内部控制制度与材料暂估金额的确认
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库第一篇：2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第一部分答案《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第七讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第八讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第九讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十一讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十二讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十四讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十五讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十六讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十七讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十八讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十九讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十一讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十二讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十三讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十四讲A 对注：限时考试时，按下鼠标左键选取部分题目，按CTRL+C 复制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找内容（N）框内粘贴选取的部分题目，按回车（或按查找下一处）就可以找到答案。
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财务制度对暂估的规定
财务制度对暂估的规定一、前言暂估是指企业按照一定的规定和程序，根据实际情况对某些费用或收入进行临时估算，并在会计期间记录在账册中。
暂估在企业的财务管理中起着非常重要的作用，它能够及时反映企业的经营状况，为企业的经营决策提供重要的依据。
因此，建立科学的暂估制度对企业的健康发展至关重要。
本文将重点介绍财务制度对暂估的规定。
二、暂估的类型1.费用暂估费用暂估是指企业在实际发生费用未明确的情况下，通过估算确定费用的数额，并将其记账。
费用暂估主要包括劳务成本暂估、材料成本暂估、管理费用暂估等。
2.收入暂估收入暂估是指企业在实际收入未确定的情况下，通过估算确定收入的数额，并将其记账。
收入暂估主要包括销售收入暂估、服务收入暂估等。
三、暂估制度的建立1.明确暂估的范围和对象企业应该在制定暂估制度时，明确暂估的范围和对象。
只有明确了暂估的范围和对象，才能够有效地进行暂估工作，并保证暂估的准确性和可靠性。
2.建立暂估的流程和程序企业在建立暂估制度时，需要制定暂估的流程和程序。
暂估的流程和程序应该包括暂估的申请、审批、执行、核实等环节，确保暂估工作的有序进行和结果的准确性。
3.确定暂估的方法和依据企业在进行暂估时，需要确定暂估的方法和依据。
暂估的方法和依据应该科学合理，确保暂估的准确性和可靠性。
企业可以根据历史数据、市场情况、业务量等因素确定暂估的方法和依据。
4.建立暂估的监督和检查机制企业在建立暂估制度时，需要建立暂估的监督和检查机制。
企业应该建立监督和检查暂估工作的机构和部门，确保暂估工作的正常进行和结果的准确性。
四、暂估的会计处理1.费用暂估的会计处理企业在对费用进行暂估后，需要将暂估费用记入财务报表中。
企业应该根据暂估费用的性质和用途，将其分别记入成本费用、管理费用等科目中。
