银行存款案例
银行存款审计案例
案例基本案情:对某企业2008年的银行存款进行审查：2008年12月31日银行存款日记账余额为26680元；银行对账单余额为25400元经核实是正确的12月存在的未达账项如下：112月29日,委托银行收款2500元,银行已入账,收款通知尚未送达企业.212月31日,企业开出现金支票一张1800元,银行尚未入账.312月31日,银行以代付企业电费800元,企业尚未收到付款通知.412月31日,企业收到外单位转账支票一张3200元,企业已收款入账,银行尚未入账.512月15日,收到银行收款通知金额为3850元,公司入账时误记为3900元分析要点：1根据上述情况编制银行存款余额调节表2假定银行存款对账单中存款余额正确无误,试问：①编制的调节表中发现的错误金额是多少②2008年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少③如果2008年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款余额为28 000元,请问是否真实答案提示：1编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表单位：XX公司2008年12月31日单位：元2.常见银行存款错弊1制造余额差错.即会计人员故意算错银行存款日记账的余额,来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为,也有的在月底银行存款日记账试算不平时,乘机制造余额差错,为今后贪污做准备.这种手法看起来非常容易被察觉,但如果本年内未曾复核查明,以后除非再全部检查银行存款日记账,否则很难发现.2擅自提现.擅自提现手法,是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件,私自签发现金支票后,提取现金,不留存根不记账,从而将提取的现金占为己有.这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位.3混用“现金”和“银行存款”科目.会计人员利用工作上的便利,在账务处理中,将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证,用银行存款的收入代替现金的收入,或用现金的支出代替银行存款的支出,从而套取现金并占为己有4公款私存.即将公款转入自己的银行户头,从而、侵吞利息或挪用单位资金.其主要手法有：将各种现金收入以个人名义存人银行,以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户.虚拟业务而将银行存款转人个人账户,业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账,以业务部门或个人名义存入银行等.5出借转账支票.即指会计人员利用工作上的便利条件,非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算,或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押.6转账套现.指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金.这种手法既能达到贪污的目的,也能达到转移资金的目的.在这种手法下,外单位的账面上表现为“应收账款”受“银行存款”等科目以相同的金额一收一付,而本单位为外单位套取现金,从中牟取回扣.7涂改银行对账单.涂改银行对账单上的发生额,从而掩饰从银行存款中套取现金的事实.在这种手法下,一般是将银行对账单和银行存款日记账上的同一发生额一并涂改,并保持账面上的平衡.为了使账证相符,有的还涂改相应的记账凭证.8支票套物.是指会计人员利用工作之便擅自签发转账支票套购商品或物资,不留存根不记账,将所购商品据为己有.9从银行提现不记现金账.指会计人员利用工作上的便利条件,在由现金支票提出现金时,只登记银行存款日记账,不登记现金日记账,从而将提出的现金占为己有.实际工作中,由于企业的现金日记账和银行存款日记账是分两个账本,如果不对照检查,这种手法极难被发现.10截留银行存款收入.