2020年注册会计师审计精选试题：风险评估含答案
2020年注册会计师审计精选试题：风险评估含答案一、单项选择题1.下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是()。
A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性C.二者没有直接关系D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可2.下列有关项目组内部讨论的说法中，错误的是()。
A.项目组成员之间应当进行讨论，并由项目合伙人确定将哪些事项向未参与讨论的项目组成员通报B.在讨论过程中，项目组成员不应假定管理层和治理层是正直和诚信的C.项目合伙人可以与项目组关键成员(包括专家和负责组成部分审计的人员，如认为适当)进行讨论，而在考虑整个项目组中必要的沟通范围后，可以委派代表与其他人员进行讨论D.项目组内部讨论至少要在每项审计业务结束时进行一次，保证得出恰当的审计结论3.下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是()。
A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别B.了解业务流程层面应执行穿行测试C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论4.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是()。
A.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险C.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险D.由于固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，注册会计师不能对其进行单独评估5.下列有关内部控制的人工和自动化成分的相关表述中，错误的是()。
A.被审计单位的内部控制系统包含人工成分，通常也包含自动化成分。
人工或自动化成分的特征，与注册会计师的风险评估以及在此基础上实施的进一步审计程序相关B.内部控制中采用的人工成分和自动化成分，将影响交易生成、记录、处理和报告的方式C.如果被审计单位信息技术健全的话，内部控制不用再设人工控制D.人工控制可能独立于信息技术，可能利用信息技术生成的信息，或可能只限用于监督信息技术和自动化控制的有效运行或者处理例外事项6.下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是()。
A.内部控制可以绝对保证被审计单位财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守B.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任C.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序D.内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督5个要素7.下列各项中，不属于内部控制要素中控制活动的是()。
A.业绩评价B.信息处理C.职责分离D.监督控制8.下列有关内部控制要素的说法中不正确的是()。
A.信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录B.对控制的监督是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动C.对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。
对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施D.风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险9.下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是()。
A.相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位对会计政策的选择和运用C.对被审计单位财务业绩的衡量和评价D.被审计单位的内部控制10.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。
以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是()。
A.生产经营的季节性和周期性B.通货膨胀水平及币值变动C.利率和资金供求情况D.财务报表合并11.下列各项中，属于了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是()。
A.了解被审计单位的业绩趋势B.确定被审计单位的业绩是否达到预算C.评价被审计单位的业绩与行业水准之间的差异及原因D.考虑是否存在舞弊风险12.关于控制环境，下列说法中错误的是()。
A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B.注册会计师在进行风险评估时，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的C.良好的控制环境本身就能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险D.有效的控制环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定基础13.下列情形中，最有可能导致注册会计师难以执行财务报表审计的是()。
A.管理层没有清晰区分内部控制要素B.管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.管理层凌驾于内部控制之上D.注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑14.下列风险评估程序中，注册会计师对不同被审计单位的做法正确的是()。
A.由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平B.注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制C.由于C公司(小型企业)可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当直接将其风险评估为最高水平D.考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序15.下列有关内部控制的说法中，错误的是()。
A.注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制B.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证C.与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关D.在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据16.在下列所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是()。
