【最新2018】我国审计问责制存在的问题及对策研究-范文模板 (4页)
审计整改中存在的问题与对策
审计整改中存在的问题与对策1. 意识不足：一些企业对审计整改工作的重要性和必要性认识不足，导致在整改过程中投入不足，对整改结果的重视程度不够。
2. 内部控制不健全：一些企业内部控制制度不够完善，存在管理混乱、权责不明、岗位职责交叉等问题，影响了审计整改的有效进行。
3. 数据准确性不高：部分企业在财务数据的管理和报告过程中存在数据准确性不高、账务处理不规范等问题，导致审计整改难以顺利进行。
4. 缺乏专业人才：审计整改工作需要一定的专业知识和技能，但一些企业缺乏专业的审计人才，导致整改工作的进展受到影响。
5. 缺乏整改措施落实：有些企业在审计整改的过程中，存在整改措施制定不到位、执行力度不够等问题，导致整改效果不明显。
6. 信息沟通不畅：企业内部部门之间的信息沟通不畅、信息共享不足，导致审计整改工作受到了一定的影响。
二、审计整改中的对策1. 加强宣传教育：企业应加强对审计整改工作的宣传和教育，提高员工对整改工作的重视程度和主动性，增强参与意识和积极性。
2. 完善内部控制制度：企业应完善内部控制制度，建立健全的管理体系，明确岗位职责，规范流程与制度，确保内部控制的有效运行。
3. 提升财务数据管理水平：企业应加强财务数据管理与报告的规范化，建立健全的财务制度，保证数据的准确性和真实性，为审计整改提供可靠的数据基础。
4. 加强人才培训与引进：企业应加强对审计人才的培训和引进工作，提高审计整改工作的专业化水平，保障整改工作的顺利进行。
5. 加强整改措施落实：企业应制定科学、合理的整改措施，明确责任人和任务分工，加强对整改工作的监督和执行力度，确保整改措施的落实。
6. 加强信息沟通与共享：企业应加强内部部门之间的信息沟通与共享，畅通信息流动渠道，提高信息共享效率，为审计整改提供良好的工作环境和条件。
三、结语审计整改工作对于企业来说是一项重要的管理工作，是保障企业财务数据真实性和准确性的重要手段。
在开展审计整改工作中，要认清存在的问题和困难，采取有效的对策和措施，促进整改工作的顺利进行和效果的有效发挥。
审计存在的问题及解决办法
审计存在的问题及解决办法一、引言审计作为一种监督机制，对于企业的正常运营和财务信息透明度起到至关重要的作用。
然而，在实际应用过程中，审计也存在一些问题和挑战。
本文将以此为出发点，探讨当前审计存在的问题，并提出相应的解决办法。
二、审计存在的问题1.质量问题随着经济全球化和公司规模不断扩大，审计工作变得更加复杂。
然而，现有审计体系往往无法满足多样化的需求，导致质量问题的出现。
其中包括：（1）缺乏专业人才：审计领域需要高素质、专业能力强并具备全面知识背景的人才。
然而，当前市场上专业人员稀缺，给企业选择合适审计师带来困难。
（2）标准不统一：不同国家和地区制定了不同的审计准则和要求，在跨境交易中可能会产生差异，加大公司触犯法规和违反道德行为风险。
2.内部控制问题内部控制是确保企业运行正常、风险得到控制的重要环节。
然而，由于许多企业内部控制机制薄弱，审计师在实施工作时面临诸多挑战：（1）人员威胁：企业员工可能与审计师进行勾结，篡改财务数据以逃避审计；或者阻碍审计人员获取必要信息。
（2）技术难题：仅仅依靠传统的手工审计方法进行检查容易出现错误，并且无法完全保证数据真实性、准确性和可靠性。
3.技术应用问题现代信息技术发展迅速，企业的财务信息也大量存储于电子数据库中。
然而，审计领域对于新兴技术的应用还存在一定问题：（1）数据安全：随着网络攻击和数据泄露事件的增加，审计过程中可能遭受黑客攻击，导致数据失密和泄露风险。
（2）敏感信息保护：在某些行业中，特定类型的财务信息会被归类为敏感信息。