指会计人员利用业务上的漏洞和可乘之机,故意漏记银行存款收入账,伺机转出转存占为己有.这种手法大多发生在银行代为收款的业务中,银行收款后通知企业,会计人员将收账通知单隐匿后不记日记账,以后再开具现金支票提出存款.11重复登记银行存款支出款项.指会计人员利用实际支付款项时取得的银行结算凭证和有关的付款原始凭证,分别登记银行存款日记账,使得一笔业务两次报账,再利用账户余额平衡原理,采取提现不入账的手法,将款项占为己有.12出借账户.指本单位有关人员与外单位人员相互勾结,借用本单位银行账户转移资金或套购物资,并将其占为己有.也有单位通过对外单位或个人出借账户转账结算而收取好处费.在这种手法下,一般是外单位先将款项汇入本单位账户,再从本单位账户上套取现金或转入其他单位账户.这样收付相抵,不记银行存款日记账.13涂改转账支票日期.会计人员将以前年度已入账的转账支票收账通知上的日期涂改为报账年度的日期进行重复记账,再擅自开具现金支票提取现金不入账并将现金占为己有.这种手法下,由于重复记账,银行存款日记账余额将大于银行对账单余额.14套取利息.会计人员利用账户余额平衡原理,采取支取存款利息不记账手法将其占为己有.企业的贷款利息,按规定应抵减存款利息后,记入财务费用.月终结算利息时,如果只记贷款利息而不计存款利息,银行存款日记账余额就会小于实有额,然后再支出利息部分款项不入银行存款日记账,银行存款日记账和银行对账单的余额就自动平衡,该项利息也就被贪污了.这种手法,在对账单和调节表由出纳一人经管的单位很难被发现.15涂改银行存款进账单日期.会计人员利用工作上的便利条件,将以前年度会计档案中的现金送存银行的进账单日期,涂改为本年度的日期,采取重复记账的手法侵吞现金.这样就能将现金占为己有,但由于与银行对账单不符,因而容易被发现.所以,有些会计人员为了保持与银行对账单余额一致,也相应地在银行对账单上填列借方余额；或采用收款不入账的手法掩饰真相,使银行存款日记账与银行对账单自动平衡.16其他一些错弊.主要包括：①未将超过库存限额的现金全部、及时地送存开户银行.②通过银行结算划回的银行存款不及时、足额入账.③违反国家规定进行预牧货款业务.④开立“黑户”,截留存款.⑤签发空头支票、空白支票,并由此给单位造成经济损失.⑥银行存款账单不符.案例分析：从专业的角度提炼博达63亿现金不翼而飞的原因博达63亿现金不翼而飞的内幕一、博达63亿现金不翼而飞,四大6位会计师遭停签两年或半年处分2004年6月15日以砷化镓为主业的台湾上市公司博达发布消息,证实该公司已于十四日向法院声请重整,经过四个月的调查,博达公司掏空案,检方侦查终结,博达帐面上63亿新台币资金不翼而飞,幕后黑手一一被揪出来.博达资产负债表上「现金与约当现金」的数字,过去一年增加了25亿元2004年第一季度末余额高达63亿元约当现金.因为帐上现金数字明显高过「一年到期的长期借款」.所以投资人放胆在市场上买进博达的可转换公司债,放款银行也没有急着抽回长短期贷款47亿元.董事长叶素菲在博达声请重整后却说这些钱是衍生性金融商品,无法用来偿还即将到期的可转换公司债借款三十余亿元.63亿元约当现金,为何无法动用安侯建业会计师事务所台湾毕马威表示,安侯建业负责博达公司财务报表查核,是到2003年第三季,在03年半年报查核时,博达公司存放于菲律宾首都银行约29亿元现金,经向银行函证,银行回复均表达这笔资金的所有权没有问题,也没有被限制用途.至于04年第一季的63亿元现金为何不见安侯建业会计师事务所表示,博达公司2004年第一季财报并非由安侯建业查核改由勤业众信台湾德勤审计安侯建业不便表达意见.此外,针对博达公司将巨额的资金存放在国外的银行,安侯建业在查核时,难道没有发现其中有可疑吗安侯建业会计师事务所指出,博达公司于菲律宾首都银行帐户,是在2002年9月开户的,在2003年6月,帐户的资金就将近29亿元,这部分博达公司对会计师的讲法,是该公司在境外银行的资金,主要是用来购买原料以及机器设备,而会计师只能查核客户在境外是否确实有这么多钱,而无法查核客户将资金放在国外的意图.事后查明,博达涉嫌在香港、美国虚设10家以上的人头公司,以假销货的方式,膨胀应收帐款高达１４１亿元,再经由上下游厂商配合,虚增应付帐款,掏空博达,博达透过国外人头客户虚增营收,势必产生巨额应收帐款,容易启人疑窦.