个人所得税六大专项附加扣除深度解析
个税六大项扣除解读
个税六大项扣除解读个税是每个公民需要缴纳的一种税项，许多国家和地区都有个人所得税，而中国也有自己制定的个人所得税法，为了更好地促进公民的纳税责任感，缓解社会负担，政府提出了六大项扣除政策，即教育费用扣除、子女教育支出扣除、住房贷款利息支出扣除、住房租金支出扣除、继承税扣除以及大病医疗费用支出扣除等。
本文将对这六大项扣除政策做一个深入的解读。
一、教育费用扣除教育费用扣除是指个人在本年度内合法支付的本人、配偶、子女的学费、学杂费和书本费等教育费用的一项政策，以提高公民教育水平、促进社会发展。
根据国家规定，每个月本人合法支付的教育费用最高可扣除1000元，配偶、子女各最高可扣除500元，本人、配偶和子女三方总共最高3000元。
二、子女教育支出扣除子女教育支出扣除是指个人合法支付的子女主要学习用品、服装、书籍、宿费等必要的教育支出，可以在缴纳个税时扣除。
根据国家规定，每个月子女教育支出最高可扣除500元，本人、配偶和子女三方总共最高可扣除3000元。
三、住房贷款利息支出扣除住房贷款利息支出扣除是指个人合法支付的住房贷款利息，在每年缴纳个税时可以进行一定比例的抵扣。
根据国家规定，在本年度内累计合法支付的住房贷款利息最高可扣除支出的1000元。
四、住房租金支出扣除住房租金支出扣除是指个人合法支付的住房租金，可以在缴纳个税时进行一定比例的抵扣。
根据国家规定，在本年度内累计合法支付的住房租金最高可扣除支出的1500元。
五、继承税扣除继承税扣除是指个人收到的继承财产，可以在缴纳个税时进行一定比例的抵扣。
根据国家规定，在本年度内累计收到继承财产最高可扣除支出的5万元。
六、大病医疗费用支出扣除大病医疗费用支出扣除是指个人合法支付的大病医疗费用，可以在缴纳个税时进行一定比例的抵扣。
根据国家规定，本人在本年度内累计合法支付的大病医疗费用可扣除最高支出的1.2万元。
综上所述，针对个人所得税法，中国政府规定了六大项扣除政策，分别是教育费用扣除、子女教育支出扣除、住房贷款利息支出扣除、住房租金支出扣除、继承税扣除以及大病医疗费用支出扣除，有助于减轻个人纳税负担，促进经济发展和全民教育的普及，但也要求公民离恰当的遵守税法，纳税诚实守信，正确使用政策红利。
个税新政下六项专项附加扣除实施的问题及对策探析
个税新政下六项专项附加扣除实施的问题及对策探析一、背景和目的本文旨在探讨个税新政下针对六项专项附加扣除实施过程中可能遇到的问题，并提供解决方案以确保该政策的顺利实施。
二、问题分析1.问题一：纳税人对于六项专项附加扣除的认识不足，缺乏相关政策的了解；2.问题二：各级税务机关对于六项专项附加扣除政策的宣传和指导力度不够；3.问题三：个人所得税申报流程和方式繁琐，影响纳税人的主动申报积极性；4.问题四：税务机关对于纳税人的申报信息审核不到位，可能导致扣除额度的错误计算；5.问题五：税收征管部门与社会保障和医疗机构之间信息共享不畅，影响扣除政策的有效运行。
三、解决方案为了解决上述问题，应采取以下对策：1.对纳税人加大六项专项附加扣除政策的宣传力度，通过媒体、税务局和企事业单位等多种渠道广泛传播六项专项附加扣除政策，以提高纳税人的政策认识度；2.各级税务机关应加强对六项专项附加扣除政策的指导和培训，提高税务人员的业务水平和服务质量，以确保纳税人能够正确理解和申报六项专项附加扣除；3.简化个人所得税申报流程和方式，推行网上申报和自动扣除机制，减少纳税人的负担和操作复杂度，提高纳税人的申报积极性；4.税务机关应加强对纳税人申报信息的审核工作，确保六项专项附加扣除额度的准确计算，同时提供便捷的申诉渠道，解决纳税人的疑难问题；5.税收征管部门应与社会保障和医疗机构建立信息共享平台，确保纳税人享受到应有的扣除政策，提高政策的效益和执行力度。
四、执行和监督1.执行部门：各级税务机关、纳税人；2.监督机构：国家税务总局、财政部等相关部门；3.执行措施：各级税务机关应制定相应的实施方案和操作指南，并定期组织培训和宣传活动，监督纳税人的申报行为；4.监督措施：国家税务总局、财政部等相关部门应定期开展六项专项附加扣除政策的评估和监督工作，及时发现问题并采取措施解决。
五、效果评估1.各级税务机关应定期开展六项专项附加扣除政策的效果评估，分析纳税人的申报情况和政策执行效果，及时发现问题并改进政策措施；2.国家税务总局、财政部等相关部门应根据评估结果，适时修订和完善六项专项附加扣除政策，以更好地满足纳税人的需求和政策目标。
6大专项扣除标准
六大专项扣除标准一、子女教育子女教育是指子女在义务教育阶段的教育费用，包括幼儿园、小学、初中、高中等。
符合条件的纳税人可以享受每年12000元的子女教育专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 子女在境内学校接受教育；2. 子女在境外学校接受教育；3. 子女在学前教育阶段接受教育；4. 子女在学历教育阶段接受教育；5. 子女在义务教育、高中阶段接受教育。
二、继续教育继续教育是指纳税人本人在学历（学位）、技能职业资格等方面的提升和进修所支出的费用。
