个税专项附加扣除表
个税专项附加扣除政策详解,附收入与扣税金额对照表
个税专享附加扣除解读一、子女教育扣除：每个子女1000元/月幼儿园怎么扣？高中到大学能不能扣？从适用范围来看，包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育，往后子女的义务教育、高中、大学（大专）、硕士以及博士都符合扣除范围。
按照征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
这意味着，有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。
需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以父母一人扣50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
二、首套房贷利息扣除：1000元/月除子女教育外，住房费用方面的扣除也备受关注。
按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。
非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。
此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
三、直辖市、省会城市等租房扣除：1200元/月买房的人享受到了扣除，租房者也不例外。
按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。
需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。
具体来说：●在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；●在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000元（每月1000元）；●在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。
此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出；而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。
需要强调的是，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。
2023个人所得税扣除标准表
2023个人所得税扣除标准表2023个人所得税扣除标准表1、工薪所得扣除标准提高到5000元。
就是年收入需要减去6万元及专项附加扣除后的收入才开始计税。
2、个人所得税扣除标准如下:( 1 )年度不超过三万六千元的税率为3% ;( 2 )超过三万六千到十四万四千元的部分税率为10% ;( 3 )超过十四万四千到三十万元的部分税率为20% ;( 4 )超过三十万到四十二万的部分税率为25% ;(5 )超过四十二万到六十六万元的部分税率为30% ; .(6 )超过六十六万到九十六万元的部分税率为35% ;( 7 )超过九十六万元的税率为45%。
个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。
个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。
我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。
其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。
个人工资计算方法正算法：工资=月薪÷21.75×月计薪天数×(出勤天数比例)反算法：工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×(出勤天数比例)月计薪天数=(月出勤天数 + 法定节假日天数)出勤天数比例= 21.75÷(当月应出勤天数+法定节假日天数)同样举上面的案例：案例一：某员工月薪2175元，7月份有23个工作日，员工缺勤1天，出勤是22天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×22×(21.75÷23)=2080.4元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷23)=2080.4元案例二：某员工月薪2175元， 5月份有21个工作日，5.1为法定节假日，员工缺勤1天，出勤是20天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×(20+1)×(21.75÷(21+1))=2076.14元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷(21+1))=2076.14元正、反算法结果都为一致了。
个税专项附加扣除年度计算表
1) 住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市
扣除标准为每年18000元（每月1500元）
2）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的
扣除标准为每年13200元（每月1100元）
3）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的
扣除标准为每年9600元（每月800元）
6.赡养老人
范围：纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出
扣除标准：
1）纳税人为独生子女的
按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除
2）纳税人为非独生子女的
应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定
除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。
指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为
人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。
采取指定分摊或约定分摊方式的，定分摊不一致的，以指定分摊为准。
纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。
式的，每一纳税人分摊的扣。
个税专项扣除表