为了掩盖事实,博达董事长透过海外人头公司向国外银行借款买下这些应收帐款或所衍生的应收帐款连动证券CLN.经由这些交易博达巧妙地将应收帐款,转变成帐上的现金.然而博达所得到的资金必须存于这些国外银行,并且限制用途博达不能动用这笔资金.此举等同要求这些存款要作为海外人头公司借款的抵押,并且当海外人头公司无法还款或者博达发生财务危机时,这些帐上存款将和人头公司的借款自动抵销.因审计失职,台湾金管会在04年7月处罚勤业众信和安侯建业四位签证的会计师分别遭停签两年处分；04年12月又处罚了安侯建业两位会计师,分别遭停签半年处分二、从银行存款审计入手侦查重大舞弊银行存款,很多CPA认为是非重点审计科目,往往交给实习生或审计助理完成；当前国内对银行存款审计典型的四步曲是：第一步,编制了银行存款明细表,三核对；第二步,核对银行对账单与明细账、银行存款余额调节表；第三步,询证所有的银行存款账户；第四步,抽查重要、异常凭证及截止性测试.好象很简单,但一些“小儿科”问题,很多CPA不一定见得会解决,如银行存款询证函询证余额是填对账单还是明细账的存款询证时是否要求银行注明定期存单、保证金及其他受限制银行存款余额询证函是寄给银行哪个部门还是具体经办人银行存款审计技巧是CPA基本功,相当CPA对银行存款审计不真正了解,不懂得从该科目入手发现公司重大舞弊.最近,中国银河证券有限公司刘琼及华北电力大学工商管理学院童丽丽发表了一篇很有见地的银行存款审计文章：关注银行存款审计中的几个问题,本文综合山东正源和信会计师事务所赵艳美、辽宁石油化工大学王金易银行存款审计应关注的几个问题见解,系统介绍一下银行存款审计注意事项,供CPA批判.控制函证银行存款函证,是银行存款审计的传统方法,也是证明银行存款存在性及所有权的主要手段.为了提高银行存款审计的质量,控制审计风险,在执行银行存款审计业务时,函证程序应该注意以下方面：1.审计人员必须取得被审计单位银行对账单,并根据对账单审计基准日的存款余额,填写银行询证函.注意,是对账单余额2.对于本会计期间新开户和销户的银行账户,要取得有关资料,一并函证,特别是要函证销户账户的原开户行,以确认是否存在未入账贷款.3.银行询证函应该由审计人员直接发出并接收.注意,不能经过客户之手4.对于银行账户较多的企业,要了解账户较多的原因,防止其他可能的审计风险.这是天职孜信会计师事务所一则审计失败案例,北大科技600878为一家上市公司,经营困难,本所第一次接受审计.以前年度会计师均出具了标准无保留意见审计报告,2001年年报,我们顶住压力,出具了保留意见审计报告.公司注册资本28443万元,业务范围包括高科纺织等.至2001年12月31日,公司资产88888万元,负债34356万元,净资产55432万元.该所四名从业人员对该公司进行了审计,其中一人担任银行存款审计,时间为2002年3月20日至4月5日,审计收费30万元.我所审计后,出具了对公司固定资产发表保留意见的审计报告.审计报告出具不久,公司被证监会查处,发现公司于2000年有一笔大额2500万元借款未入账,并将此情况通报本所.经查审计工作底稿,我们发现银行审计方面存在未严格执行审计程序的问题.至会计报表日,公司银行存款余额5716万元,共有19个银行账户,其中7个账户余额为0.对0余额账户的审计,审计人员未进行函证,但获取的银行对账单上大都有注销账户的记录；对有余额的11个账户,审计人员对其中10个账户进行了函证,另一账户余额为元,仅获取了对账单,未函证；后来发现的未入账的负债正与该未函证的账户相关.就银行存款的审计,我们必须进一步明确,对所有余额含零余额均应进行函证,函证的目的包括确认余额和发现未入账负债,因此,余额的大小不能作为确定是否函证的依据.核对流水传统的银行存款审计,只关注银行存款的期末余额,对银行存款流水不够重视.在实际中,特别是一些资金流量大的企业,可能存在一定的风险.为了控制资金挪用等风险,需要核对资金流水,寻找没有入账的资金收付.要注意以下几个方面：1.取得本期全部银行对账单,根据审计重要性水平,结合专业判断,确定需要核对的金额下限.2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对.没有入账的资金收付,如果没有形成未达账项,肯定借贷双方都有发生,所以,为了减少核对工作量,可以只核对日记账贷方发生数.3.