符合条件的纳税人可以享受每年3600元或4800元的继续教育专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 纳税人参加学历（学位）、技能职业资格等方面的培训或进修；2. 纳税人参加职业资格或职业技能等级证书考试；3. 纳税人参加专业技术人员职业资格的考试或评审；4. 纳税人参加职业培训或职业实践等活动。
三、大病医疗大病医疗是指因治疗重大疾病所发生的医疗费用，包括住院、门诊特殊病种等。
符合条件的纳税人可以享受每年8000元的大病医疗专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 纳税人因治疗重大疾病而发生的医疗费用；2. 纳税人因治疗特殊病种而发生的医疗费用；3. 纳税人因治疗其他疾病而发生的医疗费用。
四、住房贷款利息住房贷款利息是指购买住房所申请的贷款利息支出。
符合条件的纳税人可以享受每年12000元的住房贷款利息专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 纳税人本人购买首套住房的贷款利息支出；2. 纳税人本人购买第二套改善性住房的贷款利息支出；3. 纳税人本人以贷款方式购买住房的利息支出。
五、住房租金住房租金是指因租赁住房所支付的租金。
符合条件的纳税人可以享受每年18000元的住房租金专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 纳税人本人租赁住房作为居住用途；2. 纳税人本人租赁公共租赁住房或政策性租赁住房；3. 纳税人本人租赁住房的租金支出。
六、赡养老人赡养老人是指为赡养年满60周岁的父母或子女对父母承担赡养义务所发生的支出。
个人所得税6项专项附加扣除解读
个人所得税6项专项附加扣除解读2019年1月1日起,纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除.今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。
个税6项专项附加扣除·子女教育篇●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,也就是说包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。
●子女的范围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女,同时也包括未成年但受到本人监护的非子女.●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，即一人每月1000元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除.●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊,则需要等待一个纳税年度之后进行,扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式,无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境内接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
个税6项专项附加扣除·继续教育篇●继续教育专项附加扣除的扣除范围包括：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历(学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：(1）纳税人在中国境内接受学历(学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
个人所得税专项附加扣除项目解析
2018.11.25
目 录
个人所得税专项附加扣除项目解析
1.子女教育 2.继续教育 3.大病医疗 4.住房贷款利息 5.住房租金 6.赡养老人
7.专项附加扣除的办理
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专项附加扣除的办理
——子女教育支出
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出 学前教育包括年满3岁至小学入学前教育 学历教育包括小学、初中、高中（含中等职业教育）、高等教育（专科、本科 、硕士、博士） 每个子女每年12000元（每月1000元）定额扣除 父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可由其中一方100%扣除， 具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更 子女：婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女，父母之外的其他人担任未成 人的监护人的，比照本办法执行
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专项附加扣除的办理
——继续教育支出
