固定资产变动及结存表
《工会固定资产管理办法》中华全国总工会办公厅印发
《工会固定资产管理办法》中华全国总工会办公厅印发第一章总则第一条为了加强工会固定资产的管理, 维护工会资产的安全与完整,提高固定资产的使用效益 , 根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》 , 并参照《行政事业单位国有资产管理办法》 ( 国资事发 [1 995]17 号) 、《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》 ( 国资事发[1995]106号),制定本办法。
第二条本办法适用于各级工会组织及其所属事业单位 ( 以下简称各单位)。
第三条工会固定资产的管理和使用实行统一领导、分级管理、责任到人。
物尽其用的原则。
第四条各级工会固定资产管理的主要任务是 : 建立健全各项管理制度；明晰产权关系，实施产权管理；合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益；保障固定资产的安全和完整。
第五条县以上工会应设立资产管理部门，配备专（兼）职人员，对本级工会资产实施统一管理，对下级工会资产管理实施监督。
第六条工会机关、基层工会和事业单位要明确资产管理部门，指定专（兼）职人员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。
固定资产管理人员应相对稳定，其工作调动时必须办清交接手续。
第七条各单位必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、检验等管理制度；技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。
第二章固定资产的范围、分类和计价第八条符合下列标准的列为固定资产：使用年限在一年以上，一般设备单价在500 元以上，专用设备单价在 800 元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
第九条固定资产分为六类：房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其它固定资产。
（一）房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附属设施。
房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生活用房、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等；（二）专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等；（三）一般设备：指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等；（四）文物和陈列品：指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等；（五）图书：指图书馆（室）、阅览室等的图书、资料等；（六）其它固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产。
固定资产盘点报告表
固定资产盘点报告表固定资产盘点报告表固定资产盘点报告表盘点部门：盘点时间:202*.6.3015:00时至17:00时资产名称无无盘点数据无无000000台账数量00盘点数量00差异数量00（上表中只填写有差异的资产）盘点情况总结正常盘点人员签名:(有差异时填写下表)差异原因分析无部门处理意见部门负责人签名:改善措施部门负责人签名:综合部意见公司领导审核低值易耗品盘点报告表盘点部门：盘点时间:202*.6.3015：00时至17：00时资产名称无无盘点数据无无000000台账数量00盘点数量00差异数量00（上表中只填写有差异的资产）盘点情况总结正常盘点人员签名:(有差异时填写下表)差异原因分析无部门处理意见部门负责人签名:改善措施部门负责人签名:综合部意见公司领导审核扩展阅读：固定资产盘点报告固定资产盘点报告（范例）定资产盘点工作报告202*年3月23日、24日中大(深圳)财务部门组织了全厂之固定资产全盘工作，现就在盘点过程中出现的问题及其产生原因做如下汇报。
一、固定资产的确认根据公司现行之固定资产及低值易耗品管理制度，目前公司对价值202*元及以上、使用期限超过一年的如电脑设备、打印机、相机、机器、机械、工具、模具等分别进行了定义以及明确的划分规定，其中电脑设备被单项定义为固定资产进行管理(财会账面不计提折旧)。
在此次盘点过程中发现各部门均出现因电脑设备损坏而由电脑部门对此设备进行替换，替换部分包括主要零部件及至整机。
由此引出的问题是：电脑部门日常采购之零部件是应该资本化管理还是直接计入当期损益?如否，则由各零部件拼装之电脑设备是否应纳入资产管理?二、固定资产使用期间的保管1、根据公司现行之固定资产管理制度，各单项固定资产需由指定职能部门对其进行专人专项管理，但在实际盘点过程中发现，此部分执行力度欠缺，如：无指定责任人员管理、维修及报损不及时，部分资产因位置变更原因，甚至出现无法查找等情况。