如果发现没有入账的资金收付,要认真查找原因,可能的原因主要包括被审计单位出借银行账户、收入不入账、挪用资金等.1出借银行账户的情况多见于小企业和特殊行业的企业,如建筑业等.这种情况一般是在对账单上先有一笔资金收入,在相近日期又有一笔资金支出,金额相等,常以整数出现.对于这种情况,要进一步追查资金的来源和去向,必要时,可以进行函证.要核对有关的销售合同,查明是属于出借账户,还是收入没有入账.2收入不入账的情况多见于有避税需求的企业.这种情况一般是在对账单上先出现一笔资金收入,然后一次或分次转出.对于这种情况,审计的策略与前一种基本相同.某单位在两年时间中,银行存款有42笔营业收入XXX万元未填制收款凭证和登记银行日记账,其中XXX万元以银行转账截留、转移至"小金库",其中XX万元被财务负责人挪用,私自短期借出.3挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大,内部控制不完善的企业.一般是对账单上先出现一笔资金支付,然后一次或分次转回,资金的支付可能以现金的方式进行,也可能流向证券营业部等其他单位.审计人员如果发现这种情况,除了进一步采取追查措施以外,要根据情况,必要时向企业主管人员反映情况.上市公司出于粉饰现金流量和盈利能力的目的,往往利用银行存款大做文章.即虚构应收款项的回收,减少坏账准备的计提,虚增利润；同时虚增货币资金,美化现金流量.例如,某公司上市两年后,募集资金已所剩无几,生产经营不尽人意,若据实披露,则容易让人得出判断,该企业现金流量较差,前景不容乐观.为避免出现这样的情况,企业暂时从关系不错的其他单位借一笔几千万的款项作为“预收账款”入账并无实际交易,但为应付审计,客户可能伪造销售合同,资产负债表日后又分几次将该借款予以归还.再如,某企业年末实际经营情况为亏损,通过应收账款的虚假回收来少提坏账准备,扭亏为盈.具体做法为：资产负债表日前先从某一方通常为关联方借一笔款项,作为回收货款处理,同时以此款办理定期存单作为质押或直接作为保证金,办理银行承兑汇票给对方,但不做账务处理.这样,提供款项一方无风险,造假企业也达到了目的,这种作假手法注册会计师很难在年报审计时发现,特别是审计时间越接近资产负债表日越难发现.注册会计师为避免此类风险,在执行抽查银行存款大额收支程序时,要做到：仔细甄别交易是否为客户所需,是否有足够的依据证明其真实性；付款方是否与被审计单位经常发生业务；对接近期末时收到的大额款项应详细审核银行进账单等入账依据,付款人及付款银行是否符合常理,必要时可亲自到对方单位取证；结合应收款项、预收账款相关明细户审计,分析资产负债表日后至审计日的发生情况及回函情况等.要特别关注是否有非正常或不必要的收支活动.关注定期存款、保证金等受限制银行存款当被审计单位有定期存款和承兑保证金时,要考虑其是否存在未入账贷款和应付票据的可能性.在现有条件下,票据贴现融资是企业较为方便可行的融资手段之一.根据票据法规定,在银行开立存款账户的法人企业及其他组织之间需具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用商业汇票.但企业为避开银行贷款的门槛,通常找一家与其关系不错的单位配合,签发无实质交易内容的银行承兑汇票,随即办理票据贴现,变相取得银行贷款.若被审计单位在办理贴现后即将银行存款、应付票据、财务费用入账,注册会计师面临的审计风险不大.注册会计师面临的主要审计风险在于未发现被审计单位的账外票据贴现融资.例如,某企业出于粉饰经营业绩、虚增利润的动机,虚构销售收入及应收账款；但若期末应收款项过大,会引起审计人员的重点关注.为避免引起审计人员的怀疑,企业还要制造销货款回收及时的假象,使用账外票据贴现是其手法之一.为降低此种审计风险,注册会计师在审计时应做到：索取企业定期存单原件若只提供复印件,则有可能已质押；详细审计承兑保证金的入账记录,根据保证金合理推断企业的应付银行承兑汇票规模；在对银行存贷款进行函证时,将企业从该行取得尚未到期付款的银行承兑汇票及由贴现票据转为的逾期贷款明示为一项函证内容；结合应付票据的审计,索取企业申请银行承兑汇票的内部控制制度和应付票据备查登记簿；结合长、短期借款的审计,索取被审计单位的贷款卡等.对于定期存款的审计,要足够重视,控制风险,特别注意以下几个方面：1.