A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案B.在更新采购档案之前必须先有收货报告C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定D.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试17.以下关于控制环境的说法中，不恰当的是()。
A.在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境B.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的D.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果18.注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时，采用询问程序，以下说法中正确的是()。
A.被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问信息系统人员，以辨认有关的控制B.在询问的过程中，注册会计师应该先询问级别低的人员，再询问级别高的人员，这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制C.在询问的过程中，从级别高的人员处获取的信息，向级别低的人员进行核实其完整性，可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度D.被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问管理层，以辨认有关的控制19.下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是()。
A.被审计单位治理层B.被审计单位管理层C.被审计单位信息机构D.被审计单位内部审计机构20.下列有关被审计单位会计政策的选择和运用的说法中，错误的是()。
A.被审计单位会计政策的选择和运用是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个方面B.被审计单位会计政策的选择和运用属于被审计单位的外部因素C.在了解被审计单位会计政策的选择和运用时，注册会计师应当考虑的一个方面是被审计单位是否已对特定事项做了适当的列报和披露D.如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑变更的原因及其适当性21.在风险评估程序的执行过程中，下列观点正确的是()。
A.在识别和评估所有类型的风险时，都不用考虑控制对风险的抵销效果B.某个特定控制活动只与某一个特定认定直接相关C.只有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险D.在评估重大错报风险时，注册会计师可以将所了解的控制与特定认定相联系22.下列关于了解内部控制的说法中，错误的是()。
A.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况B.在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性C.当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试D.应当了解所有与财务报告相关的控制23.关于风险评估，下列说法中正确的是()。
A.风险评估程序是审计准则强烈推荐的程序，注册会计师应当根据审计的具体环境决定是否选用B.注册会计师在审计的初步阶段进行风险评估得出的结论，通常不会随着审计的深入发生变化，即便获取的某些审计证据表明注册会计师得出结论的依据不再适用C.评估重大错报风险是审计中的孤立阶段，这是其与了解被审计单位及其环境最大的不同，了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终D.如果注册会计师实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果24.下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是()。
A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B.控制本身的设计就是无效的C.内部控制运行有效D.所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行2020年注册会计师备考进行中，考生需要大量试题来巩固知识，没有试题怎么办？注册会计师考试模拟考场，含全真模考、智能云数据、自由组卷、专业答疑，考生可下载做题，在线体验。
二、多项选择题25.下列各项中，属于注册会计师组织项目组内部讨论的主要内容的有()。
A.管理层是否倾向于高估或低估收入B.管理层是否存在严重诚信问题C.会计政策是否发生重大变化D.被审计单位是否面临重大的经营风险26.下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有()。
注册会计师审计(风险评估)模拟试卷2(题后含答案及解析)
注册会计师审计（风险评估）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列关于项目组内部讨论的说法中，错误的是( )。
A．项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险，财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式B．项目组成员应当分享并讨论被审计单位关联方的相关信息C．项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报的可能性进行讨论所得出的重要结论，应当形成审计工作底稿D．项目组的全体成员必须参加项目组的讨论正确答案：D解析：选项D错误。
项目组的关键成员应当参与讨论，不需要所有项目组成员参与讨论。
知识模块：风险评估2．关于审计测试流程，以下观点中，不恰当的是( )。
A．在连续审计的情况下，注册会计师可以不必了解被审计单位及其环境B．风险评估程序贯穿审计的始终C．针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序D．无论评估的重大错报风险如何，注册会计师均需要对所有重大交易、账户余额和披露实施实质性程序正确答案：A解析：选项A不恰当。
了解被审计单位及其环境是每一次财务报表审计中的必要审计程序，而且贯穿于整个财务报表审计过程中。
知识模块：风险评估3．关于注册会计师实施的风险评估程序，以下陈述中，不正确的是( )。
A．风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险B．风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查C．注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险D．注册会计师采用分析程序识别和评估控制风险正确答案：D解析：选项D不恰当。
风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。
2020年注会CPA《审计》考点习题：风险评估含答案