2.收入暂估的会计处理企业在对收入进行暂估后，同样需要将暂估收入记入财务报表中。
企业应该根据暂估收入的性质和来源，将其分别记入销售收入、服务收入等科目中。
暂估价管理制度
暂估价管理制度示例1:标题：暂估价管理制度的重要性及操作方法探析引言：在商业运营中，暂估价管理制度是一种重要的财务管理工具。
它能帮助企业更好地预估和控制成本，提升决策的准确性和业绩的可持续发展。
本文将探讨暂估价管理制度的重要性以及相关的操作方法，旨在帮助读者更好地理解和应用。
一、暂估价管理制度的重要性1. 预测成本：通过暂估价管理制度，企业可以根据历史数据和市场趋势，预测到未来的成本变动情况。
这有助于企业合理安排预算和制定战略，避免成本掌控失控的风险。
2. 决策支持：暂估价管理制度提供了准确的成本数据，可以帮助企业制定有效的定价策略、优化供应链管理、判断产品的盈利能力等。
它为企业的决策提供了可靠的依据，提升了决策的准确性和效率。
3. 绩效评估：通过对暂估价管理制度的实施和使用，企业可以对成本控制和盈利能力进行定期评估。
比较预估成本和实际成本的差异，可以及时调整经营策略，提高绩效和竞争力。
二、暂估价管理制度的操作方法1. 数据收集：企业需收集和整理各类与成本相关的数据，包括原材料价格、人工费用、运输成本等。
这些数据应尽可能全面、准确，以保证暂估价的可靠性。
2. 分析与判断：通过对数据进行分析和判断，企业可以根据历史数据和市场趋势，预测未来的成本变化。
这需要运用统计学方法和专业知识，综合考虑多种因素的影响。
3. 制定暂估价：根据数据分析的结果，企业可以制定合理的暂估价。
暂估价应尽量接近实际成本，但也要考虑市场竞争和盈利目标。
同时，制定暂估价也需要与相关部门进行沟通和协调，确保各方的理解和共识。
4. 监控和调整：制定暂估价后，企业需要进行定期监控和调整。
与实际成本进行对比，及时发现偏差并采取相应的措施。
同时，企业还可以通过与供应商谈判、优化生产工艺等方式，寻求成本的进一步降低。
结论：暂估价管理制度在提高企业决策准确性、保证绩效评估方面具有重要作用。
通过合理的操作方法，企业可以预测成本、制定定价策略，并及时监控和调整暂估价，实现成本的有效掌控。
内部控制管理及工程价款审核服务方案
内部控制管理及工程价款审核效劳方案内部控制管理1、专业技术人员岗位责任制度1.1专业工程负责人岗位责任制度专业工程负责人是指承当审计工程造价咨询的专业技术人员。
专业工程负责人完成咨询工程的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进展自校，并对初步成果的质量负责。
自校的主要内容：(1)是否完成了咨询工程方案书规定的全部咨询内容和到达规定深度；(2)工程咨询采用的法规、标准、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理；(3)咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；(4)对咨询工程中出现的复杂事项、重大分歧、风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充足；(5)数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；(6)初步结果表述是否完整一致、清晰,是否满足要求。
专业工程负责人对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写?工程造价咨询质量控制流程单?，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。
应说明而未说明的，专业工程负责人负直接责任。
专业造价人员将初步成果、技术文件、相关附件和?工程造价咨询质量控制流程单?提交工程负责人复核。
1.2工程负责人岗位责任制度(1)严格按照国家有关规定开展工作，遵守职业道德，工作认真仔细，对标的物现场勘察、记录、市场调查情况的真实性负责。
(2)全面负责工程实施中的各项工作，对操作程序合规性、计算参数正确性、计算内容全面性、审核结论准确性负责，(3)负责对外协调业务工程技术操作工作。
(4)完成报告的起草、初审工作，并负责将完整的报告纸质档案和电子档案报送归档。
1.3部门负责人岗位责任制度(1)制定本部门年度业务方案及目标任务。
(2)制定业务操作流程及风险防控措施。
(3)审核本部门完成的工程咨询工程报告，并对审核结果准确性负责。
(4)审查造价咨询业务方案实施情况，做好三级复核工作。
