根据内部控制指引整理的企业风险点
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单

内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单以下是常见的六个内部控制业务环节和可能存在的风险点清单:1. 采购与付款环节:- 采购流程不规范,可能存在采购成本高、质量控制不可靠等风险。
- 采购人员与供应商存在勾结关系,可能存在收受回扣、采购偏向某一供应商等风险。
- 付款流程不规范,可能存在验收不严谨、款项冲突等风险。
2. 销售与收款环节:- 销售流程不规范,可能存在销售记录不准确、销售收入虚增等风险。
- 销售人员存在欺诈行为,可能存在销售偏离正常价格、销售给信用不良客户等风险。
- 收款流程不规范,可能存在收款账户设置错误、现金流失等风险。
3. 库存与物流环节:- 库存管理不规范,可能存在库存计量错误、盗窃等风险。
- 仓储场所存在安全隐患,可能存在火灾、水灾等风险。
- 物流管理不规范,可能存在物流损耗、延误等风险。
4. 资金管理环节:- 资金使用不规范,可能存在资金滞留、闲置现金等风险。
- 财务报表中的资金数据不准确,可能存在虚增资金、资金流失等风险。
- 资金监管不完善,可能存在资金挪用、资金失控等风险。
5. 财务报告环节:- 财务数据录入不准确,可能存在财务信息错误等风险。
- 财务报告编制过程不规范,可能存在财务报表披露不全、违反会计准则等风险。
- 财务报表审核程序不完善,可能存在财务报表审计漏洞等风险。
6. 人力资源环节:- 人力资源招聘程序不严谨,可能存在录用不合适员工、背景调查不充分等风险。
- 人员岗位匹配不合理,可能存在员工工作能力不匹配、流动性高等风险。
- 人员离职程序不规范,可能存在员工隐匿公司信息、竞争对手获取核心人员等风险。
以上只是常见的风险点清单,实际风险点还需要根据具体企业情况进行评估和补充。
同时,内部控制的实施也需根据企业的规模、行业等因素进行调整和完善。
企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析

企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析企业内部控制是指企业为有效地实现组织目标,保护企业财产和利益,防范各类风险和不法行为,优化经营管理,提高经济效益而制定和实施的各项制度、规范和措施。
一个企业是否能够良好地运作,取决于其内部控制的质量和有效性。
本文将重点讨论企业内部控制的主要风险点、关键控制点以及通过案例解析来进一步理解和应用。
企业内部控制的主要风险点之一是财务风险。
财务风险是指企业面临的与财务活动和财务决策相关的风险,包括资金管理、财务报告、会计准则等方面。
关键控制点包括资金管理制度、财务报告与审计制度以及内部会计控制制度等。
以某公司为例,该公司在资金管理方面设立了严格的预算和审批制度,确保资金使用的合理性和安全性。
在财务报告与审计制度方面,该公司定期进行内部审计和外部审计,保证财务报告的准确性,并及时发现和解决潜在问题。
此外,该公司还建立了内部会计控制制度,保证财务数据的真实和完整。
另一个主要风险点是市场风险。
市场风险是指企业面临的与市场竞争和市场变化相关的风险,包括供需关系、市场份额、品牌形象等方面。
关键控制点包括市场调研与分析、市场营销策略和品牌形象管理等。
以某电子产品企业为例,该企业通过市场调研和分析,及时了解市场需求和竞争情况,并制定相应的市场营销策略,提高市场占有率。
此外,该企业注重品牌形象管理,通过提供优质产品和服务,树立了良好的品牌形象,增强了市场竞争力。
第三个主要风险点是生产运营风险。
生产运营风险是指企业面临的与生产运营活动相关的风险,包括生产工艺、供应链管理、质量管理等方面。
关键控制点包括生产计划与调度、供应链管理和质量管理等。
以某制造企业为例,该企业制定了完善的生产计划与调度制度,确保生产任务的顺利进行。
在供应链管理方面,该企业与供应商建立了稳定的合作关系,并进行定期评估和监控,以确保供应链的稳定性和可靠性。
此外,该企业还实施了严格的质量管理制度,包括产品检验、质量控制和售后服务等,以提供高质量的产品和满意的服务。
内部控制风险点汇总

内部控制风险点整理一、组织架构风险点(1)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
应避免以下情况的出现:1、虽然形式上减利了董事会、监事会,但真正的法人治理结构并未到位,管理流于形式;2、虽然聘任了经营班子,但实际工作中董事会的监控作用严重弱化,不能有效制定科学的决策;3、内部控制局限于纯粹的内部控制,没有上升到以风险为导向的管理,管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大,从而导致企业经营的失败。
(2)内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起,这样造成各部门、管理人员之间权责交叉,缺少相关制约,内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效率方面作用不能有效发挥。