固定资产流程
固定资产工作流程图设备的申请和购置设备的调拨设备的报废按实际需求，各部门申报设备项目统计、审批上报公司总经理r A调出调入双方认可，填固定资产调____ J« Ff调拨单签字、盖章I 上报公司总经理__J使用部门根据设备的情况及规定提出实地组织查看设备情况，使用部门填——写报废单—计划下达后会向公司职能部门执行生效后财务部留存登记上帐将设备实际情况、数据上报总经理审批财务部根据资金情况按轻重缓急安排丿除集中采购外，财-务部按计划组织购公司批准后，会同公司职能部门制定设备----- 报废价格-----购置设备报公司登记上帐、报销严格监督报废设备是否继续使用财务部各岗位工作流程图及标准基建助理岗位工作流程图------------------------------------------------------------------------------------------------- \根据实际需要，使用部门申报项目__________________________________________ >I立项后，制定工程方案和预算__________________________________________ JT监督工程投资及工程进度I严格控制投资审核，减少洽商部分工程竣工，组织验收工作收集工程资料备案，审核工程决算工作标准1、保证基建项目的立项合理。
2、保证费用支付的合理准确。
3、保证基建项目全过程图纸、文字资料齐全4、保证工程质量验收及时、到位，不走形式现金出纳岗位工作流程图工作标准1、严格执行财务规章制度。
对报销单据严格审核，确保原始凭证内容的真实、完整。
2、审核无误的报销清单，将会计科目及时录入ucdos系统。
打印会计凭证，装订成册。
3、确保费用报销单填写内容完整，附件张数准确，并在每笔支出凭单及原始凭证上加盖附件章，在出纳处签章。
4、库存现金日清日结，填制库存现金盘点表。
行政单位及事业单位会计科目表
501
502
503
504
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512
516
517
520
核算事业单位按核定的预算拨付所属单位的预算资金
核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金
核算由财政部门、上级单位和其他单位拨入的指定项目或用途并需要单独报账的专项资金的实际支出数
核算事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的实际支出
核算事业单位通过各种方式向其他单位的投资，包括债务投资和其他投资
核算事业单位的固定资产原价
核算事业单位的专利权、非专利技术、著作权、商标权、土地使用权、商誉等各种无形资产
201
202
203
204
207
208
209
210
二、负债类
12.借入款项
13.应收票据
14.应付账款
15.预收账款
16．其他应付款
核算事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立经营活动发生的各项支出及实行内部成本核算单位已销产品实际成本
核算实行内部成本核算的事业单位应列入劳务（产品、商品）成本的各项费用
核算事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等
核算附属于上级单位的独立核算单位按规定的标准或比例上缴上级单位的支出
编号
会计科目
核算内容
101
102
105
106
108
110
115
116
117
120
124
一、资产类
1．现金
2．银行存款
3．应收票据
4．应收账款
事业单位固定资产管理存在的问题分析及对策
事业单位固定资产管理存在的问题分析及对策摘要固定资产是事业单位的重要经济资源，事业单位需要用它完成各项科研，开展业务活动。
固定资产是事业单位深化改革，实现科技开展与经济增长相结合的极其重要的条件，也是事业单位赖以存在开展的物质根基。
但事业单位固定资产管理仍较滞后，还存在使用效率低、处置不标准、固定资产严重流失等问题。
这样，不仅对国家造成了严重损失，也制约了事业单位的开展。
事业单位应对固定资产的管理提高重视，并对其采取必要的措施进展管理。
为了使事业单位能够更好地对固定资产进展管理，本文将从当前事业单位固定资产管理中存在的这些问题入手，对问题的成因进展研究分析，并提出相应的对策。
关键字：事业单位；固定资产；问题；对策目录1引言 (4)2事业单位固定资产的含义 (4)2.1事业单位固定资产的特点和分类 (4)2.2事业单位固定资产管理要求及规定 (4)3事业单位固定资产管理中存在的问题 (5)3.1固定资产管理制度不健全和管理意识淡薄 (6)3.2固定资产内控制度不完善和会计核算不标准 (6)3.3管理手段落后和管理效率低下 (7)3.4管理机构不健全和管理人员多是兼职 (7)4事业单位固定资产管理中存在问题分析 (7)4.1管理机制任不完善 (8)4.2 ......................................... 管理机制任需理顺 (8)4.3管理过程亟待标准 (8)5加强事业单位固定资产管理的对策 (8)5.1加强固定资产购置时的管理 (9)5.2加强固定资产保管和使用中的管理 (9)5.3加强固定资产清查时的管理 (10)5.4加强组织领导，强化意识，加强核算监视 (10)5.5改革现有固定资产核算制度 (11)5.6加强事业单位内部廉洁管理，提高自觉性 (11)5.7加强事业单位财会人员的培训，提高素质 (12)5.8运用新型管理技术 (12)结论 (14)1引言事业单位的固定资产是一种非经营性固定资产，固定资产占有绝比照重，它是适应社会主义市场经济和公共财政要求，保障和促进各项事业开展必不可少的物质条件，也是事业单位赖以存在和可持续开展的根基。
