会计从业资格考试：库存现金限额的管理
库存现金管理规定
库存现金管理规定
是指企业对库存和现金的管理流程和控制方式的规定。
以下是一些可能的规定内容：
1. 库存管理规定：
- 确定库存量的合理水平，包括最低库存和最高库存标准；
- 定期进行库存盘点，确保库存数目与账面数目一致；
- 确定库存转换周期，即从采购到进货到销售的时间周期；
- 管理库存品质，确保库存物品不受损坏、过期等问题；
- 确立库存管理责任人，负责库存的采购、储存、销售等工作。
2. 现金管理规定：
- 设定现金收付系统，明确收款、付款的流程和责任人；
- 控制现金款项的归集和使用，确保资金安全；
- 定期进行现金盘点，检查账面现金与实际现金的一致性；
- 设定现金预算，合理安排公司的现金流入和流出；
- 确立现金管理责任人，负责现金的收取、支付、报表等工作。
另外，还可以加强内部控制措施，防范盗窃和失误风险，并严格执行现金和库存的审计制度，确保规定的财务流程符合法规和公司的内部准则。
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库存现金管理规定
库存现金管理规定
库存现金管理是指对企业库存和现金进行管理的一系列规定和方法。
以下是一些常见的库存现金管理规定：
1. 库存管理规定：
- 定期进行库存盘点，并记录库存数量和价值。
- 设定库存警戒线，当库存数量低于警戒线时，及时采购补充库存。
- 优化供应链配送和库存管理，减少库存积压和滞销商品。
- 采用先进的采购和物流管理系统，提高库存管理的效率和准确性。
2. 现金管理规定：
- 设定现金预算，规划企业的现金流量和资金需求。
- 维护适当的现金储备，以应对紧急情况和应急资金需求。
- 精确记录现金的收支情况，并进行实时跟踪和汇总。
- 设定现金支付和收取的流程和权限，确保现金的安全和准确性。
- 配置适当的现金管理工具，如POS机、支付平台等，提高现金管理的效率和便利性。
3. 库存现金管理规定：
- 对库存和现金进行定期核对和调整，确保库存价值和现金余额的准确性。
- 分析库存周转率和现金流量，优化库存规模和现金使用效率。
- 定期评估库存流转和现金流量的风险和机会，制定相应的风险管理策略。
这些规定可以根据企业的实际情况进行调整和完善，以实现库存和现金的最优管理。
财务制度库存现金限额
财务制度库存现金限额一、库存现金限额的设定1. 参考企业规模和业务规模企业的规模和业务规模对库存现金限额的设定产生直接影响。
一般来说，规模越大的企业，需要储备的库存现金也会越多。
如果企业的业务范围较广，现金交易也比较频繁，那么库存现金限额就需要相应地提高。
2. 考虑企业的流动性需求流动性是企业长期生存发展的关键，因此在设定库存现金限额时，需要考虑到企业的流动性需求。
在企业经营过程中，有时会出现突发的资金需求，若库存现金限额过低，则会影响企业的正常运转。
因此，在设定库存现金限额时，需要充分考虑企业的流动性需求。
3. 考虑企业的风险承受能力企业的风险承受能力是设定库存现金限额时另一个重要考虑因素。
如果企业在业务运营过程中面临较大的风险，那么需要适当提高库存现金限额，以应对可能出现的风险事件。
另一方面，若企业的风险承受能力较强，库存现金限额可以适当降低，以提高资金利用效率。
二、库存现金限额的管理1. 建立科学的审批机制为了有效管理库存现金限额，企业需要建立科学的审批机制。
在设定库存现金限额时，需要明确审批权限和程序，确保每一笔现金支出都经过合理审批。
同时，需要不断加强内部审计和监督，确保库存现金的安全和合理使用。
2. 严格控制现金支出企业在管理库存现金时，需要严格控制现金支出。
对于每一笔现金支出，都需要进行审核和核对，确保支出的合理性和合法性。
同时，需要建立完善的现金管理制度，规范现金的使用和管理流程，防止现金的滥用和挪用。
3. 合理规划现金流动在管理库存现金时，企业需要合理规划现金流动。
根据企业的经营情况和资金需求，制定合理的现金流动计划，确保现金的充分利用和流动性。
同时，需要建立健全的资金预算和监控机制，及时发现和解决现金流动中的问题。
4. 加强内部控制为了确保库存现金限额的有效管理，企业需要加强内部控制。
在库存现金的管理过程中，需要明确责任分工，建立内部审计和检查机制，及时发现和纠正问题。
同时，需要建立风险评估和控制机制，确保企业资金安全和稳健经营。
江西会计从业资格财经法规与职业道德真题2014年下半年_真题-无答案
江西会计从业资格财经法规与职业道德真题2014年下半年(总分100,考试时间120分钟)一、单项选择题(每题1分，共20分)1. 根据《立法法》规定，会计部门规章应当（）。
A. 以财政部部长签署命令形式予以公布B. 以财政部会计司文件形式印发C. 以国务院总理令形式公布D. 由国家主席签署颁布2. 设立会计师事务所的审批部门是（）。
A. 县级财政部门B. 财政部C. 市级财政部门D. 省级财政部门3. 下列各项中，不是会计账簿作用的是（）。