二、发展战略风险点企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻,从而导致制定的企业发展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境,限制企业自身优势发展。
发展战略风险在企业实际经营中主要表现为:(1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力。
(2)发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业,可能导致企业过度扩张,甚至经营失败。
(3)发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续发展。
三、人力资源风险点(1)人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现。
(2)人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
(3)人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
四、社会责任风险点(1)安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故(2)产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产。
内部控制风险点汇总情况

内部控制风险点整理一、组织架构风险点(1)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
应避免以下情况的出现:1、虽然形式上减利了董事会、监事会,但真正的法人治理结构并未到位,管理流于形式;2、虽然聘任了经营班子,但实际工作中董事会的监控作用严重弱化,不能有效制定科学的决策;3、内部控制局限于纯粹的内部控制,没有上升到以风险为导向的管理,管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大,从而导致企业经营的失败。
(2)内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起,这样造成各部门、管理人员之间权责交叉,缺少相关制约,内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效率方面作用不能有效发挥。
二、发展战略风险点企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻,从而导致制定的企业发展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境,限制企业自身优势发展。
发展战略风险在企业实际经营中主要表现为:(1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力。
(2)发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业,可能导致企业过度扩张,甚至经营失败。
(3)发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续发展。
三、人力资源风险点(1)人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现。
(2)人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
(3)人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
四、社会责任风险点(1)安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故(2)产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产。
企业内部控制风险点及控制措施

企业内部控制风险点及控制措施企业内部控制是指企业为达到经营目标和保证财务信息可靠性而制定的一系列规程、制度和方法,并通过一系列机构、职能和过程来实施和监督的一种管理方式。
内部控制是现代企业管理的基础,对于防范风险、提高效率、推动可持续发展具有重要的作用。
1.财务风险:企业面临的财务风险主要包括资金管理风险、信用风险、市场风险等。
这些风险会影响企业的经济利益和现金流量,可能导致企业资金链断裂、经营困难等问题。
控制措施:建立健全的财务管理制度,加强资金管理,制定明确的信用风险控制政策,进行市场风险监测和分析,并采取相应的风险对冲措施。
2.内部作弊和失职风险:企业内部存在员工的欺诈、内部人员利益冲突等问题,导致资源浪费、经济损失等。
控制措施:建立严格的人事管理制度,加强员工教育和培训,明确职责和权责,设立内部审计机构,加强内部监督。