本人或者其配偶购买中国境内住 住房贷款 房，发生的首套住房贷款利息支 1000/月 利息 出，在实际发生贷款利息的年度 直辖市、省会（首 府）城市、计划单列 市以及国务院确定的 其他城市 除第一项所列城市以 外，市辖区户籍人口 超过100万的城 1500/月
纳税人及 配偶在主 要工作城 市没有自 住房租金 有住房而 发生的住 房租金支 市辖区户籍人口不超过 出 100万的城市
取相关证书的当年
400/月
同一学历（学位）继 本人（本科以下可 续教育的扣除期限不 由父母扣除） 能超过48个月
在一个纳税年度内，医保目录范 未成年子女发生的医 本人或者其配偶扣 围内的自付部分，累计超过 80000/年 药费用支出可以选择 除 15000元的部分 由其父母一方扣除 本人或者其配偶扣 扣除期限最长不超过 除 240个月；
个人所得税专项扣除表
项目 扣除条件 扣除标准 扣除方式 备注
义务教育（小学、初中教育）
全日制学 高中阶段教育（普通高 教育的相 中、中等职业、技工教 关支出 育)、 子女教育 高等教育（大学专科、 大学本科、硕士研究生 、博士研究生教育）。
父母可以选择由其 中一方按扣除标准 的100%扣除，也可 以选择由双方分别 1000/月 按扣除标准的50%扣 除，具体扣除方式 在一个纳税年度内 不能变更
子女在中国外接受教 育的，纳税人应当留 存境外学校录取通知 书、留学签证等相关 教育的证明资料备查
学前教育 年满3岁至小学入学前处于学前 在中国境内接受学历（学位）继 续教育的支出，在学历（学位） 教育期间 继续教育 接受技能人员职业资格继续教育 、专业技术人员职业资格继续教 3600/年 育的支出 大病医疗 本人
赡养人是指年满60岁 的父母，以及子女均 已去世的年满60岁的 祖父母、外祖父母
个税专项附加扣除标准表
个税专项附加扣除标准表在个人所得税法最新修订案中，个税专项附加扣除被引入作为新的减税政策。
该政策旨在减轻个人负担，提高个人可支配收入，并鼓励个人消费与投资。
个税专项附加扣除标准表是用于确定个人所得税专项附加扣除额度的重要参考工具。
个人所得税专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等各个方面。
针对这些方面，个税专项附加扣除标准表列出了不同情况下的具体扣除额度。
首先，子女教育是个人所得税专项附加扣除的重要部分。
根据个税专项附加扣除标准表，家庭有子女的纳税人可以享受子女教育扣除。
具体扣除额度取决于子女的教育阶段。
例如，在学前教育阶段，纳税人可以按照每个孩子每年1万元的标准扣除。
在义务教育阶段，每个孩子每年的扣除标准为2万元。
在高等教育阶段，每个孩子每年可以扣除4万元。
其次，继续教育也是个人所得税专项附加扣除的重要内容。
个税专项附加扣除标准表规定了不同继续教育水平的扣除额度。
例如，纳税人在本科及本科以下继续教育阶段，每年可以扣除1万元。
而对于硕士研究生、博士研究生等高等教育阶段，每年的扣除标准将会提高。
另外，大病医疗也是个税专项附加扣除的一部分。
个税专项附加扣除标准表规定了不同医疗费用的扣除额度。
具体来说，纳税人可以按照自己或家庭成员的大病医疗费用每年的实际支出金额进行扣除。
最后，住房贷款利息也是个人所得税专项附加扣除的一项。
个税专项附加扣除标准表规定了不同住房贷款利息的扣除额度。
纳税人在每年的住房贷款利息支出中可以按照一定比例进行扣除。
个税专项附加扣除标准表的制定根据不同国家和地区的税收法规。
每个国家都有不同的政策来确定个税专项附加扣除额度以及相关标准。
税务部门根据国家政策的变化和社会经济状况的发展，定期更新和调整个税专项附加扣除标准表，以适应税收政策的需要。
在实际操作中，纳税人需要根据自身情况填写个税专项附加扣除标准表。
在填写表格时，需准确填写相关信息，并选择适用的扣除项目。
此外，为了便于核对与审查，纳税人需要保存相关的凭证和证明文件。
新个税专项附加扣除标准(2019)-
专项附加扣除 — 子女教育
• 其他规定 • 1. 纳税人可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣
除, 即每月1000元 扣除, 也可以选择由配偶双方分别 按扣除标准的50%扣除, 即一人每月500元扣除。 选 定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。 • 2. 纳税人子女在中国境外接受教育的, 纳税人应当留 存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明 资料备查。
中、中等职业教育、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、 硕士研究生、博士研究生教育）
起止时间
• 子女处于学前教育阶段的, 为年满3岁当月至小学入学前一月 • 接受学历教育的, 为接受全日制学历教育的当月至结束的当月 • 施教机构按规定组织实施的寒暑假连续计算 • 因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间连续计算
• 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育, 符合本办法规定 扣除条件的, 可以选择由其父母扣除, 也可以选择由本人扣除。
起止 时间
• 纳税人参加学历继续教育的, 为入学当月至教育结束的当月, 最 长不得超过48个月
• 纳税人参加职业资格教育的, 为取得相关职业资格证书的当年
专项附加扣除 — 继续教育
算 扣除额
• 在一个纳税年度内, 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用 扣多少？ 支出, 扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部
分）累计超过15000元的部分, 由纳税人在办理年度汇算清缴 时, 在80000元限额内据实扣除 。
什么时 候扣除
• 大病医疗扣除, 只能由纳税人在年度终了后办理综合所得汇算 清缴时扣除。
专项附加扣除 —赡养老人
其他规定
• 1. 被赡养人范围: • 一是年满60岁（含）的父母；二是子女已经去世的祖父母、外祖父
新个税薪资计算表(含专项附加扣除)
旧个税应纳税额新个税应纳税额省了 1,530.00专项附加扣除：（1）子女教育专项附加扣除：每个子女，每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除，主要包教育和学历教育的相关支出。
