税收相关法律——税务行政许可(同名19377)
国家税务总局关于《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》的解读
国家税务总局关于《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2022.09.30•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》的解读为进一步落实党中央、国务院关于优化营商环境的决策部署，深入开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，税务总局根据《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》（国办发〔2022〕2号，以下简称《通知》）精神和要求，制发了《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》（以下简称《公告》）。
现解读如下：一、《公告》的起草背景是什么？全面实行行政许可清单管理是深化“放管服”改革优化营商环境的重要举措。
2022年1月，国务院办公厅印发《通知》，对全面实行行政许可清单管理提出要求，并公布了《法律、行政法规、国务院决定设定的行政许可事项清单（2022年版）》（以下简称《清单》）。
《清单》编列1项税务行政许可事项“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”。
为贯彻落实《通知》要求，税务总局起草了《公告》，对全面实行税务行政许可事项清单管理作出规定，同时明确了“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”事项的实施规定。
二、《公告》的主要内容包括哪些？《公告》包括正文和3个附件，主要内容如下：（一）正文。
就全面实行税务行政许可事项清单管理进行了规定。
一是依法编制行政许可事项清单；二是严格依照清单实施税务行政许可；三是加强事前事中事后全链条监管；四是做好清单实施保障；五是清理相关规范性文件。
（二）附件1税务行政许可事项清单（2022年版）。
根据《清单》编列了“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”1项税务行政许可事项，明确了事项实施机关、审批层级、设定依据、许可条件、申请材料、监管主体。
（三）附件2税务行政许可文书样式。
将税务行政许可文书样式由15种减少至12种，同时对部分文书内容进行了调整优化。
税务师《涉税相关法律》讲义：行政许可
税务师《涉税相关法律》讲义：行政许可
导读：本文税务师《涉税相关法律》讲义：行政许可，仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。
本考点属于《涉税服务相关法律》第1篇第二章行政许可法律制度第一节行政许可概述。
【重要考点】：
行政许可：是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法批准，准予其从事特定活动的行为。
行政确认：是行政机关依法对特定的法律事实进行甄别，作出肯定或否定的认定并予以宣告的具体行政行为。
行政登记：是行政机关以发放证书或者其他证明文书的形式进行管理的一种手段。
在形式上的区别：
行政许可：普通许可、特许、认可、核准、登记
行政审批：审核、审定、审验、批准、同意、认可、准许、核准、检验、登记、注册、发放证照、事前备案等
行政确认：认定、认可、证明、登记、批准、鉴证等
行政登记：登记考试吧小编整理“2016税务师《税收相关法律》讲义：侵权责任制度”更多注册税务师考试复习指导信息，请关注考试吧注册税务师考试网。
税务行政许可流程
税务行政许可流程Title: Tax Administrative License Process税务行政许可流程是指纳税人在进行税务登记、税务申报、税务缴纳等税务活动中，因特殊情形需要获得税务机关的许可或确认时，所必须遵循的程序。
The tax administrative license process refers to the procedures that taxpayers must follow when they need to obtain permission or confirmation from the tax authorities due to special circumstances in conducting tax registration, tax declaration, tax payment, and other tax activities.首先，纳税人需要向税务机关提出申请，提交相关资料，包括但不限于申请书、身份证明、资质证明、财务报表等。
税务机关会对申请进行审查，确认是否符合法定条件。
Firstly, taxpayers need to apply to the tax authorities, submitting relevant information, including but not limited to application letters, identity proof, qualification certificates, financial statements, etc.The tax authorities will examine the application to confirm whether it meets the legal requirements.如果申请符合法定条件，税务机关会作出许可决定，并颁发税务行政许可证。
税收相关法律讲义(2014年)
第一篇行政法律制度——第二章行政许可法律制度第一节行政许可概述一、行政许可的概念、特征和分类（一）行政许可的概念和特征1.概念：指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。
2.特征（P32）：行政许可是依申请的行为，是事先控制的管理性行为，是行政机关对外的外部行政行为，是准予相对人从事特定活动的行政行为，一般为要式行政行为（P33）。