适用范围：学历继续教育、技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出 扣除标准：学历教育4800元/年（400元/月）；技能人员、专业技术人员职业资 格3600元/年（300元/月） 扣除方式：定额扣除，技能人员、专业技术人员职业资格在取得相关证书的年 度扣除
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专项附加扣除的Biblioteka 理——住房租金支出 纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市（任职所雇或经常居住）没有住房 直辖市、省会城市、计划单列市（青宁深大厦）以及国务院确定的其他城市， 每年14400元（每月12000元） 市辖区户籍人口超过100万的，每年12000元（每月1000元），否则，每年 9600元（每月800元） 夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，城市不相同的 ，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出 不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除，纳税 人应当留在住房租赁合同（发票）
六项专项附加扣除标准和条件
六项专项附加扣除标准和条件
专项附加扣除是为个人减轻税负提供的一项税收优惠政策，累计可以抵扣税费的附加扣除项目主要有6项，即继续教育费用、住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续医疗保险费用和大病医疗费用。
一、继续教育费用:累计可抵扣10000元。
费用来源于支付给机关、事业单位或者专业技术人员培训机构的定费，以及物品、材料等费用。
二、住房贷款利息:累计可抵扣15000元。
个人所得税法规定，可抵扣住房贷款利息的期限为每月个人的贷款未清偿余额的12个月，且每月最多不得超过一万五千元，有效期待10年。
三、住房租金: 累计可抵扣9600元。
只要租赁合同符合法定要求，就可以抵扣住房租金. 就支付的租金总额，每年抵扣最高不超过八千元，有效期限为二年。
四、子女教育: 累计可抵扣50000元。
子女在受教育期间，以及升入研究生后一年的学费、书本费、专业习练费，住宿费和综合性教育经费等可以进行抵扣。
五、继续医疗保险费用:累计可抵扣6800元。
可以抵扣的项目包括购买继续医疗保险，符合条件的个人可以抵扣每年缴纳的保险费，有效期限为5年。
六、大病医疗费用:累计可抵扣40000元。
抵扣大病医疗费用的有关项目包括医疗保
险重大疾病给付费用中，不包括有保险公司支付部分，病患在发病前保险公司所支付的费用，以及购买大病保险费和支付的个人直接报销大病给付费用和大病期间按照医疗报销政策及要求报销的费用。
总而言之，这六项专项附加扣除政策，为社会部分具有一定困难的群体，减轻负担实现减税，起到了重要的作用。
掌握这六项附加政策，并符合所需
条件的个人都可以申请抵扣。
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨随着新个税改革的全面实施，人们的税负将会相应地减轻。
而在新个税制度中，有一个重要的变化就是专项附加扣除的设立。
专项附加扣除是指税务机关按照法定标准将税前收入的一定比例直接扣除，以减少应纳税额的一种税收政策。
本文将对新个税改革中的六项专项附加扣除进行深入探讨，重点解决其中的难点问题。
一、子女教育专项附加扣除首先是子女教育专项附加扣除。
此项附加扣除的标准为每个子女每年1000元，适用于全日制义务教育及以下、普通高等教育学生的家长。
但涉及到的一个难点问题是子女是否需要在本户籍地或者现居住地报考。
根据财政部、税务总局、教育部等部门联合发布的《关于加强和改进个人所得税专项附加扣除政策宣传工作的通知》，子女教育专项附加扣除的标准与子女报考学校的户籍所在地和实际居住地无关，只要符合条件就可以享受。
继续教育专项附加扣除的标准为每年3600元。
对于在职场上进行持续学习，提高职业素养的人来说，可享受继续教育专项附加扣除。
对于此项附加扣除，难点问题在于，需要准确把握“持续学习”的概念。
持续学习应理解为在职员工报名参加的与本人工作直接相关的非学历或证书教育、研修班、研讨会、中外专业人士讲座等，不包括本人离岗、休假、调离、被辞退期间的学习情况。
三、大病医疗专项附加扣除大病医疗专项附加扣除标准为一年一次，标准为60000元。
对于此项附加扣除，难点问题在于，如何确认是不是“大病”，同时又需要满足其他一些条件。
首先，要确定的是所患疾病是否符合财政部门规定的“大病”范畴；其次，需要提供符合税务机关要求的病历、医保报销凭证等相关证明材料；最后，应当注意的是，在列支专项附加扣除时，为避免重复扣除，要把医保报销和商业保险理赔等扣除完毕后，剩余部分再通过专项附加扣除来抵扣应税所得。
四、住房贷款利息专项附加扣除住房贷款利息专项附加扣除标准最高可达12000元，但实际金额以实际发生的利息支出为准，折算后直接扣除，不得超过12000元。
一文彻底搞清楚六大专项扣除(案例解析)
