日记账及明细账登记
会计账簿的设置与登记
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
2．明细分类账 （4）平行式明细分类账。平行式明细分类账也称横线登记式明细分类账。 如表6-8所示，为“其他应收款”账页格式。
表6-8 平行式明细分类账
任务
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三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
如图6-1所示，为会计账簿的分类设置。
图6-1 会计账簿的分类
任务
18
任务
5
二 会计账簿的启用与登记规则
2．会计账簿的登记规则
（4）
登账时或登账后如果发现差错，应根据错误的具体情况，按照更 正错账的方法进行更正，不得刮擦、挖补、涂改和用褪色药水更改字
迹，应保持账簿和字迹清晰、整洁。
（5）
摘要栏的文字应简明扼要，并采用标准的简化汉字，不能使用不 规范的汉字；金额栏的数字应该采用阿拉伯数字，并且对齐位数，注 意“0”不能省略和连写；数字和文字一般应占行的1/2宽，为更正错 误留有余地。
1．总分类账
总分类账也称总账， 是按总分类账户（会计 科目）进行分类登记的 账簿。如表6-4所示，为 总分类账的格式。
任务
表6-4 总分类账
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三 账簿的设置与登记
（二）分类账的设置和登记 2．明细分类账
明细分类账也称明细账，是按明 细分类账户进行分类登记的账簿。
常用的有“三栏式账页”“数量 金额式”“多栏式账页”和“平行式 账页”等多种格式。
任务
3
二 会计账簿的启用与登记规则 1．会计账簿的启用规则
（1）设置会计账簿的封面与封底。
（2）填写会计账簿启用及经管人员一览表
（3）填写会计账户目录
（4）粘贴印花税票
任务
4
二 会计账簿的启用与登记规则 2．会计账簿的登记规则
会计账簿的格式和登记方法
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一、日记账的格式和登记方法
2.银行存款日记账
银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记， 其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证（与指库存现金、银行 存款之间的划拨业务）登记；贷方是根据银行存款的付款凭证登记。逐日终了应结出 当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期或不按期与开户银行提供的对 账单进行核对，每月至少核对一次，通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实 的准确性。银行存款日记账登记方法和库存现金日记账的登记方法基本相同。
库存现金日记账和银行存款日记账，还应按期与会计人员登记的库存现金总账和 银行存款总账核对相符。
二、总分类账的格式和登记方法
三、明细分类账的格式和登记方法
1.三栏式明细分类账
三、明细分类账的格式和ห้องสมุดไป่ตู้记方法
2.多栏式明细分类账
三、明细分类账的格式和登记方法
3.数量金额式明细分类账
四、总分类账与明细账的平行登记方法
会计账簿的格式和登记方法
一、日记账的格式和登记方法
1.库存现金日记账
（1）日期栏：登记现金收、付业务収生的实际日期。 （2）凭证栏：登记收、付款凭证的种类和编号。 （3）摘要栏：登记经济业务简要说明。 （4）对方科目栏：登记现金收入或支出的对应账户名称。 （5）金额栏：登记收入或支出现金的金额。收入记借方，支出记贷方，每日终了应计 算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额（日清）。 （6）借或贷：表明余额的方向。借方余额写“借”字，贷方余额写“贷”字。 （7）余额栏：在登记每笔现金收入或现金支出金额后，应逐日结出当日现金余额。
银行日记账的登记方法
银行日记账的登记方法
银行日记账是企业重要的财务记录，为了能够更加准确地记录财务交易，必须掌握其登记方法，下文将介绍其登记方法。
一、登记原则
银行日记账登记中必须遵循原则：
1、准确性：银行日记账的登记内容必须真实准确，否则影响企业会计核算的准确性。
2、流程性：银行日记账的登记必须按照实际发生的顺序以及银行报告的顺序登记，不能任意更改。
3、完整性：银行日记账的登记必须全面准确，不能有遗漏和重复登记。
4、时效性：银行日记账必须按照实际发生情况及时登记更新，以保证会计核算准确。
二、登记方法
1、账户登记：首先，根据企业的实际需要，在银行账户上开立账户，并申请相应的卡权限，完成信息验证和登记工作。
2、收支明细登记：每当企业收到款项或付款时，必须准确记录收支明细，在银行日记账中登记，并保存相关凭据。
3、余额登记：每当企业有变动时，必须记录银行账户的余额及期末余额，并进行登记。
4、调节记账：根据银行报表，比对银行明细账记录，及时发现差错，并做出相应调节记账，以保证银行账户的准确性。
三、总结
以上就是银行日记账的登记方法，银行日记账作为企业重要的财务记录，必须按照正确的方法登记，并定期更新，确保账户的准确性。
现金日记账登记明细账
现金日记账登记明细账1、现金日记账，借方增加，贷方减少，一般是反应库存现金收支情况的，支出去的现金就记在贷方，收入的现金就记在借方，日清月结，当天结束之后查查帐上的钱与实际余额是否想符，一样的话就没什么问题。
2、现金日记账Cash Journal用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
3、按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称"明细账"。
明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单卡收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账总账和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿不包括现金和银行存款;会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表包括票证报表。
账簿的登记方法
账簿的登记方法会计账簿是以核算单位为主体，通过以全面、准确、明细并有序地记录各种经济业务活动所发生的经济数量及经济关系的账簿。
