垫交保费账务处理流程
关于服务性企业的账务处理流程
关于服务性企业的账务处理流程服务性企业的账务处理流程是指将经济活动中的各种资金流入和流出情况进行记录、分类、汇总和分析的一系列流程。
下面将对服务性企业的账务处理流程进行详细介绍。
1.会计准备工作：在进行账务处理之前，服务性企业需要完成一些会计准备工作。
首先，需要制定会计政策和程序，确立会计核算的准则和方法。
其次，需要建立完善的会计制度和内部控制体系，确定会计处理的权限和责任。
2.原始凭证的录入：服务性企业的原始凭证包括收入凭证和支出凭证。
原始凭证的录入是指将凭证上的信息按照一定的格式和要求输入到会计软件或手工账册中。
录入包括将凭证的各项金额分配到相应的科目和核算项目，并进行核对和审核。
原始凭证录入完成后，需要进行复核与审核。
复核是指由专人核对凭证的录入是否准确无误，避免漏记、错记或重复记账。
审核是指由专人对凭证的合法性、真实性和准确性进行审查，确保凭证符合相关法规和财务要求。
4.日常账务处理：日常账务处理包括分录、挂账、记账和查询等操作。
分录是指将经济业务按照一定的规则和方法分解为借贷两方，确定各项金额和科目。
挂账是指将未确定或待核实的经济业务暂时挂在一个特殊的科目下，以便后续核算和处理。
记账是指将分录中确定的金额和科目录入到会计账册或电子账簿中。
查询是指随时根据需要查询一些账户或科目的余额、明细和历史记录等信息。
5.凭证的汇总与调整：服务性企业的凭证需要定期进行汇总和调整。
汇总是指将一段时间内的凭证按照科目进行合并，形成会计报表所需要的科目余额。
调整是指对凭证的内容和金额进行核查和调整，确保账务处理的准确性和合规性。
6.会计报表的编制和报送：根据凭证的汇总和调整，服务性企业需要编制会计报表。
会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
编制会计报表是为了向内外部用户提供经济信息，评估企业的财务状况和经营成果。
编制完成后，企业需要按照相关法规和规定将报表报送给税务部门、审计部门和其他监管机构。
第四章 人寿保险公司业务核算
第三节 寿险公司其他业务的核算
〔六〕提取资产减值预备
提取资产减值预备是指寿险公司按规则提取(
或转回)的各项资产减值预备。
提取资产减值预备的账务处置为:
借：提取资产减值预备
贷：各项资产减值预备
借：本年利润
贷：提取资产减值预备
(七)所得税
(八)投资收益
2021/7/30
文芳
第四节 人身保险预备金的核算
寿险保费是由纯保费和附加保费两局 部构成的，纯保费是抵付保险金的来 源,它详细可以分红风险保险费和储蓄 保险费，风险保险费是保险人用来抵 付当年的保险金给付的，它是依据预 定死亡率来确定的；储蓄保险费是用
来 2021/7/30 逐年积聚以抵付未来的文保芳 险金给付
第二节 寿险保费支出和保险金给付的 核算
借：退保金
贷：存款〔保户质押存款〕
利息支出
现金
〔3〕假定在保险合同规则的缴费宽限期内
发 2021/7/30 作退保时：
文芳
第三节 寿险公司其他业务的核算
〔二)退保的核算 3．账务处置 (4)退保时假定有预交保费的，应退还预交局部： 借：退保金 预收保费 贷： 现金〔银行存款〕 (5)不测损伤险和短期安康险的退保时： 借：保费支出 贷：现金〔银行存款〕 (6)期末时将 〝退保金〞科目的发作额转人〝本年利
1.发作给付时：
借：死伤医疗给付
贷：现金
2.假定在给付时存款本息未还清：
借： 死伤医疗给付
贷：存款〔保户质押存款〕
利息支出
现金
3．期末将〝死伤医疗给付 〞科目的发作额转人 〝本年利润〞科目时：
借：本年利润
2021/7/30
贷： 死伤医疗给付 文芳
第二节 寿险保费支出和保险金给付的 核算
垫交保费账务处理流程
关于规范垫交保费后收回款项处理
方式的通知
分公司不提倡保费由业务人员垫交，如果实际操作过程中确实发生这种情况，在确定垫交保费与客户单位所交保费均到我公司收入账户的前提下，为进一步规范账务处理流程，现将该笔账务处理流程及附件要求规定如下：
一、收到的客户款项需存入中支收入户，不可背书转让给垫交人；确认客户款项已存入公司账户后，支付给垫交人的款项需从赔款户支出。
二、确认款项到账后垫交人填制领款单（格式附后）。
领款单的附件需包括客户所交保费入账通知、垫交保费刷卡小票复印件、垫交保费明细表（格式附后）。
发票报销单金额、支票进账单金额、垫交保费刷卡小票金额、垫交保费明细表金额需核对一致。
三、需在NC中制作如下记账凭证：
借：银行存款（收入户）-现金流量为收到的其他与经营活动有关的现金
贷：其他应付款-保户刷卡业务
附件：银行进账单、POS刷卡小票、保费发票复印件借：其他应付款—保户刷卡业务
