地税局税收法治建设情况报告

地税局税收法治建设情况报告2017年，XX 市地税系统深入贯彻党的十八大和十九大会议精神，紧密围绕《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》，按照《山东省法治政府建设实施纲要（2016-2020》、总局《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》和省局《关于落实法治政府建设纲要进一步深化法治地税建设的意见》等文件要求，聚焦总局、省局和市委市政府重大决策和战略部署，进一步强化法治理念，夯实制度基础，规范执法行为，扎实推进税收法治建设各项工作，努力打造法治地税，税收治理能力不断提升。

一、依法全面履行税收工作职能（一）全力克服减收压力，保持收入稳定增长。

面对经济下行压力加大、政策减收规模扩大、去年一次性收入基数增大等困难因素，全市各级地税部门切实强化“四个意识”，坚持眼睛向内、强化管理、狠抓稽查，全力做到挖潜保收、清欠促收、以查增收，全年共完成各项收入212.56亿元，增长15.10%。

一是细化分解收入任务。

坚定不移贯彻落实市委、市政府关于财税增收一系列部署要求特别是全市经济运行分析会精神，分月份、分县市区层层分解收入指标，倒排时间表、进度表，加大绩效考核力度，全力稳定组织收入局面。

二是推行班子成员包保责任制。

每位市局班子成员包保3-4个县市区，全部深入到15个征收单位实地进行“一对一”督导，深入了解收入进度和税源变化情况，现场研究解决实际问题，确保不因减收压力大而大幅下滑。

三是深入开展“税收征管基础建设年”活动。

集中全力组织“三项普查”，共普查户籍基础信息16.12万户、房产土地税源信息7.23万户、全员全额明细申报12.22万户暨12万元以上高收入个人1.7万人，增加税收8850万元，对1.77万条异常数据进行整改。

积极采取税收保全强制措施、实施欠税公告，大力清理欠税。

四是积极实施风险管理促收。

市县两级组建风险管理团队，实施风险应对2074户，入库税款7.03亿元。

对236户房地产企业开展城市基础设施配套费缴纳契税风险排查，核实税款3752.27万元，利用“济宁交通”手机APP客户端采集全市驾驶员培训学校教练场面积信息核实税款475.55万元。

强化税收稽查，重点检查238户企业补税1.67亿元，624户企业自查补税9亿元。

对关联企业融通资金开展反避税调查，一次性入库税款3177万元，填补国内空白。

（二）充分发挥部门职能，加快新旧动能转换。

主动提升站位，充分发挥职能，全力支持服务地方发展。

一是全面落实税收优惠政策。

对国务院6项减税政策、服务“一带一路”、支持退役士兵创业就业、大众创业万众创新等税收优惠政策一竿子落到底，全力支持新旧动能转化，共依法减免10.95亿元，其中87户企业享受研发费加计扣除2.87亿元，4275户小型微利企业享受所得税减免2785.94万元。

二是扎实推进放管服改革。

围绕国务院“放管服”改革部署，迅速研究制定28项具体落实措施。

深入推进简政放权，扎实推进“五证合一、一照一码”和个体工商户“两证整合”，降低创业准入成本。

三是开展“便民办税春风行动”卓有成效。

提请市政府印发《提升三项能力助推便民办税春风行动实施意见》，市政府牵头把“便民办税”打造成政府“为民办事”样板，有关做法被《新华社高管信息》专刊、《中国税务报》头版头条刊发，国家税务总局王军局长予以批示肯定。

四是持续优化税收服务。

与国税联合创新开展纳税人不满意度调查，回收问卷24641份，有关做法被《中国税务》刊发。

开发智能终端缴税支付系统，通过微信、支付宝缴税，在全省税务系统处于领先。

与26家市级银行签订“银税合作协议”，3387户中小微企业通过纳税信用获取金融授信13.80亿元，实现多方共赢。

（三）扎实落实税制改革，积极打造效率地税。

把改革创新作为地税事业发展的强大动力，积极构建符合新时代的体制机制。

一是深化国地税合作。

认真落实国地税合作规范3.0版，加强国地税互相委托代征工作，推进国地税联合区域通办、协同实－3 －施“以票控税”。

积极开展国地税合作示范区建设，联合共建办税服务厅10个，全面实现国地税业务“一窗全办”。

二是深化征管体制改革。

优化资源配置，将管理重点调整到税源监控、风险分析、纳税评估、税务稽查等岗位，保证一线力量。

探索实践扁平化管理模式，适度上调复杂涉税事项的管理层级。

在市中分局试点构建以风险管理为导向的税收征管一体化工作机制，充分利用“互联网+”不断拓宽第三方信息采集渠道，加强税收风险管理。

三是深化法治地税建设。

将“说理式执法”由稽查环节全面向征管环节拓展，实现执法过程全覆盖，倒逼税收执法规范。

以嘉祥、中区为试点创新实施税收执法全过程记录，以梁山为试点探索推行重大执法决定法制审核制度，在嘉祥探索推行“首违不罚”制度，在汶上率先行使税收代位权制度，依法行政工作得到加快推进。

2个县局被评为“山东税务法治基地”，数量居全省第1。

二、提高税收制度建设质量（一）加强规范性文件监督管理。

一是严格落实《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号），对制定出的税收规范性文件，均能严格落实征求意见、合法性审查、税收政策合规性评估、集体讨论等程序，杜绝违法减损纳税人合法权益或者增加其义务。

二是严格实行规范性文件及其解读稿“三同步”，即同步起草、同步审批、同步公布，落实统一登记、统一编制登记号、统一公布的“三统一”要求，及时在政府和地税部门网站向纳税人公布规范性文件全文及政策解读，未经公布的不得作为执法依据。