3.资产安全风险:企业的重要资产面临被盗窃、损坏、丧失等风险,可能导致企业财产损失和业务中断。
控制措施:建立完善的资产管理制度,加强对重要资产的保护和监控,建立安全预警机制,加强安全培训和意识教育。
4.信息安全风险:企业的信息系统面临黑客攻击、病毒侵入、数据泄露等风险,可能导致企业经营秘密泄露、业务中断等问题。
控制措施:建立完善的信息安全管理制度,加强对信息系统的监控和防护,采用先进的信息安全技术和措施,定期进行信息安全演练。
5.法律合规风险:企业面临的法律合规风险包括合同纠纷、知识产权侵权、违法违规行为等,可能导致企业面临法律诉讼、行政处罚等问题。
控制措施:建立健全的法律合规制度,加强对合同的审查和管理,完善知识产权保护机制,严格遵守法律法规,加强合规培训和监督。
总体来说,企业要有效控制风险,需要建立健全的内部控制体系,包括完善的内控制度和规程、有效的内控流程和机制、合理的内控组织和分工等。
同时,企业还需加强内部监督和风险管理,建立风险预警机制,及时发现、评估和应对风险,确保企业的稳定和可持续发展。
内控销售业务主要风险点及内控要点

内控销售业务主要风险点及内控要点销售业务是企业运营过程中的重要环节,它涉及到产品或服务的推广、销售和收益的实现。
然而,销售业务也具有一定的风险,例如假冒伪劣产品、销售人员的不诚信行为、价格竞争过度等。
为了规范销售业务,保护企业利益,企业需要建立合理的内控机制。
以下是销售业务的主要风险点和相应的内控要点:1.假冒伪劣产品风险:销售假冒伪劣产品可能导致企业声誉受损、法律纠纷等问题。
因此,建立健全的供应链管理体系,加强对供应商的审核和监督是很重要的内控要点之一、企业应对供应商进行严格的审核,包括资质、质量管理体系、生产能力等方面的考察,并与供应商签订合同明确销售产品的质量标准和责任。
2.销售人员不诚信风险:销售人员的不诚信行为可能导致销售数据虚报、私分销售利益等问题。
为了防范此类风险,企业需要建立完善的销售流程和内部控制措施。
例如,销售订单应经过多人复核,并与实际销售情况进行核对;销售人员的绩效评估应综合考虑销售额、客户满意度等因素,并与实际销售情况进行核实。
3.价格竞争过度风险:市场竞争激烈时,企业为了争取市场份额可能会降低产品价格,从而降低利润。
为了防范此类风险,企业需要建立合理的定价策略,并制定严格的价格审批制度。
企业还可以通过提高产品质量、增加附加值服务等方式提高产品竞争力,避免陷入价格战的困境。
4.销售数据管理风险:不准确的销售数据可能导致企业在决策和业绩评估方面出现偏差。
因此,企业需要建立完善的销售数据管理系统,并加强对销售数据的监控和核实。
销售数据应在系统中记录并进行备份,确保数据的完整性和准确性。
同时,销售数据的统计和分析工作应由专业人员负责,避免数据统计错误和分析失真。
5.销售合同管理风险:销售合同是销售业务的重要组成部分,它涉及到产品/服务的交付、付款条件、售后服务等方面的约定。
未按照合同约定履行可能导致法律风险和客户满意度下降。
为了避免此类风险,企业需要制定标准的销售合同范本,并建立合同管理制度。
内部控制风险点汇总

(1) 管理构造形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现开展战略。
应防止以下情况的浮现: 1、虽然形式上减利了董事会、监事会,但真正的法人管理构造并未到位,管理流于形式; 2、虽然聘任了经营班子,但实际工作中董事会的监控作用严重弱化,不能有效制定科学的决策; 3、部控制局限于纯粹的部控制,没有上升到以风险为导向的管理,管理者的这种部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大,从而导致企业经营的失败。
(2) 部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能穿插或者缺失、推委扯皮,运行效率低下。
如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起,这样造成各部门、管理人员之间权责穿插,缺少相关制约,部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效率方面作用不能有效发挥。
企业开展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻,从而导致制定的企业开展战稍不能充分利用企业自身优势和外部环境,限制企业自身优势开展。
开展战略风险在企业实际经营中主要表现为:(1) 缺乏明确的开展战略或者开展战略实施不到位,可能导致企业盲目开展,难以形成竞争优势,丧失开展机遇和动力。
(2) 开展战略过于激进,脱离企业实际能力或者偏离主业,可能导致企业过度扩,甚至经营失败。
(3) 开展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续开展。
(1) 人力资源缺乏或者过剩、构造不合理、开辟机制不健全,可能导致企业开展战略难以实现。