（1）依申请的行政行为；【分析】因为行政许可的前提是一般禁止，所以要相对人申请，不能行政主体主动。
（2）外部管理行为、事前管理行为；【注意】行政机关对其他机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，行政机关的内部管理审批行为，均不适用本法。
——内部不适用【示例】行政机关内部的人事任免、上级对下级的审批均不属于行政许可。
（3）经依法审查的行为（自由裁量：可能是准予许可，也可能不予许可）；（4）授益行政行为：不是一次性行为，往往是“一种”、“数次”行为。
【示例】排污许可证、机动车驾驶执照的取得不是只许可一次排污、一次驾驶。
（5）一般为要式行为：书面许可。
（二）行政许可与相关概念的区别1.行政许可VS行政审批：2.行政许可VS行政确认：【总结】税务行政事项【总结】口诀：减免扣除要延期，保全退税要审批；发票印制和管理，限额印花才允许；确认资格莫忘记，登记不过是程序。
【例题·单选题】（2009年）下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（）。
A.减免税审批属于行政许可B.道路交通事故责任认定属于行政确认C.行政许可属于依职权的行政行为D.行政确认属于依申请的行政行为『正确答案』B『答案解析』本题考核行政许可与行政确认。
（1）减免税审批就是减免税资格审批，属于确认类行政审批，不是行政许可，选项A错误。
（2）行政许可是依申请的行政行为，选项C 错误。
（3）行政确认既可以依申请也可以依职权作出，选项D错误。
（4）道路交通事故责任认定，主要是对事实的甄别，属于行政确认，选项B正确。
税务执法资格考试法律基础知识-第三章税务行政许可
对申请人材料审查后，应当场或在法定期限内，以书面形 式作出许可决定。
作出准予行政许可决定的，应颁发加盖本机关印章的许可 证件或准予许可决定书。准予决定应当公开、公众有权查 阅。
决定
作出不予许可的决定，应依法出具加盖本机关印章的不予 许可决定书，并应说明理由，告知申请人享有申请行政复 议或提起行政诉讼的决定。
地方人大：可以设定、尚未制定法律行政法规的，可以通 过制定地方性法规设定行政许可。
省、自治区、直辖市人民政府：可以通过制定规章设定临 时性的行政许可。满一年需要继续实施的，应提请本级人 大及常委会制定地方性法规。
税务行政许可的实施
实施机关
实施程序
便民措施 监督检查
各级税务机关下属的事业单位、内部办事机构一律不得以 自己的名义实施行政许可。
变更与延续
如果需要延续有效期的，应在有效期届满前30日依法提出 申请。税务机关应在期限届满前做出是否准予延续的决 定，逾期未作出决定的，视为准予延续
相对集中行政许可权
对某一事项的管理需要多部门多环节进行许可，经国务院 批准，省自治区直辖市人民政府可以决定由一个行政机关 行使有关行政机关的行政许可权
“一个窗口”对外
听证要求：1税务机关应于举行听证的7日前将举行听证的 时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告； 2听证应公开举行；3应当指定审查该行政的工作人员以外 的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与 该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避；4审 查该申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申 请人、利害关系人可以提出证据，并进行申辩和质证；5 听证应制作笔录，笔录应交听证参加人确认无误后签字或 盖章。
期限：1能当场作出决定的，当场作出书面决定；2其他 的行政许可，应在受理申请之日起20日内作出决定，作 不出的，经本税务机关负责人批准，可以延长10日，并 将延长理由告知申请人；3涉及与其他部门统一办理、联 合办理、集中办理的事项，期限为45日，经本级人民政 府负责人批准，可延长15日。
注税《税收相关法律》相关法律法规及规章.doc
2011注税《税收相关法律》相关法律法规及规章-注册税务师考试3.中华人民共和国治安管理处罚法4.中华人民共和国海关行政处罚实施条例(国务院)5.中华人民共和国海关行政处罚听证办法(海关总署)6.税务行政处罚听证程序实施办法(国家税务总局)7.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定(国务院)8.中华人民共和国行政许可法9.中华人民共和国行政复议法10.中华人民共和国行政复议法实施条例(国务院)11.税务行政复议规则(国家税务总局)12.最高人民法院关于审理行政许可案件若干问题的规定13.政府信息公开条例(国务院)14.中华人民共和国国家赔偿法15.中华人民共和国税收征收管理法16.中华人民共和国税收征收管理法实施细则(国务院)二、民商类1.中华人民共和国民法通则2.最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国民法通则》若干问题的意见(试行)3.中华人民共和国合同法4.最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释(一)(二)5.中华人民共和国担保法6.最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释7.中华人民共和国物权法8.最高人民法院关于审理建筑物区分所有权纠纷案件具体应用法律若干问题的解释9.最高人民法院关于审理物业服务纠纷案件具体应用法律若干问题的解释10.最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释11.中华人民共和国侵权责任法12.最高人民法院《关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定》13.中华人民共和国公司法14.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(一)(二)15.中华人民共和国公司登记管理条例16.国家工商行政管理总局《公司注册资本登记管理规定》17.