暂估管理制度
暂估管理制度第一章总则第一条暂估管理制度是为了规范企业暂估工作的程序和流程，合理确定暂估金额，保证公司财务报表的真实性和准确性，保障公司的财务稳健运营的管理制度。
第二条暂估管理制度适用于公司内进行的所有暂估工作，包括但不限于存货暂估、坏账暂估、投资减值暂估等。
第三条公司暂估工作应当遵守国家的法律法规和财务会计准则，确保暂估金额的合理性和公正性。
第四条公司的财务部门应当根据实际情况，及时调整暂估金额，及时反映在财务报表中。
第五条公司领导应当高度重视暂估工作，建立健全暂估管理制度，明确暂估工作的责任人，并对其进行绩效考核。
第二章暂估程序和流程第六条暂估工作应当经过严格的程序和流程，包括但不限于暂估依据、暂估方法和过程、暂估金额的确认和调整等。
第七条存货暂估的程序和流程应当包括存货盘点、存货减值检测、存货暂估金额的计算和确认等环节。
第八条坏账暂估的程序和流程应当包括应收账款的清理、坏账准备的计提、坏账准备金额的确认和调整等环节。
第九条投资减值暂估的程序和流程应当包括对投资价值的评估、投资减值准备的计提、投资减值准备金额的确认和调整等环节。
第十条暂估工作应当由专业人士进行，确保暂估金额的准确性和可靠性。
第三章暂估金额的确认和调整第十一条暂估金额的确认应当严格遵照相关财务会计准则的规定，保证暂估金额的合理性和公正性。
第十二条暂估金额的调整应当根据实际情况进行，及时反映在财务报表中，确保报表的真实性和准确性。
第十三条暂估金额的确认和调整应当由公司财务部门负责，经公司领导审批后方可执行。
第十四条暂估金额的确认和调整应当及时通知相关部门和人员，确保公司内部的信息共享和沟通畅通。
第四章责任和考核第十五条公司的领导对暂估工作负有最终责任，应当建立健全暂估管理制度，明确相关的工作岗位和责任人。
第十六条公司的财务部门负责暂估工作的具体执行和监督，确保暂估金额的合理性和准确性。
第十七条暂估工作的责任人应当按照相关规定执行暂估程序和流程，保证暂估金额的确认和调整的及时性和准确性。
财务会计内部控制工作制度,资金、实物、供销业务内控
财务会计内部控制工作制度第一章总则第 1 条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2 条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第3 条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。
第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标第1 条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
第2 条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。
第3 条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
第4 条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
第5 条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
第6 条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。
第7 条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。
第8 条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第9 条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第三章货币资金的内控制度第1节现金内控制度第1 条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第2 条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第3 条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。
第4 条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第5 条遵守银行规定的库存限额。