2020年注会CPA《审计》考点习题：风险评估含答案1.[单选]实施风险评估时，下列各项审计程序中，注册会计师通常采用的是()。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款实施函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对[答案]B[解析]A、C、D均为实质性程序，B为风险评估程序。
2.[多选]下列各项中，属于注册会计师组织项目组讨论的主要目的有()。
A.强调遵守职业道德的必要性B.确保项目组成员具备足够的专业胜任能力C.分享对甲公司及其环境了解所形成的见解D.考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性[答案]CD[解析]在风险评估过程中组织项目组讨论的目的是评估重大错报风险(D)，讨论的对象是被审计单位及其环境内容(C)，A、B中的内容与这两个方面无关，不选。
3.[单选]下列各项中，注册会计师没有义务实施的程序是()。
A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B.了解被审计单位情况及其环境C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行[答案]A[解析]注册会计师只对与审计相关控制进行了解、测试和评价。
B、C、D都是注册会计师必须实施的。
4.[单选]在了解内部控制时，下列各项中，A注册会计师通常不实施审计程序的是()。
A.了解控制活动是否得到执行B.了解内部控制的设计C.记录了解的内部控制D.寻找内部控制运行中的缺陷[答案]D[解析]确认内部控制运行情况属于控制测试的内容。
5.[单选]在下列各项中，不属于内部控制要素的是()。
A.控制风险B.控制活动C.对控制的监督D.控制环境[答案]A[解析]内部控制包括下列要素：(1)控制环境;(2)风险评估过程;(3)与财务报告相关的信息系统和沟通;(4)控制活动;(5)对控制的监督。
2020年注册会计师审计经典试题及答案(1)含答案
2020年注册会计师审计经典试题及答案（1）含答案一、单项选择题1、注册会计师在评价专家的工作是否足以实现审计目的时，下列各项中，不属于评价内容的是()。
A、专家是否熟悉适用的财务报告编制基础的相关规定B、专家的工作结果或结论的相关性和合理性，以及与其他审计证据的一致性C、专家使用的重要假设和方法在具体情况下的相关性和合理性D、专家使用的重要的原始数据的相关性、完整性和准确性2、注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括()。
A、投资评估与决策B、风险管理C、对经营活动及遵守法律法规情况的评价D、监督内部控制并检查财务信息和经营信息3、在确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常不需要考虑的因素是()。
A、内部审计的组织地位及客观性B、内部审计人员的薪酬C、内部审计人员的职业谨慎D、内部审计人员的专业胜任能力4、甲注册会计师拟利用内部审计的工作，应当考虑()。
A、可以完全依赖内部审计工作B、内部审计是被审计单位的一部分，其独立性和客观性是有限的C、利用内部审计工作可以减轻自己的责任D、可以直接将内部审计师确定的重要性水平作为报表审计的重要性水平5、下列有关内部审计与注册会计师审计的联系中，表述不恰当的是()。
A、与财务报表审计相关的内部审计活动是注册会计师审计评价的内容B、实现各自目标的手段一致C、内部审计对象与注册会计师审计对象密切相关D、利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任二、多项选择题1、在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时，注册会计师应当考虑的因素包括()。
A、内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围B、针对特定类别的交易、账户余额和披露，评估的认定层次重大错报风险C、在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度D、管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动2、下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中正确的有()。
2020年注册会计师审计经典试题及答案(7)含答案
2020年注册会计师审计经典试题及答案（7）含答案一、单项选择题1、下列各项中与甲公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()。
A、甲公司销售信用政策变更B、甲公司控制环境薄弱C、甲公司的生产成本计算过程相当复杂D、甲公司持有大量高价值且易被盗窃的资产2、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是()。
A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用3、关于审计要素中的注册会计师这一要素的理解，不正确的是()。
A、注册会计师是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员B、注册会计师通常指项目合伙人或项目组其他成员C、取得注册会计师证书但是没有在会计师事务所执业的人员也被称为注册会计师D、注册会计师有时也指其所在的会计师事务所4、下列有关审计要素的说法中不正确的是()。
A、注册会计师为审计业务的三方关系之一B、如果管理层成为了唯一的预期使用者，则该业务不构成鉴证业务C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，但不包括与这些认定相矛盾的信息D、审计报告为审计要素之一5、下列关于审计过程的说法中不正确的是()。
A、在风险导向审计模式中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线B、风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序C、控制测试不是审计过程中必须执行的审计程序D、进一步审计程序包括控制测试和实质性程序6、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是()。
A、注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表的信赖程度B、注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用C、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围D、财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用7、下列关于审计的固有限制的说法中，正确的是()。
2020年注册会计师考试《审计》备考练习：风险评估含答案
2020年注册会计师考试《审计》备考练习：风险评估含答案一、单项选择题1.注册会计师通常要求参与项目组讨论的人员不包括的是()。
A.项目合伙人B.关键审计人员C.聘请的特定领域专家D.项目质量控制复核人员2.下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是()。
