国有企业主党政主要负责人经责审计工作方案
广西党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计评价办法
党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计评价办法第一条为规范党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计（以下简称经济责任审计）工作，客观、公正地评价党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号）和有关法规，结合实际，制定本办法。
第二条本办法所称党政主要领导干部和国有企业领导人员（以下简称领导干部）是指党委、政府、审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；党政工作部门、事业单位、人民团体和派出机构等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部；国有和国有控股企业（含国有和国有控股金融企业）的法定代表人。
第三条本办法适用于自治区管理的且实际履行经济责任的领导干部。
第四条本办法所称经济责任审计结果（以下简称审计结果），是指领导干部在任期内或者任期届满，审计机关根据年度审计工作计划对其任期内履行经济责任情况进行审计，依法出具的审计结果报告等业务文书所反映的内容和事项。
第五条本办法所指经济责任审计评价包括审计单项结果评价和综合评价。
审计单项结果评价是指审计机关根据审计单项结果，依据法律法规和有关规定对被审计领导干部任职期间所在地区、单位财政财务收支真实合法效益、执行国家经济法律法规以及国家和自治区经济政策、制定和执行重大经济决策、建立和执行内部控制制度、个人廉洁等情况发表的审计意见。
综合评价是指审计机关根据审计单项结果评价，对被审计领导干部履行经济责任的总体情况作出的结论。
第六条经济责任审计评价的原则（一）实事求是与客观公正原则；（二）定量分析与定性分析原则；（三）权责一致与依法办事原则；（四）突出重点与慎重稳健原则。
第七条审计单项结果评价内容（一）财政财务收支的真实、合法、效益情况。
国有企业经济责任审计工作方案-全套
国有企业经济责任审计工作方案根据****集团有限公司**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目询价文件的要求，结合本所近几年来对大型国有企业单位财务审计工作的经验，制定审计总体策略和审计计划方案如下：招标人：****集团有限公司项目名称：**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目审计内容：贯彻执行集团党委会、董事会决策、部署情况；执行集团发展战略规划效果情况；重大经济事项的决策、执行和效果情况；企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情况；企业财务的真实合法效益情况，风险管控情况；在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；以往审计发现问题的整改情况等。
审计期间为：对**（**）公司原党支部书记兼总经理的审计期间为2018年2月至2020年8月，对**公司法定代表人、党支部书记兼董事长的审计期间为2018年1月至2020年9月，对物业公司原法定代表人兼总经理的审计期间为2019年1月至2020年7月。
一、审计标准及主要法律、法规及规定依据根据审计相关要求，对经济责任审计、内部控制制度审计、资产管理审计等标准，主要以下列法律、法规及有关规定为依据：1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国国有资产法》3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》4.《中华人民共和国政府采购法》5．《企业会计准则》、《企业财务通则》6．《中国注册会计师执业准则》7.《会计法》、《预算法》《采购法》等法律法规8.《企业内部控制规范》9.《内部审计基本准则》《第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》10.《****集团中层管理人员经济责任审计管理办法（暂行）》（宁**审计发〔2017〕233号）12.其他法律、法规和相关文件规定。
二、审计内容与重点（一）审计内容通过对公司领导任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。
经济责任审计工作方案
经济责任审计工作方案一、背景。
经济责任审计是指对领导干部和国有企事业单位主要负责人在履行职责过程中形成的经济责任进行审计监督的工作。
经济责任审计是党和国家监督体系的重要组成部分，是加强对领导干部和国有企事业单位主要负责人的监督的重要手段。
经济责任审计工作方案的制定，对于加强对领导干部和国有企事业单位主要负责人的经济责任监督，促进国有资产保值增值，提高国有资产的配置效率和使用效益，具有重要意义。
二、目的。
本工作方案的目的是为了规范经济责任审计工作，加强对领导干部和国有企事业单位主要负责人的经济责任监督，保障国有资产的安全和有效运营。
三、工作内容。
1. 制定审计计划，根据国家有关规定和工作需要，制定年度经济责任审计计划，明确审计对象和审计范围，确保审计工作有序进行。
2. 开展审计调查，对审计对象的经济责任进行调查，收集相关证据材料，了解审计对象履行经济责任的情况。
3. 进行审计核实，对审计对象履行经济责任的情况进行核实，比对相关资料和数据，查找可能存在的问题和风险。
4. 发现问题整改，对审计中发现的问题和风险，及时向有关部门和单位通报，要求相关单位进行整改，并跟踪督促整改工作的落实情况。