固定资产相关文件文件
固定资产1．饭店房屋、建筑物、构筑物；2．中央空调、监控系统、消防系统、通讯及播音系统、卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备（设施）、保龄球系统及设施、桑拿设备设施；3．复印机、相片冲印设备、运输车辆、游乐场设备、健身房设备等。
第三条不作为固定资产治理的工具、器具等实物，作为低值易耗品治理，低值易耗品的治理按饭店存货治理方法执行。
第四条低值易耗品，应包括（但不仅限于）下列项目1．各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；2．办公桌椅、沙发、文件柜、会议桌椅、传真机、电话机、移动电话、幻灯机、饮水机、微机、打印机、装订机、验钞机等；3．电视机、影碟机、音箱、显示器等；4．地毯、灯饰、灯具、饰品挂件等；5．擦鞋机器、货架、行李车及其他搬运工具等；6．餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等；7．饭店厨房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；8．洗衣房中除洗涤设备、成型机以外的所有工器具；9．在经营过程中周转使用的包装容器等；10．固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等；11．制服、床上用品、麻棉制品等。
第五条（一）房屋、建筑物类1．房屋a）营业用房20年b）非营业用房20年c）简易房5年2．建筑物15年（二）机器设备类1．供电系统设备15年2．供热系统设备12年3．中央空调设备10年4．通讯设备8年5．洗涤设备5年6．维修设备10年7．厨房用具设备5年8．电子计算机系统设备6年9．电梯10年10、相片冲印设备8年11．复印设备5年12．其他机器设备10年（三）交通运输工具类1．客车\a）大型客车（33座以上）30万公里8年b）中型客车（32座以下）30万公里8年c）小轿车20万公里6年2．行李车30万公里7年3．货车50万公里10年4．摩托车15万公里5年（四）电器及影视设备类1．闭路电视播放设备10年2．音响设备5年3．电冰箱(柜）5年4．空调器柜式5年窗式3年5．电影放映机5年6．其他电器设备5年（五）文体娱乐设备类1．高级乐器10年2．游乐场设备5年3．健身房设备5年（六）消防设备6年酒店用品分类：第六条酒店客房用品床上用品、客房布草、客房窗帘！保险箱、电熨斗、熨衣板、音响配套、电视转盘、客房冰箱、电热水壶、客房电话、衣架、衣夹、竹、木制品、钥匙、手牌美容、镜垃圾桶、防滑垫、标示牌、其他客房用品酒店清洁用品空气净化剂、清洁剂、。
行政事业单位固定资产管理办法
行政事业单位固定资产管理办法第一章总则第一条为了加强中央行政事业单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。
第二条本办法适用于中央行政事业单位(以下简称各部门)。
第三条各部门固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。
第四条各部门固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
第五条XXX(以下简称XXX)负责中央行政事业单位国有资产产权界定、清产核资等项工作，负责制定固定资产的配备及使用标准，对纳入政策采购范围的固定资产进行统一购置;负责闲置资产的调剂，对各部门的固定资产管理进行指导和监督;各部门的国有资产管理部门负责本部门固定资产的日常管理，并对实行企业化管理的事业单位、经济实体占用的固定资产实行监督管理。
第六条各部门的国有资产管理部门，应设有专人承当牢固资产的管理工作并对所管资产的安全完全负有责任。
牢固资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办清交接手续。
第七条各部门必须对专用装备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用装备的操作、维修、保养、检验等管理制度;技术庞大、邃密精美度高的专用装备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。
第二章牢固资产的范围、分类与计价第八条符合下列尺度的列为牢固资产：(一)使用年限在一年以上，单元价值在500元以上、专用装备单元价值在800元以上，并在使用过程中根本保持原来物质形状的资产;(二)单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
