银行结算方式与财务处理程序
会计与出纳要熟知的9种银行结算方式
会计与出纳要熟知的9种银行结算方式银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务，是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
会计与出纳人员在日常工作中应该要熟知以下9种银行结算方式：一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1) 取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票 20000贷：银行存款20000(2) 购买商品并取得发票时：借：物资采购 10000 应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票11700(3) 将余额退还开户银行时：借：银行存款 8300贷：其他货币资金—银行汇票8300二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
会计实务：银行转帐结算的主要内容
银行转帐结算的主要内容银行转帐结算不使用现金 一、银行转帐结算 银行转帐结算的概念 银行转帐结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行帐户直接划转到收款单位（或个人）的银行帐户的货币资金结算方式。
按照银行结算办法的规定，除了《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定，通过银行实行转帐结算。
开立银行帐户 银行转帐结算是指通过银行将款项从付款单位帐户划转到收款单位帐户，因此，各单位之间的经济业务往来通过银行办理转帐结算，有一个先决条件，那就是必须到银行开立帐户，并遵守银行有关帐户管理的规定。
1.银行帐户的种类 企业在银行开设的帐户按用途划分，可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户四类： （1）基本存款帐户。
亦称“主要帐户”，它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。
一个开户单位只能在银行开立一个基本帐户。
存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。
（2）一般存款帐户。
它是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。
存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
（3）临时存款帐户。
它是存款人因临时经营活动需要开立的帐户。
存款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。
（4）专用存款帐户。
它是存款人因特定用途需要开立的帐户。
一般存款帐户和临时存款帐户又可统称为辅助帐户。
2.开立银行帐户的条件 按照规定，开立银行帐户的单位或个人必须是：编报财政预、决算报表的独立预算会计单位；实行独立经济核算（有核定的流动资金、独立计算盈亏，独立编报财务计划和会计报表）的企业单位；实行独立核算，按全年统一规定编报会计报表，有专职或兼职财务会计人员的军队单位；经上级主管部门批准可以开立帐户或经工商行政管理部门批准发给营业执照的企业事业单位和个体工商户；以及在单位财务部门以外的其他职能部门、中小学校办工厂以及单位办的劳动组织，如在业务经营上确有需要并具备开户条件的可以单独开立帐户。
银行转账结算的基本方式与程序
这种结算方式不受金额起点的限制 款项划回方式分邮寄和电划两种，由收款人选用。 这种结算方式适用于同城和异地各种款项的结算。
（二）有关委托收款结算的规定
（三）委托收款结算程序
收款单位 （销货单位）
付款单位 开户银行
付款单位 （购货单位）
收款单位 开户银行
通过银行转账 银行转账结算，是指企业在银行开设一个账户，并存入足够的资金，在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及其他往来过程中发生的超现金收付范围的货币收支，通过银行将款项从付款单位的账户划转到收款单位的账户的行为。 目前可以采用的支付结算方式主要有：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡等结算方式。
习题集第五～七页有关银行转账结算方式的题目。
到银行参观，了解银行转账结算的基本方式。
B
A
作业：
不 符合 现金 收付 规定 的业 务如 何处 理 ？
01
学习要求：通过学习掌握银行转账结算方式的基本内容，熟悉转账结算方式的程序
03
学习难点：各转账结算方式的程序
02
学习重点：各转账结算方式的基本内容
一、支票
（一） 支票的概念： 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行无条件将款项支付给收款人或者持票人的票据。支票一经签发，应由出票人无条件付款。 （二）支票的分类： 按照支付票款的方式，支票分为现金支票、转账支票和普通支票。 1、支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。 2、支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。 3、支票上来印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 在普通支票左上角画两条平行线的，为画线支票，画线支票只能用于转账，不得支取现金。 （三）有关支票结算的规定 支票一律记名，起点金额为100元，付款期限为10天（从签发的次日算起，遇节假日顺延），支票结算方式广泛应用于同城商品交易、劳务供应等款项的结算。
出纳新手入门流程零基础学出纳
出纳新手入门流程零基础学出纳第一天：什么是出纳----------------------------------什么是出纳大家都知道出纳肯定是管钱的呗，但是并没有那么简单的哦，做出纳首先要掌握一些必备的会计基础知识。