5. 编制审计报告，根据审计调查和核实结果，编制审计报告，对审计对象的经济责任履行情况进行客观、准确的评价，提出改进意见和建议。
6. 审计结果公布，将审计报告提交给有关部门和单位，接受社会监督，对审计结果进行公开，促进国有资产的保值增值和有效利用。
四、工作要求。
1. 严格执行审计标准，依据国家有关法律法规和审计准则，严格执行审计标准，确保审计工作的客观、公正、准确。
2. 加强沟通协调，与审计对象和相关部门保持密切联系，加强沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
3. 提高审计质量，加强审计人员的培训和学习，提高审计质量和水平，确保审计工作的有效开展。
4. 加强监督检查，建立健全监督检查机制，加强对审计工作的监督和检查，确保审计工作的规范和有效。
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》中央政府门户网站 2014-07-28 08:56 来源：审计署网站各省、自治区、直辖市纪委、党委组织部、编办、监察厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、审计厅（局）、国资委（局），中央和国家机关各部委纪检机构、人事（干部）部门、监察机构、审计部门：《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》已经中央经济责任审计工作部际联席会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
中央纪委机关中央组织部中央编办（代章）监察部人力资源社会保障部审计署国资委2014年7月27日党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则第一章总则第一条为健全和完善经济责任审计制度，规范经济责任审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号，以下简称两办《规定》）和有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本细则。
第二条本细则所称经济责任审计，是指审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。
第三条经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。
第四条领导干部履行经济责任的情况，应当依法依规接受审计监督。
经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合，对重点地区（部门、单位）、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。
第二章审计对象第五条两办《规定》第二条所称党政主要领导干部，是指地方各级党委、政府、审判机关、检察机关，中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的党委（含党组、党工委，以下统称党委）正职领导干部和行政正职领导干部，包括主持工作一年以上的副职领导干部。
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》释义
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》释义2010年10月12日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发实施《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(以下简称《规定》)，并于12月8日向社会公布。
为了便于理解和掌握《规定》的主要内容，制定本释义。
第一章总则[条文]第一条：“为健全和完善经济责任审计制度；加强对党政主要领导干部和国有企业领导人员(以下简称领导干部)的管理监督，推进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本规定。
”[释义]本条是关于《规定》立法宗旨和依据的规定。
可以从以下三个方面加以理解和把握：（一）从宏观层面讲，加强对领导干部的管理和监督，推进党风廉政建设，完善权力运行制约和监督机制，促进领导干部正确履行经济责任，是制定本规定的主要宗旨，体现了发展社会主义民主政治对建立经济责任审计制度的要求。
1997年胡锦涛同志的批示明确指出，经济责任审计对于加强监督，推进党风廉政建设很有好处。
党的十六大强调要建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，重点加强对领导干部特别是主要领导干部的监督。
党的十七大明确提出要健全经济责任审计制度。
经济责任审计作为加强党风廉政建设和从源头上治理腐败的重要措施，已经成为新时期干部管理和监督机制、惩治和预防腐败体系的重要组成部分。
（二）从微观层面讲，《规定》的立法宗旨是为了科学总结十多年来我国经济责任审计的实践经验，规范审计机关和审计人员的审计行为，健全和完善经济责任审计制度。
审计法第二十五条明确了经济责任审计的法律地位，但是只对经济责任审计的对象和内容作了原则性规定，审计机关和相关部门组织实施经济责任审计仍然没有具体的规定。
随着时间的推移，1999年 5月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关于经济责任审计的两个暂行规定(以下称两办暂行规定)，在审计对象、审计内容等方面已不适应经济责任审计发展的需要。