A. 提升会计人员业务能力的主要手段B. 是编制财务会计报告的重要依据C. 是检查、分析和控制单位经济活动的重要依据D. 能全面、连续、系统地记录和反映经济活动情况4. 对于记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员正确的处理方法是（）。
A. 拒绝接受，并报告领导，要求查明原因B. 应予销毁，并报告领导，要求查明原因C. 拒绝接受，并不能让经办人员进行更正、补充D. 予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充5. 下列说法中，正确的是（）。
A. 明确会计资料定期进行内部审计的办法和程序，是单位内部会计监督制度中机构控制和职务控制的基本要求B. 明确会计资料定期进行内部审计的办法和程序，是单位内部会计监督制度中财产安全控制和会计信息控制的基本要求C. 明确会计资料定期进行内部审计的办法和程序，是单位内部会计监督制度中业务处理程序控制的基本要求D. 明确会计资料定期进行内部审计的办法和程序，是单位内部会计监督制度中内部审计控制的基本要求6. 会计专业技术职务的高级职务是（）。
A. 注册会计师B. 会计员C. 会计师D. 高级会计师7. 某单位违反《中华人民共和国会计法》的规定，任用不具有会计从业资格证的人员担任会计人员。
县级以上人民政府财政部门可对该单位直接负责的主管人员和该会计人员处以的罚款金额是（）。
A. 2000元以上20000元以下B. 3000元以上30000元以下C. 5000元以上50000元以下D. 5000元以上20000元以下8. 《现金管理暂行条例》规定，库存现金的限额为企业（）天的日常零星开支金额。
库存现金管理规定范本
库存现金管理规定范本一、目的和背景为了确保公司的库存现金得以有效管理，规范财务流程，保障公司的资金安全，特制定本库存现金管理规定。
二、适用范围本规定适用于公司所有部门和员工，包括但不限于财务部、采购部、库管部等。
三、基本原则1. 资金安全原则：确保现金的存储与使用过程中不发生丢失、损毁等情况。
2. 凭证准确性原则：所有与库存现金相关的交易和凭证必须准确、完整、真实。
3. 过程规范性原则：制度化、规范化地进行库存现金管理流程，明确责任和权限。
4. 审核监督原则：建立审核制度，对库存现金的收付、记录等环节进行定期或随机检查和监督。
四、库存现金管理流程1. 收付款管理a. 所有收款来自客户的现金必须先核对其真伪和金额的准确性，然后进行记录并妥善保管。
b. 收款在当日或次日必须存入公司指定的银行账户，并进行相应的银行存款凭证的填制和存档。
c. 付款时，需提前进行充分核查，确保金额的正确性和对应凭证的完备性，避免因错误付款造成的资金损失。
d. 付款时，尽量采用电子支付等安全支付方式，减少使用现金的情况，确保资金安全。
2. 库存现金记录a. 库存现金必须由专人负责保管、记录和核算，确保资金的实时跟踪和准确统计。
b. 应建立科学、规范的现金账簿，及时记录并核对库存现金的收支情况。
c. 库存现金必须定期盘点，确保账实相符，及时发现和解决账物不符的问题，并进行相应的结账和调整。
3. 审核监督a. 负责库存现金管理的部门或人员需定期对库存现金进行核对与审计，确保凭证的真实性和业务的合规性。
b. 审核监督需要建立相应的文件和记录，确保审核工作的可追溯性和准确性。
c. 对于不符合公司库存现金管理规定的行为，必须进行严肃处理，依法追责，维护公司整体的利益和形象。
五、责任与义务1. 公司领导应重视库存现金管理工作，完善制度并配备足够的人力和物力资源，确保规章制度的实施和执行。
2. 相关部门负责人应带头遵守公司库存现金管理规定，负责本部门库存现金的保管和使用，确保资金的安全和准确。
全国会计从业资格考试题库
A．购货合同B．生产计划C．增值税专用发票D．银行对账单
31．商业承兑汇票到期;承兑人违约拒付或无力支付票款;企业收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等;将到期票据的票面金额转入A账户..
A．应收账款B．预收账款C．预付账款D．其他应收款
A．使用当地法定货币B．使用美元C．使用记账本位币D．折算为人民币
12．已经达到预定可使用状态但是尚未办理竣工决算的固定资产;应该A..
A．开始计提折旧B．待办理竣工决算时计提折旧C．待投入使用时计提折旧D．待取得固定资产实际成本时计提折旧
13．对于不能替代使用的存货;为特定项目专门购入或制造的存货通常采用D确定发出存货的成本..
39．下列费用不属于销售费用的是B..
A．企业在销售过程中的运输费B．修理费C．广告费D．销售机构人员职工薪酬
40．下列各项不属于企业的存货的是D..
A．出借的包装物B．半成品C．在产品D．工程物资
41．采用永续盘存制时;财产清查的目的是A..