（2）继续教育专项附加扣除：学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；（3）大病医疗专项附加扣除：个人负担超过15000元的医药费用支出部分，5000元/月（60000元（4）住房贷款利息/住房租金专项附加扣除：1000元/月或1200元/月扣除;（5）赡养老人专项附加扣除：赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，2000元个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分304410主要包括接受学前0000元/年）扣除; 000元/月扣除.。
2019年含个税6项专项附加扣除工资表模板(全年计算含公式)
固定工资补贴绩效等收入小计基本养老保险123456=3+4+578小蚂蚁130,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁230,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁330,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁430,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁530,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁630,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁730,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁830,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁930,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁1030,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁1130,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁1230,000.0030,000.005,000.004,500.00合计########0.000.00#########60,000.0054,000.001、本表适用于每月2、本表未考虑非居3、本表未考虑各种姓名身份证号费用收入基本医疗保险失业保险住房公积金专项扣除小计赡养老人子女教育9101112=8+9+10+1113144,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.000.000.000.0054,000.0024,000.000.00专项扣除继续教育住房租金住房贷款利息专项附加小计年金商业健康保险15161718=13+14+15+16+171920 2,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.000.000.000.0024,000.000.000.00专项附加扣除其他扣税延养老保险其他扣除小计当月应纳税所得额累计应纳税所得额累计应纳税额前期累计已缴税额2122=20+2123=6-7-12-18-2224=23+上月24列，1月本列等于23列25=24*预扣税率-速算扣除数26=上月25列，1月本列为零0.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.000.00222,000.00444,000.0014,160.006,660.00其他扣除税款计算本月应补税额27=25-26625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.007,500.00。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
二类
三类
独生子女 赡养老人 赡养60岁（含）以上父母以 及其他法定赡养人的纳税人 非独生子女
个税专项附加扣除项目一览表
具体规定
年满三周岁支小学入学前，无论上学与否，均可扣除 初等教育（小学、初中、普通高中、中等职业教育、技工 教育） 高等教育（大学专科、本科、硕士研究生、博士研究生教 育） 境内境外的教育费用均可扣除 已工作，接受在职学历、学位教育，受教育时长不高于 48个月 （入学当月至教育结束的当月，最长不得超过48 个月） 取得相关证书的年度 4800元 3600元 400元
与兄弟姐妹分摊每年24000元的扣除额度
扣除方式
扣除时间
受教育子女的父母各扣 按年按月均可，确定后， 50%或约定由一方扣 一年内不可改变 100%
按年按月均可，确定后， 一年内不可改变 本人扣除 按年扣除 只能由纳税人在年度终后 办理综合所得汇算清缴是 扣除
限额内据实扣除
夫妻双方可以选择由其 按年按月均可，确定后， 中一方扣除，具体扣除 一年内不可改变 方式在一个纳税年度内 不得变更
扣除标准（扣多少） 元/每个子女
一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录 范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）
15000元<标准≥60000元
纳税人及配偶在中国境内购房且适用首套住房贷款利率的，还款期内可 以扣除，最长不超过20年，纳税人和配偶只能享受一次房贷扣除
大病医疗
单独或共同使用商业银行或 纳税人及配偶在中国境内购房且适用首套住房贷款利率的，还款期内可 住房贷款利息 住房公积金贷款购买住房发 以扣除，最长不超过20年，纳税人和配偶只能享受一次房贷扣除 生的首套住房贷款利息支出 的个人或配偶 一类 在主要工作城市没有自有 住 房而住房租赁支出的纳税人
住房租金
12000元
1000元
租房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市 14400元
1200元
租房位于市辖区户籍人口超过100万的城市
12000元
1000元
租房位于市辖区户籍人口部超过100万（含）的城市
9600元
800元
24000元 与兄弟姐妹分摊 每年24000元
2000元 与兄弟姐妹分摊 每月2000元
个税专项附加扣除项目一览表
扣除项目 谁能扣
学前教育
具体规定
子女教育
子女在学前教育阶段或接受 学历教育的父母
学历教育
继续教育
在中国境内接受学历（学 位）继续教育、技能人员职 业继续教育或专业技术人员 职业继续教育的个人
学历教育 技术资格 一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录 范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）
夫妻同城，选一人扣； 不同城，各自扣
按年按月均可
独生子女本人 按年按月均可 非独生子女需分摊或选 择平均/指定/约定