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案尊敬的领导：我将根据您的要求，为国有企业领导同志任期经济责任审计工作制定一个方案，具体内容如下：一、工作目标：通过经济责任审计，对国有企业领导同志的任期内经济责任履行与实际工作情况进行监督和评估，确保国有企业领导履行经济责任的合规性、规范性，并提出改进意见和建议，推动国有企业健康发展。
二、工作内容：1.建立审计团队：成立由经验丰富、专业能力强的审计师组成的团队，确保工作的公正性和专业性。
2.制定审计计划：根据国有企业领导履行经济责任的特点和要求，制定详细的审计计划，包括审计范围、方法和时间安排等。
3.数据收集与分析：收集与国有企业领导相关的经济责任数据，包括财务报表、经营指标等，并进行细致的分析，了解经济责任履行情况，发现问题和风险。
4.风险评估与控制：根据收集到的数据和分析结果，评估国有企业领导履行经济责任的风险情况，确定风险控制措施，提出改进意见和建议。
5.审计报告撰写：根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括国有企业领导履行经济责任的情况、存在的问题和风险、改进意见和建议等内容。
6.报告呈报与反馈：将审计报告呈报给相关领导，提供工作情况和评估结果，并接受领导的意见和反馈，及时修订和改进。
三、工作流程：1.前期准备：明确审计目标和要求，成立审计团队，制定审计计划。
2.数据收集与分析：收集与国有企业领导相关的经济责任数据，进行详细分析，了解经济责任履行情况。
3.风险评估与控制：根据分析结果，评估风险情况，确定相应控制措施。
4.审计报告撰写：根据评估结果，撰写审计报告，提出改进意见和建议。
5.报告呈报与反馈：将审计报告呈报相关领导，并接受意见和反馈，及时修订和改进。
四、工作保障：1.人力资源保障：确保审计团队成员能力匹配、素质优秀，提供必要的培训和学习机会，提升团队整体素质。
2.技术支持保障：提供专业的审计工具和软件，提高审计工作的效率和准确性。
3.信息安全保障：确保审计过程中的信息安全，保护国有企业相关数据不被泄露和篡改。
2024年国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
2024年国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案一、工作目标1. 掌握国有企业领导同志在任期间的经济责任履行情况，准确评估其工作表现和成效。
2. 发现和解决国有企业领导同志任期内存在的经济问题和管理漏洞，提出改进措施和建议。
3. 提升国有企业领导同志在经济责任方面的管理能力和水平，促进企业发展和经济效益的提升。
二、工作内容1. 审计政策制定和执行情况针对国有企业领导同志在任期内的政府政策制定和执行情况进行审计，分析其在政策制定和执行过程中的作用和责任履行情况。
2. 审计经济责任的履行情况对国有企业领导同志在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括资金使用、资源配置、项目投资等方面的审计，以确保经济责任得到有效履行。
3. 审计经济风险管控情况对国有企业领导同志在任期内的经济风险管控情况进行审计，分析其对企业经济风险的认识和应对能力。
重点关注风险管控策略的有效性和风险防范措施的合理性。
4. 审计经济效益和绩效评估情况对国有企业领导同志在任期内的经济效益和绩效评估情况进行审计，重点关注企业的盈利情况、市场份额、技术创新等方面的表现。
评估领导层对企业经济效益的贡献和影响。
三、工作步骤1. 制定工作计划根据国有企业领导同志的任职时间和任务要求，制定审计工作的计划和时间表，明确工作重点和工作方法。
2. 收集、整理和分析数据收集和整理国有企业领导同志在任期内的相关数据和资料，包括经济报表、会议记录、工作报告等。
对数据进行分析和比对，发现问题和异常情况。
3. 实地调研和核实情况通过实地调研和核实，了解国有企业领导同志在任期内的工作情况和经济责任的履行情况。
与相关人员进行交流和访谈，获取更多的信息和细节。
4. 编写审计报告根据收集和整理的数据，编写审计报告，详细记录国有企业领导同志在任期内的经济责任履行情况。
报告要客观、准确地总结问题和存在的风险，并提出改进方案和建议。
四、工作要求1. 严格执行审计制度和程序，确保审计工作的公正、客观和独立性。
中共中央办公厅、国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》
中共中央办公厅、国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》文章属性•【制定机关】中共中央办公厅,国务院办公厅•【公布日期】2019.07.15•【文号】•【施行日期】2019.07.07•【效力等级】规定•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中共中央办公厅国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（2019年7月15日）第一章总则第一条为了坚持和加强党对审计工作的集中统一领导，强化对党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员（以下统称领导干部）的管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为，确保党中央令行禁止，根据《中华人民共和国审计法》和有关党内法规，制定本规定。
第二条经济责任审计工作以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真落实党中央、国务院决策部署，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，贯彻新发展理念，聚焦经济责任，客观评价，揭示问题，促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，推进国家治理体系和治理能力现代化。