在进行审计时需要确保这些敏感信息得到妥善保护。
三、解决办法1.提升专业能力（1）培养人才：加强与高校的合作，培养更多有能力接受审计工作的人才。
同时，重视职业道德教育，确保审计师具备依法执行和公正客观的专业精神。
（2）加强培训：定期进行专业技能培训、知识更新和实践总结，以适应不断变化的审计需求。
2.强化内部控制（1）建立完善机制：企业应建立健全内部控制体系，明确各个岗位职责，并通过监督和反馈机制推动有效执行。
审计存在的问题及对策建议
审计存在的问题及对策建议一、问题描述审计是一项重要的经济活动，旨在通过评估组织的财务状况和运营过程，提供客观和可靠的信息。
然而，在进行审计过程中，也存在一些问题，这些问题可能会导致审计结果的准确性和可靠性受到影响。
1. 缺乏独立性和中立性审计师应该保持独立性和中立性，以确保审计过程的客观性。
然而，由于审计师与被审计组织之间可能存在的利益冲突或压力，可能会导致审计师失去独立性，从而影响审计结果的真实性。
2. 缺乏专业素养和技能审计工作需要专业素养和技能，包括财务知识、法律法规、审计准则等。
然而，有些审计师可能在这些方面缺乏足够的专业知识和技能，导致审计过程中存在错误或遗漏。
3. 审计程序不充分在进行审计过程时，审计师应该制定适当的审计程序和工作计划，以评估组织的财务状况和运营过程。
然而，一些审计师可能没有充分制定和执行这些审计程序，导致无法获取全面的审计信息。
4. 缺乏对重要风险的关注审计应该关注组织存在的重要风险，以评估其对审计目标的影响。
然而，一些审计师可能没有充分关注重要风险，导致审计结果对组织的风险评估不准确。
5. 缺乏合理的报告和建议审计报告应该准确地反映审计过程的结果和发现，并提供合理的建议给组织。
然而，一些审计师可能在编写报告和提出建议时存在不够准确和合理的情况，影响审计结果的有效性和可操作性。
二、对策建议为了解决上述问题并提高审计结果的准确性和可靠性，有以下对策建议：1. 独立性和中立性的维护审计机构应加强对审计师独立性和中立性的监督和管理。
建立完善的内部审查机制，确保审计师不受来自被审计组织的干扰和压力。
同时，加强审计师的职业道德教育，提高认识，增强独立性和中立性。
2. 专业素养和技能的提升审计师应持续提高专业素养和技能，通过参加培训和学习，了解最新的财务知识、法规要求和审计准则。
审计机构应建立健全的培训体系，为审计师提供学习和成长的机会。
此外，定期评估审计师的专业素养和技能，发现问题及时进行补充培训。
审计存在的问题及解决措施
审计存在的问题及解决措施一、引言在现代企业运营中，审计是一项重要的管理工具，通过对财务报表的检查和评估，以及相关内部控制体系和业务流程的审查，可以帮助企业发现潜在风险并采取相应措施加以防范。
然而，在实际操作中，审计往往面临一些问题和挑战。
本文将分析这些问题，并提出解决措施。
二、审计存在的问题1. 审计程序过于机械化传统上，审计被视为标准化的过程，强调程序性执行。
但是，在某些情况下，由于缺乏创造性思维和灵活性等因素影响，可能导致未能完全覆盖关键领域或遗漏重要信息。
2. 缺乏专业知识或经验不足有时候，在特定领域或行业进行审核时需要具备专门知识。
如果审核团队缺少相关技能或经验不足，则可能无法全面理解并评估企业内部流程、政策以及合规性要求。
3. 内外部压力干扰影响独立性作为独立机构，审计师应当保持客观、公正的立场。
然而，内外部压力可能导致独立性受到影响，减少审计的效力和有效性。
4. 数据可靠性问题在一些情况下，企业提供给审计团队的数据可能存在错误或不准确。
这对于审计人员使用正确的信息进行评估和判断造成了困难，并且容易产生误导性的结论。
5. 审计报告语言表达问题有时候，在编写审计报告时会面临语言表达问题。
