2019年个人所得税专项附加扣除细则+
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则一、操作方法：1.合理规划收入结构：根据自身情况，合理分配收入，选择合适的收入结构，充分利用各项附加扣除政策。
2.详细记录支出：每月应详细记录各项支出，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项扣除项目的支出情况。
3.提供证明材料：根据实际情况，准备好相关的证明材料，例如子女学校发放的教育收费收据、医院开具的诊断证明、银行提供的贷款利息证明等。
4.在纳税申报时填报专项附加扣除：在个人所得税年度汇算清缴时，根据实际支出情况，在申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料。
二、细则：1.子女教育专项附加扣除：家长可按照每孩每年1.0万元的标准扣除，包括义务教育阶段和非义务教育阶段的报名费、学费、书本费等。
但需注意，同一孩子在同一年度内只能享受一次扣除。
2.继续教育专项附加扣除：纳税人参加职业培训、技能培训、学历教育、资格证书考试等，可以按照实际支出金额扣除，但最高限额不超过4000元/年。
3.大病医疗专项附加扣除：在纳税人患有重大疾病时，可以按照实际支出金额扣除，但需提供医院提供的诊断证明、费用明细等相关材料。
5.住房租金专项附加扣除：租住在城市非经济适用房的纳税人，可以按照实际支付的住房租金金额享受扣除，但最高限额为800元/月。
需要注意的是，以上专项附加扣除不可重复享受，并且每个项目的具体细则和要求可能会根据不同地区的实际情况而有所差异。
因此，纳税人在操作时要参考当地税务部门发布的相关规定，并妥善保留相关证明材料。
个人所得税专项附加扣除政策的实施，有助于减轻纳税人的负担，提高个人可支配收入。
纳税人在享受专项附加扣除时需遵守相关规定，合理规划收入结构，并详细记录支出，并提供相关证明材料。
通过合理利用专项附加扣除政策，纳税人可以有效减少个人所得税的缴纳金额，提升个人经济状况。
个人所得税专项附加扣除政策解读
13
住房贷款利息
可能遇到的情况
序号
1 2 3 特别提示
如何扣除？
未婚，首次买房、首次贷款，扣除1000元/月 婚后买房，夫妻都是首次买房、首次贷款，一方扣除1000元/月 双方婚前各有一套首套房贷，婚后夫妻选择一套，一方扣除1000元/月，或选择各扣除500 元/月 新规所指的首套住房贷款，是指享受首套住房贷款利率的住房贷款。但实际操作中，是否属 于首套住房贷款，可以咨询贷款银行。
3 4 5
20
赡养老人
21
赡养老人
享受条件
序号
1 被赡养人年满60周岁（含）
内容
2
被赡养人——父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
扣除标准
1 2 3 4 5 纳税人为独生子女：每月2000元 纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能 超过每月1000元。 具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊，约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议。指定 分摊优于约定分摊。 配偶父母由配偶本人进行该项扣除，不可叠加扣除 具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变
扣除标准
1 2 提示 特殊情况 境内学历（学位）继续教育：400元/月 职业资格继续教育：3600元/年 职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准 如果子女已就业，且正在接受本科及以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除 ，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
8
继续教育
扣除标准
1
2 3
每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别各扣50%。 扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
个人所得税--六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引(2019年1月1日实施)
住房租赁合同编号 （非必填）
租赁期止
款 时 可 办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容
01 专项附加扣除政策的总体情况 02 专项附加扣除政策的条件标准 03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪 金 所 得 扣 缴 税
房屋信息 租赁情况
住房坐落地址 出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市 （ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区） 街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号 （统一社会信用代码）
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
？谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣 除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按 规定标准分别进行扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
个税专项附加扣除政策解读
个税专项附加扣除政策解读近年来，中国政府一直致力于减轻个人所得税的负担，以提高个人收入水平和促进经济发展。
2019年，个税法修正案正式实施，引入了个税专项附加扣除制度。
本文将对个税专项附加扣除政策进行解读，并为读者提供相关信息。
1. 个税专项附加扣除的范围个税专项附加扣除是指在计算个人所得税时，针对特定支出进行减税处理。
根据个税法修正案，涉及到的专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
个人可以根据自身实际情况，在这些方面享受相应的税收优惠。
2. 如何享受个税专项附加扣除为了享受个税专项附加扣除，个人需要在申报个人所得税时提供相关证明材料。
比如，对于子女教育扣除，个人需要提供子女的学籍证明和学费发票。
对于大病医疗扣除，个人需要提供医疗费用明细和医疗发票等。
不同的扣除项目需要不同的证明材料。
3. 个税专项附加扣除的额度个税专项附加扣除的额度是指可以享受税收优惠的最高限额。
根据个税法修正案规定，个税专项附加扣除的额度会根据社会经济发展情况进行调整。
不同的扣除项目有不同的额度限制。
例如，子女教育扣除的额度是每年每个子女为1万元，大病医疗扣除没有具体的额度限制。
4. 个税专项附加扣除政策的意义个税专项附加扣除政策的实施，为广大纳税人减轻了负担，有效提高了个人收入水平。
这不仅能够增加个人消费能力，还能够促进经济发展。
同时，个税专项附加扣除政策也体现了国家对子女教育、医疗等方面的重视，为人们提供更多的福利和保障。
5. 需要注意的问题在享受个税专项附加扣除政策时，个人需要注意以下几个问题。
首先，要保留好相关的证明材料，以备申报个人所得税时使用，否则可能无法享受扣除。
其次，个人需要了解各个扣除项目的具体规定和限制，确保符合条件。
最后，个人要及时关注政府的政策调整，以便能够享受最新的税收优惠政策。
总结起来，个税专项附加扣除政策的实施对广大纳税人来说是一项利好政策。
它减轻了个人所得税的负担，提高了个人收入水平。
个税扣除标准2019
个税扣除标准2019个税扣除标准是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的各项支出和费用的标准。
2019年，我国个税扣除标准有了一些调整，以下将对这些调整进行详细介绍。
首先，2019年个税起征点提高至5000元。
这意味着，纳税人的收入中，超过5000元部分才需要缴纳个人所得税。
这一调整将减轻低收入者的税收负担，有利于促进消费和增加居民可支配收入。
其次，子女教育、继续教育支出的专项附加扣除标准提高至1000元。
这意味着，纳税人可以在纳税时按照子女教育和继续教育支出的实际费用，在每个子女每年1000元的标准额度内扣除。
这一政策鼓励家庭投入更多教育资源，促进教育公平。
此外，赡养老人支出的专项附加扣除标准也提高至2000元。
这意味着，纳税人可以在纳税时按照赡养老人的实际支出，在每个赡养老人每年2000元的标准额度内扣除。
这一政策有利于减轻家庭赡养老人的经济压力，促进社会和谐稳定。
再者，住房贷款利息和房租支出的专项附加扣除标准继续执行。
纳税人在纳税时可以按照住房贷款利息和房租的实际支出，在每年12000元的标准额度内扣除。
这一政策有利于鼓励居民购房和保障基本居住需求。
最后，大病医疗支出的专项附加扣除标准也继续执行。
纳税人在纳税时可以按照大病医疗的实际支出，在每年60000元的标准额度内扣除。
这一政策有利于减轻大病患者和其家庭的经济负担，促进全民健康。
总的来说，2019年个税扣除标准的调整，有利于减轻纳税人的税收负担，促进教育公平、家庭和谐、住房保障和全民健康。
同时也有利于增加居民的可支配收入，促进消费，对于我国经济的稳定和持续发展具有积极的意义。
希望以上内容可以对您有所帮助，如有疑问，欢迎咨询相关税务部门或专业人士。
2019年最新个人所得税专项抵扣细则
2019年最新个人所得税专项抵扣细则一、子女教育抵扣规定：3周岁-博士毕业，抵扣额度1000元/月/孩，父母可各扣一半或一人全扣1、一个孩子：夫妻双方共扣1000元2、两个孩子：夫妻双方共扣2000元3、三个孩子：夫妻双方共扣3000元4、孩子在国外上高中：夫妻双方共扣1000元，也可每人扣一半5、孩子大于3周岁却没上幼儿园：夫妻双方共扣1000元，也可每人扣一半6、收养的孩子：享受同等权利二、赡养老人分为两种情况，一种是独生子女，一种是非独生子女。
第一种：独生身子女1、父母一方或双方年满60周岁，扣除2000元/月2、养父养母一方或双方年满60周岁，扣除2000元/月3、祖父母（爷爷奶奶）或外祖父母（外公外婆）年满60周岁，且子女均已去世，孙子孙女（外孙子外孙女）扣除2000元/月4、祖父母（爷爷奶奶）或外祖父母（外公外婆）年满60周岁，子女在世，孙子孙女赡养自己的父母即可，故不扣除第二种：非独生子女1、兄弟2人，父亲或母亲年满60周岁，两人分别扣除1000元/月2、兄弟三人，父亲或母亲年满60周岁，协商后签订书面分摊协议，一人扣除1000元/月，另外两人各扣500元/月；或两人扣除1000元/月，另外一个不扣除三房贷抵扣1、未婚，首次买房，首次贷款，扣除1000元/月2、婚后买房，夫妻都是首次买房，首次贷款，一方扣除1000元/月(只能扣除一个人的)3、夫妻双方各有一套首套房贷，夫妻双方可选择一套，一方扣除1000元/月，也可以各扣500元/月四房租抵扣0、每个月800、1100、或1500块，具体免多少，看你的城市。
