2014第一次税收执法资格考试地税(正式卷)及答案
2014年注册税务师考试试题及答案：税务实务(第一套)
2014年注册税务师考试试题及答案：税务实务（第一套）单项选择题1、某日化厂(系增值税－般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给－个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给该个体户，则日化厂正确的会计处理为（）。
A．借：现金23400贷：库存商品23400B．借：现金23400贷：主营业务收入23400C．借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400D．借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税60002、下列关于土地使用税计税依据的表述不正确的有（）。
A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准多项选择题3、税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。
(2011年）A．不予代开发票B．不予审批出口退税C．给予较低的纳税信用等级D．给予加收滞纳金E．不予认定为增值税一般纳税人身份简答题4、要求：根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳流转税税额。
计算结果如有小数，四舍五入保留整数。
资料：山东省威海市大德外商投资企业于2000年1月成立，为增值税一般纳税人，生产多种类型的摩托车，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，采用分笔计提核算的方式，已经开始使用防伪税控系统。
2013年8月31日，“应交税费一应交增值税”账户借方余额523元。
2013年9月企业发生的主要经济业务如下：(1)9月8日，购进生产轮胎用橡胶一批，金额100000元，税额17000元，取得防伪税控系统增值税专用发票1张，已验收入库，货款未支付。
税收法制测试题与参考答案
C.拒绝缴纳罚款的，由公安机关改处十五日以下拘留；
D.申请人民法院强制执行。
12、下面属于契税征收范围的有：()
A、房屋买卖；B、房屋赠与；C、以土地、房屋权属作价投资、入股；D、以土地、房屋权属抵债。
13、下列哪些情形免征地占用税：()
4、下列行为中，不属于行政处罚的是()
A、拘役；B、罚款；C、行政拘留。
5、税务行政应诉工作遵循()的原则。
A、公开、公平、公正、合法；
B、合法、有效、合理；
C、以事实为依据、以法律为准绳；
D、合法、高效、公平。
6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》，规程共设置了()岗位。
A、12；B、18；C、25；D、26。
D、负责税收档案的保管、调阅和销毁。
3、税收征管法规定的纳税申报方式有()。A、直接申报；B、邮寄源自报；C、电话申报；D、数据电文申报。
4、税务行政法制监督岗的职责有()。
A、负责规范性文件的公告；
B、负责对重大税务案件资料的审查；
C、负责对税务听证的受理和通知；
D、负责对税收规范性文件的备查备案。
A、2、3；B、3、2；C、2、5；D、5、2
23、发票的管理办法由()规定。
A、国务院；B、财政部；C、国家税务总局；D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。
24、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在()可以追征。
A、3年内；B、5年内；C、10年内；D、无限期。
B、负责税务行政复议案件的赔偿；
C、负责税务行政复议案件的资料上报与归档；
D、负责应诉工作。
全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案
全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
税务人员执法考试题及答案
税务人员执法考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案：C2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在多少日内向上一级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案：A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案：A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案：A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。
（错误）12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。
（正确）13. 纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。
（正确）14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。
（错误）15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以提起行政诉讼。
税收执法资格考试题库
税收执法资格考试题库一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C. 公开纳税人欠税信息D. 立即冻结纳税人所有资产（答案：B）三、关于税收保全措施，下列说法正确的是？A. 税收保全措施只能针对企业纳税人B. 采取税收保全措施前，必须经县级以上税务局局长批准C. 税收保全措施可以无限期实施D. 税收保全措施包括直接变卖纳税人的财产以抵缴税款（答案：B）四、下列哪项不属于税收强制执行措施的适用条件？A. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款B. 税务机关已采取税收保全措施，但税款仍未被全部追缴C. 纳税人对税务机关的处罚决定无异议D. 纳税人已提供充分担保（答案：D）五、根据税收相关法律法规，下列哪项行为不构成偷税？A. 伪造账簿，少列收入B. 多列支出，以减少应纳税额C. 因计算错误，导致少缴税款D. 隐匿财产，逃避缴纳税款（答案：C）六、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议是税务机关内部的一种监督制度B. 税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C. 税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（答案：C）七、下列哪项不属于税务机关应当公开的税务信息？A. 税收法律、法规、规章B. 税务机关的机构设置和职能C. 纳税人的具体纳税信息D. 税务行政许可的批准结果（答案：C）八、关于税务稽查，下列说法正确的是？A. 税务稽查只能针对有偷税、逃税嫌疑的纳税人B. 税务稽查人员执行稽查任务时，无需出示税务检查证C. 税务稽查人员有权查阅被查对象的账簿、记账凭证等资料D. 税务稽查结果无需告知被查对象（答案：C）。
2014年司法考试真题及解析
2014年司法考试真题及解析一、单选题43. 国家税务总局为国务院直属机构。
就其设置及编制，下列哪一说法是正确的?( )A. 设立由全国人大及其常委会最终决定B. 合并由国务院最终决定C. 编制的增加由国务院机构编制管理机关最终决定D. 依法履行国务院基本的行政管理职能【正确答案】 B【答案解析】选项A错误，选项B正确。
《国务院行政机构设置和编制管理条例》第八条规定，国务院直属机构、国务院办事机构和国务院组成部门管理的国家行政机构的设立、撤销或者合并由国务院机构编制管理机关提出方案，报国务院决定。
选项C错误。
《国务院行政机构设置和编制管理条例》第十九条规定，国务院行政机构增加或者减少编制，由国务院机构编制管理机关审核方案，报国务院批准。
选项D错误。
《国务院行政机构设置和编制管理条例》第六条规定，国务院行政机构根据职能分为国务院办公厅、国务院组成部门、国务院直属机构、国务院办事机构、国务院组成部门管理的国家行政机构和国务院议事协调机构。
国务院办公厅协助国务院领导处理国务院日常工作。
国务院组成部门依法分别履行国务院基本的行政管理职能。
国务院组成部门包括各部、各委员会、中国人民银行和审计署。
国务院直属机构主管国务院的某项专门业务，具有独立的行政管理职能。