由于专业术语较多以及文件要求简明扼要等原因，可能会使得非专业读者难以理解其中内容。
三、解决措施1. 增加灵活度和创造性思维为了避免过度依赖程序化执行审核流程造成的遗漏或失误，审计师可以增加适当的灵活度，并引入创造性思维来发现潜在风险。
例如，在核查财务报表时可以采用不同工具和方法来提高复核结果。
2. 训练与拓宽知识储备针对所需专业领域或行业知识不足问题，企业应重视对员工进行持续的培训，以提高审计人员的专业素养。
此外，合作和交流平台也应得到发展，以便参考其他机构或同行的最佳实践。
3. 维护独立性为了确保审计团队的独立性不受到内外部压力与干扰，企业应优先设立具备完全隔离功能且有足够权威灵活度来派驻审核团队。
同时明确规定各方在审计过程中的角色和责任分工，并保持适当沟通与协调。
国有企业经济责任审计存在的问题及对策
国有企业经济责任审计存在的问题及对策随着我国经济不断发展，国有企业在国民经济中扮演着重要的角色，它们拥有着丰富的资源和雄厚的实力。
随之而来的问题也日益凸显，其中最为突出的就是国有企业经济责任审计存在的问题。
经济责任审计是指对国有企业经济责任的履行情况进行审计，评价国有企业是否按照国家有关规定履行社会责任，保护国家和社会的权益。
在国有企业经济责任审计的过程中，不仅存在着诸多问题，而且这些问题给国家和社会带来了严重的经济损失。
本文将对国有企业经济责任审计存在的问题进行剖析，并提出相应的对策。
一、存在的问题1.审计能力不足。
目前，我国国有企业经济责任审计的审计能力整体偏弱，导致工作效率低下，审计成果难以达到预期效果。
审计人员的数量相对不足，导致企业的审计工作进展缓慢，影响审计结果的及时性和准确性；审计人员的专业水平不高，不能很好地适应复杂多样的审计工作，缺乏有效的审计手段和方法，导致审计效果不佳。
2.审计制度不够健全。
目前，我国对国有企业经济责任审计的制度体系还不够健全，相关的法律法规和政策文件缺乏科学性和系统性，很多审计标准和规范也存在不完善的情况。
在实际操作中，审计人员往往无从遵循，审计工作缺乏可依赖的法律依据，给国有企业的经济责任审计工作造成了困难。
3.审计内容不全面。
在实际的审计工作中，审计内容往往局限于国有企业的财务收支情况、资产负债情况等方面，对企业的社会责任履行情况、环保工作、员工福利等方面的审计内容不够全面，导致审计结果不够准确全面。
4.审计结果不及时。
当前国有企业的审计工作往往缺乏及时性，审计结果的出台常常滞后于审计工作的实际完成时间，这导致了审计结果不能及时反映出国有企业的经济责任履行情况，使国有企业可以在很长的时间内凭空做一些违规的事情。
5.审计报告不具权威性。
目前，国有企业经济责任审计报告的权威性和采信度整体较低，审计报告未能得到国家有关部门和社会各界的认同。
这主要是因为审计机构的独立性和专业性不够，审计报告内容缺乏说服力，易受到利益相关方的干扰和影响。
审计存在的问题及解决措施
审计存在的问题及解决措施一级标题：审计存在的问题及解决措施二级标题1：审计存在的问题审计作为一项重要的经济管理工具，在企业内部及全球范围内发挥着重要作用。
然而，无论是在企业内部还是在审计行业，都存在一些问题和挑战，需要解决和改进。
1. 审计独立性问题审计独立性是保障审计质量和公正性的基石，但现实中存在着审计师与被审计对象之间的利益纠葛。
有时审计师被压力迫使偏离专业判断，或者存在利益输送和亲附行为。
这会对审计结果的真实性和客观性产生负面影响。
2. 缺乏技术创新和自动化传统审计依赖人力，过于依赖手工取样和数据抽查，容易出现错误和遗漏。
同时，缺乏先进技术的运用，例如人工智能、数据挖掘和机器学习等，限制了审计的效率和准确性。
3. 信息不对称问题审计师的信息获取主要依赖于被审计对象提供的资料，存在信息不对称的情况，被审计对象有可能隐瞒重要信息或者提供不完整的资料，从而误导审计师的判断。
