税法进校园课件 PPT
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……（共40个项目）
15
税收你我他
3 消费税
16
税收你我他
什么是消费税？
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税, 属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上， 选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产 品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售 和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》消费税暂行 条例规定的应税消费品的单位和个人。
报纸、杂志、音像制品、电子出版物。，适用11%税率。
2018年5月1日
起，调整为11%
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），适用6%税率。
出口货物等特殊业务，税率为0
小规模纳税人适用征收率，征收率为3%（特殊征收率5%）
税收你我他
增值税的计税方法
一般计税方法（一般纳税人适用） 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额÷（1+税率）
二手房买卖，除了万分之五 的印花税、3%或5%的契税， 成交价格5%的增值税（2年 内），利润20%的个人所得 税，还有土地增值税
7
税收你我他
税收就在我们身边，我们不一 定都是直接的纳税人，但我们都 是商品和劳务的消费者，因而都 是实际上的负税人，可是我们到 底交了多少税呢？
税收你我他
2 增值税
中轻型商用客车按5%征收
20
税收你我他
高档手表—20%
金银首饰、铂金 首饰和钻石及钻 石饰品—5%
高档化妆品—15%
其他贵重首饰和 珠宝玉石—10%
21
税收你我他
4 车辆购置税
22
税收你我他
什么是车辆购置税？
车辆购置税是以在中国境内购置规定的车辆为 课税对象、在特定环节向车辆购置者征收的一种 税。它由车辆购置附加费演变而来。
简易计税方法（小规模纳税人以及一般纳税人在特定情形下适用） 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
13
税收你我他
免征范围
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定了下列7个项目免征增值税： 1.农业生产者销售的自产农产品； 2.避孕药品和用具； 3.古旧图书； 4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7.销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不 得规定免税、减税项目。
税 收 你我他
2018年税法进校园专题讲座
税收你我他
目录
01 生活与税收 02 增值税 03 车辆购置税 04 消费税 05 诚信纳税
2
税收你我他
1 生活与税收
税收你我他
税收与我们有关系吗？
观点一
纳税是有收入的成年人的事， 与我们学生无关。
观点二
我们作为消费者，税收与我 们每个人都息息相关。
税收你我他
车辆购置税的征税范围为汽车、摩托车、电 车、挂车、农用运输车。
23
税收你我他
车辆购置税的计算
车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，税率为10% 计算公式为：应纳税额=计税价格×税率
衣 食
你买了一件衣服支付了价款了300元，就包 含了43.59元的增值税；买一双运动鞋支付 了200元，就包含了29.06元的增值税
去饭店吃饭消费了100元，就包含了5.66元 的增值税；买一包香烟消费25元，就包含了 3.63元的增值税和12.03元的消费税
税收你我他
税收你我他
购入的一手普通住 房，除了万分之五 的印花税外，还有 1.5%或者3%的契税
税收你我他
消费税的税目
消费税共有15个税目，有的税目还下设若干个子税目
1.烟
2.酒
3.高档化妆品
4.木质一次性筷子
5.贵重首饰及珠宝玉石
6.鞭炮、焰火
7.成品油
8.小汽车
9.摩托车
10.高尔夫及球具
11.游艇
12.高档手表
13.实木地板
14.电池
15.涂料
税收你我他
消费税的税率
消费税税率的形式：比例税率、定额税率、定额与比例相结合的复合计税。 消费税采用列举法，按具体应税消费品设置税目税率。
税收你我他
11
纳税人类型
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会 计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税 纳税人。
一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定的小规模 纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增 值税进项税额可以抵扣销项税额。
税收你我他
税率和征收率
2018年5月1日
税收你我他
什么是增值税？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的以增值额作
为计税依据而征收的一种流转税。增值税是我国的第一大税种，2017 年国内增值税收入占我国税收总收入的39.05%，是我国税收家族中的 顶梁柱和大哥大。
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产， 以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
14
税收你我他
“营改增”过渡政策的规定
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 规定了下列项目免征增值税：
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 残疾人员本人为社会提供的服务 从事学历教育的学校提供的教育服务 学生勤工俭学提供的服务 个人转让著作权 个人销售自建自用住房 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权 随军家属就业
起，调整为16%
销售货物或者进口货物（另有列举的除外），提供加工、
修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，适用17%税率。
税率
提供交通运输业服务。销售农产品（含粮食）、自来水、暖气、石
油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制
品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、
应税消费品 定额税率
比例税率
卷烟
每标准箱150元 56%（甲类卷烟，每条价格≥70元） 每条0.6元 每支0.003元 36%（乙类卷烟，每条价格<70元）
白酒
每斤0.5元
20%
19
税收你我他
乘用车
பைடு நூலகம்
1% 气缸容量≤1.0升； 3% 1.0升<气缸容量≤1.5升； 5% 1.5升<气缸容量≤2.0升； 9% 2.0升<气缸容量≤2.5升； 12% 2.5升<气缸容量≤3.0升； 25% 3.0升<气缸容量≤4.0升； 40% 气缸容量>4.0升。
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税收你我他
3 消费税
16
税收你我他
什么是消费税？
