注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷15(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷15 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是( )。
A．农作物新品种的选育
B．林产品的采集
C．香料植物的种植
D．远洋捕捞
正确答案：C
解析：香料植物的种植减半征税。 知识模块：企业所得税
2． 根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是( )。
A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B．创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D．企业购置用于环境保护的专用设备的投资额
正确答案：D
解析：选项A享受减计收入的政策；选项B享受抵扣应纳税所得的政策；选项C享受加计扣除的政策。 知识模块：企业所得税
3． 甲企业为创业投资企业，于2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2010年12月31日。甲企业2009年所得额为150万元，2008年经认定亏损为30万元，则2009年度应纳企业所得税税额为( )万元。
A．42.5
B．40
C．30
D．12.5
正确答案：D
解析：2009年度可抵扣的应纳税所得额为100×70%=70(万元) 应纳所得税额=(150-30-70)×25%=12.5(万元) 知识模块：企业所得税
4． 下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的是( )。
A．综合利用资源取得的所得
B．西部大开发税收优惠
C．企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
正确答案：D
解析：选项A，综合利用资源产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额；选项B，西部大开发符合条件的优惠政策为两免三减半；选项C，企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得项目，不得享受企业所得税优惠。 知识模块：企业所得税
5． 下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是( )。
A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
C．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
D．外国企业向居民企业提供专利权使用权取得的所得
正确答案：D
解析：选项D为特许权使用费所得，按收入全额征税。 知识模块：企业所得税
6． 下列项目中，符合企业所得税优惠政策的是( )。
A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入应纳税所得额
B．居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税
D．研究开发费用形成无形资产的，按发生额的 50%加计扣除
正确答案：B
解析：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额；企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；研究开发费未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按研究开发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，因此是按照摊销额的50%加计扣除。 知识模块：企业所得税
7． 根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是( )。
A．集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款
B．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算
C．浦东新区内新设的高新技术企业按照规定享受过渡性税收优惠，由于复审不合格，从复审不合格当年开始，停止享受过渡税收优惠政策
D．企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠
正确答案：A
解析：选项A，自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。 知识模块：企业所得税
8． 根据税法规定，下列不符合所得税相关法规的是( )。
A．对没在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税
B．企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
C．对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
D．外商投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税
正确答案：C
解析：对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度应税所得而非会计利润不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。 知识模块：企业所得税
9． 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是( )。
A．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
B．扣缴义务人末代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
C．对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人(而非扣缴义务人)在所得发生地缴纳
D．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
正确答案：B
解析：选项B，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。 知识模块：企业所得税
10． 下列加计扣除的政策陈述，正确的是( )。
A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
C．残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上(不含一年)的劳动合同
D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
正确答案：B
解析：对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的；残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上 (含一年)的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除；研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。 知识模块：企业所得税
11． 下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是( )。
A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
B．应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
C．利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算
D．企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息
正确答案：B
解析：应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。
知识模块：企业所得税
12． 根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。
A．7
B．10
C．15
D．5
正确答案：A
解析：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。 知识模块：企业所得税
13． 下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。
A．非广告赞助支出
B．计入财务费用的在建工程的利息支出
C．对外捐赠的自产货物
D．将自产货物用于在建工程
正确答案：B
解析：选项A、C在会计利润中直接列支，因此不用调整纳税年度会计利润；选项D会计和税法上均不影响损益。 知识模块：企业所得税
14． 某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以40万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为 25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。
A．0
B．22500
C．15000
D．20000
正确答案：D
解析：再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。应纳税额=[400000-400000×(1-20%)]×25%=20000(元) 知识模块：企业所得税
15． 关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是( )。
A．居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点
B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
正确答案：C
解析：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总中报缴纳企业所得税。 知识模块：企业所得税
16． 下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是( )。
A．预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段
B．只要是关联企业就可以根据自己的需要提出预约定价安排