取得定期存单原件,不能用复印件代替.因为可能存在一些定期存单相关交易,在复印件上是难以发现的.1定期存单的存款期限跨越审计基准日.被审计单位先将定期存单复印留底,然后在定期存单到期之前,提前取现,用套取的货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务.2定期存单作为质押物,作质押贷款.将定期存单复印留底,用质押贷款所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务.3定期存单背书转让.将定期存单复印留底,用转让所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务.2.要根据专业判断,对定期存单进行函证或抽样函证.函证必须由审计人员亲自管理.根据对被审计单位内部控制的判断,决定抽样的比例,如果在进行抽样函证时,出现差异,必须查找原因并全部函证.3.要关注定期存单的转存.将存单的会计期间内转存过程与银行存款日记账进行核对,以确认所有的转存已全部入账.对于没有入账的转存业务,要关注其利息是否已经入账.难以逐笔核对的,要进行测算,发现不可接受的差异,要追查原因,还要根据业务约定提出管理建议.关注未达账项未达账项的审计,是对银行存款进行审计的主要方面之一,要根据未达账项的具体情况,作进一步核实：1.银收企未收.要查明款项来源和性质,必要时与合同相核对,以确认是否属于应转未转的收入.特别是对于有避税要求和在各会计期间之间平衡利润要求的企业,对于大额银收企未收款项,要保持足够的职业谨慎.2.银付企未付.要查明款项的去向和性质,确认是否属于应计未计的费用.对于长期未达账项,要保持足够的职业敏感性,确认是否属于挪用资金或相关违规行为.必要时,可以向款项的去向单位函证交易的性质.3.企付银未付.要查明款项的去向和性质,确认是否属于虚转成本.必要时,可以向对方单位函证交易的性质.某单位在调节表"企业已付,银行未付"中有1笔3个月的长期未达账项XX万元,经核实后,该单位财务负责人承认是为了降低当期利润,虚列实际并未发生的费用.4.企收银未收.要查明款项的来源和性质,特别关注款项的真实性.必要时,要函证交易的性质,以确认是否属于虚构收入.某单位一下属企业,在银行存款余额调节表"银行已收,企业未收"中有13笔XXX万元未达账项发生在年末,经逐笔核实后,是该企业当期收到的营业收入款,未按规定确认营业收入,人为调节利润.另一下属企业有32笔XX万元也是如此.存在大额未达账项时,要核实其真正用途,直至作出必要的审计调整.上市公司关联方占用资金是一个非常敏感的问题,有些公司利用未达账项打时间差,通过迂回曲折的方式制造虚假还款,减少关联往来.例如,A股份公司控股股东为B公司,子公司为C公司.B公司欠C公司巨额款项.B公司本身经营状况不佳,不具备还款能力.会计报表如实披露会导致A公司合并报表上控股股东B公司欠款巨大,可能引起监管机构关注,同时也可能因注册会计师审计时倾向于全额计提坏账准备而导致公司巨亏.A公司于是在接近会计期末时付款给C公司,不做账务处理,作为银行存款未达账项,但C公司直接或间接收到款项后作为B公司的还款立即入账,从而虚构了控股股东的还款,同时严重虚增了上市公司合并报表的货币资金.注册会计师在执行核查银行存款未达账项程序时,要做到：区分未达账项是否正常,大额资金支出去向是否明朗,大额资金收入来源是否可疑,可结合资产负债表日后公司的相关业务的账务处理加以判断.若公司对未达账项在资产负债表日后入账及时,应核实所附原始单据是否完整、真实、合法；若公司迟迟不对未达账项入账,可以怀疑其不正常,应视公司能否作出合理解释来判断其是否存在问题.。
银行各种安全风险案例汇编
银行风控研究小组定期存款被司法扣划的案例一、案例经过一客户持定期一本通存折前来支取定期存款。
经办柜员审核客户身份证件、存折真实有效后为客户支取，但系统却反馈“无此记录”！柜员进入存折补登，发现折内存款已于X日在X网点柜台支取。
客户大惊失色，并质疑银行系统安全性。
柜员连忙先安抚好客户，并马上报告当班业务主管。
当班业务主管经再次核查检验客户存折真实有效，客户身份证件真实有效是本人，并详细询问客户得知，存折是客户一直保管着，没有办理过挂失业务等手续，业务主管经查系统核实，该定期账户确实没有挂失登记并且凭证编号与系统记载无误。