第6 条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
暂估入账的会计政策依据
暂估入账的会计政策依据
暂估入账的会计政策依据通常包括以下内容：
1.会计准则或法规：根据所适用的会计准则或法规，企业应当遵循
相关的会计政策，包括暂估入账的具体规定和要求。
2.内部控制制度：企业应当建立健全的内部控制制度，以确保暂估
入账的过程合规、准确和可靠。
3.管理层判断：暂估入账通常需要管理层根据实际情况进行判断和
估计，因此会计政策应当明确管理层在暂估入账过程中的职责和权限。
4.备受信任的信息来源：暂估入账的依据应当基于可靠、权威的信
息来源，例如市场价格、历史经验等。
5.透明度和披露：企业应当在财务报表中清晰地披露暂估入账的会
计政策，并说明相关的风险和不确定性。
暂估入账的会计政策依据取决于相关的会计准则和法规、内部控制制度、管理层判断、信息来源以及披露要求等多个方面。
企业应当根据具体情况制定明确的会计政策，并确保其合规、透明和可靠。
会计学中的内部控制与风险评估方法
会计学中的内部控制与风险评估方法在会计学中，内部控制是一种重要的机制，用于确保组织或企业的财务报告的真实性和可靠性。
内部控制的实施对于管理层来说至关重要，它能够帮助企业识别和防止潜在的风险，并确保财务报告的准确性。
本文将探讨会计学中的内部控制与风险评估方法。
1. 内部控制的定义和重要性内部控制是指企业根据法律、法规和会计准则，通过建立合适的体系和控制措施，保证企业的财务信息准确、完整、及时和可靠的一种管理手段。
它包括一系列的政策、程序和措施，旨在保护企业的资产，预防欺诈和错误，并确保财务报告的准确性。
内部控制的重要性不言而喻。
首先，它可以帮助企业管理层识别和评估风险，并采取相应的控制措施来减轻或消除这些风险。
其次，内部控制可以帮助企业建立良好的企业文化和道德价值观，提高组织的管理效率和经济效益。
最后，内部控制可以帮助企业合规，并提供可靠的财务报告，以满足公司的内外部信息需求。
2. 内部控制的要素和原则内部控制包括五个要素，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，以及监督。
这些要素相互作用，形成一个完整的内部控制体系。
控制环境是内部控制的基础，涉及企业的管理理念、价值观和文化。
风险评估是企业管理层对潜在风险进行识别、评估和应对的过程。
控制活动是企业为减轻风险而实施的一系列控制措施，包括授权与审批、会计记录、财务报告等。
信息与沟通是确保财务信息及时、准确、完整传达的手段，包括内部和外部沟通渠道的建立和运作。
监督是对内部控制的监督和评估，确保其有效性和持续性。
在内部控制的实施过程中，还需要遵循几个原则，包括全面性、适当性、可行性、有效性和可持续性原则。
全面性要求内部控制覆盖企业所有的业务和活动。
适当性要求内部控制的设计和实施应考虑企业的规模、复杂性和性质。
可行性要求内部控制的实施应符合企业的资源和成本限制。
有效性要求内部控制能够达到所设立的目标，减轻风险并提供可靠的财务报告。
可持续性要求内部控制应当长期有效，并与企业的发展相适应。
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都体现矿产资源国家财产权益，而且征收对象和范围都一 致， 只不过是一个从价一个从量， 两者应该能合并为一个项
目。 这也符合“ 简税制” 的原则， 对现行税制从数 目 即“ 进行简 并， 该取消的取消， 该合并的合并” 。另一方面， 我国矿产资源 普遍特点是富矿少、 贫矿多， 各个矿山自然条件相差悬殊， 即 使是同一矿山不断开采过程中， 矿石开采的质与量也在不断 变化。资源税等级高低决定企业纳税额大小， 直接关系企业 的经济利益 ， 但我国资源税纳税等级标准是 １ ０ ９ 年开始执 ９ 行的， 未做过调整。 在实际征收中只考虑不同矿山等级， 不考 虑矿石级差 ， 对同一矿山开采的矿石按同一税率征收且税率 较高。 按规定资源税与资源补偿费均做为间接费用计入矿石 成本中， 影响矿石利润。因此建议在降低资源税率的基础上 将资源税与资源附加费合并，适当调整资源税纳税等级， 将 总平均税费控制在 ２ ％左右。
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Ｍ ｅａ ｌ ｒ ｉａ ｎ ｎ ｉ ｌ Ａｃ ｏ ｎ ｉ ｇ ｔ ｌｕ ｇ ｃ ｌ Ｆｉ ａ ｃａ ｃ ｕ ｔ ｎ
内 控制制度与 部 材料暂 估金额的 认 确