C．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起至3-5个连续年度的关联交易
D．企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向
正确答案：B
解析：只有同时符合以下条件的企业才能提起预约定价安排：年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；依法履行关联申报义务；按规定准备、保
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷14 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 某企业2009年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。
A．101.1
B．110.1
C．120.2
D．102.2
正确答案：A
解析：公益性捐赠根据会计利润的12%计算捐赠的限额，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。 实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元) 捐赠的扣除限额=300×12%=36(万元) 需要调增应纳税所得额=120.4-36=84.4(万元)
视同销售对应纳税所得额的影响=120-100= 20(万元) 该企业2009年应纳企业所得税=(300+20+84.4)×25%=101.1(万元) 知识模块：企业所得税
2． 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A．销售货物给购货方的回扣
B．各项税收滞纳、罚款支出
C．非广告性质的赞助支出
D．银行按规定加收的罚息
正确答案：D
解析：销售货物时给购货方的回扣支出，不得在所得税前扣除；纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。 知识模块：企业所得税
3． 下列不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。
A．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。
A．个人独资企业
B．股份制企业
C．私营企业
D．有经营所得的其他组织
正确答案：A 涉及知识点：企业所得税(一)
2． 下列各项所得中，属于生产、经营所得的是( )。
A．转让财产所得
B．利息、股息所得
C．邮电通信业所得
D．特许权使用费所得
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
3． 下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。
A．民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业
B．民航总局所属其他企业及其所办的联营企业
C．铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位
D．中国工商银行、中国银行、中国农业银行
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
4． 我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是( )。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
5． 下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。
A．劳务服务收入
B．工业性作业收入
C．工程价款收入
D．非专利技术转让收入
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
6． 现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率( )。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
7． 下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A．企业债券利息收入
B．外单位欠款付给的利息收入
C．购买国债的利息收入
D．银行存款利息收入
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷15(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷15 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是( )。
A．农作物新品种的选育
B．林产品的采集
C．香料植物的种植
D．远洋捕捞
正确答案：C
解析：香料植物的种植减半征税。 知识模块：企业所得税
2． 根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是( )。
A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B．创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D．企业购置用于环境保护的专用设备的投资额
正确答案：D
解析：选项A享受减计收入的政策；选项B享受抵扣应纳税所得的政策；选项C享受加计扣除的政策。 知识模块：企业所得税
3． 甲企业为创业投资企业，于2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2010年12月31日。甲企业2009年所得额为150万元，2008年经认定亏损为30万元，则2009年度应纳企业所得税税额为( )万元。
A．42.5
B．40
C．30
D．12.5
正确答案：D
解析：2009年度可抵扣的应纳税所得额为100×70%=70(万元) 应纳所得税额=(150-30-70)×25%=12.5(万元) 知识模块：企业所得税
4． 下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的是( )。
A．综合利用资源取得的所得
B．西部大开发税收优惠
C．企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
正确答案：D
解析：选项A，综合利用资源产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额；选项B，西部大开发符合条件的优惠政策为两免三减半；选项C，企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得项目，不得享受企业所得税优惠。 知识模块：企业所得税
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷5 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营业)收入”的有( )。
A．服务业收入
B．房屋租金收入
C．转让无形资产“所有权”的收入
D．特许权使用费收入
正确答案：A,B,D 涉及知识点：企业所得税(二)
2． 视同销售收入属于销售(营业)收入的组成部分。企业发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有( )。
A．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送不在同一县市的其他机构用于销售
B．宾馆将自制月饼发给职工作为福利
C．工业企业将闲置的厂房用于对外投资
D．企业将拥有的其他公司的股权用于抵债
正确答案：B,C,D 涉及知识点：企业所得税(二)
3． 按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B．企业取得的国家财政性补贴收入
C．用于对外投资的固定资产评估净增值
D．纳税人接受捐赠的现金和实物资产
正确答案：B,C,D 涉及知识点：企业所得税(二)
4． 按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有( )。
A．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还的，应确认为收入
B．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入
C．事业单位的固定资产变卖收入，应计入应纳税所得额
D．企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本
正确答案：A,B,C 涉及知识点：企业所得税(二)
5． 纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷15(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷15 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 李某取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。
A．取得量化资产参与分配获得的股息
B．国债利息
C．国家发行的金融债券利息
D．个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营
正确答案：A
解析：国债利息、国家发行的金融债券利息免征个人所得税；纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还也不用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。如果是从个人独资企业借款未还，则按“生产经营所得”。 知识模块：个人所得税
2． 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。
A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
正确答案：D
解析：企业为股东购买财产并登记在股东名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
知识模块：个人所得税
3． 王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )元。
A．300
B．600
C．1500
D．3000
正确答案：A
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷22(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷22 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 个人取得的下列所得中，按照规定应计算缴纳个人所得税的是( )。
