注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷3(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1.2÷10000=288(万元)288×(14%+2%+1.5%)=50.4(万元) 知识模块：企业所得税(一)
5． 2000年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．9.90
B．10.22
C．7.29
D．11.32
正确答案：C
解析：8+(300-288)+(52.5-50.4)=22.1(万元)22.1×33%=7.29(万元) 知识模块：企业所得税(一)
某企业上年度实现会计利润为40万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期限6个月，支付借款利息4.5万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款10万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
6． 计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为( )万元。
A．6.75
B．6.24
C．6.05
D．6.19
正确答案：D
解析：4.5÷200÷(6÷12)×100%=4.5%50×4.5%×9÷12=1.69(万元)4.5+1.69=6.19(万元) 知识模块：企业所得税(一)
7． 企业上年度应缴纳企业所得税为( )万元。
A．16.68
B．16.50
C．16.66
D．16.73
正确答案：A
解析：40+(2.25-1.69)+10=50.56(万元)50.56×33%=16.68(万元) 知识模块：企业所得税(一)
某企业2000年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入500万元；(2)出租固定资产收入60万元；(3)投资股息收入10万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；(4)产品销售成本425万元；(5)产品销售费用30万元；(6)准许税前扣除的相关税费50万元；(7)发生管理费用40万元(其中业务招待费用5万元)；(8)经批准向职工集资100万元，经营用10个月，支付利息8万元，同期银行贷款年利率为6%；(9)经税务机关核定，年终原材料盘亏净损失6万元(增值税进项税额转出忽略不计)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
8． 全年应列支的业务招待费金额为( )万元。
A．5
B．2.80
C．2.50
D．1.50
正确答案：B
解析：500×5‰=2.5(万元) 知识模块：企业所得税(一)
9． 向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为( )万元。
A．8
B．6
C．5
D．4
正确答案：C
解析：100×6%×10÷12=5(万元) 知识模块：企业所得税(一)
10． 2000年度企业生产、经营的应纳税所得额为( )万元。
A．6.50
B．12
C．2
D．8
正确答案：A
解析：500+60-425-30-50-(40-2.5)-5-6=6.5(万元) 知识模块：企业所得税(一)
11． 2000年度企业应缴纳入库的所得税额为( )万元。
A．3.96
B．2.16
C．0.36
D．1.67
正确答案：D
解析：6.5×27%=1.76(万元) 知识模块：企业所得税(一)
某公司向税务机关申报年应税所得额(会计利润)为6万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资为185万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费25.9万元、3.7万元、2.775万元。该公司当年共有职工200人，当地政府规定人均月计税工资标准为600元。除工资及工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
12． 税前允许扣除的工资费用为( )万元。
A．185
B．132
C．144
D．150
正确答案：C
解析：200×600×12÷10000=144(万元) 知识模块：企业所得税(一)
13． 税前允许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。
A．26.25
B．25.20
C．23.10
D．32.38
正确答案：B
解析：144×(14%+2%+1.5%)=25.20(万元) 知识模块：企业所得税(一)
14． 当年应缴纳企业所得税额( )万元。
A．1.62
B．15.51
C．17.88
D．18.88
正确答案：C
解析：6+(185-144)+(185-144)×(14%+2%+1.5%)=54.175(万元)54.175×33%=17.88(万元) 知识模块：企业所得税(一)
某企业某年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)为30万元，经税务机关审核，当年6月30日归还1月1日向银行借款200万元(生产用款)的本息210.8万元；当年8月31日归还2月1日向非金融机构借款100万元(生产用款)的本息105.15万元。除发生的利息费用外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
15． 当年允许在税前列支的利息费用为( )万元。
A．10.80
B．15.95
C．14.95
D．13.95
正确答案：B
解析：(210.8-200)÷200÷(6÷12)×100%=10.8%100×10.8%×7÷12=6.3＞(105.15-100)10.8+5.15=15.95(万元) 知识模块：企业所得税(一)
16． 当年应缴纳所得税额( )万元。
A．9.90
B．9.24
C．10.56
D．11.60
正确答案：A
解析：30×33%=9.90(万元) 知识模块：企业所得税(一)
某公司上年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费26.5万元。除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
17． 计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用为( )万元。
A．22.50
B．21
C．26.50
D．19.50
正确答案：A
解析：6500×3‰=3=22.5(万元) 知识模块：企业所得税(一)
18． 上年度应缴纳企业所得税额( )万元。
A．0.81
B．0.99
C．2.31
D．1.89
正确答案：D
解析：[3+(26.5-22.5)]×27%=1.89(万元) 知识模块：企业所得税(一)
某市华南公司上年度经营情况为：全年实现销售收入总额为2000万元。准予扣除的成本为1600万元，费用250万元，损失20万元。公司全年共计缴纳增值税50万元、消费税50万元、城市维护建设税7万元、教育费附加3万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
19． 计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是( )万元。
A．50
B．60
C．110
D．107
正确答案：B
解析：50+7+3=60(万元) 知识模块：企业所得税(一)
20． 上年度应缴纳企业所得税额是( )万元。
A．26.40
B．22.10
C．31.35
D．23.10
正确答案：D
解析：(2000-1600-250-20-60)×33%=23.1(万元) 知识模块：企业所得税(一)