A.对被审计单位组织结构的了解，有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程B.注册会计师应当了解被审计单位组织结构，考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化3.在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是()。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对4.阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，下列各项不属于外部信息的是()。
A.贸易与经济方面的报纸期刊B.证券分析师分析的行业经济情况报告C.银行对被审计单位出具的信用评价报告D.被审计单位签订的销售合同5.下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是()。
A.项目组成员是否保持了独立性B.被审计单位面临的经营风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的可能性6.注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外部因素的是()。
A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价B.被审计单位的内部控制C.被审计单位的性质D.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素7.下列有关注册会计师对被审计单位了解程度的说法中，错误的是()。
2020年注册会计师CPA 审计 第七章 风险评估
本章属于重点章节。
主要以客观题形式考查了解被审计单位的内部控制、重大错报风险的评估等；同时每年都会结合会计基础知识、审计计划、审计程序、风险应对等知识点，以综合题形式进行考查。
预计今年考核分值在7~9分左右。
思维导图思维导图思维导图第一节风险识别和评估的概念1.1 风险识别和评估的概念1.2 风险识别和评估的作用第一节风险识别和评估的概念1.1 风险识别和评估的概念指注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
1.2 风险识别和评估的作用1. 了解被审计单位及其环境是必要程序，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
2. 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终。
3. 注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，低于管理层需要了解的程度。
1.2 风险识别和评估的作用【2011年简答题】ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表，并委派A 注册会计师担任审计项目合伙人。
在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。
要求：针对上述情形，指出存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明理由。
1.2 风险识别和评估的作用【答案】注册会计师直接实施进一步审计程序是不恰当的。
了解被审计单位及其环境是必要程序，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险。
1.2 风险识别和评估的作用【2017年单选题】下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（）。
A. 注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境B. 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度C. 对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境D. 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策【答案】B第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 2.1 风险评估程序和信息来源 2.2 其他审计程序和信息来源 2.3 项目组内部讨论 2.1 风险评估程序和信息来源风险评估程序是指注册会计师为了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险而实施的审计程序。
注册会计师考试：2020注册会计师《审计》真题及答案(4)
注册会计师考试：2020注册会计师《审计》真题及答案(4)1、风险评估所采取的措施包括()。
（多选题）A. 检查各种风险管理策略的可行性B. 通过归纳和分析来掌握风险产生的原因和条件C. 调查和了解风险存在的可能性D. 选择最佳风险管理策略试题答案：A,C2、下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（）。
（多选题）A. 注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容B. 注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能告知其具体内容C. 注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性D. 注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性试题答案：A,C,D3、下列关于公司战略定义的表述中，错误的是（）。
（单选题）A. 公司战略的定义可以分为传统概念和现代概念两类B. 传统概念强调战略的计划性.全局性和长期性C. 现代概念强调战略的应变性.竞争性和风险性D. 现代概念认为战略包括为达到企业的终点而寻求的途径，同时包括企业的终点本身试题答案：D4、下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（）。
（单选题）A. 信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献B. 信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响C. 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D. 信息技术一般控制在保证信息系统的安全试题答案：A5、下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的有（）。
（多选题）A. 后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师沟通，应当征得被审计单位同意B. 在接受委托前，后任注册会计师应当采用书面形式与前任注册会计师进行沟通C. 如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师不必征得被审计单位同意D. 在接受委托前和接受委托后，后任注册会计师均应与前任注册会计师沟通试题答案：B,C,D6、下列有关职业怀疑的说法中,错误的是()。