贷：银行存款（赔款户）--现金流量为：支付的其他与经营活动有关的现金
附件：领款单、垫交保费明细表、银行进账单、POS刷卡小票、保费发票复印件
垫交保费明细表
为客户垫交保费后收回款项，已存入公司账户，属于重复交款，现申请退回该款项：
单位：元
收款出纳确认签字：经办人：学习是成就事业的基石。
保险服务会计分录
保险服务会计分录保险是一种金融服务，通过支付保费，个人或企业可以获得保险公司提供的风险保障和赔偿。
在保险服务中，会计分录是记录保险交易和相关业务的重要工具。
本文将围绕保险服务的会计分录展开介绍。
1. 保险收入保险公司通过出售保险产品获取保险收入。
当保险公司收到保费时，会计分录如下：借：现金/应收保费贷：保险收入2. 保险赔付保险公司在保险事故发生后需要支付赔偿金。
当保险公司支付赔偿金时，会计分录如下：借：赔付费用贷：现金/应付保险赔付款3. 预付保费有时候，保险公司收到的保费需要提前支付给再保险公司或其他合作伙伴。
当保险公司收到预付保费时，会计分录如下：借：现金/应收保费贷：预付保费4. 保险赔付准备金保险公司需要设立赔付准备金以应对未来可能发生的赔偿费用。
当保险公司设立赔付准备金时，会计分录如下：借：赔付费用贷：保险赔付准备金5. 保险费用保险公司在运营过程中会产生各种费用，如员工工资、办公费用等。
当保险公司发生费用时，会计分录如下：借：费用贷：现金/应付费用6. 保险投资收益保险公司会将保费投资于各种金融工具，以获取投资收益。
当保险公司获得投资收益时，会计分录如下：借：现金/投资收益贷：投资收益7. 保险资产保险公司的资产主要包括现金、应收保费、投资等。
当保险公司收到保费或获得其他资产时，会计分录如下：借：资产贷：现金/应收保费/投资8. 保险负债保险公司的负债主要包括应付保费、应付赔付款、保险准备金等。
当保险公司需要支付保费或赔偿金时，会计分录如下：借：现金/应付保费/应付赔付款贷：负债9. 保险准备金调整保险公司需要根据风险评估和赔付情况对保险准备金进行调整。
当保险公司需要调整保险准备金时，会计分录如下：借：保险赔付准备金贷：收益10. 保险费用摊销保险公司通常会将一部分费用摊销到未来的保费收入中。
当保险公司需要摊销保险费用时，会计分录如下：借：费用贷：摊销费用以上是保险服务中常见的会计分录。
公司缴纳社保的账务处理会计分录
公司缴纳社保的账务处理会计分录
缴纳时:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
库存现金(实发数)
补提的分录跟上述分录一样，你只需要在摘要中说明即可。
企业缴纳社保相关分录：
企业分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
交保费有说法
借： 固定资产一社区居民楼
现金 （ 银 行存 款 ）
价 格 应 不高于楼 房 建设 成 本 ； 若 分 配 价 格 低于建设 成 本价， 其差额放 在 “ 应
贷： 应收款一 Ｘ× 建筑公司
５ ， 将 为审批 建设 而发 生的 由村 集 付福利费” 科目 核算 体 ￣４ ， Ｊ － 的有关费用进 行 结转 借： 固定 资产一 社 区居 民楼
织 结余 的公积公 益 金来支付， 纳入 村集体经济组 织 “ 公积公益金” 科目
核 算。
借： 现金 （ 或银行存款） 贷： 应付款一×× 保 险公司
上 交时， 会计分 录为：
分录是 ： 借： 公积公益金
贷： 现金 （ 或银 行存 款 ）
借： 应付款一×× 保险公司 贷： 现金 （ 或银行存款）
组 织 可 以不纳 入 账 内核算 ， 如 果 时 间 后 ， 也要 进 行 专项 公开 ， 以 确 保 村 较 长， 村 集 体经 济组 织 就要 进行 人账 集 体 经 济 组 织 资 金 用 得 明 白， 用 到 核算。 实 处 。０
向投保 农 户足额 收取 。 别计入 投保 作 物 的生 产成 本 ， 通 过商
垫交时， 会计分录为：
借： 内部往来
贷： 现金 （ 或银 行存 款 ） 向投 保 农 户收 取 垫款 时， 会 计分 录为： 借： 现金 （ 或银行 存款 ） 贷： 内部往 来
品价格机制， 将村集体经济组织缴纳
２ ０ １ ３ 年 ６ 硒麓 ４ 。 。 期
会计核 算
农 程 删 务 会 ｝
目前 ， 一 些 地 方 正在 大 力 开展 农 业 政 策性 保 险 工作 ， 在 实行 整村 整社 农户 投保 的具 体实 施 中， 如 何 对 村 集
保险代理公司会计核算指引
保险代理公司会计核算指引为规范保险代理公司的会计核算，提高保险代理公司会计信息质量，根据《保险代理机构管理规定》、《企业会计制度》、《保险中介公司会计核算办法》等相关规定，结合保险代理公司的实际情况，特制定本指引。
