工业财务状况统计年报和统计定报表

• 本期折旧（023）
指对固定资产由于磨损和损耗而转移 到产品中去的那一部分价值的补偿。一般 根据固定资产原价(选用双倍余额递减法 计提折旧的企业，为固定资产账面净值) 和确定的折旧率计算。
注：累计折旧〉=本期折旧
“本期折旧”是指企业在报告期内提 取的固定资产折旧合计数。根据会计“财 务状况变动表”中“固定资产折旧”项的 数值填列。若企业执行2001年企业会计制 度，该指标根据会计核算中《资产减值准 备、投资及固定资产情况表》内“当年计 提的固定资产折旧总额”项本期增加数填 列。
产净值+月末固定资产净值）÷2
固定资产净值季平均余额=季内各月固定 资产净值平均余额之和÷3
注：1、计算方法
2、执行新会计制度的企业注意区分固定资产 净值与固定资产净额两项指标的含义，计算时不 要取错指标。
固定资产净值=固定资产原价-累计折旧 固定资产净额=固定资产净值-固定资产减值 准备 3、核实：固定资产净值大于固定资产净值平 均余额的两倍或固定资产净值平均余额大于固定 资产净值的两倍。
应注意的问题
• 计量单位：财务报表为“元”、统计报 表为 “千元” （所有指标数均保留整 数）
• 资产负债表为年末数，利润及利润分配 表为本年实际数
• 年度决算表（要求尽量用审计后的）
三、重点、难点指标
• 应收帐款 （014）
指企业因销售商品、产品、提供劳务 等，应向购货单位或接受劳务单位收取款 项。
• （6）筹资活动产生的现金流出(356) 根据 会计“现金流量表”中的“筹资活动产生 的现金流出”的本期累计数填报。
• 现金（213）：指企业的库存现金。根 据“现金”科目的期末数填报。
• 银行存款(320)：指企业储存在银行和其 他金融机构的各项存款。根据“银行存 款”科目的期末数填报。 （注：货币 资金>=现金+银行存款）
• 实收资本（035）
指企业投资者实际投入的资本(或 股本)，包括货币、实物、无形资产等 各种形式的投入。实收资本按投资主体 可分为国家资本、集体资本、法人资本、 个人资本、港澳台资本和外商资本。
根据会计“资产负债表”中“实收 资本”项的期末数填列。
注：
1、实收资本=国家资本+集体资本+法人 资本+个人资本+港澳台资本 +外商资本 2、是否漏报 3、若实收资本为0，核实该单位是否为 法人企业。
指企业按税法规定，从事货物销售 或提供加工、修理修配劳务等增加货物 价值的活动本期应交纳的税金。指企业 在报告期应交增值税额。这个指标和会 计核算的应交增值税不同，需要统计人 员利用有关增值税数据计算填列。注意 不包括期初未抵扣数。
• 企业交纳增值税根据纳税人年销售额的大 小和会计核算水平划分为一般纳税人和小 规模纳税人。
指企业按税法规定，应从生产 经营等活动的所得中交纳的税金。
根据会计“利润表”中的对应 指标的本期累计数填列。
• 现金流量
是某一段时期内企业现金流入和流 出的数量，包括三类，即经营活动产生的 现金流量、投资活动产生的现金流量、筹 资活动产生的现金流量。
其中经营活动指企业投资活动和筹资 动以外的所有交易和事项。包括销售商 品、提供劳务、经营租赁、购买商品、 接受劳务、广告宣传、推销产品、交纳 税款等。
2、如果从会计帐簿中的“长期债权投资” 科目中取数，则根据“长期债权投资”科 目的期末余额扣除“一年内到期的长期债 权投资”后的数额填列。
3、长期投资〉=长期债权投资+长期股权投 资
• 固定资产原价（020）
指企业在建造、购置、安装、改建、 扩建、技术改造某项固定资产时所支出 的全部货币总额。
根据会计“资产负债表”中“固定 资产原价”项的期末数填列。
• （3）投资活动产生的现金流入(353) 根 据会计“现金流量表”中的“投资活动 产生的现金流入”的本期累计数填报。
• （4）投资活动产生的现金流出(354) 根据 会计“现金流量表”中的“投资活动产 生的现金流出”的本期累计数填报。
• （5）筹资活动产生的现金流入(355) 根据 会计“现金流量表”中的“筹资活动产生 的现金流入”的本期累计数填报。
（6）名录库中注册类型为143(国有与集体联营)时 103表中036或037或038＞0；039、040、041同时＝ 0
（7）名录库中注册类型为230(港澳台独资)时，10 表中035＝040
（8）名录库中注册类型为210(港澳台合资经营 企)220(港澳台合作经营企业)、240(港澳台投资股 份)时，103表中040＞0
有独资)时，103表中036>0或038>0或450>0,037、 039、 041同时=0 (4)名录库中注册类型为120(集体企业)、142(集体联营)时， 103表中037＞0或038>0；036、039、040、041同时=0