一文彻底搞清楚六大专项扣除（案例解析）一6个案例带你读懂个税专项附加扣除标准（教育支出篇）案例1：张先生夫妇二人育有一个18岁女儿，正就读于某重点高中三年级。
针对这一事项，张先生夫妇在计算个税综合所得时，应当如何选择专项附加扣除？解析：符合专项附加扣除政策。
个人所得税纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；经张先生夫妇约定，双方可以分别按每月500元标准定额扣除；也可以由父母其中一方按1000元/月扣除。
须提醒注意的是，扣除方式一经选择，一个纳税年度内不得变更。
案例2：张先生夫妇二人育有一个2岁半的女儿，正就读于某私立幼儿园托班。
针对这一事项，张先生夫妇二人在计算个税综合所得时，应当如何选择专项附加扣除？解析：不符合专项附加扣除政策。
个人所得税纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；这里的学前教育，包括年满3岁至小学入学前教育。
本案例两人的女儿不满3岁，因此不符合专项附加扣除政策。
案例3：张先生夫妇二人育有两个女儿，大女儿15岁，正就读某公立中学高中一年级，小女儿4岁，正就读某私立幼儿园小班。
针对这一事项，张先生夫妇二人在计算个税综合所得时，应当如何选择专项附加扣除？解析：1.张先生夫妇的两名女儿接受全日制学历教育，可以按每人每月1000元的标准定额扣除，合计每月2000元标准定额扣除。
2.经张先生夫妇约定，双方可以分别按每名子女每月500元标准定额扣除；也可以由父母其中一方按1000元/月扣除。
因此，夫妻双方可以选择由一方按2000元/月标准定额扣除；也可以选择夫妻双方均按1000元/月标准定额扣除；还可以选择由其中一方按1500元/月标准定额扣除、另一方按500元/月标准定额扣除。
同时须提醒注意的是，扣除方式一经选择，一个纳税年度内不得变更。
案例4：张先生夫妇二人共育有一个儿子，正就读中国境内某公立中学高中一年级。
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个人所得税六大专项附加扣除深度解析
个人所得税是国家对个人从各种来源取得的所得征税的一种税收制度。
在我国，《中
华人民共和国个人所得税法》规定了个人应纳税所得额的计算方法和纳税义务人享有的各
种扣除项目。
专项附加扣除是个人所得税的一项重要政策，通过对符合条件的个人在教育、医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和赡养子女等方面的支出予以一定的免征或抵扣，从而减轻纳税人的税收负担。
本文将从个人所得税六大专项附加扣除深度解析，为大
家详细介绍各项专项附加扣除的具体内容和申请条件。
一、子女教育专项附加扣除
根据《个人所得税法实施条例》，纳税人每个纳税年度在子女接受义务教育、高中及
以下学历普通教育阶段和中等职业教育阶段的支出，每个子女每年累计不超过1000元的部分，可以在教育费用总额中扣除。
《个人所得税法》还规定，子女教育专项附加扣除的纳
税年度从纳税人在该年度取得的所得开始计算。
这项扣除对纳税人的教育支出给予了一定
的减免，有利于家庭教育的发展。
二、继续教育专项附加扣除
继续教育专项附加扣除是指符合条件的纳税人在接受继续教育期间的支出，在总额内
按规定比例予以扣除。
《个人所得税法》规定，纳税人在取得毕业证书后第一年至第二年
的支出，每年累计不超过3600元；在取得硕士研究生及以上学位后的支出，每年累计不超过24000元。
对于在职继续教育的纳税人来说，这项专项附加扣除可以减轻他们的教育成本，鼓励他们不断提升自己的知识和技能。
三、住房贷款利息专项附加扣除
对于购买只住房的纳税人，根据《个人所得税法》，在偿还住房贷款利息时的支出可
以在收入总额中按规定比例予以扣除。
此项扣除的条件为，购房贷款已被规定金融机构贷款，用于购买住房；且取得的住房为唯一住房，且未满五年。
对于大部分购房者来说，这
项扣除可以有效减轻其贷款利息支出和税收负担，对于鼓励人民购房和改善居住条件起到
了一定的作用。
四、住房租金专项附加扣除
住房租金专项附加扣除是指在已取得租赁住房的情况下，相应的住房租金支出可以在
总额内按规定比例予以扣除。
《个人所得税法》规定，住房租金专项附加扣除的条件为，
已取得租赁住房，且为纳税人及其配偶或子女个人住房。
每次申报期间，住房租金支出每
月累计不超过800元计算。
对于租房者来说，这项扣除可以减少其租金支出和税收负担，
提高租房者的居住水平。
五、赡养老人专项附加扣除
赡养老人专项附加扣除是指符合条件的纳税人在赡养62岁以上的直系亲属的情况下，相应的赡养支出在总额内按规定比例予以扣除。
《个人所得税法》规定，每个纳税人每月赡养支出每月累计不超过2000元计算。
对于赡养老人的纳税人来说，这项扣除可以减轻其赡养负担，并且给予了一定的家庭赡养政策支持。
以上便是关于个人所得税六大专项附加扣除的深度解析。
这些专项附加扣除项目的设立，一方面可以给予纳税人一定的支持和减免，另一方面也有利于社会的发展和进步。
值得指出的是，对于纳税人来说，要严格按照《个人所得税法》的规定，合理合法地享受专项附加扣除，在减轻个人税收负担的也要增强纳税人的诚信意识，共同维护国家的税收秩序。
希望以上内容能为大家对于个人所得税专项附加扣除有所帮助。