第三条本规定所称经济责任，是指领导干部在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动经济和社会事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。
第四条领导干部经济责任审计对象包括：（一）地方各级党委、政府、纪检监察机关、法院、检察院的正职领导干部或者主持工作1年以上的副职领导干部；（二）中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作1年以上的副职领导干部；（三）国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业（含金融机构，以下统称国有企业）的法定代表人或者不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要领导人员；（四）上级领导干部兼任下级单位正职领导职务且不实际履行经济责任时，实际分管日常工作的副职领导干部；（五）党中央和县级以上地方党委要求进行经济责任审计的其他主要领导干部。
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国有企业党政主要负责人经责审计
工作方案
一、企业基本情况
（一）公司组织架构
（二）合并报表范围
二、责任人基本情况
1、履历
2、任职文件
3、职责
4、离任文件
5、审计期间：
6、审计范围：
7、审计程序
8、审计方法
9、审计依据
（1）《中国注册会主计师执业准则》；
（2）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》；
（3）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》；
（4）《武汉市国资委出资企业内部审计暂行办法》；
（5）《武汉市城市建设投资开发集团有限公司经济责任审计规定》；
（6）其他相关法律、法规及制度。
三、审计内容
（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况；
1、所需资料
3、人员及时间安排
4、进展情况
（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况；
1、所需资料
3、人员及时间安排
4、进展情况
（三）企业发展战略的制定和执行情况及其效果；
1、所需资料
3、人员及时间安排
4、进展情况
（四）有关目标责任制完成情况；
1、所需资料
3、人员及时间安排
4、进展情况
（五）重大经济决策情况；
1、所需资料
3、人员及时间安排
4、进展情况
重大经济决策：
1、企业重组
2、重要分支机构设立与撤销
3、金融资产投资
4、股权投资的增减变动
5、固定资产投资
6、其他投资
7、银行借款
8、债券融资
9、其他重要融资
10、注册资本增减变动
11、股利分配
12、重要购销合同的签订
（六）企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况；
1、所需资料
3、人员及时间安排
4、进展情况
1、任期内公司的基本财务状况及其变化情况
截至2017年2月28日，公司资产总额万元，负债总额万元，所有者权益总额万元，其中：归属于母公司所有者权益万元。
任期初资产总额为万元，负债总额为万元，所有者权益总额万元，其中：归属于母公司所有者权益万元。
2、任期初、末资产负债情况
任期内资产总额增加了万元，增长 %，负债总额增加了万元，增长 %，所有者权益增加了万元，其中：归属于母公司所有者权益增加了万元，增长 %。
任期初、末主要报表项目对比如下：
单位：万元
3、任期内主要资产变化情况
单位：万元
4、任期内主要负债的变化情况
单位：万元
5、任期期间累计损益情况
（单位：万元）
6、任期内股东权益变化情况
7、任期内资产质量变化情况
单位：万元
（七）国有资本保值增值和收益上缴情况；
1、所需资料
3、人员及时间安排
4、进展情况
初步审计情况如下：
2011年9月30日，期初归属于母公司净资产为万元，期间归属母公司净利润万元，剔除客观因素影响后，国有资产保值增值率分别为 %、 %，任期内实现了国有资产保值增值。
计算过程如下：
国有资产保值增值率=（期末国有净资产-客观因素影响）/期初国有净资产×100%
（八）重要项目的投资、建设、管理及效益情况；
1、所需资料
3、人员及时间安排
4、进展情况
（九）企业内部控制建设与执行情况：
1、所需资料
3、人员及时间安排
4、进展情况
企业法人治理结构的健全和运转情况，以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况，厉行节约反对浪费和职务消费等情
况，对所属单位的监管情况；
1、企业内部控制制度明细
2、公司整体层面的控制
3、对事业部的控制
（1）新设与撤销程序
（2）人员控制
（3）业务控制：销售、采购、工薪等
（4）财务核算控制：收支控制、汇总报表
（5）业绩考核
4、对子公司的控制
（1）控制方式：股东会、选派董事、监事、高管
（2）合并报表的编制
（3）业绩考核
5、对合营企业、联营企业的管控
6、业务流程层面的控制
（1）销售与收款
（2）采购与付款
（3）生产与存货
（4）职工薪酬
（5）投资与筹资
（6）固定资产与在建工程
（7）货币资金
（十）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从业规定情况；
4、进展情况
（十一）对以往审计中发现问题的整改情况；
1、所需资料
2、审计程序
3、以往审计中发现的问题及整改情况
（十二）其他需要审计的内容。
四、审计评价
1、任职期间履行经济责任的主要业绩；
2、主要问题及应承担的责任；。