银行操作风险与内控制度探索

使 用 保险 来降 低风 险 ；避免 ：针对 具 有严 重后 果和 高可
能性 的风 险 ，银 行 可 以考 虑通 过 退 出该 活 动或 者放弃 该
好 的那 些风 险暴露 ，选 择合适 的缓 解 机制 并对 需要 缓解
的风 险进行优先排序 。 ２ 操作 风 险的评 估 。首先判 断 银行 能 否接 受这 些风 ． 险 ，罗 列 出具有 不可 接受 的性 质 的风险 ，然后 作 为风 险
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最底 层是关键风险指标 ，其 为操 作风险管理者提供 当前特 定 业务 部 门中风 险水 平 的相关 数据 。新 风险 出现 ，需要
更 换新 的关 键风 险指 标 。第 ＿层 是银 行 定期 的监 测操作 二 风 险组 合 以及带 来重 大损 失 的风 险。第 三层 是高 管 以及 支持 操作 风 险管理 的董 事会 成员 定期 收到 重要 信息 的汇
针对 《 操作 风 险管理 稳健做 法 》（ 下文 简称 《 稳健 做法 》 ） 的指 引来探讨 操作风 险管 理的实 务 。
一
、
选 择适 合本 身的操作 来定部 门 ，该部 门有 五大任 务 ，
分 别 是传 达 （ 由董 事会 确立 的风 险管 理架 构 转变 为 特 将
管理 系统 的规范 与复杂程 度应 与其风险状 况相 称。 二、构建 恰 当的组织 架构 对 于操 作 风 险管 理 ，银行 内部 的组 织构 架 事实 上 如
作风 险管理 稳健 做法 》给 予各 国际 清算银 行成 员 国指引 ，
２０ ０ ４年 巴塞 尔委 员会 推 出 巴塞尔 新资 本协 议 。在 该协 议
同一个 三角 。三角的顶端 是高级管理 层 。操作 风险管理 的
中第 一次将 操作 风 险纳入最 低 资本 的计量 范 围 中。从 此 ， 操作 风险获得 了与 市场风 险 ，信 用风 险同等重 要 的地 位 。
对 于 中 国的银 行来 说 ，操 作 风 险管 理 还在 起 步和 摸
最终 责任应 由高级管 理层 （ 董事会 ， 同等 的机构 ） 或 承担 。
人员 和 人员 失 误起 着 决定 性 作用 。最 后 内部 控 制 系统 具 有重 要 的作 用 。根 据 《稳健 做 法 》操 作风 险 町以分 为 七
１ 《 资本 协 议 》 巴塞 尔 委 员 会 ，２０ 一 新 ０４
好 、确保 对 风 险 的恰 当外 部 审计 以及 埘 实施 风 险管 理项
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望 皇 堕 堡
银 行操 作风 险 与 内控 制度探 索
周
（ 上海 财经 大学会 计 学院 ２ ０ ３ ） ０４ ３
【 摘要 】 本文依据 巴塞 尔委员会 ２０ 年颁布的 《 ０３ 操作风险管理稳健做法》 ，从操作风险定义、银行管理组
这 种责 任要 求 高 级管 理层 对 本银 行 的产 品 、业 务过 程 和 相 关 风险有 全 面 的 了解 。董 事会 应该 关 注 银行 的操 作 风
险 并将 其 作 为一 个独 特 的风 险类 别 来管 理 ，同时他 们需
索 阶段 。如 何建 立 一个 高 效有 序 的 风险 管 理架 构 是 中 国
Ｃｏｔ ｍ ｉ ｔ ｅ ｏｆＳｐｏ ｏ ｉ ｒ ａ ｚ ｔ ０ｎ ｆ ｔ Ｔｒ ｄ ｙ ｎ ｔｅ ｎｓ ｒ ｎｇ Ｏ ｇ ｎｊ ａ ｊ ｓ ｏ ｈｅ ｅａ ｗａ
Ｉ ＿ ｎ
内 部 控 制 与 风 险 管 理
Ｍ０ｅｎ ｃ０ ｎｉｇ ｄ ｒ ｃｕ ｔ Ａ ｎ
目担负起 自身的责任 。
三 、 具 体 的 风 险 管 理 流 程 — — 识 别 、 评 估 、 监 测 和 缓 释 ／ 制 控
４ 缓 释 和 控 制环 节。 在 这 个 环 节 中 ，我 们 通 常 按 ． 风 险 的可接 受程 度对 风 险进行 排 序 ，对 不 可接受 的风 险 要 进行 缓 释 、转 移 ，对可 防范 的风 险要 进行 控制 。在这
险事件 而来 ，又反过来 帮助确认 更多的风险事 件。 ３ 监测环 节。监测 系统是一 个金字塔 型的报 告系统 。 ．
银 行一 方面通过 风险 的识 别 和评 估 以准备 应对风 险 ，
另一 方面 通过 对风 险 的监 测 、缓 释 和控制 最终 逐渐 形成 健 全 的 内部控 制制 度 。操作 风 险管理 者应 从损 失数 据库 的记 录 中总结 经验 ，从 具体业 务流程 中找 出风 险点 ，制 定 详细 的规 章 制度 ，从制 度上 保证 每 一种 可能 的风 险因 素 都被 监控 到 ，每一 种业 务都 有管 理 规范 ，形 成 有效 的 约束 与内控机制 。 综 上 ， 由于我 国银 行 的风 险操作 起 步较 晚 ，损 失数 据库建 立 也不 够完 全 ，有 效 的 内部控 制更 是操 作风 险管
