时可以减少相应的金额。

6. 纳税义务：个人需要自行申报个人所得税，并按规定时间缴纳税款。

雇主也有义务代扣代缴员工的个人所得税。

7. 税收优惠政策：国家对一些特定行业或地区的个人所得税征收给予一定的税收优惠政策，如高新技术企业、科研人员等。

8. 税务登记：个人在取得收入后，需要到当地税务机关进行税务登记，获取纳税人识别号。

9. 外籍人士个人所得税：对于非居民个人所得税的征收，根据中国税法和双边税收协定的规定进行计算和缴纳。

总体来说，个人所得税是一种按照收入水平递增征收的税收，涉及到纳税人范围、计算方法、免税额、扣除项目、纳税义务等方面的内容。

个人应当了解相关的税法规定，及时申报并缴纳个人所得税。

2022注会税法个人所得税问题及答案

2022注会税法个人所得税问题及答案一、个人所得税概述个人所得税是中国税法体系中的重要组成部分，主要针对中国境内的个人所得进行征税。

根据中国税法，个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、在中国境内取得所得的外籍人员、港、澳、台同胞等。

个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

个人所得税的征收方式主要有两种，一是综合所得税率，即根据个人全年所得额，按照一定的税率进行征税；二是分类所得税率，即针对不同类型的所得，分别按照不同的税率进行征税。

二、2022年个人所得税政策变化2022年，中国政府对个人所得税政策进行了一系列调整，主要包括：1. 提高个税起征点：2022年1月1日起，中国个人所得税起征点从每月3500元提高到每月5000元。

2. 优化税率结构：2022年1月1日起，中国个人所得税税率结构进行优化，将原来的3%至45%的七级超额累进税率调整为3%至35%的五级超额累进税率。

3. 增加专项附加扣除：2022年1月1日起，中国政府新增了住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除项目，以减轻纳税人负担。

三、个人所得税计算方法个人所得税的计算方法主要根据纳税人的所得类型和税率结构进行。

以下是2022年个人所得税的计算公式：1. 工资、薪金所得应纳税额计算公式：应纳税所得额 = 当月工资、薪金收入 - 5000元（起征点） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数2. 稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等应纳税额计算公式：应纳税所得额 = 每次收入额 - 800元（起征点）应纳税额 = 应纳税所得额 × 20% - 800元以上是2022年注会税法个人所得税问题的详细解答，希望能对您有所帮助。

个人所得税基础必学知识点

个人所得税基础必学知识点
1. 个人所得税是指个人根据个人所得税法规定，按照一定的比例缴纳
的一种税收。

个人所得税的征收对象是自然人，包括中国境内的居民
个人和非居民个人。

2. 个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定的税率表和预扣率
表进行计算。

个人所得税税率分为7个等级，每个等级对应不同的税率。

个人所得税的计算方法是：个人所得额× 适用税率 - 速算扣除
数 = 应纳税额。

3. 个人所得税的征收途径有两种：一种是工资、薪金所得等来源于企
事业单位和机关的所得，由单位代扣代缴；另一种是个体工商户和个
人独资企业的所得，由个人提供的相关纳税申报资料自行申报和缴纳
税款。

4. 个人所得税的减免和优惠政策包括：基本减除费用、专项附加扣除、子女教育、继续教育、赡养老人等费用的扣除，以及其他特定情况下
的扣除和减免政策。

5. 个人所得税的申报和缴纳时间一般为每年的3月1日至6月30日。

居民个人可以选择每月或每季度预缴个人所得税，也可以在年度汇算
清缴时进行缴纳。

6. 个人所得税法规定了一些特殊情况下的个人所得税税收管理措施，
如对于离退休人员、外籍人员以及非居民个人的个人所得税管理等，
有特殊规定和政策。

7. 个人所得税的纳税义务人应当按照个人所得税法规定提供真实、准确、完整的纳税申报和缴纳纳税款的材料和信息，并接受税务机关的
监督检查。

8. 对于个人所得税的违法行为，税务机关有权进行税务调查和审查，
并根据个人所得税法规定对违法行为进行处理，包括税款追缴、滞纳金、罚款等。

对于严重违法者，还可以追究刑事责任。

个人所得税知识点总结

个人所得税知识点总结个人所得税知识点总结【 - 个人所得税实训总结】个人所得税的要点很多必须谨记。

以下是为大家分享的个人所得税知识点，欢迎阅读参考。

个人所得税知识点总结（1）劳务报酬所得，根据不同劳务项目的特点，分别规定为：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。