国务院办事机构协助国务院总理办理专门事项，不具有独立的行政管理职能。
国务院组成部门管理的国家行政机构由国务院组成部门管理，主管特定业务，行使行政管理职能。
国务院议事协调机构承担跨国务院行政机构的重要业务工作的组织协调任务。
国务院议事协调机构议定的事项，经国务院同意，由有关的行政机构按照各自的职责负责办理。
在特殊或者紧急的情况下，经国务院同意，国务院议事机构可以规定临时性的行政管理措施。
据此可知，国务院直属机构具有独立的行政管理职能，并不履行基本的行政管理职能。
44. 王某经过考试成为某县财政局新录用的公务员，但因试用期满不合格被取消录用。
下列哪一说法是正确的?( )A. 对王某的试用期限，由某县财政局确定B. 对王某的取消录用，应当适用辞退公务员的规定C. 王某不服取消录用向法院提起行政诉讼的，法院应当不予受理D. 对王某的取消录用，在性质上属于对王某的不予录用【正确答案】 C【答案解析】选项A错误。
税务执法资格证考试试卷答案解析
税务执法资格证考试试卷答案及解析税务执法资格证考试试卷答案及解析一、判断题（共30题，共90分）1.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入2.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用4.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额5.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入6.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额8.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额9.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等10.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产11.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税12.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现13.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入14.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定15.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除16.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除17.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除22.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。
2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析
2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题, 却不知道如何运用它来为自己提升, 还有些同学一味的做真题, 到头来还是无法提高分数。
那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示: 做真题一定要结合自身复习的进度和情况, 切不可盲目抓重点。
预祝大家取得一个理想的成绩, 也可随时关注税务师（shuiwushi/）, 我们将第一时间公布相关考试信息。
一、单项选择题(本题型共40题, 每小题1分, 共40分。
每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1.行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。
这是( )原则的要求。
A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法2.根据规定, 下列情形中, 适用行政处罚听证程序的是( )。
A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离3.根据行政许可法律制度的规定, 下列许可情形中, 行政机关可以依法撤回许可的是( )。
A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销4.根据《政府信息公开条例》, 下列关于政府信息公开限制的表述中, 正确的是( )。
A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息, 但是经权利人同意公开的, 可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息, 行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息, 行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息, 但上级行政机关同意的除外5.曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。
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2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.某作者出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社应代扣个人所得税（）元。
A 2912B 3528C 4160D 52002.关于房产税的说法,正确的是（）。
A 房产出租以房产租金收入计税B 房产自住有经营收入以经营收入计税C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税3.下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。
A 个人自用的小汽车B 警用汽车C 捕捞、养殖渔船D 外国驻华使领馆的小汽车4.关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。
A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。
A 32B 48C 56D 806.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。
A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人B 铁道总公司适用税率统一为7%C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。
A 已纳印花税的凭证的副本B 无息贷款的合同C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据D 企业债权转股权新增加的资金8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。
A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额B 买卖装修房屋，装修费不包括在内C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。
从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。
A 人的流动B 人的非流动C 资金的流动D 货物的流动10. 在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。
A 上缴利润B 国债收入C 税收收入D 规费收入11．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。
A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则12. 按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整C 依据企业所得税法，企业取得的权益性收益属于免税收入D 非居民企业适用税率为10%13．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实（）。