(一)现金的收支管理与核算(二)银行存款的管理与核算(三)银行结算方式与核算(四)保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据不知道你在找工作的时候，有没有发现这样一个现象：企业招会计会要求学历、要求几年工作经验，要求你会这会那，应届毕业生人家根本不收你的简历;但是招出纳的要求就相对低一些，中专毕业，甚至无需工作经验。
所以，我劝你啊，如果是刚毕业，不妨降低点要求，先从出纳做起。
如果你进入出纳工作岗位，是不是想马上进入工作状态但有没有老出纳人员为你指点迷津如果你是自己创业或者家庭企业，前期为减少人工成本，自己做出纳想要监管现金，却毫无基础怎么办呢别着急，从今天起、从你看到这篇文章开始，这些问题马上得到解决!不是有那句玩笑嘛：不想当会计的出纳不是好出纳!很多人都是从出纳做起，慢慢地升为会计，做上主管。
这一期我们就讲出纳在企业中的实际操作，事无巨细，全部罗列出来，甚至细致到提醒你去银行叫号要叫对公的号!每天看这么一篇，记住怎么操作，这一系列讲完，保准让你轻松应对出纳工作中所有问题，再也不用看老会计的脸色了，老板也对你刮目相看了。
它以帮助新手快速上手为目的，是深圳会计网在工作中都遇到过的，希望出纳朋友们在我提炼了精华的基础上用最短的时间、花最小的精力掌握这些技能，都是实实在在你工作中要用到的，会了就办得很顺利，不会，你就要出糗的啊。
那么我们熟悉一下出纳的账务处理程序，和会计的账务处理程序“原始凭证→记账凭证→账簿→报表”，也有一定的相似之处(一)办理收付款业务(二)填制记账凭证，交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账(四)结账、对账(五)编制出纳报表(六)装订凭证好了，接下来的几天就按照这个框架给大家讲了。
银行业会计处理
银行业会计处理银行业会计处理指的是一种描述银行经营过程中所需要的财务记账处理方式。
与其他行业相比，银行业的特殊性使得其会计处理方式相对较为复杂，这是由于银行公司的业务种类较多，涉及的资金规模也较大，而且还需要专门考虑风险因素，因此银行账户的余额及银行账户记录的信息的准确性和稳定性对于经营和发展至关重要。
一、银行业会计处理的主要内容：银行业会计处理的主要内容包括日常账务处理、存款记账处理、贷款记账处理、清算与交易结算处理、银行间结算、准备金核算处理、资产负债处理等多个方面。
这些不同的处理方式都需要遵循银行业的相关法律法规，并且需要保证账务信息的真实性和完整性。
1、日常账务处理银行业日常账务处理主要包括：现金收付处理、汇兑业务处理、票据处理、外币结算处理、收入支出凭证处理、成本费用账务处理等。
2、存款记账处理银行需要根据存款业务特点，对存款的种类、期限等情况进行记录和分类。
存款的计息和计费也需要该处理方式来实现。
存款还需要与贷款和投资相结合，构成银行各项业务的运营资金来源。
3、贷款记账处理银行的贷款业务主要包括信用贷款、抵押贷款、担保贷款、保证金贷款等种类。
银行通过贷款业务获取所需的资金来投资和盈利。
银行在贷款业务方面，需要进行贷款本息的管理、贷款行为的风险预防控制、贷款转为可收回款的审核等业务操作。
4、清算与交易结算处理这两种处理方式主要是针对银行间的支付结算和清算业务。
要保证银行的资金支付和结算方式是合法、可控的，并保证资金流转的安全和速度。
5、银行间结算各大银行间进行资金结算需要产生一系列合同文件和账务单据，这些文件和账单是保证银行间结算的有效性和合乎法律规定的凭据。
二、银行业会计处理技术和工具银行业会计处理的日趋复杂并且朝着自动化、信息化的方向发展。
所以，银行业会计处理技术和工具的应用变得越来越重要。
银行业应用的相关技术和工具主要包括以下几种。
1、银行业信息化系统银行业信息化系统是一种包含多种功能、集成多类信息系统，能够帮助银行实现自动化存储和处理银行账务信息的设备。
结算方式和报销手续有哪些？
公务卡结算方式是指我校教职工在公 7 务活动中使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务制度审核报销后还款的结算方式。
学校对公务支出报销执行公务卡结算规定，公务支出项目应按规定使用公务卡或转账结算，原则上不得使用现金结算。
教职工持公务卡在信用额度内透支办理支出，应索取正式发票及刷卡凭证（POS 机刷卡小票）（发票信息应与刷卡凭证上的商户名称、消费金额一致），属于公务消费行为的，至少在还款日前 7 个工作日，登录财务综合管理平台进行财务报销预约申请（操作与其他报销程序一致）。
特殊情况处理：
①若无支付凭证，应提供银行对账单，或填写《公务卡刷卡消费清单遗失证明》，经院系审批盖章、签字；
②若发票与公务卡支付信息不符，应填写《支付情况说明书》，经院系审批盖章、签字；
③除可暂使用现金结算的情况外，其他特殊情况确需使用现金支付的，须填写《支付情况说明书》，经所在部门负责人审批同意并加盖公章，确认经济业务真实性，由计划财务处审批后方可办理财务报销；
④离退休人员、在校学生及非校编人员，进行公务消费时，可使用个人银行卡结算，财务审批和报销流程参照公务卡结算办法有关规定执行。
行公务卡结算。
银行结算方式一共有几种，分别是什么？
银行结算方式一共有几种，分别是什么？银行结算是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
·银行结算是商品交换的媒介，是社会经济活动中清算资金的中介。
·国内银行结算方式主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证等。
·常见的国内银行结算方式的介绍：1、支票支票是存款人签发的，委托其开户银行在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。
1.支票的适用范围单位和个人在同一票据交换地区的款项结算均可以使用支票。
支票的出票人，为在经中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。
2.支票的种类支票分为现金支票、转账支票和普通支票3.支票的特点现金支票只可用于从银行提取现金。
转账支票一般可在同城或票据交换地区的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算中使用，只能通过银行划拨转账，不能支取现金。