属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。

（2）稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。

具体又可细分为：①同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

②同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。

即连载作为一次，出版作为另一次。

③同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

④同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

⑤同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

（3）特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。

一个纳税义务人，可能不仅拥有一项特许权利，每一项特许权的使用权也可能不止一次地向他人提供。

因此，对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。

如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。

（4）财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次。

（5）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

（6）偶然所得，以每次收入为一次。

（7）其他所得，以每次收入为一次。

个人工作总结精选阅读椭圆是数学中的一个常考点，相关的知识点其实并不是十分的多。

下面是推荐给大家的椭圆知识点总结，希望能带给大家帮助。

椭圆知识点总结1.椭圆的概念在平面内到两定点F1、F2的距离的和等于常数(大于|F1F2|)的点的轨迹(或集合)叫椭圆.这两定点叫做椭圆的焦点，两焦点间的距离叫做焦距.集合p={M||MF1|+|MF2|=2a}，|F1F2|=2c，其中a0，c0，且a，c为常数：(1)若ac，则集合p为椭圆;(2)若a=c，则集合p为线段;(3)若a2.椭圆的标准方程和几何性质一条规律椭圆焦点位置与x2，y2系数间的关系：两种方法(1)定义法：根据椭圆定义，确定a2、b2的值，再结合焦点位置，直接写出椭圆方程.(2)待定系数法：根据椭圆焦点是在x轴还是y轴上，设出相应形式的标准方程，然后根据条件确定关于a、b、c的方程组，解出a2、b2，从而写出椭圆的标准方程.三种技巧(1)椭圆上任意一点M到焦点F的所有距离中，长轴端点到焦点的距离分别为最大距离和最小距离，且最大距离为a+c，最小距离为a-c.(2)求椭圆离心率e时，只要求出a，b，c的一个齐次方程，再结合b2=a2-c2就可求得e(0(3)求椭圆方程时，常用待定系数法，但首先要判断是否为标准方程，判断的依据是：①中心是否在原点;②对称轴是否为坐标轴.椭圆方程的第一定义：⑴①椭圆的标准方程：i. 中心在原点，焦点在x轴上：. ii. 中心在原点，焦点在轴上：.②一般方程：.③椭圆的标准参数方程：的参数方程为(一象限应是属于).⑵①顶点：或.②轴：对称轴：x轴，轴;长轴长，短轴长.③焦点：或.④焦距：.⑤准线：或.⑥离心率：.⑦焦点半径：i. 设为椭圆上的一点，为左、右焦点，则由椭圆方程的第二定义可以推出.ii.设为椭圆上的一点，为上、下焦点，则由椭圆方程的第二定义可以推出.由椭圆第二定义可知：归结起来为左加右减.注意：椭圆参数方程的推导：得方程的轨迹为椭圆.⑧通径：垂直于x轴且过焦点的弦叫做通经.坐标：和⑶共离心率的椭圆系的方程：椭圆的离心率是，方程是大于0的参数，的离心率也是我们称此方程为共离心率的椭圆系方程.(4)若p是椭圆：上的点.为焦点，若，则的面积为(用余弦定理与可得). 若是双曲线，则面积为.物理知识点总结定义：力是物体之间的相互作用。

个人所得税知识点总结5篇

个人所得税知识点总结5篇第1篇示例：个人所得税是国家对个人收入征收的一种税种，是国家的重要税收收入来源之一。

了解个人所得税的知识对于每个纳税人来说都非常重要，不仅可以避免因不了解税法而导致的违法行为，还可以合理规划自己的财务，最大限度地减少税负。

以下是个人所得税的知识点总结，希望对大家有所帮助。

个人所得税的征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等各种形式的收入。

个人在中华人民共和国境内取得的各项所得都应当依法缴纳个人所得税。

免征个人所得税的收入在个人所得税法中，也规定了一些收入是免征个人所得税的，比如军人的军衔津贴、抚恤金、退役军人的优待金等。

还有一些特定的收入，如奖学金、助学金等也可以享受免征个人所得税的政策，但需要符合一定的条件和限额。

个人所得税的税率和起征点目前我国个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

起征点指的是个人所得税的征收起点，超过起征点的收入就需要缴纳相应的个人所得税。

目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。

个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报是指纳税人根据自己的实际情况，向税务机关主动申报应纳税所得额，按照规定缴纳个人所得税的行为。

一般来说，工薪所得的纳税人是由所在单位代扣代缴个人所得税的，而对于一些其他类型的所得，如稿酬所得、经营所得等，则需要纳税人自行向税务机关进行申报并缴纳税款。

个人所得税的减免和优惠政策为了鼓励公民参与公益事业、教育、医疗、购房等方面的支出，我国的个人所得税法律体系中设有许多减免和优惠政策。

对于购房贷款利息支出、子女教育支出、大病医疗支出等均可在一定的范围内进行税前扣除，减少个人所得税的负担。

个人所得税的税收征管税收征管是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务的全过程进行监督、管理和服务。