中国证券监督管理委员会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》18.公司债券发行试点办法19.中华人民共和国合伙企业法20.中华人民共和国合伙企业登记管理办法(2007年修订)21.中华人民共和国个人独资企业法22.个人独资企业登记管理办法23.中华人民共和国企业破产法24.最高人民法院关于审理企业破产案件指定管理人的规定25.最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定26.最高人民法院关于《中华人民共和国企业破产法》施行时尚未审结的企业破产案件适用法律若干问题的规定1232011注税《税收相关法律》相关法律法规及规章第2页-注册税务师考试1.中华人民共和国刑法2.最高人民法院关于执行《中华人民共和国刑法》确定罪名的规定3.最高人民检察院关于适用刑法分则规定的犯罪的罪名的意见4.最高人民法院、最高人民检察院关于执行《中华人民共和国刑法》确定罪名的补充规定5.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定6.关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定7.最高人民检察院、公安部印发《关于公安机关管辖的刑事案件追诉标准的规定(二)》四、诉讼类1.中华人民共和国行政诉讼法2.最高人民法院关于执行《中华人民共和国行政诉讼法》若干问题的解释3.最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定4.最高人民法院关于行政诉讼管辖的规定5.最高人民法院关于行政诉讼撤诉的规定6.中华人民共和国民事诉讼法7.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》若干问题的意见8.最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定9.中华人民共和国刑事诉讼法10.最高人民法院关于执行《中华人民共和国刑事诉讼法》若干问题的解释11.最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部、全国人大常委会法制工作委员会《关于刑事诉讼法实施中若干问题的规定》(简称《六机关规定》)12.最高人民法院《关于审判人员严格执行回避制度的若干规定》13.最高人民法院《关于审理刑事附带民事诉讼案件有关问题的批复》14.最高人民法院《关于刑事再审案件开庭审理程序的具体规定》15.最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部《关于办理死刑案件审查判断证据若干问题的规定》和《关于办理刑事案件排除非法证据若干问题的规定》。
税收相关法律_应试模考题三_2013年版
1、根据法律和有关规定，( )属于税务行政许可X畴。
A:指定企业印制发票B:企业财产损失税前扣除审批C:委托代征单位的确定D:减免税审批答案:A解析:根据《行政许可法》与有关规定，指定企业印制发票是税务行政许可，其他三项均不是。
2、根据《行政复议法实施条例》、《税务行政复议规则》的规定，以下关于税务行政复议的表述中错误的是( )。
A:税务行政复议机关应当为申请人、第三人查阅案卷资料、接受询问、调解、听证等提供专门场所和其他办案条件B:税务行政复议机关在申请人的行政复议请求X围内，不得作出对申请人更加不利的复议决定C:各级税务行政复议机关可以成立行政复议委员会，研究重大、疑难案件，提出处理建议D:上级税务机关可以责令或督促税务行政复议机关受理复议案件，但是不得直接受理或者提审由下级税务机关管辖的行政复议案件答案:D解析:根据《行政复议法实施条例》、《税务行政复议规则》的规定，上级税务机关认为有必要的，可以直接受理或者提审由下级税务机关管辖的复议案件。
因此选项D的表述不符合有关规定，应选D 。
3、公民、法人或其他组织认为行政机关下列( )不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。
A:国务院部门的规定B:国务院部门的规章C:地方政府的规章D:地方性法规答案:A解析:根据《行政复议法》的规定，可以提出附带审查申请的抽象行政行为仅限于各种规定，如国务院部门的规定，县级以上地方各级人民政府与其工作部门的规定，乡镇人民政府的规定等。
4、下面有关行政许可的说法正确的是( )。
A:行政许可可以依申请作出，也可以依职权作出B:行政许可是行政机关对已有法律关系的认可C:行政许可是准予相对人从事特定活动的行政行为D:行政许可一般为非要式行政行为答案:C解析:本题考核行政许可的特征5、X某向卫生局申请在小区设立个体诊所，卫生局受理申请。
小区居民陈某等人提出，诊所的医疗废物会造成环境污染，要求卫生局不予批准。
税务行政许可公示内容
3.发票管理基础及纳税信誉较好；
4.在经营活动中确需拆本使用发票的纳税人。
由纳税人根据需要分次申请、办理许可。
新修订的《发票管理办法》出台后，按新办法管理。
使用计算机开票
国务院文件。《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）第24条规定：“使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。”
3、税务机关对申请人提交的行政许可项目进行实地审核；
4、税务机关自受理申请之日起20日内依法作出税务行政许可决定；20日内不能作出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日，并应将理由告知申请人；
5．主管税务机关自作出许可决定之日起10日内送达许可决定。
6、被许可人凭《准予税务行政许可决定书》到主管税务机关办理最高开票限额的设定。
3.主管税务机关自作出许可决定之日起10日内送达许可决定。
4.开具后的存根联按顺序号装订成册。
按照税务机关批准数量使用
1.《税务行政许可申请表》；
2.营业执照、税务登记证副本和普通发票领购簿；
3.申请单位介绍信及经办人身份证明；
4.需要拆本使用发票的种类、数量、代码和起止号码。