2020年注册会计师考试《审计》备考练习：风险应对含答案
2020年注册会计师考试《审计》备考练习：风险应对含答案1.关于进一步审计程序的总体方案，下列说法正确的是()。
A.针对不同的认定，可以采用不同的总体方案B.针对特别风险，注册会计师应当采用实质性方案C.针对收入确认舞弊风险，注册会计师应当采用综合方案D.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，通常倾向于采用综合方案2.如果注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险为高水平，则拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于()。
A.综合性方案B.实质性方案C.总体应对措施D.仅通过实质性程序无法应对的审计方案3.在设计实质性分析程序时，注册会计师考虑的下列因素中，说法错误的是()。
A.对特定认定使用实质性分析程序的适当性B.所依据的内部或外部数据的可靠性C.如果使用被审计单位编制的信息，无需考虑测试与信息编制相关的控制D.已记录金额与预期值之间可接受的差异额4.下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是()。
A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通5.关于控制测试，下列说法中错误的是()。
A.控制测试的目标是获取控制运行有效性的审计证据，控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试C.如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试D.询问程序不适用于控制测试6.注册会计师执行的下列程序中，旨在测试内部控制运行有效性的是()。
注册会计师-审计-历年试题精选-第7章-风险评估
注册会计师-审计-历年试题精选-第7章-风险评估[单选题]1.（2020年）下列有关控制对评估重大错报风险的影响的说法中，错误的是()。
A.控制是否得到执行影响注册会计师对重大错报风险的评估结（江南博哥）果B.控制运行有效性的测试结果影响注册会计师对重大错报风险的评估结果C.上年度审计中是否发现控制缺陷不影响注册会计师对重大错报风险的评估结果D.控制在所审计期间内是否发生变化影响注册会计师对重大错报风险的评估结果正确答案：C参考解析：上年度审计中是否发现控制缺陷会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果（选项C错误）。
[单选题]2.（2020年）下列有关控制对评估重大错报风险的影响的说法中，错误的是()。
A.控制是否得到执行不会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果B.控制运行有效性的测试结果会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果C.控制在所审计期间内是否发生变化会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果D.上年度审计中是否发现控制缺陷会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果正确答案：A参考解析：风险评估程序中，了解内控应确定控制是否得到执行，所以控制是否得到执行会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果（选项A错误）。
[单选题]3.（2019年）下列有关重大错报风险的说法中，错误的是()。
A.注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次考虑重大错报风险B.重大错报风险指财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.重大错报风险可进一步区分为固有风险和检查风险D.注册会计师可以定性或定量评估重大错报风险正确答案：C参考解析：认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，选项C错误。
[单选题]4.（2019年）下列各项中，不属于注册会计师使用财务报表整体重要性的目的的是()。
A.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围B.确定审计中识别出的错报是否需要累积C.评价已识别的错报对审计意见的影响D.识别和评估重大错报风险正确答案：B参考解析：注册会计师使用整体重要性水平（将财务报表作为整体）的目的有：（1）决定风险评估程序的性质、时间安排和范围（选项A正确）；（2）识别和评估重大错报风险（选项D正确）；（3）确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。
2020注册会计师考试《审计》章节习题：风险评估含答案
2020注册会计师考试《审计》章节习题：风险评估含答案一、单项选择题1、下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是()。
A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性2、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是()。
A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B、被审计单位对会计政策的选择和运用C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价D、被审计单位的内部控制3、下列有关控制环境的说法中，错误的是()。
A、在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境B、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果C、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑4、下列属于检查性控制的是()。
A、计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案B、在更新采购档案之前必须先有收货报告C、销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定D、每季度复核应收账款贷方余额并找出原因5、以下内部控制要素中，主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是()。
A、控制活动B、信息系统与沟通C、控制环境D、对控制的监督6、下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是()。
A、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B、识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报C、注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系7、下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是()。