在个人所得税征收过程中，税务机关会进行申报审核、征收管理、风险防范等工作，保障个人所得税的合法征收。

个人所得税知识点总结

个人所得税知识点总结【 - 个人所得税实训总结】个人所得税的要点很多必须谨记。

以下是为大家分享的个人所得税知识点，欢迎阅读参考。

个人所得税知识点总结（1）劳务报酬所得，根据不同劳务项目的特点，分别规定为：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。

属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。

（2）稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。

具体又可细分为：①同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

②同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。

即连载作为一次，出版作为另一次。

③同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

④同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

⑤同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

（3）特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。

一个纳税义务人，可能不仅拥有一项特许权利，每一项特许权的使用权也可能不止一次地向他人提供。

因此，对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。

如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。

（4）财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次。

（5）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

（6）偶然所得，以每次收入为一次。

（7）其他所得，以每次收入为一次。

个人工作总结精选阅读椭圆是数学中的一个常考点，相关的知识点其实并不是十分的多。

下面是推荐给大家的椭圆知识点总结，希望能带给大家帮助。

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2022年个人所得税知识点梳理
重点来来讲个人所得税的9个应税项目和计算（这是主线）一、工资、薪金所得二、劳务报酬所得三、稿酬所得四、特许权所得
综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权
使用费所得四项
综合所得应纳税计算公式：
应纳税额=应纳税所得额某适用税率-速算扣除数
=（每年的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加-依法确定其他扣除）某适用税率-速算扣除数五、经营所得
个体工商户的生产、营业所得公式
应纳税额=应纳税所得额某适用税率-速算扣除数
=（每年的收入额-成本、费用、税金、损失、其他支出及一年年度亏损）适用税率-速算扣除数
对于企事业单位承包经营所得公式
应纳税额=应纳税所得额某适用税率-速算扣除数=（每年的收入额-必
要费用）某适用税率-速算扣除数
六、利息、股息、红利所得应纳税额=应纳税所得额某适用税率
=每次收入额某适用税率
七、财产租赁所得
(1)每次月收入不足4000元的，
应纳税额=（每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担
的租赁财产实际开支的修缮费（800为限）-800）某20%(2)（2）每次月
收入4000元以上
应纳税额=（每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担
的租赁财产实际开支的修缮费（800为限））某（1-20%）某20%注意：个人出租个人所得税不含增值税可以扣除
八、财产转让所得
（1）一般情况财产转让
应纳税额=应纳税所得额某适用税率=（收入总额-财产原值-合理费用）某20%个人转让所不含增值税可以扣除
（2）个人销售无偿受赠不动产
转让受赠收入-原取得成本-转让支付相关税费征税（价格偏低，由税
务机关核定）九、偶然所得
应纳税额=应纳税所得额某适用税率=每次收入额某20%
《做题啦》
针对于专项附加扣除是今年新增的扣除项目，在计算上考的概率非常大，所以考生需要对每一个扣除项目都做到清晰准确记牢，而且会计算。

看例题一
【例题】假设2022年甲公司职员李某全年工资、薪金收入180000元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，
基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。

李某缴纳社会保险
费核定的缴费工资基数为10000元。

李某正在偿还首套住房贷款及利息;李某为独生女，其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。

李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。

计算李某2022年应缴纳的个人所得税税额。

(1)全年减除费用60000元
(2)专项扣除=10000某(8%+2%+0.5%+12%)某12=27000(元)(3)专项附加扣除：
(6)应纳个人所得税额=36000某3%+(45000-36000)某10%=1980(元)例题二
中国某公司职员王某，2022年11月取得工资、薪金收入10000元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。

王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为8000元。

计算王某当月应缴纳的个人所得税税额。

『答案解析』
（1）减除费用为5000元/月
（2）专项扣除=8000某（8%+2%+0.5%+12%）=1800（元）
（3）扣除项合计=5000+1800=6800（元）（4）应纳税所得额=10000－6800=3200（元）（5）应纳税额=3200某10%－210=110（元）
例题三
李某2022年10月取得如下收入。

1到期国债利息收入986元。

2.购买福利彩票支出500元，取得一次中奖收入15000元。

3.股票转让所得10000元。

4转让自用住房一套，取得转让收入500万元，该套住房买价
为200万元，购买时间为2007年并且是唯一的家庭生活用房，求当月应缴纳的个人所得税。

解析;
1：国债利息收入是免征个人所得税:2；股票转让不征个人所得税3;转让唯一的住房免征个人所得税。

4；福利彩票超过1万元应缴个人所得税，且不得扣除购买彩票的支出。

中奖彩票个税=15000某20%=3000当月要缴3000元。

通过例题发现免税的如下：简记，共13个，1国家奖金2国债利息3国家津贴4国家退休补助5保险赔款6军人专业费等7国家抚恤福利救济8单位为个人缴住房养老医疗9大使馆人员10外籍个人取得探亲费2年11国务院规定免税报全国人民代表大会委员会备案12国际公约规定13个人拆迁款。