未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可用于支取现金也可用于转账。
(1)无金额起点的限制;(2)可支取现金或用于转账;(3)有效期10天，从签发之日起计算，到期日为节假日时依次顺延;(4)转账支票可以背书转让;(5)可以挂失。
2、银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
1.适用范围单位和个人在同一票据交换区域需要支取各种款项，均可以使用银行本票。
2.银行本票的种类银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票。
3.银行本票的特点定额银行本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。
(1)无金额起点限制;(2)一律记名，允许背书转让;(3)结算快捷，见票即付;(4)银行本票的付款期为2个月，逾期的银行本票，兑付银行不予受理。
3、银行汇票银行汇票结算是申请人将款项交存当地银行，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票结算方式及核算
借：银行存款
6 100.00
贷：其他货币资金——银行汇票存款 6 100.00
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1.3银行汇票结算业务的账务处理
2．收款单位的账务处理 企业出纳员收到银行汇票审核无误后在银行汇票背面加盖预留银行印鉴，
将第二联银行汇票、第三联解讫通知和填制的进账单提交开户银行办理进账 银行审核无误后退回进账单第一联。
2）支付手续费 【例4.6】
借：财务费用——手续费 3.50
贷：银行存款
理 【例4.7】 借：在途物资——安华有限公司 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票存款
20 500.00 3 400.00 23 900.00
收到银行退回的多余款收账通知时：
• 银行汇票的实际结算金额低于出票金额时，其多余金额由出票银行主 动退交申请企业账户，并将第四联多余款的收账通知送交申请企业。
2．企业因销售商品或提供劳务等情况下
销售企业收到第二联银行汇票和第三联解讫通知时，首先审查银行汇 票的各项要素，审核无误后应在出票金额以内，将实际结算金额和多 余金额准确、清晰地填入银行汇票解讫通知的有关栏内。将填制的进 账单连同已在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银 行印鉴的银行汇票及解讫通知一并提交开户行办理进账。
出纳实务
银行汇票结算方式及核算
1.1银行汇票的概述
1．银行汇票的概念 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件
支付给收款人或者持票人的票据。 银行汇票结算方式用于异地结算。 银行汇票可用于转账，注明“现金”字样的银行汇票可用于支取现金。
2
2．银行汇票的有关规定
（1）银行汇票的申请
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2．银行汇票的有关规定
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银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。
各种方式概述如下：
1、银行汇票
银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用
2、银行本票
银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。
适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。
3、商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点：
（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。
（3）必须经过承兑。
（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
4、支票
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
分类：现金支票和转账支票。
功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。
5、汇兑
汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
分类：信汇和电汇。
6、托收承付
托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。
适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。
代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
7、委托收款
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
分类：邮寄和电报划回。
适用：同城和异地结算不受金额起点限制。
各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程序是：
(1)根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账(债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等)。
(2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。
(3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。
(4)根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。