某公司上年度境内取得应纳税所得额为100万元。取得境外甲分公司税后收益42万元，甲分公司已在境外缴纳于；30%的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益30万元，乙分公司已在境外缴纳了40%的企业所得税。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
21． 境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。
A．56.76
B．62.70
C．69.30
D．63.36
正确答案：C
解析：100+42÷(1-30%)+30÷(1-40%)=100+60+50=210(万元)210×33%=69.30(万元) 知识模块：企业所得税(一)
22． 甲分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。
A．12.60
B．13.86
C．19.80
D．18
正确答案：D
解析：60×33%=19.8(万元)60-42=18(万元)＜19.8(万元) 知识模块：企业所得税(一)
23． 乙分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。
A．16.50
B．20
C．12
D．9.90
正确答案：A
解析：50×33%=16.5(万元)50-30=20(万元)＞16-5(万元) 知识模块：企业所得税(一)
24． 境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额( )万元。
A．33.60
B．34.80
C．39.30
D．35.46
正确答案：B
解析：69.30-18-16.5=34.8(万元) 知识模块：企业所得税(一)
某酒厂经税务机关同意，本年度按上年度应纳税所得额的每月平均数进行预缴所得税，该企业上年度实际缴纳企业所得税24万元。本年度企业实现会计利润为110万元，1至12月份已按上年度每月平均数预缴了企业所得税。经核定企业会计利润中含本年度取得的国债利息收入12万元，“营业外支出”账户中列支有白酒的广告赞助费20万元，税收滞纳金2万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
25． 该酒厂本年度应纳税所得额( )万元。
A．110
B．112
C．130
D．120
正确答案：D
解析：110-12+20+2=120(万元) 知识模块：企业所得税(一)
26． 年度企业所得税汇算清缴时，应补缴企业所得税( )万元。
A．90
B．15.60
C．12.96
D．12.30
正确答案：B
解析：120×33%-24=15.6(万元) 知识模块：企业所得税(一)
某乡镇企业2003年度自行申报实现收入总额为150万元，应扣除的成本、费用、销售税金和损失共计158万元，全年亏损8万元。经注册税务师核定，在“管理费用”账户中列支有融资性租赁业务的租赁费用12万元、业务招待费用3.75万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
27． 该乡镇企业2003年度应纳税所得额为( )万元。
A．-8
注册会计师税法企业所得税法模拟试卷38_真题-无答案(875)
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷38
(总分64,考试时间90分钟)
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1. (2016年)企业在境内处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
A. 将资产用于职工奖励或福利 B. 将资产用于加工另一种产品
C. 将资产用于在总分支机构之间转移 D. 将资产用于结构或性能改变
2. 某居民企业2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A. 310 B. 349．84
C. 354．5 D. 394．84
3. 企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是( )。
A. 企业为投资者购买的商业保险
B. 企业按规定为职工购买的工伤保险
C. 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
4. 某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2017年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
A. 6．9 B. 12．0
C. 26．0 D. 42．0
5. 企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。
A. 列为当年费用支出
B. 从本年度的应纳所得税额中扣除
C. 从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年
D. 从以后年度境外所得中扣除
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷14 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 某企业2009年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。
A．101.1
B．110.1
C．120.2
D．102.2
正确答案：A
解析：公益性捐赠根据会计利润的12%计算捐赠的限额，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。 实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元) 捐赠的扣除限额=300×12%=36(万元) 需要调增应纳税所得额=120.4-36=84.4(万元)
视同销售对应纳税所得额的影响=120-100= 20(万元) 该企业2009年应纳企业所得税=(300+20+84.4)×25%=101.1(万元) 知识模块：企业所得税
2． 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A．销售货物给购货方的回扣
B．各项税收滞纳、罚款支出
C．非广告性质的赞助支出
D．银行按规定加收的罚息
正确答案：D
解析：销售货物时给购货方的回扣支出，不得在所得税前扣除；纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。 知识模块：企业所得税
3． 下列不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。
A．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。
A．个人独资企业
B．股份制企业
C．私营企业
D．有经营所得的其他组织
正确答案：A 涉及知识点：企业所得税(一)
2． 下列各项所得中，属于生产、经营所得的是( )。
A．转让财产所得
B．利息、股息所得
C．邮电通信业所得
D．特许权使用费所得
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
3． 下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。
A．民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业
B．民航总局所属其他企业及其所办的联营企业
C．铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位
D．中国工商银行、中国银行、中国农业银行
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