4. 审计费用高昂审计工作需要耗费大量的资源和时间，因此审计费用往往较高。
对于中小企业而言，审计费用往往难以负担，这可能给他们带来财务报告和经营风险。
二级标题2：解决措施面对审计存在的问题，需要采取一系列的解决措施来提高审计质量和效率，保障审计的公正性和可靠性。
1. 加强审计师的独立性和专业性建立独立有效的审计管理机构，加强审计师的职业道德教育和专业培训；加大对审计师的监督和执业审核力度，确保他们的独立性和专业性。
同时，加强与被审计对象的利益纠葛管理，避免利益冲突和亲附行为。
2. 推动技术创新和自动化推动以人工智能、数据挖掘等技术为核心的审计创新，提高审计的效率和准确性。
例如，通过数据分析和模型建立，能够更加全面和客观地判断企业的风险和财务状况，降低人为错误和遗漏的概率。
3. 加强信息披露和监督加强对被审计对象的信息披露监管，确保其提供真实、准确和完整的信息。
同时加强对审计机构的监督，提高审计质量和公正性。
可以通过建立独立的审计监管机构，加大对审计机构的审计质量和独立性的监督和检查。
审计整改中存在的问题与对策
审计整改中存在的问题与对策在审计过程中，会出现一些问题需要整改并采取相应的对策。
以下是审计整改中常见的问题及对策：问题1：审计工作结论不准确或不完整。
对策：加强逻辑论证和事实依据的关联性，确保审计结论的准确性和完整性。
在提供结论前，要充分考虑所有的相关证据，进行充分的分析和推理。
还需要将审计结论与被审计单位的业务活动紧密结合，避免简单地把通用的审计原则应用到被审计单位的具体情况中。
问题2：审计工作程序不规范或不规范地执行。
对策：建立和规范审计工作程序，确保审计工作的准确性和一致性。
制定相关的审计工作指南和操作手册，明确各项审计工作的流程和要求。
并且，要进行审计工作的质量控制，通过内部审查和复核等方式，确保工作程序的正确执行。
问题3：审计过程中的风险管理不佳。
对策：在审计计划阶段就要充分评估被审计单位的风险，制定相应的风险管理措施。
加强与被审计单位的沟通和互动，了解其内部控制制度，识别潜在的风险点，并采取相应的风险控制措施。
在审计过程中，与被审计单位的管理层保持沟通，及时处理和解决相关的风险问题。
问题4：审计工作缺乏独立性和客观性。
对策：建立独立的审计组织和体系，确保审计工作的独立性和客观性。
建立有效的内部审计监督机制，提高审计工作的可靠性和可信度。
严格遵守职业道德规范和审计准则，保持审计人员的独立思考和客观判断力。
问题5：审计报告不清晰或不规范。
对策：审计报告应具有明确的逻辑结构、简洁明了的表达和准确的表述。
在撰写审计报告时，要确保每个审计点都有相应的结论和建议，并在报告中详细说明审计的目的、范围和程序。
对于不适用于被审计单位的审计准则或标准，要明确说明不适用性并提供相应的解释。
问题6：审计工作未能按时完成。
对策：合理安排审计工作计划，确保审计工作能够按时完成。
制定详细的工作计划和时间表，对每个审计任务进行排期和分配。
根据实际情况，灵活调整工作计划，适时调整资源和人员配置，保证审计工作的顺利进行。
对审计问责制存在的问题及解决对策的探讨