业务主管凭经验估计客户的存款可能是非正常扣款，于是查询司法扣划登记簿，果然不出所料，登记簿中记载客户定期存款是于X日由X网点执行X司法机关扣划时支取了。
二、案例分析已被司法扣划的存折还在客户本人手中，客户本人前来支取时，因客户不知情或记不清或其他原因前来支取，如果银行未按规定处理扣划，银行将面临声誉风险和赔偿损失。
三、案例启示（一）规范办理特殊业务。
司法冻结、扣划业务必须严格遵守操作规程办理，处理时录入内容要齐全、规范，处理结果要清晰，防止出现纠纷。
（二）加强档案的建设、管理。
对永久保管的会计档案要分类摆放、专人管理、防止损伤。
（三）加强对员工教育、强化文明服务。
组织员工学习、讨论各种案例，提高员工的风险意识以及规范操作的自觉性，教育员工遇到“疑难杂症”业务，应立刻上报请示，积极主动的帮助客户解决问题。
故意规避反交易的案例一、案例经过网点柜员在为客户办理银行卡取款业务时，一时疏怱，误办理成银行卡存款业务，发现错误后，该柜员为规避反交易，该柜员交易支取部分金额，又要求客户至其他柜员处支取差额金额的办法处理完此笔业务。
柜员为规避反交易，造成存款无真实交易背景，采取分笔支取平帐。
此笔业务确认为风险事件。
二、案例分析柜员由于操作失误，将客户取款业务误操作成存款业务，造成短时间库存帐实不符，柜员应按正确的操作规定进行反交易，但是该柜员为逃避考核处罚，不按照正常的业务流程处理业务，为掩盖差错采用绕道的违规方式来弥补，采取分笔支取平帐行为规避反交易，使风险事件的性质发生了根本改变。
银行存款纠纷案件
银行存款纠纷案件案例背景：2010年4月，林女士在A银行开设了一笔储蓄账户，并存入了30万元作为存款。
然而，在2011年初，林女士发现她的账户余额只剩下了20万元。
林女士立即前往A银行查询，得知其中的10万元已被转账至一位陌生人账户。
林女士对此不可思议，并立即联系了A银行。
事件一：转账行为的发现与起因（2011年1月）林女士向A银行工作人员反映她账户余额的不正常减少，并要求解决此事。
A银行工作人员开始调查该转账行为，并发现该笔10万元资金是在2010年8月份转账至该陌生人账户。
然而，转账的具体细节和身份信息并未记录在林女士的账户流水中，仅有一条记录指示资金划转。
事件二：A银行处理和拖延（2011年1月至2012年6月）从林女士报案之时起，她多次前往A银行寻求解决方案，然而，A 银行对于她的投诉和要求一直置之不理。
拖延时间长达一年半之久。
林女士不得不通过法律途径解决这一争议。
事件三：起诉与法庭的裁决（2012年7月至2013年9月）2012年7月，林女士通过律师正式向法院提起诉讼，要求A银行返还被转账的10万元资金并支付相应的利息和赔偿。
庭审过程中，林女士提供了她在存款时签署的存款单以及存款协议作为证据，证明她确实存有30万元。
2013年9月，法院经过审理认为，A银行应对转账操作进行严格审查和记录，在未经林女士授权的情况下进行资金划转是不合理的。
法院判决A银行返还林女士10万元，并支付该笔资金产生的利息，并补偿林女士相关的诉讼费用。
律师点评：本案中，A银行的处理方式严重违反了银行业务规则和客户合法权益的原则。
首先，A银行在资金划转过程中没有记录具体的转账信息和身份信息，这不符合常规操作流程。
其次，A银行对于林女士的投诉和要求置之不理并拖延了时间，对客户的合法权益不予保护。
庭审中，林女士提供了相关的存款证据，为最终判决提供了坚实的证明。
在类似案件中，对于银行方而言，应该建立规范的业务操作流程，确保客户利益的保障。
银行存款大客户营销成功案例
银行存款大客户营销成功案例
以下是一个银行存款大客户营销成功的案例：
某银行支行与当地一家知名企业A公司合作，为该公司提供员工工资代发服务。
该公司的员工数量众多，每月发放工资的金额也很大。
银行支行了解到该公司对员工的福利非常重视，于是主动与企业联系，提出了一系列的存款及金融服务方案。
首先，银行支行为该公司提供了便捷的网银服务，方便该公司随时随地进行转账和查询余额。
同时，银行还为该公司提供了定制的存款方案，根据公司的资金流动情况，提供高收益的存款产品。
此外，银行还针对公司的员工需求，提供了一系列的金融咨询服务，包括个人贷款、理财等。
在合作过程中，银行支行始终与该公司保持密切的联系，及时解决该公司遇到的问题和困难。