负 责操 作 风 险管 理 的员 工能 和其 他 部 门的 员工 有效 沟通
从 这个 定 义 中我 们 可以看 出有 操 作 风 险 如下 几 个 特 点 ，
首 先关 注银 行 内部 操作 ，这是 因为银 行 内部 操 作通 常 是
和合 作 ） 励机 制 （ 、激 确保银 行 的薪酬政 策 与其风 险偏好 相一 致 ） 、存档 （ 注意 档案 的质量和 业务操作 中 的事 务 ） 。 三 角 的右 下 方是 内 审部 门 。设 置 内审部 门是 为 了更
理 的重 中之重 ，也是运用 较多 的管 理手段之一 。 参 考文献
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银 行 界需 要 思 考 的问 题 。本 文 试 图 站在 银 行 内控 角 度 ，
要 审核 和定 期 回顾操 作 风险 管理 框 架 。不但 如 此 ，董事 会 仍需 建立 一个 强大 的 企业 内部 风 险管 理 文化 并通 过 管
理层 ，层层下 达到每一个 环节 ，每 一位 员工 的意识 中去 。
１ 风险识 别 和量化 。管 理层 将操 作风 险与 风 险管 理 ． 战略和 政策进 行 比较 ，识别 银行 不 能接受 或超 出风 险偏
里 我 们 按 照 风 险 的 后果 和发 生 的可 能 性 分 类 出 四 大 策
略——转移 、避免、接受 、降低。转移：针对具有严重
后果 及较 低可 能性 的 风险 ，例 如银行 可 以考虑 外包 或者
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织 架构和具 体风 险管理的识 别 、评估 、监 测和缓释 ／ 制流程 三 大方面探讨 了银行操 作风 险管理的 实务。最终 控 目标是探 索银行 如何建 立规划和 布局其操 作风 险管理 内控 制度 。
【 关键词 】 操作风险管理 内控制度
操作风险管理稳健做法
大类 ：内部欺诈 ，外 部欺 诈 ，雇 员活动和 工作场 所安 全 ，
客 户 、产 品 和业 务活 动 ，实 物 资产 的损 坏 ，业 务 中断 和
操 作 风 险 可 以说 是 银 行 面 临 的 最古 老 的一 种 风 险 ， 然 而对 操作 风 险 的重 视 却仅 仅 是近 十 年来 的事情 。 近年 来 ，越来越 多的 国际特大操 作风 险案件 进入人 们 的视 线 ： １９ ９ ５年 ２月有 着悠 久 历史 的老 牌银 行 英 国 巴林 银 行 因为 操作 员尼 克里 森 的违规操 作 ，损失 １ ４亿美 元 ，最 终宣 告 破产 ；１９ ９ ５年 ７月 日本 大 和银 行职 员井 口俊英 因 其连 续 １ 年 的账外美 国债券买 卖 ，累计亏损 １ 亿美 元 ，纽 约分 １ １ 行 随 即关 闭 整 顿 ；２ ０ ０ ８年 １ ， 国兴 业 银 行 因股 指 交 月 法 易亏损 ４ ９亿欧元 （ ７ 约 ２亿美 元 １是 当年 巴林银 行损 失的 ４倍 多 ， 一次刷 新 了 所有 的记 录 ， 惊 了全球 的监管 机 再 震 构 和银 行 。不 断加 剧 的操 作风 险 引起 了国 际各 大银 行 以
及各 银行监 管机构 的重视 。２ ０ ０ ３年 巴塞尔委 员会 颁布《 操
系统 错误 ，行政 、交付和 过程 管理 。 操 作 风险 管 理 系统 应建 立在 对操 作 风 险的适 当定 义 之 上 ，因此 操 作 风险 的定 义 应列 明本 行 操作 风 险 的具体 构 成 。该 系统 应通 过 制订 具 体 的风 险管 理政 策 、操 作风 险管 理行 动 的先 后顺 序 （ 括 向银 行外 转嫁 操 作风 险 的 包 程度 和方 法 ） ，以阐 明本行 对操作 风险 的喜好 程度 和容忍 度 。该 系统 还 应 包 括 具体 的政 策 规 定 ，列 明本 行 识 别 、 评估 、监测 和控制 ／ 缓释风 险 的方 法 。一 家银行 操作风 险
巴塞尔 银 行 监 管 委员 会 对 操作 风 险 的 正式 定 义 是 ： 操作 风 险是 指 由 于不 完善 或 有 问题 的 内部 操作 过 程 、人
员 、系统 或 外部 事 件而 导 致 的直 接或 间 接损 失 的风 险 。
定 的政策 、流程 和程 序 ） 、选择 合格 的员工 、合作 （ 确保
好地 维 护风 险 管理 部 门 的独 立性 和 高效 运作 。 内部 审计 部 门 的职 责是 确 保程 序 和政 策有 效 地执 行 、架 构运 行 良