（5）名录库中注册类型为171(私营独资)、172(私营 合伙)、173(私营有限责任)、174(私营股份)时， 103表中038或039＞0；036、037、040、041同时=
• 固定资产合计（019）
指企业使用期限超过一年的房屋、建 筑物、机器、机械、运输工具以及其他与 生产、经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价 值在2000元以上，并且使用年限超过2年 的，也应当作为固定资产。
根据会计“资产负债表”中“固定资 产合计”项的期末数填列。
• 主营业务应付福利费总额（079）
指报告期内企业应付给与主营业务直 接有关人员福利费。工业企业是指应付给 与工业生产经营活动直接有关的职工福利 费总额，根据会计“应付福利费”科目的 贷方发生额中从“生产成本”、“制造费 用”、“管理费用”、“产品销售费用” 科目中提取的福利费归纳填列。
• 应交增值税（080）
• 累计折旧（022）
指对固定资产由于磨损和损耗而转移 到产品中去的那一部分价值的补偿。一般 根据固定资产原价(选用双倍余额递减法 计提折旧的企业，为固定资产账面净值) 和确定的折旧率计算。
“累计折旧”：指企业在报告期 末提取的历年固定资产折旧累计数。 根据会计“资产负债表”中“累计折 旧”项的期末数填列。
• 长期债权投资（218）
指企业不准备在一年内（含一年）变 的各种债权性质的投资，减去有关债权投 资减值准备和一年内到期的长期债权投资 后的净额（含超过1年到期的委托贷款净 额）。
根据会计“资产负债表”中的“长期 债权投资”项的期末数填报。
• 注：
1、会计资产负债表中的“长期债权 投资”项目，是已经扣除了“一年内到 期的长期债权投资”后的余额，可以直 接取会计报表中的“长期债权投资”填 列在统计表中。
计算公式为：
主营业务利润=主营业务收入-主营业务 成本-主营业务税金及附加
• 财务费用（062）
指企业为筹集生产经营所需资金等 而发生的费用，包括利息支出、汇兑损 失以及相关的金融机构手续费等。
根据会计“利润及利润分配表”中 对应指标的本期累计“损益表”或“利润表”中“财 务费用”项下“利息收入”填报。
• 国有法人资本（450）
指国有企业、国有事业单位等，用其 占用的资产实际投入本企业，用以承担义 务和据以享有权利的资金，即投入本企业 形成法人资本（法人股）的资金。
注：法人资本（038）≥国有法人资本 （450）
B103表与B101表的关系：
(1) 103表中（036+450）/035>=50%, 名录库中填国有控股 (2) 103表中037/035>=50%, 名录库中填集体控股 (3)名录库中注册类型为110(国有企业)、141(国有联营)、151
一、经营活动产生的现金流量： 现金流入小计 现金流出小计
二、投资活动产生的现金流量： 现金流入小计 现金流出小计
三、筹资活动产生的现金流量： 现金流入小计 现金流出小计
• （1）经营活动产生的现金流入(351) 根据 会计“现金流量表”中的“经营活动产生 的现金流入”的本期累计数填报。
• （2）经营活动产生的现金流出(352) 根据 会计“现金流量表”中的“经营活动产生 的现金流出”的本期累计数填报。
2007年工业财务状况统计年报和 2008年统计定报表
2007年11月
2007年工业财务状况年报
B103表
• 总说明 • 表中各指标的数据来源 • 表中的重点、难点指标 • 表中的审核要点 • 2006年财务年报的主要问题 • 2007年财务年报的工作
一、B103表的总说明
• 报送时间：
填报单位：2008年2月15 日前网上填报
• 报表变化：
《工业财务状况》（B103表）中：
1、取消“利息支出（净额）”、“排 污费” (不含交纳部分)；
2、增加“国有法人资本”、“利息收 入”、“利息支出”、“股权投资收 益”、“债权投资收益”；
3、将“应收账款净额”改为“应收账 款”。
二、指标的数据来源
• 资产负债表 • 利润及利润分配表 • 现金流量表 • 会计科目
根据会计“资产负债表”中“应收账 款”项的期末数填报。未执行2001年企业 会计制度的企业，用“应收账款净额”期 末数代替。即减去“坏账准备”科目中有 关应收账款计提的坏账准备期末余额后填 列。
注：
应收账款净额=应收账款-坏帐准 备
应收款项净额=应收账款+其他 应收款-坏帐准备
• 流动资产年平均余额(017)
指企业持有的时间准备超过一年 （不含一年）的各种股权、债权等性质 的投资的可收回金额。
根据会计“资产负债表”中的“长 期投资合计”项的期末数填报。
• 长期股权投资（217）
指企业不准备在一年内（含一年） 变现的各种股权性质的投资，减去有关 股权投资减值准备后的净额。
根据会计“资产负债表”中的“长 期股权投资”项的期末数填报。