1、单身租客（以有无结婚证为准）在北京工作无住房，扣除1500元/月2、单身租客，在北京工作，在其他城市有住房，扣除1500元/月3、已婚租客，配偶在异地有房，本人扣除1500元/月4、已婚租客，配偶在异地大城市，双方都无房（有没有车不计入考量范围）则夫妻二人分别扣除1500元/月5、已婚租客，夫妻二人都在北京工作，在北京有一套住房，则不享受住房租金专项附加扣除的优惠政策五大病医疗在一个纳税年度内，自己负担的医疗费用超过1.5万元部分，超过部分可以按照每年最高8万元限额内扣除。
新个税专项附加扣除标准(2019)-
专项附加扣除 — 子女教育
• 其他规定 • 1. 纳税人可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣
除, 即每月1000元 扣除, 也可以选择由配偶双方分别 按扣除标准的50%扣除, 即一人每月500元扣除。 选 定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。 • 2. 纳税人子女在中国境外接受教育的, 纳税人应当留 存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明 资料备查。
中、中等职业教育、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、 硕士研究生、博士研究生教育）
起止时间
• 子女处于学前教育阶段的, 为年满3岁当月至小学入学前一月 • 接受学历教育的, 为接受全日制学历教育的当月至结束的当月 • 施教机构按规定组织实施的寒暑假连续计算 • 因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间连续计算
• 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育, 符合本办法规定 扣除条件的, 可以选择由其父母扣除, 也可以选择由本人扣除。
起止 时间
• 纳税人参加学历继续教育的, 为入学当月至教育结束的当月, 最 长不得超过48个月
• 纳税人参加职业资格教育的, 为取得相关职业资格证书的当年
专项附加扣除 — 继续教育
算 扣除额
• 在一个纳税年度内, 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用 扣多少？ 支出, 扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部
分）累计超过15000元的部分, 由纳税人在办理年度汇算清缴 时, 在80000元限额内据实扣除 。
什么时 候扣除
• 大病医疗扣除, 只能由纳税人在年度终了后办理综合所得汇算 清缴时扣除。
专项附加扣除 —赡养老人
其他规定
• 1. 被赡养人范围: • 一是年满60岁（含）的父母；二是子女已经去世的祖父母、外祖父
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则个人所得税专项附加扣除是指在计算纳税人个人所得税时，对符合规定的个人扣除项目给予额外扣除的政策。
此政策于2024年1月1日起实施，为广大纳税人减轻负担，增加可支配收入。
下面将详细介绍个人所得税专项附加扣除操作方法及细则。
一、操作方法：1.提供材料：个人向单位申请调整综合所得额、专项附加扣除，提供相应材料，包括但不限于履行“购房贷款利息、住房租金、赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租赁”七个税前扣除项目的材料。
2.单位核查：单位核查提供材料的真实性和准确性。
单位审核后将信息提交至税务部门。
4.纳税人查询：纳税人可登录个人所得税征收管理系统查询个人所得税专项附加扣除。
5.纳税申报：在年度汇算清缴时，纳税人按照实际扣除情况填写相关信息。
二、细则：1.购房贷款利息：购房贷款利息扣除以首套组合贷款为单位，购房日期为2024年1月1日后首套房。
纳税人申请此项专项附加扣除需要提供《购房合同》、《还款证明》等材料。
2.住房租金：纳税人申请住房租金专项附加扣除需要提供《租房合同》、《租金发票》等材料。
3.赡养老人：纳税人申请赡养老人专项附加扣除需要提供《养老证》、《赡养协议书》等材料。
4.子女教育、继续教育：纳税人申请子女教育、继续教育专项附加扣除需要提供《教育费用发票》、《子女出生证明》、《教育（培训）机构开具的学费发票》等材料。
5.大病医疗：纳税人申请大病医疗专项附加扣除需要提供《诊断证明书》、《治疗协议书》等材料。
6.住房租赁：纳税人申请住房租赁专项附加扣除需要提供《租房合同》、《租金发票》等材料。
需要注意的是，以上材料仅作为举例，实际申请所需材料还需根据当地税务部门要求进行提供。
此外，个人所得税专项附加扣除的具体金额和办理流程可能因城市政策而有所不同，纳税人应及时关注当地税务部门的公告和相关政策，确保按照规定办理。
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个人所得税专
纳税人签字：
扣缴义务人签章
1、子女教育专项附加扣除政策规定及填报要求：
（1）政策规定：
学前教育+学历教育
12000元/年/每个子女（1000元/月）的标准定额扣除。
父母各扣50%；或其中一方100%扣除。
扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
（2）填表要求：
支出扣除项，只能选100%或50%。
如果一方选100%的话，另一方就不用填写。
多子女的家庭，按照子女数量和定额标准的乘积计算扣除数额。
子女在3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习，均可填表申报扣除。
受教育地点，可填写中国境内和境外。
得税专项附加扣除信息采集表-子女教育支出
年 月 日
年 月 日。