A．检查账实是否相符B．检查账证是否相符C．检查账账是否相符D．检查账表是否相符
A．先进先出法B．后进先出法C．加权平均法D．个别计价法
14．下列固定资产折旧方法中;属于加速折旧方法的是D..
A．年限平均法B．直线法C．工作量法D．年限总和法
15．为了鼓励客户提前偿付货款而向客户提供的债务扣除属于B..
A．商业折扣B．现金折扣C．销售折让D．数量折扣
16．在会计档案销毁中;单独抽出立卷的会计档案应当在D中注明..
A．借方余额123 000元B．贷方余额123 000元C．借方余额11 000元D．贷方余额11 000元
广东2003年会计从业资格考试《会计实务》试题
广东省2003年会计从业资格考试《会计实务》试题及答案一、单项选择题（只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。
本类题共30分，每小题1分。
多选、错选、不选均不得分。
）1.库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业（B）。
A.留存现金的最低限额B.留存现金的最高限额C.不设有限额D.根据需要保留现金2.单位办理银行结算使用的有关印鉴，不能由出纳人员集中保管，而应实行（C）。
A.总会计师集中保管B.会计人员集中保管C.印鉴分管制度D.会计主管一人管理3.企业库存现金限额是由（D）核定的。
A.中国人民银行B.企业会计人员C.财政部门D.企业开户银行4.企业现金清查发现的现金长款，应（B）。
A.记入"待处理财产损溢"账户的借方B.记入"待处理财产损溢"账户的贷方C.记入"营业外收入"账户的借方D.记入"营业外收入"账户账户的贷方5.边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额最多不超过（C）天的日常零星开支所需的现金数额。
A.5B.10C.15D.36.现金清查的方法是（A）。
A.实地盘点法B.核对账目法C.核对凭证法D.核对账表法7.支票的提示付款期限为自出票日起（B）内，中国人民银行另有规定的除外。
A.5日B.10日C.15日D.30日8.银行汇票的付款期限为自出票日起（C），逾期的汇票兑付银行不予受理。
A.6个月B.2个月C.1个月D.10日9.银行存款的清查方法是（D）。
A.查询法B.实地盘点C.抽查法D.核对账目10.下列票据可贴现的是（C）。
A.银行本票B.现金支票C.商业汇票D.银行汇票11.企业可通过（B）办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户12.企业因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产应通过（B）科目核算。
财务制度现金规定
财务制度现金规定一、总则为规范公司财务管理，保障公司资金安全，遵守国家相关法律法规，特制定本规定。
二、现金管理原则1. 现金应充分利用，加强管理，谨慎使用，确保资金安全。
2. 现金应分类管理，实行专人专管，划分权限负责。
3. 现金支出应合理合法，遵守相关规定，保证用途明确，核准合理。
三、现金收入管理1. 公司各项业务收入及其他资金入账，应由财务人员核对，登记入账，确保真实准确。
2. 现金收入应及时存入银行，不得私存。
规定现金可暂存金额一万以上需每日存银行。
3. 各部门应按规定操作，及时上缴现金，确保公司资金流动。
四、现金支付管理1. 现金支付应按照预算、审批流程进行，遵守相关规定，严格执行。
2. 现金支付应确保用途明确，票据真实，金额准确，签字审核严格。
3. 现金支付涉及大额支出需经过严格审批，确保资金安全，责任明确。
五、现金保管管理1. 现金保管应实行限额负责制，规定每人每日最高随身携带金额。
2. 现金应存放在专用保险柜内，进行定期点钞、清点，确保数目准确。
3. 禁止私自挪用公司现金，一经发现，按公司规定进行处理。
六、现金监督管理1. 设立现金监督检查机构，对公司各项现金业务进行监督检查。
2. 定期对公司现金业务进行审计，确保公司财务状况真实准确。
3. 加强对公司财务人员的管理和培训，提高其管理水平和财务意识。
七、违规处理办法1. 对违反公司现金管理规定的人员，按公司规定进行处理，情节严重的将追究法律责任。
2. 对监督检查机构和财务人员发现违规行为不报告或败事之人者进行处理。
八、附则1. 本规定自发布之日起执行，如有变更，由公司财务总监负责。
2. 对于本规定未涵盖的情况，按照公司相关制度处理。
以上即为我公司财务制度现金规定，希望各部门负责人和员工遵守执行，共同维护公司的财务安全与稳定。
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会计从业资格考试：库存现金限额的管理
库存现金限额的概述是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。
核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。
开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。
库存现金限额的核定法一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。
凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内;商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。
库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数库存现金限额的核定管理为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。
1.各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。
所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。
各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。
2.企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。
3.现金管理“八不准”。
按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即：
(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;
(2)不准单位之间互相借用现金;
(3)不准谎报用途套取现金;
(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;
(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;
(6)不准保留账外公款;
(7)不准发生变相货币;
(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
库存现金限额的核定具体程序库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。
其核定具体程序为：
(1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。
库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括
定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)/月(或季)平均天数
(2)出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。
(3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。
首先，填制现金库存限额申请批准书;然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。
库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。
如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金;库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。
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