1.已办理税务登记的纳税人；
县级主管税务机关
1.纳税人向主管税务机关提出申请，并提供相关证明材料；
2.主管税务机关受理、审核，并自受理申请之日起20日内作出税务行政许可决定；20日内不能作出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日，并应将理由告知申请人；
3.主管税务机关自作出许可决定之日起10日内送达许可决定。
4.主管税务机关将《准予税务行政许可决定书》复印件、《企业衔头发票印制申请表》、申请印制企业衔头发票票样报市国税局，按现行工作流程印制。
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税收相关法律——税务行政许可(同名19377)
2 税务机关对税务行政许可申请进行审查时，发现行政
许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该（）。
利害关系人
3 税务机关对行政许可申请人的材料进行审查后，以书
面形式作出许可决定的法定期限是20日
5 个别税务机关为了开辟税源，替企业拉赞助，跑贷款。
此种做法违背了税务行政许可的（）。
公开、公平、公正原则
1 纳税人的下列行为，需要取得税务行政许可的是（）。
印制发票
2 税务机关对申请人提出的税务行政许可申请，如果申
请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当（）。
当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容
4 税务机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可时，
给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法（）。
给予补偿
5 下列各行政机构中，有权设立行政许可的机构是（）。
国务院
1 对纳税人报批类减免税的核准属于（）。
行政审批
2 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得税务行政许
可的，一般情况下（）。
应当予以撤销
3 下列事项中，属于税务行政许可事项的是（）。
对增
值税防伪税控系统最高开票限额的审批
4 行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依
法审查，准予其从事特定活动的行为是指（）。
行政许可
5 行政许可的实施机构是（）。
具有行政许可权的机构
2 如果税务行政许可申请事项依法不属于本机关职权范
围的，税务机关应（）。
不予受理
3 下列各级次的法律法规中，不允许设立行政许可的是
（）。
规范性文件
1 可以成为受委托实施行政许可的主体是（）。
其他行
政机关
判断题
6 国家税务总局无权设定行政许可，但可以在已经设定
的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体
规定。
（）正确
7 作出准予许可的决定，应当颁发加盖本机关印章（或
许可专用章）的许可证件或准予许可决定书，并在办
税服务厅或其他办公场所公开许可决定。
（）正确
8 公示许可事项是税务行政许可的第一道程序，如果不
公开，税务机关即构成程序违法。
正确
6 增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指
定企业印制。
（）错误
7 公民、法人或者其他组织需要取得税务行政许可，应
当自己向主管税务机关提出申请，不得委托代理人提出申请。
（）错误
9 地级市人民政府规章可以设定临时性的行政许可。
（）错误
10 纳税人申请印制有本单位名称的增值税专用发票的
行政许可，可以由县区级以上税务机关直接进行审
批。
（）错误
6 税务行政许可证件有有效期限的，被许可人依法提出
延续申请，税务机关应当在该许可有效期限届满后作出书面决定。
（）错误
9 税务行政许可申请人具有如下权利: 一是陈述权、申
辩权。
二是申请复议的权利和提请诉讼的权利；三是申请赔偿的权利。
（）正确
9 国家税务总局无权设定行政许可，但可以在已经设定
的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。
（）正确
10 增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局
指定企业印制。
（）错误
7 税务机关审查税务行政许可申请，应当以面对面审查
为原则。
（）错误
8 纳税人申请印制有本单位名称的增值税专用发票的
行政许可，可以由县区级以上税务机关直接进行审批。
（）错误
10 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事生
产经营活动的单位或个人申请使用经营地发票，属于税务行政许可事项。
（）正确
6 税务行政许可申请人具有如下权利: 一是陈述权、申
辩权。
二是申请复议的权利和提请诉讼的权利；三是申请赔偿的权利。
（）正确
7 国家税务总局无权设定行政许可，但可以在已经设定
的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。
（）正确
8 申请人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告
知并允许申请人当场更正。
（）正确
9 税务机关审查税务行政许可申请，应当以面对面审查
为原则。
（）错误
申请人不受理，同时告知其解决的途径。
（）正确9 税务行政许可证件有有效期限的，被许可人依法提出
延续申请，税务机关应当在该许可有效期限届满后作出书面决定。
（）错误
6 纳税人向某县国税局申请增值税防伪税控系统最高
开票限额为100万元的行政许可，该县国税局既无权许可，也无权不予许可。
（）正确
7 被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到
申请之日起30日内办理变更手续。
错误
8 行政许可是行政机关在管理经济和社会事务中的一
种事先控制手段。
（）正确
、。