同时，银行还定期为该公司提供金融知识和业务培训，帮助公司的财务人员提高业务水平。
通过这些合作，该公司的员工对银行的服务非常满意，纷纷表示愿意将个人储蓄和理财业务交给该银行办理。
同时，银行也通过这次合作，拓展了更多的企业和个人客户，实现了双赢的局面。
这个案例的成功之处在于，银行支行深入了解了客户需求，提供了全方位的金融服务方案。
同时，银行始终与客户保持密切的联系，及时解决问题和困难。
这种以客户为中心的服务理念，是银行营销成功的关键。
存款保险法律案例(3篇)
第1篇一、案情简介本案涉及XX银行因存款保险制度引发的纠纷。
2019年，某市居民张先生（以下简称张先生）在XX银行开设了一笔定期存款，存款金额为100万元。
根据当时的存款保险制度，XX银行的存款保险限额为50万元。
不幸的是，2020年，XX银行因经营不善被依法接管。
张先生在得知此消息后，对存款的安全性产生了担忧。
2020年12月，张先生向存款保险基金管理机构（以下简称“存款保险机构”）提出了存款保险赔偿申请。
存款保险机构经调查核实，确认张先生的存款金额超过存款保险限额，因此只对张先生超出限额的部分进行赔偿。
张先生对这一结果表示不满，认为存款保险制度违反了其合法权益，遂将存款保险机构诉至法院。
二、争议焦点本案的争议焦点主要集中在以下几个方面：1. 存款保险制度是否合法？2. 存款保险机构对超出限额部分的存款是否应当赔偿？3. 张先生的合法权益是否受到侵害？三、法院判决1. 存款保险制度的合法性法院经审理认为，根据《存款保险条例》的规定，存款保险制度是为了保障存款人合法权益，维护金融稳定，促进银行业健康发展而设立的法律制度。
存款保险制度符合我国金融法律体系的基本原则，是合法有效的。
2. 存款保险机构对超出限额部分的存款是否应当赔偿法院认为，存款保险制度明确规定了存款保险限额，即存款保险机构只对存款人存款账户内本金余额在存款保险限额内的存款承担赔偿责任。
对于超出存款保险限额的部分，存款保险机构不承担赔偿责任。
因此，存款保险机构对张先生超出限额部分的存款不承担赔偿责任。
3. 张先生的合法权益是否受到侵害法院认为，张先生的存款确实因XX银行被接管而无法取出，但根据存款保险制度的规定，存款保险机构只对存款保险限额内的存款承担赔偿责任。
因此，张先生的合法权益并未受到侵害。
综上所述，法院判决驳回张先生的诉讼请求。
四、案例分析本案涉及存款保险制度的法律适用问题，对于存款保险制度的理解和适用具有重要意义。
1. 存款保险制度是保障存款人合法权益的重要法律制度。
存款揽存优秀案例
存款揽存优秀案例
以下是一些存款揽存优秀案例：
1. 某银行推出了一项高利率的定期存款产品，吸引了大量客户前来办理。
该产品的特点是利率较高且期限较短，满足了客户短期资金增值的需求。
通过广告宣传和个人销售，银行成功吸引了大量资金。
2. 某银行开展了一次存款增量竞赛活动，设立了多个奖项来激励客户存款。
活动期间，客户存款总额大幅增加。
银行通过奖励机制和推广活动，成功吸引了新客户并提升了老客户的存款金额。
3. 某银行推出了一项个性化的存款理财服务，根据客户的风险偏好和资金实际需求，量身定制了不同的存款方案。
通过专业的理财规划和定期回访，银行成功吸引了一批有资金需求的客户，并提供了高品质的服务。
4. 某银行与地方政府合作，共同推出了一项存款揽存计划，为企业和个人提供了一揽子金融服务。
该计划涵盖了存款、贷款、投资等多个方面，满足了不同客户的金融需求。
通过政府背书和银行的专业服务，吸引了大量客户办理存款业务。
5. 某银行与知名企业合作，推出了一项联名存款产品。
通过与知名企业的品牌合作，银行成功吸引了该企业的员工和合作伙伴办理存款业务。
该产品的特点是利率优惠和便捷的办理流程，满足了客户的需求并提升了银行的存款规模。
这些案例都是通过不同的策略和服务，成功吸引了大量客户的存款业务。
关键在于了解客户需求，提供个性化服务，并通过有效的推广和奖励机制来吸引客户。
银行四大转移存款的案例
银行四大转移存款的案例案例一：河南村镇银行暴雷，被转移存款达397亿，传闻老板跑国外了。
据说仅那些通过线上购买存款产品的储户取不出钱来。
他们的钱，被半道截跑了。
先看几组数字：（1）当前十年期国债收益率大约2.76%。