一、帐户设置保险代理公司应设置3类账户，分别是核算营业保证金业务、代收保费业务、公司损益业务：1、营业保证金帐户：必须在全国性商业银行开立，用于存储营业保证金，并与银行签订存款协议，约定：未经中国保监会批准，保险代理机构不得擅自动用或者处置保证金。
银行未尽审查义务的，应当在被动用保证金额度内对保险代理机构的债务承担连带责任。
通常情况下，该账户资金不得动用，除非公司注册资本金或出资减少或公司进入清算程序（保证金存款协议样本附后）。
2、代收保费账户：用于核算保险代理公司代收的保险费。
该帐户应以被代理保险公司为单位，设置明细账。
该账户资金不得与保险代理公司核算户有资金往来，代收保费账户资金的划转帐户只能是各被代理保险公司的银行账户。
也就是代理公司不得坐扣代理手续费。
3、公司核算户：用于核算代理公司的各种收入和费用，属于保险代理公司的基本账户。
二、会计核算（一）营业保证金的核算：１、核算范围：核算保险代理公司缴存的营业保证金。
２、会计处理：缴存营业保证金时借记“存出营业保证金”科目、贷记“银行存款”，按照监管规定动用营业保证金时，借记“银行存款”，贷记“存出营业保证金”。
存出营业保证金期末余额，反映保险代理公司缴存的营业保证金余额。
（二）代收保费和代垫保费的核算１、核算范围：核算保险代理公司向投保人收取、之后再解付给保险公司的保费。
２、会计处理：保险代理公司或被代理保险公司签发保单，保费由保险代理公司代收，保单签发后，借记其他应收账款----代收保费-----投保人，贷记应付账款---代收保费---被代理保险公司；实际收到投保人的保费后，借记银行存款或现金，贷记其他应收账款----代收保费-----投保人；保险代理公司向被代理保险公司解付保费时，借记应付账款----代收保费----被代理保险公司，贷记银行存款；其他应收账款----代收保费----投保人期末借方余额表示已经签发保单，但未收取保费。
做账实操-代收代付业务的会计账务处理
做账实操-代收代付业务的会计账务处理
代收代付业务的账务处理主要包括以下几个步骤:
代付时,会计分录为:借记"其他应收款",贷记"银行存款".
收回时,会计分录为:借记"银行存款",贷记"其他应收款".
代收时,会计分录为:借记"银行存款",贷记"其他应付款".
归还时(即代付的款项再次支付给原债权人),会计分录为:借记"其他应付款",贷记"银行存款".
在处理这些业务时,企业会涉及到"其他应收款"、"其他应付款"、"银行存款"等科目来进行核算.其中,"其他应收款"通常
指除了应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等之外的其他各种应收及暂付款项;"其他应付款"则是指与企业主营业务无关的应付、暂收其他单位的款项.
代收代付业务账务处理
代收代付业务涉税风险如何规避?
很多企业把公司的业务收入和代商户收取的款项全部混在同一个银行账户里结算,在提供给税务部门的银行收款记录中不能明确区分显示业务收入和代收款项,所以税务机关认为既然不能区分代收款,那么就应该全额确认收入增收税费.因此有可能会给公司造成税负加重、面临税务稽查的税务风险.。
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关于规范垫交保费后收回款项处理
方式的通知
分公司不提倡保费由业务人员垫交，如果实际操作过程中确实发生这种情况，在确定垫交保费与客户单位所交保费均到我公司收入账户的前提下，为进一步规范账务处理流程，现将该笔账务处理流程及附件要求规定如下：
一、收到的客户款项需存入中支收入户，不可背书转让给垫交人；确认客户款项已存入公司账户后，支付给垫交人的款项需从赔款户支出。
二、确认款项到账后垫交人填制领款单（格式附后）。
领款单的附件需包括客户所交保费入账通知、垫交保费刷卡小票复印件、垫交保费明细表（格式附后）。
发票报销单金额、支票进账单金额、垫交保费刷卡小票金额、垫交保费明细表金额需核对一致。
三、需在NC中制作如下记账凭证：
借：银行存款（收入户）-现金流量为收到的其他与经营活动有关的现金
贷：其他应付款-保户刷卡业务
附件：银行进账单、POS刷卡小票、保费发票复印件借：其他应付款—保户刷卡业务
贷：银行存款（赔款户）--现金流量为：支付的其他与经营活动有关的现金
附件：领款单、垫交保费明细表、银行进账单、POS刷卡小票、保费发票复印件
垫交保费明细表
为客户垫交保费后收回款项，已存入公司账户，属于重复交款，现申请退回该款项：
单位：元
收款出纳确认签字：经办人：。