三是加强后续监督。

严格落实《山东省地方税务局税收规范性文件备案审查办法》，履行及时全面备案要求，将年度规范性文件及目录全部及时向省局备案，自觉接受上级审查监督。

（二）全面开展规范性文件清理工作。

根据省局关于开展“放管服”改革涉及的税收规范性文件清理工作的通知， 2017年6月至8月，我局组织开展了规范性文件集中清理，对不利于“放管服”改革的税收规范性文件进行了全面清理。

重点清理了税收规范性文件中与国务院行政审批制度改革、商事制度改革、职业资格改革、投资体制改革和清理规范行政审批中介服务事项等改革决定不一致的有关规定，特别是与因上述改革而修改的法律、行政法规不一致的有关规定。

根据市政府关于建立公平竞争审查制度的要求，对历年来制定的4件规范性文件进行了清理，没有发现影响市场统一和公平竞争的政策措施。

三、推进依法科学民主决策（一）建立健全行政决策制度机制。

按照《山东省行政程序规定》关于重大行政决策程序的要求，结合地税实际，修订完善－5 －了党组议事规则、局长办公会议规则和局务会议规则等制度办法，逐步完善决策规则和监督制度，认真落实重大行政决策程序和要求。

制定《领导干部学法制度》和学法计划，有针对性组织决策前集中学法，2017年局长办公会共集中学法4次，学习了行政诉讼法、行政处罚法和政府信息公开条例等法律法规，提高了依法决策能力。

（二）加强行政决策事项合法性审查。

严格按照行政决策事项合法性审查相关要求，对重大行政决策事项，税收规范性文件、重大税务案件进行合法性审查。

充分发挥法律顾问和公职律师作用，组织法律顾问、公职律师对重大行政决策进行合法性审核把关。

（三）建立健全行政决策公众参与机制。

对拟决策的重大事项，在起草文件时，深入调查研究，全面收集掌握所需信息，积极畅通渠道，多方面听取社会意见和建议。

依托地税系统门户网站，为公众搭建起互动交流平台，方便社会公众参与调查、发表意见建议。

发挥新媒体平台作用，形成门户网站、政务微博、政务微信“三位一体”、良性互动的局面，方便公众及时、准确地获取有关信息。

（四）落实重大税务案件审理制度。

贯彻落实总局《重大税务案件审理办法》（国家税务总局第34号令）和省局《全省地税系统重大税务案件审理办法》（鲁地税发〔2016〕35号）和《山东省地方税务局关于公布重大税务行政处罚案件审理标准的通知》（鲁地税函【2016】60号），进一步明确审理委员会的组成和各部门职责分工，科学界定重大税务案件的范围，调整案件移交、审理模式、决策方式、审理文书和对外文书格式等重要问题，切实提高重大税务案件审理的质量和效率。

法规部门在组织、参与重大税务案件审理工作中，特别注重从法律推理的严密性、法律适用的准确性、定案证据的合法性等角度提出建议，有效防范和降低了执法风险，促进了执法水平的不断提升。

2017年,全市地税系统共审理重大税务案件39件，其中市局3件，县市区局36件，审理数量比往年大幅增加。

四、坚持严格规范公正文明执法（一）全面推进执法规范化建设。

严格落实《山东省地税系统税收执法规范》，在全系统持续推行“说理式”执法工作，明确各执法环节具体标准，规范税务文书使用，制定下发《关于在（济地税[2017]20号）,税收征管执法环节推行说理式执法的意见》将“说理式”执法由稽查环节向征管环节拓展，解决税收执法中的文书使用不规范、不统一问题，不断提升税收执法能力。

5月份，市局组织法制业务骨干对“说理式”执法工作开展情况进行了督导检查，将检查情况作为上半年绩效考核的主要内容。

目前，－7 －“说理式”执法基本做到了税务稽查和税收征管执法的全覆盖，对进一步促进严格规范公正文明执法、加快法治地税建设进程，不断提升依法行政水平发挥了积极作用。

（二）探索规范执法新途径，创新开展执法亮点工作。

在嘉祥县局试行“首违不罚”制度，倡导柔性执法，构建和谐的征纳关系，这一做法被《济宁日报》以头版刊登。

在汶上县探索行使税收代位权，并成功入库税款1297万元，防止了税款流失，维护了税法权威。

在此基础上制定了《济宁市地税系统税收代位权行使工作规程（试行）》，并推广到全市的欠税清理工作中。

（三）进一步规范税务行政处罚裁量权。

严格执行总局《税务行政处罚裁量权行使规则》和省局《税务行政处罚自由裁量基准》，从程序遵循、事实认定、法律适用、文书撰写等方面规范行政处罚工作。

加强国地税在行使行政处罚裁量权的合作，通过按季度召开联席会议、开展信息比对、联合执法检查等措施，保证处罚标准在全市范围内的基本统一，体现税法的公平、公正。

同时，共同明确了对不适用裁量基准的情形应经法制审核和集体讨论决定的原则。

（四）规范稽查执法，不断提升稽查效能。

深入推进税务稽查随机抽查，严格落实“双随机一公开”要求，确保稽查工作公平、公正、公开。

加强案源管理，科学设定选案指标，提高选案准确率。

严格执行《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，落实“黑名单”及联合惩戒制度，对失信纳税人采取联合惩戒措施，推进社会信用体系建设。

（五）全力推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度三项制度。

根据省局年初工作部署和省局《全省地税系统推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度实施方案》的工作安排，全力推行三项制度。