(2) 人力资源鼓励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人材流失、经营效率低下或者关键技术、商业秘密和国家泄露。
(3) 人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或者企业声誉受损。
(1) 安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故(2) 产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产。
企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析

企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析企业内部控制是指企业为达成经营目标,维护企业资产安全、防范风险和保证财务信息真实可靠而采取的各种控制性措施和管理活动的总和。
它在企业经营管理中起到了至关重要的作用,有效的内部控制可帮助企业实现风险可控、运作高效和稳定可持续发展。
然而,企业内部控制也存在一些主要风险点,这些风险点如果不得到有效的控制和管理,将给企业带来严重的经营风险。
一、财务风险财务风险是企业内部控制中一个重要的风险点。
财务风险主要表现为企业在财务管理方面存在的问题,例如财务造假、资金管理不善、内部会计核算不准确等。
这些问题将导致企业财务信息的不真实和不可靠,严重影响企业的经营决策和财务状况的评估。
在控制财务风险方面,企业应建立完善的内部财务管理体系,严格执行财务规范和制度,加强内部审计和风险控制,确保财务信息的准确性和可靠性。
案例解析:某公司在财务管理方面存在内部控制不严、内部审计不到位的问题,导致财务资金被挪用,财务报表被虚假填报,最终导致企业陷入巨额债务。
通过加强内部控制措施,建立审计制度、加强财务数据的核实,公司成功控制住了财务风险,并逐渐恢复了正常的经营状况。
二、生产安全风险生产安全风险是企业内部控制中的另一个关键风险点。
生产安全风险主要指企业在生产过程中可能发生的事故、灾害和安全隐患。
这些风险如果未能得到控制和管理,将对企业的员工生命安全和财产造成重大威胁。
为了控制生产安全风险,企业应建立完善的安全生产管理制度和流程,加强岗位责任制,进行常态化的安全培训和演练,并定期开展安全检查和评估,发现和排除安全隐患。
案例解析:某家化工企业在生产过程中存在安全隐患,未能及时发现和处理,最终导致一起重大事故的发生,造成了严重的人员伤亡和财产损失。
通过事故的教训,该企业进行全面整改,加强安全生产管理,制定并执行了严格的工艺和操作规范,有效控制了生产安全风险。
三、人员管理风险人员管理风险是企业内部控制中一个常见的风险点。
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1 2 3 筹资活动 风险 4 5 6 7 8 1 2 投资活动 风险 3 4 5 1 2 资金运营 风险 3 4 5 1 2 衍生工具 管理风险 3 4 5 6 1 2 企业并购 风险 3 4 5
筹资活动违反了国家的法律法规,可能受到外部处罚等经济损失和 信用损失 缺乏完整的筹资战略规划,导致盲目筹资,使得企业的资本结构, 资金来源结构,利率结构等处于频繁变动中,给企业的生产经营带 来财务风险 筹资活动未经适当审批或越权审批,可能因重大差错,舞弊,欺诈 等而遭受损失 筹资决策失误,可能造成资金不足或过多,导致债务结构不合理 缺乏对筹资条款的认真审核,导致因合同条款不完善而给企业带来 潜在风险,使得企业在未来可能发生的经济纠纷或诉讼处于不利地 筹资记录错误或会计处理不正确,可能导致企业债务和筹资成本不 筹资后企业债务过高或资金运用不合理,可能导致企业不能按期偿 还债务 缺乏严密的跟踪管理制度,导致企业资金管理失控,或者资金被挪 用而导致财务损失 投资活动违反了国家的法律法规,可能受到外部处罚等经济损失和 信用损失 投资业务未经适当审批或越权审批,可能因重大差错,舞弊,欺诈 等而遭受损失 投资项目未经科学,严密的评估和论证,可能因决策失误而导致重 大损失 投资项目执行缺乏有效的管理,可能因不能保障投资安全和投资收 益而导致损失 投资项目处置决策与执行不当,可能导致权益受损 资金管理违反了国家的法律法规,可能受到外部处罚等经济损失和 信用损失 资金管理未经适当审批或越权审批,可能因重大差错,舞弊,欺诈 等而遭受损失 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法 规的规定,可能导致受到处罚而造成资金损失 资金记录不准确,不完整,可能造成账实不符或导致财务报表信息 有关票据的遗失,变造,伪造,被盗用以及非法使用印章,可能导 致资产损失,法律诉讼或信用损失 衍生工具交易未经审核或越权审批,可能因重大差错,舞弊,欺诈 等而遭受损失 衍生工具保证金及清算资金的收支未按照规定程序进行,导致企业 资金损失 衍生工具交易未按规定建立持仓预警报告和交易止损机制,导致敞 口风险增加 衍生工具交易未能准确及时地记录和传递交易指令,导致丧失交易 机会而带来损失 衍生工具交易过程中资金收支核算和套期保值盈亏计算错误,导致 财务信息失真 衍生工具套期保值业务违反了国家的法律法规,可能受到外部处罚 等经济损失和信用损失 并购交易违反了国家的法律法规,可能受到外部处罚等经济损失和 信用损失 并购交易方案未经适当审核或审核程序不规范,可能因重大差错, 舞弊,欺诈等给企业造成损失的风险 对目标企业审慎性调查不全面,合理,可能导致企业并购失败及股 东权益受损的风险 因对并购交易合同协议未恰当履行或监控不当,而可能导致违约损 失的风险 并购交易会计处理不当,可能导致财务报告信息失真的风险