审计 问责制 ， 即是政府审计结论 里关于个人或者 组织财产使用 的 三、 探 讨 审 计 问 责 制 中 存 在 的 问 题 的解 决对 策 去向 、 效率 、 成果向社 会各阶人民交待和责任追究 。随着我国的发展和 （ 一） 出台强制性统 一法律规定 我 国建立责任 制政府 目标的提 出， “ 全责一统 、 自由民主 、 依法治 国 、 公 为了弥补 上文所说 的我 国目前 审计责问制 的政策 和制度可执 行 开公正” 等话题在人 民群众中引起激励 反响 ， 这就督促我们要加大审计 性 不高 ， 没有强 硬的约束性 ， 法制化 整体程度低下 ， 而且各个地方政 府 问责力 度 ， 对 公共权力 、 政府机关采取有效的监督 ， 实现责任制 政府 。 制 定出台 的政策 和制度不 同的种种 缺陷 ， 进一步 完善 我国的审计 问责 当前开展 审计 问责 制的必要性与可行性 制度 ， 就需要对 目前 国内各地方 出台的关于审计 问责制的政策 和制度 必要性 ： 改革 开放以来 ， 部分 人盲 目追求经 济发展 ， 导致部 分人道 进 行统和和修订 ， 由 中央 出台一 套完整且统一 的强制性审计 问责 法律 德沦丧 ， 滋生腐败 。针对 目前国 内全面落实反腐政策 ， 审计 问责制作为 法规。这部法律法规必须从根本上使 我国走 出 目前审计问责制停 留在 人 民监督公共权力和政府机关的最直接的途径 。可 以通过其制度化来 “ 问” 的阶段 的问题 。为 了达 到这一 目标 ， 这一 统一的强制性法律 法规 保证行政人员的“ 权责统一 ” ， 保证我 国公共权力 的公开公正。 必须给出对审计问责流程和规范的明确 ， 对审计问责责任人的明确 ， 对 可行性 ： 审计问责制是新 中国发展过程 中民主与法制建设 的产物 ， 审计问责的惩处的明确 。这部法律必须帮助我国在审计问责制上实现 审计机关是 由中央政府直接设立的 ， 其权力和性质都是有法律保证 的， 二 三 大改变 ： 首先必须实现我 国在审计问责人的对象方面的改变 ； 其次是 其对各部 门、 各单位 的监督都是强制和刚性 的。在法律 的保护下 ， 审计 必须实现 我国在审计 问责事 件的改变 ； 最后必 须实现我 国在 审计问责 机关对公共权力的监督是有理论基础 和可行性 的。 程度的改变。从 根本上 以法律来强制保证审计问责制度的实施 。 二、 现行推广审计问责制存在 的问题 （ 二） 完善审计 结果公告 ， 加强审计 问贵的监督 （ 一） 强 制 性 统 一 法 律 规 定 的稀 缺 审计结果公 告是 审计问责制度 的重要一部分 ， 起 着帮助公众 了解 在我 国审计问责制度初 步建立 的这些 年来 ， 我 国政 府对审计 问责 和掌握 审计问责 的结果 和保 证审计 问责 的公 开和公正性 ， 为此我们必 制度进 行了深入 的研 究和探讨 ， 对 审计问责制度提 出了不少修改 和建 须完善审计结果公告制度 ， 确定完整 的审计结果公告标准 ， 制定 明确 的 议 。从 国家到各级地 方行政单位也 出台了不少政策 制度 ， 但却缺 少中 适用 范围 ， 责任范 围 ， 惩 处范 围， 监督检 查范围等 。形成一个 公开公正 央制定 的强制性统一 的法律规定 。地 方出台关于审计 问责制的政策和 的审计 问责制度 ， 将 审计责 问的实行 与人 民群众 紧紧相连 ， 在反过来用 制度都存在不 少缺 陷 ， 主要 表现在 这些政 策和制度的可执行性 不高 ， 没 人 民群众来约束和监督行政人员做好本 职Ｔ作 。 有 强硬 的约束性 ， 法制化 整体程度 低下 ， 而且 各个 地方政府 制定 出台的 （ 三） 保 护 审计 人 员合 法权 益 政 策和制度不 同， 对审计问责的要求和管理也存 在较 大的差异 。 审计 人员是代表人 民监督公共权力 的少数代 表 ， 如何维护其合 法 （ 二） 问责规范和流程的稀 缺； 问贵制惩处 刚性不够 权利是 当务 之急 。我们应尽力完 善审计 问责制 ， 保护设计人员 隐私 ， 将 将 责任制度和责任追究制度 串联起 来的就是问责制度 ， 而当下我 审计人员对于被 审计 单位的相关人 员的直接关系转 向间接 ， 可 以同时 国法律 关于问责制度的规范 、 流程和管理都还不够完善。