4． 我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是( )。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
5． 下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。
A．劳务服务收入
B．工业性作业收入
C．工程价款收入
D．非专利技术转让收入
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
6． 现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率( )。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
7． 下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A．企业债券利息收入
B．外单位欠款付给的利息收入
C．购买国债的利息收入
D．银行存款利息收入
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷15(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷15 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是( )。
A．农作物新品种的选育
B．林产品的采集
C．香料植物的种植
D．远洋捕捞
正确答案：C
解析：香料植物的种植减半征税。 知识模块：企业所得税
2． 根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是( )。
A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B．创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D．企业购置用于环境保护的专用设备的投资额
正确答案：D
解析：选项A享受减计收入的政策；选项B享受抵扣应纳税所得的政策；选项C享受加计扣除的政策。 知识模块：企业所得税
3． 甲企业为创业投资企业，于2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2010年12月31日。甲企业2009年所得额为150万元，2008年经认定亏损为30万元，则2009年度应纳企业所得税税额为( )万元。
A．42.5
B．40
C．30
D．12.5
正确答案：D
解析：2009年度可抵扣的应纳税所得额为100×70%=70(万元) 应纳所得税额=(150-30-70)×25%=12.5(万元) 知识模块：企业所得税
4． 下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的是( )。
A．综合利用资源取得的所得
B．西部大开发税收优惠
C．企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
正确答案：D
解析：选项A，综合利用资源产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额；选项B，西部大开发符合条件的优惠政策为两免三减半；选项C，企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得项目，不得享受企业所得税优惠。 知识模块：企业所得税
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷5 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营业)收入”的有( )。
A．服务业收入
B．房屋租金收入
C．转让无形资产“所有权”的收入
D．特许权使用费收入
正确答案：A,B,D 涉及知识点：企业所得税(二)
2． 视同销售收入属于销售(营业)收入的组成部分。企业发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有( )。
A．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送不在同一县市的其他机构用于销售
B．宾馆将自制月饼发给职工作为福利
C．工业企业将闲置的厂房用于对外投资
D．企业将拥有的其他公司的股权用于抵债
正确答案：B,C,D 涉及知识点：企业所得税(二)
3． 按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B．企业取得的国家财政性补贴收入
C．用于对外投资的固定资产评估净增值
D．纳税人接受捐赠的现金和实物资产
正确答案：B,C,D 涉及知识点：企业所得税(二)
4． 按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有( )。
A．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还的，应确认为收入
B．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入
C．事业单位的固定资产变卖收入，应计入应纳税所得额
D．企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本
正确答案：A,B,C 涉及知识点：企业所得税(二)
5． 纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷22(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷22 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 个人取得的下列所得中，按照规定应计算缴纳个人所得税的是( )。
A．取得2011年度孽生的储蓄存款利息5000元
B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C．个人转让境外上市公司股票取得的所得1000元
D．个人因解除劳动合同而取得的相当于当地上年职工月平均工资4倍数额的一次性补偿收入5000元
正确答案：C
解析：选项A：自2008年10月9日起。对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B：个人购买体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税。超过1万元的，全额征收个人所得税：选项D：职工与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
2． 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A．728
B．784
C．812
D．868
正确答案：B
解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，稿酬所得按20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。本题该作家的小说在日报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，应纳个人所得税=(2000+5000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=784(元)。
3． 税法规定，在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应自行申报缴纳个人所得税，其纳税地点为( )。
A．个人居住地税务机关
B．个人户籍所在地税务机关
C．税务局指定的税务机关
D．选择并同定在其中一收入来源地税务机关