孟 宪 法
【 提要】 料核算以 材 计划价 格为 基础， 材料暂估 以
入账为主要内 采用部分恒等公式来确认月末材 容。 料暂估金额。 运用“ 双调节法” 进一步探讨材料核算 方面的内部控制。 并对材料成本差异率的计算方法 提出自己的见解。
（ 作 者 新 疆 八 一 钢 铁 集 团公 司 财 务部 ）
二、 资源税与 资源补偿费合并， 适当调整现行资源税纳 税等级， 降低资源税率， 适当 减轻企业税费负担
从单一的角度讲 ， 矿产资源补偿 费、 资源税的规定以及 实际征管都是合理的， 对维护国家所有权， 实现国家财产权 具有积极的作用。但两种同样性质的财政税费并行 ， 给矿产 资源的开发利用、 给资源补偿费、 资源税的征管以及尤其是 矿业企业的发展带来了很多问题。 矿产资源补偿费与资源税
另外， 矿山企业由于矿石开采场所不断搬迁需要不断投 入再生产费用， 同时现在国家加强了对非煤矿山的安全管制 力度， 矿山企业还需不断投入安全设备。在增值税由生产型 向消费型转型的改革时建议应考虑到这两点、 退税（ 政策 费）
矿产资源为不可再生资源 ， 一个矿山的服务年限是有限 的， 当露天开采无法进行时需转入井巷， 资源枯竭时势必还 会产生退出成本和转产投入。 为鼓励矿山企业进行外围和深 部找矿 ， 延长矿山服务年限， 建议对进行巷探 、 地勘投入的矿 业企业给予一定的免、 退税（ 政策。根据矿山企业税赋现 费） 状， 若能加大退税（ 力度， 费） 将极大促进矿山企业发展， 增加 国家财政收入， 一举两得。
工业企业所用的材料品种多、 进出量大且频繁 ， 一般均 采用计划价格进行材料核算。 月末终了， 对本月已入库未报 账的外购材料按计划价暂估入账。即对未报账验收单的计
材料入库一般采用三联式验收单。 第一联 ： 保管员记账
（ 或入库联） ； 第二联 ： 财务结算（ 附发票）第三联 ： ； 财务核对。 无论是材料的验收单、 领料单还是仓库账面结存数 ， 仓库保 管员只能填制材料收发存的数量、 计划单价及其他内容， 不 能填制材料的计划价金额。月末 ， 材料稽核人员（ 财务人员 ， 下称稽核员） 对仓库保管员填制的验收单、 出库单及材料保 管账簿上的计划单价和数量进行复核（ 特别关注： 材料领用 是否合理、 手续是否齐全） ； 填制计划价金额， 计算、 核对结存 余额， 并对结存数量是否正常进行分析 ； 修改保管员填写错 误， 将保管员记账联金额加总留存， 以备下一步与财务核对 联核对使用。特别提醒： 计划单价一经确定 ， 若无特殊情况 年内不得修改。负责办理材料采购报账业务的财务人员 （ 下称结算员）对采购人员（ ， 或客户） 递交的材料报账结算单 据上的数量、 计划单价和其他内容进行审核（ 特别关注 ： 材料
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Ｍ ｅ ａ ｌ ｒ ｉ ａ ｎ ｎ ｉ ｌＡｃ ｏ ｎ ｉ ｇ ｔ ｌｕ ｇ ｃ ｌ Ｆｉ ａ ｃ ａ ｃ ｕ ｔｎ
采购的审批手续）填写财务结算联、 ， 财务核对联上的计划价
对；③以前月份结存的保管员记账联与本月财务核对联核 对； ④将双联对应一致（ 既入库又付款） 的金额加总， 对应不 致（ 仅入库或付款） 的保管员记账联和财务核对联则分别 加总、 分别存放并填制明细表备查。 不一致保管员记账形成 本月结存的材料暂估数 ， 不一致的财务核对联形成本月结 存的已付款未入库数。
一
划价金额进行加总，从而确定当月月末应作暂估入账的金 额。 该方法虽然简便易行， 但计划价格填制的是否正确和计 划价金额计算的是否准确无法得到验证，尤其是不能对财
务已付款而仓库未入库的外购材料的真实性进行有效地监 督， 内部控制出现缺口。
一
、
对计划价的填制和计划价金额计算的控制
国在 １９ ９４年税制改革前仅对铁矿石 、 石油等部分矿产的超 额利润（ 级差收益） 征收资源税。 税制改革后除对矿业部门适 用的专门税费以外， 增值税也适用于矿山企业。而世界上只 有部分国家征收增值税或类似增值税性质的税收 ， 其他国家 对矿产品都不征收增值税。如今我国加入了ＷＩ ＇ Ｏ矿山税费 应与国际接轨， 适当降低增值税率。因矿山企业可抵扣进项 般只有 ４％ ， ％， ０ －５ 增值率可高达 ６％一０ 负担率上升至 ４ ０ ７％， ６ －％， ％ ７ 实际税率与名义税率差距较大， 按税制改革的要求， 贯彻“ 低税率” 的原则就是要把握好缩小名义税率与实际税 率的差距 ， 所以笔者认为矿山企业增值税率由 １％下调到 ３ ８ 较为合适。 ％