类别
组织架构 设计与运 行风险
发展战略 管理风险
序号 详细描述 治理结构形同虚设,缺乏科学决策,良性运行机制和执行力,可能 1 导致企业经营失败 内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠,职能 2 交叉或缺失,推诿扯皮,运行效率低下 未能规范,有效地召开股东大会,企业对中小股东的权益未采取必 3 要的保护措施,以致其无法行使相应的权利 企业与控制股东在资产,财务,人员方面未能实现完全独立,与其 4 相关的信息也未能根据规定及时完整地予以披露 在董事会及其审计委员会中,没有适当数量的独立董事,且相关独 5 立董事的作用未能有效发挥 某些董事对自身的权利,责任没有明确的认识,且自身素质水平也 6 不能使其诚信,尽责地履行职责 监事会成员不独立,监事能力与其监管领域不相匹配,监事会的运 7 行欠规范,不能很好地监督董事会和经理层履行自责 8 经理层的权力缺乏有效 的监督与约束 精力集中在日常经营事务上,对企业长远发展战略缺乏统筹规划, 1 忽视对企业深层次发展问题的研究 企业虽有发展战略,但发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发 2 展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力 企业所至指定的发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主营 3 业务,可能导致企业过度扩张,甚至经营失败 企业所制定的发展战略因主观原因频繁变动,可能导致企业资源不 4 断浪费甚至危及企业生存及持续发展 企业虽制定了发展战略,但由于该战略适应外部环境变化的能力 5 弱,保证措施不到位等原因,战略往往流于文字形式,实施效果不 人力资源缺乏或过剩,结构不合理,开发机制不健全,可能导致企 1 业发展战略难以实现 人力资源政策违反国家法律法规,可能遭受外部触发,经济损失和 2 信誉损失 人力资源需求计划不合理,岗位职责安排不科学,可能导致企业无 3 法获得经营管理所需的员 关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失,经营效率低下或关 4 键技术,商业秘密和国家秘密的泄露 员工业务能力或道德素养无法满足所属岗位要求,可能导致企业目 5 标无法实现或者发生欺诈、舞弊等损害企业利益行为 人力资源考核政策和薪酬制度不合理,人力资源激励约束制度不合 6 理,可能导致企业员工流失或者业绩低下 7 人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损 1 安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故 产品质量低劣,对消费者的权益产生影响,可能导致企业巨额赔 2 偿,形象受损,甚至破产 环境保护投入不足,资源耗费大,造成环境污染,资源枯竭,可能 3 导致企业巨额赔偿缺乏发展后劲,甚至停业 促进就业和员工权益保护不够,可能导致员工积极性受挫,影响企 4 业的发展和稳定 缺乏积极向上 的企业文化,可能导致员工丧失对企业的信心和认同 1 感,企业缺乏凝聚力和竞争力 缺乏开拓创新,团队协作和风险意识,可能导致企业发展目标难以 2 实现,影响可持续发展 缺乏诚实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生,给企业造成 3 损失,影响企业信誉 4 忽视企业间的文化差异和理念冲突,可能导致并购重组失败
关联交易 风险
2 3 4 5 1 2 3 4
销售业务 管理风险
5 6 7 8 9 1 2 3 4 5
研究开发 风险
6 7 8 9 10 1 2 3 4 5
工程项目 管理风险
6 7 8 9