A．取得2011年度孽生的储蓄存款利息5000元
B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C．个人转让境外上市公司股票取得的所得1000元
D．个人因解除劳动合同而取得的相当于当地上年职工月平均工资4倍数额的一次性补偿收入5000元
正确答案：C
解析：选项A：自2008年10月9日起。对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B：个人购买体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税。超过1万元的，全额征收个人所得税：选项D：职工与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
2． 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A．728
B．784
C．812
D．868
正确答案：B
解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，稿酬所得按20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。本题该作家的小说在日报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，应纳个人所得税=(2000+5000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=784(元)。
3． 税法规定，在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应自行申报缴纳个人所得税，其纳税地点为( )。
A．个人居住地税务机关
B．个人户籍所在地税务机关
C．税务局指定的税务机关
D．选择并同定在其中一收入来源地税务机关
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷4(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷4 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 按照现行个人所得税的规定，下列补贴、津贴中属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。
A．独生子女补贴
B．误餐补助
C．投资分红
D．劳动分红
正确答案：D 涉及知识点：个人所得税(二)
2． 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。
A．个体工商户专营养殖业的，按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
C．个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税
D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
正确答案：B 涉及知识点：个人所得税(二)
3． 某外籍个人2004年1月18日受派来华工作，2005年3月17日临时离境，2005年4月15日又入境，2005年9月26日再次临时离境，2005年10月9日再一次入境，2006年12月10日离华回国，则该纳税人( )。
A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人
B．2006年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人
C．2005、2006年度均为非居民纳税人
D．2005、2006年度均为居民纳税人
正确答案：A 涉及知识点：个人所得税(二)
4． 对在我国境内无住所，但居住时间满一年而超过五年的个人，适用的个人所得税规定是( )。
A．仅就来源于中国境内所得征税
B．对其来源于中国境内和境外的全部所得征税
C．对其来源于中国境内的工资、薪金仅就境内机构支付或负担部分征税
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷10(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷10 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是( )。
A．国有企业
B．外国企业在中国境内设立的机构
C．集体企业
D．合伙企业
正确答案：D
解析：除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。 知识模块：企业所得税(四)
2． 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。
A．特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
B．股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定
C．提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
正确答案：A
解析：选项B，股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定；选项C，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。 知识模块：企业所得税(四)
3． 在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。
A．25%
B．20%
C．10%
D．15%
正确答案：C
解析：中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10%的税率。
知识模块：企业所得税(四)
4． 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。
A．居民企业来源于境外的所得
B．非居民企业来源于中国境内的所得
C．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D．在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。
A.可比非受控价格法可以适用全部类型的关联交易
B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易
C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易
D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易
2.2024年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未安排利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.50
B.180
C.200
D.220
3.2024年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。依据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A.10
B.20
C.30
D.35
4.2024年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮依据完工进度法确认其供应劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例
C.已供应劳务占劳务总量的比例
D.已建立时间占合同约定时间的比例
5.某商贸公司2024年起先筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务款待费300万元、业务宣扬费20万元、广告费用200万元。依据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200
B.220
C.400
D.520
6.2024年1月某上也公亘对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000Ko2024年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。依据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
《税法二》税务师考试试题及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A、企业发生的合理工资薪金支出
B、企业发生的公益性捐赠支出
C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D、企业发生的职工福利费支出
2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：
（1）销售货物收入800万元；
（2）出租房屋收入200万元；
（3）支付给员工的工资薪金500万元；
（4）支付给投资者的股息100万元；
（5）支付给金融机构的借款利息80万元；
（6）捐赠支出50万元。
假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：
A、200万元
B、250万元
C、300万元 D、350万元
3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：
（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；
（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；
（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。
根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（ ）万元。
A. 15
B. 20
C. 25
D. 30
4、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。
根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A. 500
B. 750
C. 1000
D. 1500
5、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。该企业12月份应缴纳的增值税为：