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税, 属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上， 选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产 品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售 和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》消费税暂行 条例规定的应税消费品的单位和个人。
报纸、杂志、音像制品、电子出版物。，适用11%税率。
2018年5月1日
起，调整为11%
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），适用6%税率。
出口货物等特殊业务，税率为0
小规模纳税人适用征收率，征收率为3%（特殊征收率5%）
税收你我他
增值税的计税方法
一般计税方法（一般纳税人适用） 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额÷（1+税率）
二手房买卖，除了万分之五 的印花税、3%或5%的契税， 成交价格5%的增值税（2年 内），利润20%的个人所得 税，还有土地增值税
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税收你我他
税收就在我们身边，我们不一 定都是直接的纳税人，但我们都 是商品和劳务的消费者，因而都 是实际上的负税人，可是我们到 底交了多少税呢？
税收你我他
2 增值税
中轻型商用客车按5%征收
20
税收你我他
高档手表—20%
金银首饰、铂金 首饰和钻石及钻 石饰品—5%
高档化妆品—15%
其他贵重首饰和 珠宝玉石—10%
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税收你我他
4 车辆购置税
22
税收你我他
什么是车辆购置税？
车辆购置税是以在中国境内购置规定的车辆为 课税对象、在特定环节向车辆购置者征收的一种 税。它由车辆购置附加费演变而来。
简易计税方法（小规模纳税人以及一般纳税人在特定情形下适用） 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
13
税收你我他
免征范围
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定了下列7个项目免征增值税： 1.农业生产者销售的自产农产品； 2.避孕药品和用具； 3.古旧图书； 4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7.销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不 得规定免税、减税项目。
税 收 你我他
2018年税法进校园专题讲座
税收你我他
目录
01 生活与税收 02 增值税 03 车辆购置税 04 消费税 05 诚信纳税
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税收你我他
1 生活与税收
税收你我他
税收与我们有关系吗？
观点一
纳税是有收入的成年人的事， 与我们学生无关。
观点二
我们作为消费者，税收与我 们每个人都息息相关。
税收你我他
车辆购置税的征税范围为汽车、摩托车、电 车、挂车、农用运输车。
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税收你我他
车辆购置税的计算
车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，税率为10% 计算公式为：应纳税额=计税价格×税率
衣 食
你买了一件衣服支付了价款了300元，就包 含了43.59元的增值税；买一双运动鞋支付 了200元，就包含了29.06元的增值税
去饭店吃饭消费了100元，就包含了5.66元 的增值税；买一包香烟消费25元，就包含了 3.63元的增值税和12.03元的消费税
税收你我他
税收你我他
购入的一手普通住 房，除了万分之五 的印花税外，还有 1.5%或者3%的契税
税收你我他
消费税的税目
消费税共有15个税目，有的税目还下设若干个子税目
1.烟
2.酒
3.高档化妆品
4.木质一次性筷子
5.贵重首饰及珠宝玉石
6.鞭炮、焰火
7.成品油
8.小汽车
9.摩托车
10.高尔夫及球具
11.游艇
12.高档手表
13.实木地板
14.电池
15.涂料
税收你我他
消费税的税率
消费税税率的形式：比例税率、定额税率、定额与比例相结合的复合计税。 消费税采用列举法，按具体应税消费品设置税目税率。
税收你我他
11
纳税人类型
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会 计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税 纳税人。
一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定的小规模 纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增 值税进项税额可以抵扣销项税额。
税收你我他
税率和征收率
2018年5月1日
税收你我他
什么是增值税？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的以增值额作
为计税依据而征收的一种流转税。增值税是我国的第一大税种，2017 年国内增值税收入占我国税收总收入的39.05%，是我国税收家族中的 顶梁柱和大哥大。
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产， 以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
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税收你我他
“营改增”过渡政策的规定
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 规定了下列项目免征增值税：
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 残疾人员本人为社会提供的服务 从事学历教育的学校提供的教育服务 学生勤工俭学提供的服务 个人转让著作权 个人销售自建自用住房 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权 随军家属就业
起，调整为16%
销售货物或者进口货物（另有列举的除外），提供加工、
修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，适用17%税率。
税率
提供交通运输业服务。销售农产品（含粮食）、自来水、暖气、石
油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制
品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、
应税消费品 定额税率
比例税率
卷烟
每标准箱150元 56%（甲类卷烟，每条价格≥70元） 每条0.6元 每支0.003元 36%（乙类卷烟，每条价格<70元）
白酒
每斤0.5元
20%
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税收你我他
乘用车
பைடு நூலகம்
1% 气缸容量≤1.0升； 3% 1.0升<气缸容量≤1.5升； 5% 1.5升<气缸容量≤2.0升； 9% 2.0升<气缸容量≤2.5升； 12% 2.5升<气缸容量≤3.0升； 25% 3.0升<气缸容量≤4.0升； 40% 气缸容量>4.0升。