关联交易未经适当审批或越权审批,可能因重大差错,舞弊,欺诈 等而遭受损失 关联方界定不准确,可能导致财务报告信息不真实,不完整 关联交易定价不合理,可能导致企业资产损失或中小股东权益受损 关联交易执行不当,可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失 销售计划缺乏或不合理,或未经授权审批,导致产品结构和生产安 排不合理,难以实现企业生产经营的良性循环 现有客户管理不足,潜在市场需求开发不够,可能导致客户丢失或 市场拓展不力 客户档案不健全,缺乏合理的资信评估,可能导致客户选择不当, 销售款项不能收回或遭受损失,从而影响企业的资金流转和正常经 定价或调价不符合价格政策,未能结合市场供需状况,盈利测算等 进行适时调整,造成价格过高或过低,销售受损 合同内容存在重大的疏漏和欺诈,未经授权对外订立销售合同,可 能导致企业合法权益受到侵害 销售价格,收款期限等违背企业销售政策或不符合合同约定,可能 导致企业经济利益受损 企业信用管理不到位,结算方式选择不当,票据管理不善,账款回 收不力,收款过程中存在舞弊等导致销售款项不能收回或遭受欺诈 客户服务水平,消费者满意度不高,影响公司品牌形象,造成客户 缺乏有效的销售业务会计系统控制,导致企业账务混乱,影响销售 收入,销售成本,应收款项等会计核算的真实性和可靠性 研发计划与企业科技发展战略不匹配,研发负责人不具备相应的资 质,研发项目未经科学论证,评审把关不严,可能导致创新不足或 研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过 高,舞弊或研发失败 科研合同管理不善,导致权属不清晰,知识产权存在争议 委托合作单位选择不当,知识产权界定不清 与合作单位沟通障碍,合作方案设计不合理,权责利不能合理分 配,资源整合不当 因验收人员的技术,能力,独立性等造成验收成果与事实不符 测试与鉴定投入不足导致测试与鉴定不充分,不能有效降低技术失 败的风险 研究成果转化应用不足导致资源闲置,新产品未经充分测试导致大 批量生产不成熟或成本过高,营销策略和市场需求不符导致营销失 未能有效识别和保护知识产权,权属未能得到明确规范,开发出的 新技术或产品被限制使用 核心研究人员缺乏管理激励制度,导致形成新的竞争对手或技术秘 密外泄 工程项目立项准备不充分和工程项目无立项审批 工程项目决策失误,可能造成企业资产损失或资源浪费 工程项目预算不准确,不科学,可能导致预算支出失去有效控制 工程项目预付款,进度款的支付与合同不一致,与会计记录不符 工程项目施工过程质量不合格,可能导致工程项目成本支出加大和 存在安全隐患 工程项目进度掌控不合理,进度款的支付与实际进度不一致,导致 进度控制失效 工程项目造价方法,依据和程序不合理,导致工程造价不准确,存 在较大差异 工程项目决算未经领导审批或审批流程不规范,可能导致决算不准 确,不规范 工程项目转固定资产的原始依据不完整,不充分,不合规,影响工 程项目按时投入
1 2 3 采购管理 风险 4 5 6 7 8 1 2 存货管理 风险 3 4 5 6 1 2 3 4 5 固定资产 管理风险 6 7 8 9 10 1 2 无形资产 风险管理 3 4 5 6 7 8 1 关联交易 风险
采购行为违反了国家的法律法规,可能受到外部处罚等经济损失和 信用损失 采购未经适当审批或越权审批,可能因重大差错,舞弊,欺诈等而 遭受损失 请购依据不充分,不合理,相关审批程序不规范,不正确,可能导 致企业资产损失,资源浪费或发生舞弊 采购计划程序失控,依据不当,分解不到位与其他计划不协调,可 能造成资源浪费 未对供应商建立科学评估体系,可能由于供应商选择失误而给企业 造成损失 盲目签订采购合同,采购合同条款无效,不利或违约,可能造成企 业资金损失 验收程序不规范,可能造成账实不符或资产损失 付款方式不恰当,执行有偏差,可能导致企业资金损失或信用受损 存货业务违反了国家的法律法规,可能受到外部处罚等经济损失和 信用损失 存货业务未经适当审批或越权审批,可能因重大差错,舞弊,欺诈 等而遭受损失 请购依据不充分,采购批量采购时点不合理,相关审批程序不规 范,不正确,可能导致企业资产损失,资源浪费或发生舞弊 验收程序不规范,可能造成账实不符或资产损失 存货保管不善,可能导致存货受损、变质、浪费、被盗和流失等 存货盘点工作不规范,可能由于未能及时查清资产状况并做出处理 二导致财务信息不准确以及资产和利润虚增 未经适当审批或越权审批,可能因重大差错,舞弊,欺诈等而遭受 虚计固定资产运输费,安装费和重估价值,可能造成企业固定资产 固定资产购买,建造决策失误,可能造成企业资产损失或资源浪费 固定资产使用、维护不当和管理不善,可能造成企业资产使用效率 低下或资产损失 固定资产盘点结果不准确,未及时处理或处理程序不当,可能造成 企业资产流失 固定资产报废不符合规定,未经有效审批,可能造成企业资产的流 失或浪费 固定资产处置不合理,未经有效审批,收入没有准确入账,可能造 成固定资产损失 固定资产租赁未经有效审批,租赁费用会计处理不当,可能造成成 本费用失真 固定资产会计处理不合法不真实,不完整,可能导致企业资产账实 不符或资产损失 选择了资质不合格的评估机构导致评估结果无效或不准确,可能造 成决策失误 不按国家法律法规的规定使用或转让无形资产,导致处罚或索赔等 无形资产转让合同不符合《合同法》等国家法律法规和企业内部规 章制度的要求,造成损失 无形资产购买决策失误,可能导致非必要成本支出 无形资产权属不清,发生经济纠纷造成损失 无形资产长期闲置或低效使用,失去原有的使用价值 无形资产处置不规范,造成企业无形资产流失 未经审核,擅自变更合同标准文本中的权利义务条款而导致的风险 无形资产会计处理不合法不真实,不完整,可能导致企业资产账实 不符或资产损失 关联交易披露违反了国家的法律法规,可能受到外部处罚等经济损 失和信用损失