”A 量能课税原则B 实质课税原则C 税收法定原则D 税收平等原则14．张某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。
这里的纳税主体是（）。
A 张某B 幸福小吃店C 张某和幸福小吃店D 张某或幸福小吃店15．国家税务总局《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号），该文件属于（）。
A 部门规章B 政府规章C 税收规范性文件D 税务行政决定16．对于企业所得税定率征收的纳税人，在税务检查中原则上应当继续执行原定率。
这体现了依法行政基本要求中的（）。
A 合法行政原则B 合理行政原则C 程序正当原则D 诚实信用原则17．下列行为中，不属于具体行政行为的是（）。
A 税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》B 税务机关公告《2014年春节期间纳税申报延期通知》C 税务机关调取某纳税人账簿资料D 税务机关对某纳税人实施税收保全措施18．纳税人申请办理税务登记的，税务机关发给税务登记证的期限为（）。
A 10日B 5日C 3日D当日19．下列情形中，属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是（）。
A 对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B 违反法定程序作出准予行政许可决定的C 被许可人以欺骗手段取得行政许可的D 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的20．2012年，A有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下，实施了在账簿上隐瞒收入的行为；2013年，李某将公司股份转让给了张某并离开了公司，公司法定代表人变更为张某；2014年，税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为，拟实施处罚。
有关处罚对象的认定，正确的是（）。
A 对李某实施处罚B 对张某实施处罚C 对A有限公司实施处罚D对A有限公司实施处罚，李某承担连带责任21．税务机关实施行政处罚，如果存在需要纳税人改正事项的，应当责令其限期改正，不能一罚了之。
这体现了行政处罚的（）。
A 处罚法定原则B 过罚相当原则C 高效便民原则D 处罚与教育相结合原则22. 税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。
A 省（自治区、直辖市）税务局局长B 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C 县税务局（分局）局长D 稽查人员所在稽查局局长23. 2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。
此时该税务机关应当（）。
A 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定B 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定24. 《税务处理决定书》生效的时间是（）。
A 决定书中写明的时间B 税务机关作出决定的时间C 税务机关负责人签发之日D 决定书依法送达的时间25. 对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（）。
A 委托税务机关B 委托税务机关的上一级税务机关C 代征单位D 代征单位的上级单位二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。
）26.关于企业所得税，下列说法正确的有（）。
A 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则B 我国企业所得税管辖权选择居民管辖权C 企业分居民企业和非居民企业D 自然灾害损失有赔偿的部分，可以税前扣除27.关于企业所得税特殊收入的确认，下列说法正确的有（）。
A 以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期B 企业将资产用于市场推广，视同销售C 企业以买一赠一销售的，视同捐赠销售D 企业将自制商品用于职工福利的，按照相同商品的销售价格确定28.关于企业所得税税前扣除原则，下列说法正确的有（）。
A 收益性支出当期扣除B 资本性支出分期扣除C 支出税前扣除合理性D 支出税前扣除非相关性29.关于营业税的计税依据，下列说法正确的有（）。
A 收取的全部价款和价外费用为营业额B 外汇买卖以卖出价减去买入价的余额为营业额C 旅游业务以扣除导游费的余额为营业额D 贷款业务以贷款利息减去存款利息的余额为营业额30.下列个人，属于个人所得税纳税人的有（）。
A 居住满1年的香港居民B 海外工作3年的大陆居民C 居住满3年的外国居民D 居住不满20天境外支付收入的外国人31.关于个人所得税中的工资所得，不征税的有（）。
A 差旅费津贴B 劳动分红C 年终加薪D 托儿补助费32.根据个人所得税法规定，下列收入不得扣除费用作为应纳税所得额的有（）。
A 红利收入B 财产租赁收入C 稿费收入D 偶然所得33.下列属于房产税纳税人的有（）。
A 房屋产权属于全民所有的，由产权所有人缴纳B 产权出典的，由承典人缴纳C 房屋出租的，由房屋产权所有人缴纳D 房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收34.根据土地增值税的规定，下列说法正确的有（）。
A 房地产评估增值征税B 房地产抵押期间不征税C 企业兼并转让房地产不征税D 房地产出租收入征税35.下列现行税法中，属于税收法律的有（）。
A 《中华人民共和国车船税法》B 《中华人民共和国营业税暂行条例》C 《中华人民共和国个人所得税法》D 《中华人民共和国税收征收管理法》36．根据税收法定原则，税收基本制度的立法机关包括（）。
A 全国人民代表大会B 全国人民代表大会常务委员会C 国务院D 国家税务总局37．下列关于法的效力的说法中，正确的有（）A 国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规B 国家税务总局规章的效力低于行政法规，与地方性法规之间不能划分效力层级C 税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规D 税收行政法规的效力低于法律，与地方性法规之间不能划分效力层级38．下列情形中，作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有（）。
A 税务机关作出核定应纳税额决定B 税务机关作出行政处罚决定C 税务机关作出征收税款决定D 税务机关制定税收规范性文件39．下列事项中，行政机关应当在办公场所公示的事项包括（）。
A 行政许可事项B 行政许可条件C 行政许可费用D 行政许可程序40．下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。
A 罚款B 停止出口退税权C 阻止纳税人或其法定代表人出境D 欠税公告41．税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚，均应遵守的要求有（）。
A 办理立案审批手续B 告知违法事实C 送达《税务行政处罚决定书》D 保障行政相对人的陈述申辩权42．下列情形中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。
A 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B 经批准延期缴纳税款的期限内C 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的43. 税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有（）。
A 制定规范性文件B 作出税务行政处罚决定C 作出税务行政处理决定D 给予举报人奖励44. 税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有（ ）。
A 纳税担保 B 代位权 C 优先权 D 撤销权45.根据《行政复议法》，下列行为在复议期间可以停止执行的有（ ）。
A 被申请人认为需要停止执行的 B 申请人认为需要停止执行的 C 复议机关认为需要停止执行的 D 人民法院认为需要停止执行的 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。