企业所得税练习题2
第1页 企業所得稅
一、單項選擇題
1、大海公司委托境外機構銷售其開發の一棟辦公樓，雙方簽訂代銷合同。該境外機構以3500萬元出售。建造該辦公樓發生成本費用1500萬元，大海公司向境外機構支付傭金、手續費250萬元（能提供有效憑證），銷售過程中繳納相關稅費150萬元。大海公司銷售該辦公樓應繳納の企業所得稅為（ ）萬元。
A、375
B、275.6
C、400
D、165
2、企業在各個納稅期末，提供勞務交易の結果能夠可靠估計の，應采用完工進度法確認提供勞務收入，下列選項中，不屬於提供勞務能夠可靠估計條件の是（ ）。
A、收入の金額能夠可靠地計量
B、交易の完工進度能夠可靠地確定
C、相關經濟利益預計很可能流入企業
D、交易中已發生和將發生の成本能夠可靠地核算
3、2015年某居民企業取得銷售收入6000萬元，可扣除の成本和稅金共計4000萬元，1月支付120萬元購買境內某上市公司股票10000股，8月份由於公司資金緊缺，以140萬元將這部分股票全部轉讓，持有期間取得分紅每股0.8元。2015年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A、504.2
B、504.8
C、505
D、505.2
5、下列不屬於存貨成本計算方法可以使用の是（ ）。
A、先進先出法
B、加權平均法
C、個別計價法
D、實地盤點法
6、依據企業所得稅の相關規定，下列資產中，不可以采用加速折舊方法の是（ ）。
A、常年處於強震動狀態の固定資產
B、常年處於高腐蝕狀態の固定資產
C、單獨估價作為固定資產入賬の土地
D、由於技術進步原因產品更新換代較快の固定資產
7、某飲料制造企業為增值稅一般納稅人，2015年全年取得飲料銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元；處置廢棄の設備取得處置收入8萬元，假設該企業2015年實際發生廣告費7000萬元，則2015年該企業計算應納稅所得額時准予扣除の廣告費為（ ）萬元。
企业所得税模拟考试试题(一)
企业所得税模拟考试试题（一）
一、单项选择题（共40题，每题0.5分）
1、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。
A20% B25% C30% D33%
答案：B
考点：《法》第三条第二款，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
2、以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人
答案：C
考点：《法》第一条第二款，个人独资企业、合伙企业不适用本法。
3、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。
A股息、红利等权益性投资收益
B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D财政拨款
答案：A
考点：不征税收入包括哪些内容？《法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。
4、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本
C企业所得税税款 D销售固定资产的损失
答案：C
考点：《法》第十条第（二）项规定，企业所得税款不得扣除。
5、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ） A国债利息收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入
D银行存款利息收入
答案：D
考点：免税收入包括哪些内容？《法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
2012年注册会计师考试《税法》真题及答案解析(A卷) 2
一、单项选择题
1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是( )。
A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理
C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理
D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理
【答案】C
【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理;选项B：除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理;选项D：地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。
2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
A.将委托加工的货物分配给股东
B.增值税纳税人收取会员费收入
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
【答案】A
【解析】选项B：增值税纳税人收取的会员费收入，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项C：转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项D：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
3.2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税( )。
A.22.6万元 B.26万元
C.30.6万元
D.34万元
【答案】B
【解析】期货交易所增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税,期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。期货交易所当月应纳增值税=1200×13-1000×13%=26(万元)。
2010全国税务系统企业所得税业务知识考试题
第 1 页 共 6 页 全国税务系统企业所得税业务知识考试题
友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2010年9月30日。
总分 统计人 复核人
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案
题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
答案
题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
答案
1．下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ ）。
A．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业
C．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
2．判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ ）确定。
A．销售货物的企业所在地 B．交易活动发生地
C．购买货物的企业所在地 D．销售货物的目的地
3．某商业企业2009年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。该企业2009年度应纳企业所得税（ ）元。
A．7000 B．5600
C．4200 D．2800 4．下列关于收入确认时点的表述正确的是（ ）。
A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现