第九条固定资产分为六类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。
(一)衡宇及建筑物。
指衡宇、建筑物及其附属设施。
衡宇包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生产用房、食堂用房、锅炉房等;建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等;附属设施包括衡宇、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
资产负债表分析 习题及详细分析
资产负债表分析分析1. 资产负债表分析的目的。
2. 如何对资产负债表的变动情况进行一般分析。
3. 资产负债表变动情况分析应注意哪些问题。
4. 应收账款和应收票据变动的原因有哪些。
5. 如何评价资产负债表变动的几种类型。
6. 如何进行资产负债表结构分析。
7. 不同负债结构分析有什麽意义。
8. 不同对称结构的主要标志和结果。
9. 坏账准备变动对应收款项的影响应如何分析。
10. 送股与转股对企业财务状况的影响是否相同，为什麽。
11. 为什麽要进行资产负债表附注分析，其重点是什麽。
12. 怎样分析会计政策变更和会计估计变更对应收款项的影响。
13. 存货会计政策分析应从那些方面进行。
14. 固定资产会计政策分析应侧重那几方面。
习题一、单项选择题1. 企业资产利用效率提高，形成资金绝对节约是指（）。
A 增产增收时不增资B 产值、收入持平，资产减少C 增产增收时增资D 减产减收时增资2. 短期借款的特点是( )。
A 风险较大B 利率较低G 弹性较差 D 满足长期资金需求3. 企业资本结构发生变动的原因是（）。
A 发行新股B 资本公积转股C 盈余公积转股D 以未分配利润送股4. 存货发生减值是因为( )。
A 采用先进先出法B 采用后进先出法C 可变现净值低于账面成本D可变现净值高于账面成本5. 固定资产更新率的计算公式为（）。
A 本期新增固定资产原值本期期末固定资产原值 B本期新增固定资产原值本期期末固定资产原值C 本期增加固定资产原值本期期末固定资产原值 D本期增加固定资产原值本期期初固定资产原值6. 固定资产退废率的计算公式是（）。
A 本期退废的固定资产原值本期期末固定资产原值 B本期退废的固定资产原值本期期初固定资产原值C 本期减少的固定资产原值本期期末固定资产原值 D本期减少的固定资产原值本期期初固定资产原值7. 固定资产磨损率的计算公式是（）。
A 固定资产累计折旧固定资产原值 B固定资产本期折旧固定资产原值C 固定资产累计折旧固定资产净值 D固定资产本期折旧固定资产净值8. 如果资产负债表上存货项目反映的是存货实有数量，则说明采用了( )。
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工作量管理
步骤3：单击“确定”按钮，在如图7-132所示的“方案名称”对 话框中确定输入的方案名称。单击“确定”按钮，即可进入“工作量 管理”窗口，在其中显示符合过滤条件的固定资产记录，如图7-133 所示。
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工作量管理
步骤4：单击需要输入工作量数据的固定资产所对应的“本期工作量” 栏之后，输入该固定资产在本期完成的工作量数据，单击工具栏上的“保 存”按钮，即可将输入的工作量保存到系统中。单击工具栏上的“还原” 按钮，则用户刚输入的工作量数据将被清除，并恢复到上次保存时的状态。 步骤5：在其中输入选取需要批量指定工作量的固定资产记录之后， 单击工具栏上的“调整”按钮，即可打开“工作量辅助计算器”对话框， 在其中输入工作量数据并选取“当前选定范围”单选项，如图7-134所示。 步骤6：单击“确定”按钮，即可在所选固定资产的“本期工作量” 栏中输入相同数值。
工作量管理
具体的操作步骤如下： 步骤1：在“期末处理”明细选项中双击“工作量管理”选项，即可 打开“工作量管理”窗口，并弹出“工作量编辑过滤”对话框，在其中设 置适当的过滤条件，使需要输入工作量的固定资产显示在窗口中，若不设 置任何过滤条件，则将显示本期所有以工作量法为折旧方法的固定资产， 如图7-130所示。 步骤2：单击“排序”选项卡，即可进入“排序”设置界面，在其中 设置固定资产的排序方式，如图7-131所示。
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设置变动方式类别
步骤5：在选中需要删除的类别之后，单击“删除”按钮，即可 弹出一个信息提示框，如图7-6所示。单击“是”按钮，即可完成删 除操作。 步骤6：单击“套打设置”按钮，即可打开“套打设置”对话框， 在其中设置其套打格式，如图7-7所示。
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固定资产的业务处理
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设置变动方式类别