主要表现在 ： 安 排几个审计人 员或审计 团队审计 监督相关人员 ， 确 实保障审计人 员 目前我国法律的绝大部分关于问责的规定都只是追究重大灾害和伤亡 合 法权利 。 事故 的责任 ， 对 于普通 的行政 行为是否能被追究 责任没有 给出明确的 四、 结束 语 标准。其次是相关问责的法律条文没有明确规定对相关行为和事故直 目前我 国审计 问责制度还在发 展和实践中 ， 只有 不断提 出整 改的 接或者间接的责任人 ， 对不同职位 ， 不同阶层职员和人 民的问责标准也 意见和建议 ， 才能真正的实现审计问责制度 ， 才能使得 审计 问责制度真 没有明确制定 。还有就是相关问责的法律条文没有明确规定对于在被 正帮助人 民群 众监督和督促 政府行政执法行为 ， 维 护人 民群众 自身利 问责 的主要 直接或者 间接 责任人具体要 负何 种责任 ， 还有 怎样对被 问 益 和 权 利 。 责人展 开， 公开 、 公正 、 公 平的问责审查 。最后一点就是 我国关于审计 参考文献 ： 问责的流程不够完善 ， 对 问责过程 中的种种步骤没有明确的规定。 ［ １ 】 鞠湘江． 论农 村审计的问题及 对策【 Ｊ 】 ． 才智， ２ ０ １ １ （ 三） 审计 结果难 以落实 【 ２ 】 唐素华． 浅议 当前经济责任审计存在 的问题【 Ｊ 】 ． 湘潮， ２ ０ １ １ 由于我 国审计 问责制度的不够完善 ， 目 前我 国审计问问责制存在 的问题 及解决对策 的探讨
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我国审计问责制存在的问题及对策研究
摘要：审计问责制作为现代治理的重要手段正越来越被重视，本文首先介绍了审计问责的涵义，然后从审计问责的主体、客体、内容和法律环境四个方面分析了当前我国审计问责制存在的问题，最后针对这些问题提出相应的对策和建议。
关键词：审计问责问责主体问责客体
一、审计问责制的涵义
审计问责制是指审计机关、立法机构、司法部门等依据相关法律法规对审计过程中发现被审计部门、单位或者个人的责任缺失、违法、违纪或违规等行为进行责任追究并给予党纪、政纪和经济方面处罚和问责的一种制度。
国家审计机关不仅要对政府及公共部门履行职责情况及使用公共资源的流向及效率进行审计，并将审计结果向社会公告，还要对那些履职不当并造成重大损失的主要负责人进行审计问责，必要时还要追究其刑事责任。
审计问责制源于社会经济大发展后的财产所有权和经营权分离而产生的委托代理关系。
审计问责制由审计问责主体、审计问责客体和审计问责范围和审计问责依据四个要素构成。
审计问责主体是审计问责行为的实施者，审计问责客体是审计问责应该指向的单位或个人，审计问责范围是问责内容的具体界定，审计问责依据是指审计问责所依据的各种法律法规。
审计问责四要素用来说明谁来问责、问谁的责、问责什么和如何问责等问题。
二、我国审计问责制存在的问题
（一）问责主体单一，异体问责缺失。
问责主体是审计问责制的实施者，根据主体和客体的关系，审计问责分为同体问责和异体问责。
同体问责是指党和政府某一特定部门对本系统自身的行为进行监督和责任追究，一般多是内部上级对下级的问责，即同体问责多是一种自上而下的问责。
尽管我国《宪法》和《审计法》都明确规定审计机关应依照法律规定独立行使审计监督权，但由于我国的审计问责多是同体问责，同体问责主体和客体一般都存在比较紧密的连带责任，因而很难保证审计问责结果的公正性，审计的独立性也受到了严峻的挑战。
此外，现实中并不是任何部门、任何单位都可以审计的，实际中应该审计谁、如何审计、审计到什么程度等多是上级单位做出的决定，难以保证审计的独立性。
异体问责指审计主体不仅包括与客体有紧密联系的系统内部门（国家行政机关、立法机关和审计机关），还包括与审计客体没有联系的系统外部。