账簿的登记是为了客观真实反映账面的每一笔经济业务的真实内容，精确计算和核算账面的经济状况。
一、先把经济业务及产生的经济数量记录在日记账上。
1、尽可能准确地填写日记账帐页，把发生的经济业务记录在其中。
2、在每笔经济业务发生时，“借”一栏应写出借贷发生变动的账户类别和编号，“贷”一栏则写出该业务产生的数量，单价和金额。
3、在日记账上登记完毕后，可根据财务科目体系或账户的收入-支出总帐的编排，将日记账上的登记数据汇总计算。
二、汇总计算后，将汇总数据转入总账或明细账上，登记至各类账户。
1、在总账上，以“借”“贷”的形式记录各账户发生的经济业务及经济数量.2、在记账，应根据每笔经济业务的种类，特点及类别编号，登记至相应的类别进行登记，以来便于检索和查询。
3、在登记时应填写明细账中的全部相关项目，注意与汇总时的数字相符，使账簿的登记内容客观真实。
三、登记完成后，应对账户记录的内容进行审核比对。
1、对每日的账簿记录进行汇总查账，确定准确的总借贷余额2、核对日记账要素：主要是把握两个要素：期间（日期）以及摘要（业务介绍），使两者能够符合帐面记载，原则上日内帐务审核比对应该是在获得授权或经过审定后，与原始凭证相比较以确认记录时记录的符合实际情况。
3、月末，及时、准确地归集各帐户上月份“借”“贷”发生的变动，确定最终的总借贷余额，并回祵起算下月的经济业务活动。
以上就是账簿的登记的程序，要注意的是，只有在将登记的每笔经济业务及其经济数量全部记录完毕，审核比对无误并汇总登记完成后，方可把账簿作为有效的统计工具使用，从而达到准确核算和及时处理会计工作目的.。
日记账及明细账登记137-基础会计学综合模拟实验-李占国1507-4答案
库存现金日记账
银行存款日记账
应收票据——天宏公司
应收票据——明远公司
应收账款——金花公司
应收账款——宏图公司
应收账款——光华公司
坏账准备——应收账款
预付账款——远程公司
预付账款——星海公司
原材料——甲材料
原材料——乙材料
原材料——丙材料
生产成本明细账——A产品
生产成本明细账——B产品
制造费用
短期借款——工行光支
应付票据——秋林公司
应付票据——春盛公司
应交税费——应交增值税
应付利润——港城投资公司
应付利润——海虹机械公司
应付利润——虹桥房产集团
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付利润
利润分配——未分配利润
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
财务费用
资产减值损失
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日记账和明细账的设置与登记
教学设计与教案
一、教学内容：日记账和明细账的设置与登记
二、课型：新授课
三、教学背景：
学习了账簿的相关知识，了解到记账的程序以及账簿的启用，学生对于能自己亲手做账有着很强烈的向往。
四、教学目标：
知识目标：1、掌握会计账簿登记的一般规则；
2、掌握日记账和明细账的登记方法。
技能目标：1、能根据收、付款凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账；
2、能根据会计凭证登记有关明细账。
情感目标：使学生加深对会计工作岗位的认识。
五、教学重点：
1、特种日记账的设置与登记方法；
2、明细账的设置与登记。
六、教学难点：
明细分类账的格式。
七、教学过程（含教学环节、教学内容、教学方法和工具和时间分配）。
日记账和明细账的区别
日记账和明细账的区别明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。
企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。
月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
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库存现金日记账
银行存款日记账
应收票据——天宏公司
原材料——甲
原材料——乙
原材料——丙
固定资产——生产用固定资产
制造费用
生产成本明细账——A产品
生产成本明细账——B产品
应付职工薪酬——工资
应交税费——应交所得税
应交税费——应交增值税
应付利息——光明支行
应付利润——港城投资公司
应付利润——海虹机械公司
应付利润——虹桥房产集团
5 付
6 支付展销费20 000 20 000
23 付29 支付运输费150 000 150 000
31 转26 销售领用材料352 000 352 000
31 转27 分配工资费用50 000 50 000
31 转28 计提福利费7 000 7 000
31 转29 计提折旧费10 000 10 000 31 转40 结转本年利润639 000 50 000 20 000 150 000 352 000 57 000 10 000
月结0 0 0 0 0 0 0
管理费用
日期凭证
字号
摘要
借方
发生额
业务
招待费
修理费差旅费办公费税金
工薪
费用
折旧费水电费
无形资
产摊销
7 付9 支付业务招待费60 200 60 200
11 付16 支付修理费140000 140000
11 转6 鲍巩英报差旅费 2 150 2 150
13 付17 报办公费付现 3 500 3 500
25 转21 单冠礼报差旅费 4 500 4 500
25 付31 单冠礼报差旅费200 200
27 付35 购买印花税票200 200
31 转27 分配工资费用100 000 100 000
31 转28 计提福利费14 000 14 000
31 转29 计提折旧费48 000 48 000
31 转30 分配水电费90 500 90 500
31 转38 摊销无形资产9 000 9 000 31 转40 结转本年利润472 250 60 200 140000 6 850 3 500 200 114000 48 000 89 000 9000
月结0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
财务费用
日期凭证
字号
摘要
借方
发生额
贷方
发生额
借
或
贷
余额
借方金额分析
工本费手续费利息费
3 付
4 购买支票工本费100 借100
5 付
6 信汇手续费40 借40
21 收13 存款利息收入24 750 贷24 750 31 转37 计提贷款利息27 300 贷27 300 31 转40 结转本年利润 2 690 100 40 2 550 31 月结27 44027 440。