（2）6月6日，地产公司万科公告面向专业投资人的公司债券发行结果：5年期票面利率2.9%，七年期票面利率3.53%。
（3）2021年各大银行贷款收益率及息差情况：略（4）出事的河南、安徽村镇银行的“存款”利率是4.8%左右。
我们知道，越不缺钱的人越不愿意借“贵钱”，啥叫“贵钱”？就是利率高！相反，借高利贷的往往是那种快“活不下去”的人和那些本来好好的，突然做梦打算借点钱博短差赚点快钱最后陷入地狱的人。
是的，高利贷与不正常差不多能划等号。
在地产公司里，万科就算不怎么差钱的，它就很不爱借“贵”钱。
它的融资成本比从银行贷款还便宜。
而且，总有人愿意借给它，利率是低点，省心啊！还是回到上边的几组数据：我们看四大行的贷款利率全都在5%以下，贷出去的款差不多会有1%以上的比例收不回来，为了应对坏账和追求合理利润，四大行将存贷款息差定在了2%左右。
所以，存款利率只能在3%以下。
再看平安银行，它的贷款利率是高一些，但它又不得不用2.79%的息差来吸收坏账！这次出事的储户们可以反过来想一下，你把钱以4.8%的利率贷给银行，然后又希望不出一点坏账的话，那银行至少得再加3%的息差贷出去，可是8%以上的借款人都会是谁呢？除了类似恒大那样的，你认为还有谁？当然，这回河南村镇银行玩得更邪性。
所以，不要因为自己买到了一个高收益产品就沾沾自喜，麻烦事往往在后边。
这些年的P2P、非法吸收公众存款案、集资诈骗案，信托暴雷，多了去了，有些案子参与人整体损失比例在90%以上；没看很多公司内部的高收益理财都不靠谱吗？那如果我们就是不喜欢以3%以下的利率把钱老老实实存银行，怎么办？只能换一种思维角度。
比如当老板！比如多学投资理财课，提高收益风险比。
银行存款保险案例
银行存款保险案例
咱就说有个老王，是个普普通通的小老百姓，辛苦工作了大半辈子，攒下了一笔养老钱。
他这人呢，胆小谨慎，就觉得把钱存在银行里最踏实。
老王把自己的30万积蓄，全都存进了家附近的A银行。
这家银行看起来规模还挺大，工作人员也都挺热情。
老王就美滋滋地想着，这下自己的钱算是稳稳当当的了，就等着吃利息，以后养老也有着落了。
可是啊，天有不测风云。
A银行因为一些复杂的金融投资失败，导致银行资金链出现了巨大的问题，银行面临着破产的风险。
这消息一传开，可把老王给吓懵了。
他心想：“我这一辈子的血汗钱啊，难道就要打水漂了？”
不过呢，好在咱国家有银行存款保险制度。
这个制度就像是给存款人的一把保护伞。
根据这个制度，只要是在同一家银行的存款，每个存款人的存款本息合计在50万以内的，都能得到全额赔付。
老王这30万存款，妥妥地在这个赔付范围之内。
银行存款保险机构介入了A银行的破产处理流程，经过一系列的核实、计算等程序之后，老王的30万存款本金加上应得的利息，一分不少地都赔给了他。
老王这颗悬着的心啊，总算是落了地。
他逢人就说：“这银行存款保险可真是个好东西啊，就像给咱的存款上了一道保险锁，不管银行出啥幺蛾子，咱小老百姓的钱还是有保障的。
”
从这个案例就能看出来，银行存款保险制度对咱们普通民众来说是多么重要。
它让咱们可以放心大胆地把钱存进银行，不用担心银行破产而导致自己血本无归。
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会计案例分析(请各位分析)
星海公司因财会人员短缺，出纳员及现金和银行存款的收付记录均有王梅一个人担任，银行存款余额调节表也由王梅负责编制。
2003年5月31日，银行存款日记账余额为272 152元，该日银行存款对账单余额为282 000元。
5月31日，银行对账单上有一笔该公司尚未入账的销货款项目10 000元。
月末尚未兑现的支票有如下4笔：
支票号码金额
#3784 12 752
#3859 3 062
#3934 4 940
#3946 3 846
王梅利用内部控制的缺陷，挪用公款。
并于5月31日编制了一张银行存款调节表以掩盖事实。
企业日记账余额 272 152
加：未兑现支票
#3859 3 062
#3934 2 940
#3946 3 846
小计 9 848
银行对账单余额 282 000
减：未入账的款项 10 000
调节后企业日记账余额 272 000
请回答下列问题：
1．该公司银行存款的正确余额到底是多少？
2．王梅挪用了多少公款？
3．您认为这种内部控制的缺陷有什么办法可以杜绝?。