步骤3：单击“新增”按钮，即可继续增加变动方式类别，单 击“关闭”按钮，则返回“变动方式类别”对话框,则新增的变动方 式类别即可显示在该对话框中，如图7-4所示。 步骤4：选择已经增加的变动方式类别，然后单击“修改”按 钮，即可在打开的如图7-5所示的“变动方式类别-修改”对话框中 改变所选变动方式类别的属性。
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统计固定资产报表
1 2 3 4 5 6 资产清单 固定资产价值变动表 数量统计表 到期提示表 处理情况表 附属设备明细表
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固定资产价值变动表
查看固定资产价值变动表的具体操作步骤如下： 步骤1：在“统计报表”明细选项中，双击“固定资产价值变动表” 选项，即可打开“固定资产价值变动表”窗口，并弹出“固定资产价 值变动表—方案设置”对话框，在其中设置查询的会计年度和会计期 间，并勾选“包含本期已清理的卡片”复选框，如图7-102所示。 步骤2：单击“汇总设置”选项卡，即可进入“汇总设置”设置界 面，在其中选择汇总项目并在项目对应的“级次”栏中设置该项目的 显示级次，如图7-103所示。
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基础资料的初始设置
在“金蝶 K/3主控台”窗口中，选择“财务会计”标签， 单击“固定资产管理”系统功能下的“基础资料”选项，即可 进入到“基础资料”明细选项，如图7-1所示。
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设置变动方式类别
设置变动方式类别的具体操作步骤如下： 步骤1：在“基础资料”明细选项中，双击“变动方式类别”选项， 即可打开“变动方式类别”对话框，如图7-2所示。 步骤2：单击“新增”按钮，即可打开“变动方式类别-新增”对 话框，在其中输入代码、名称、凭证字、摘要、对方科目、核算项目等 信息，如图7-3所示。
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固定资产价值变动表
步骤3：单击“过滤条件”选项卡，即可进入“过滤条件”设置界 面，在其中设置查询条件，如图7-104所示。单击“确定”按钮，即 可进入“固定资产价值变动表”窗口，在其中显示符合查询条件的记 录，如图7-105所示。
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管理固定资产报表
1 2 3 4 5 6 7 固定资产变动及结存表 折旧费用分配表 固定资产明细账 折旧明细表 折旧汇总表 资产构成表 变动历史记录表
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固定资产变动及结存表
查看固定资产变动及结存表的操作步骤如下： 步骤1：在“金蝶K/3主控台”窗口中选择“财务会计”标签，单击 “固定资产管理”系统功能下的“管理报表”选项，即可进入到“管理 报表”明细选项，如图7-114所示。 步骤2：双击“固定资产变动及结存表”选项，即可打开“固定资 产变动及结存表”窗口并弹出“固定资产变动及结存表—方案设置”对 话框,在 其中设置相应的查询条件，如图7-115所示。
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本章结束,谢谢观赏
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1 2 3 4 5 6 新增卡片 变动处理 固定资产清理 凭证管理 引入与引出卡片 处理设备检修
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固定资产的业务处理
所谓固定资产业务主要是对固定资产卡片的管理，从如图 724所示的“业务处理”明细选项中可以看到，业务处理包括固定 资产卡片的新增、修改、删除、固定资产的清理、报废等变动处 理，以及与之相关的凭证管理、设备检修等。
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固定资产变动及结存表
步骤3：单击“确定”按钮，即可进入“固116所示。
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固定资产的期末处理
1 2 3 4 5 6 工作量管理 计提折旧 折旧管理 自动对账 工作总量查询 期末结账
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财务软件应用教程
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第7章
实现固定资产管理
重点提示:
♂基础资料的初始设置 ♂固定资产的业务处理 ♂统计固定资产报表 ♂管理固定资产报表 ♂固定资产的期末处理
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基础资料的初始设置
1 2 3 4 5 设置变动方式类别 设置使用状态类别 设置折旧方法定义 卡片类别管理 存放地点维护