融资租赁业务模式学习PPT课件
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《融资租赁业务盈利模式及其案例分析》PPT共33页
（一）租赁资产转让业务 租赁资产转让业务，若与银行合作称为“保理业务或理财产品”、与信托公司合作 称为“信托计划”、与证券公司合作称为“理财计划”。 中间业务收入是：赚取差价部分，就是租赁公司把租赁资产（应收款）转让（卖 出），提前实现营业收入，营业收入减去融资成本就是当期营业利润，转让（卖出）租 赁资产作表外资产处理。
2021/7/19
第二部分 中间业务
租赁资产转让业务案例
2003年5月，新世纪金融租赁有限责任公司（简称“新世纪金融租赁”）向社会上首次推出全国第一个租赁资 产信托化产品（也称“租赁资产准资产证券化产品”），受到许多企业的热情购买。
租赁资产信托化产品要点： 资产信托：二年（自2003年6月16日至2005年6月15日） 资产委托方：新世纪金融租赁 资产受托方：金新信托投资股份有限公司（简称金新信托） 优先受益权：面向社会法人发行，共3100份，每份10000元，计3100万元；约占资产现值的97.13%；每季返本 并分配投资收益，年投资收益率4.23%。 剩余受益权：资产信托合同指定由委托人认购，共915148元；约占资产现值的2.87%；每年分配投资收益，预 计年收益率5.49%（含税）；信托期末一次返本。
2021/7/19
第二部分 中间业务
租赁资产转让业务案例
2003年5月，新世纪金融租赁有限责任公司（简称“新世纪金融租赁”）向社会上首次推出全国第一个租赁资产 信托化产品（也称“租赁资产准资产证券化产品”），受到许多企业的热情购买。
租赁资产信托化产品要点： 资产信托佣金：第一年按募集资金余额1%计提，第二年信托合同中按募集资金余额的1%计为8.37万元，（另增 6.63万元以融资咨询费形式支付，计15万元）；首年为期初支付、以后每年期末支付。 文本、审计费：整个信托期内共1.5万元，信托成立后一次性计提。 承租人托管费：本方案不计提。 中介机构佣金：在募集资金成功后一次性计提，包括：律师费10万元、资信评估费2万元、资产评估费5千元。 银行代理收付：总计0.3%（按募集资金净额计提），每年均摊，期初支付。 应付营业税：为信托期内应收租金总额与期初募集资金差额的5.55%。 内部信用增级：对每期应付优先收益权本利缺额部分担保。
2021/7/19
第二部分 中间业务
租赁资产转让业务案例
2003年5月，新世纪金融租赁有限责任公司（简称“新世纪金融租赁”）向社会上首次推出全国第一个租赁资 产信托化产品（也称“租赁资产准资产证券化产品”），受到许多企业的热情购买。
租赁资产信托化产品要点： 资产信托：二年（自2003年6月16日至2005年6月15日） 资产委托方：新世纪金融租赁 资产受托方：金新信托投资股份有限公司（简称金新信托） 优先受益权：面向社会法人发行，共3100份，每份10000元，计3100万元；约占资产现值的97.13%；每季返本 并分配投资收益，年投资收益率4.23%。 剩余受益权：资产信托合同指定由委托人认购，共915148元；约占资产现值的2.87%；每年分配投资收益，预 计年收益率5.49%（含税）；信托期末一次返本。
2021/7/19
第二部分 中间业务
租赁资产转让业务案例
2003年5月，新世纪金融租赁有限责任公司（简称“新世纪金融租赁”）向社会上首次推出全国第一个租赁资产 信托化产品（也称“租赁资产准资产证券化产品”），受到许多企业的热情购买。
租赁资产信托化产品要点： 资产信托佣金：第一年按募集资金余额1%计提，第二年信托合同中按募集资金余额的1%计为8.37万元，（另增 6.63万元以融资咨询费形式支付，计15万元）；首年为期初支付、以后每年期末支付。 文本、审计费：整个信托期内共1.5万元，信托成立后一次性计提。 承租人托管费：本方案不计提。 中介机构佣金：在募集资金成功后一次性计提，包括：律师费10万元、资信评估费2万元、资产评估费5千元。 银行代理收付：总计0.3%（按募集资金净额计提），每年均摊，期初支付。 应付营业税：为信托期内应收租金总额与期初募集资金差额的5.55%。 内部信用增级：对每期应付优先收益权本利缺额部分担保。
融资租赁业务培训教材PPT课件
2
第一篇 一种神奇的创新交易
一 租赁的法律法规定义 二 融资租赁交易的创新
3
一 租赁的法律法规定义
(一) 合同法定义
重交易形式，调整交易各方的权责利
1 融资租赁：“你选我付款，质量厂家管”“你租 我才买，我买你必租” “想要所有权，租金要付 清”
2 租赁：“我的资产，你租用”“租用资产，必交 租金
3 主要差异
相同点：所有权与使用权的分离，租赁资产，不 属承租人的破产财产
不同点：融资租赁涉及两个合同，三方当事人， 承租人行使租赁物的购买选择权，出租人承担租 赁物购买的付款义务。出租人不承担租赁物的质 4
一 租赁的法律法规定义
(二) 会计准则的定义 规范各租赁交易人的会计计量、核算和信息披
可以税前列支
6
一 租赁的法律法规定义
(三) 税法的定义：界定应税行为，规定税收适用 1 流转税: 采用交易定义区分不同租赁的应税行为 （1）增值税:
无融资租赁资质单位的融资租赁业务视同销售产 品，适用增值税率
外资企业投资总额内购买国产设备退增值税 （2）营业税： 金融业：有融资租赁资质视为金融服务，适用金
1 债权（债权）融资
厂商分期付款
融资或经营租赁
商业性融资
以物为载体的融资
银行或民间借贷 货币性融资
物出钱回 占压厂商资金 无物权保证
钱出物进物出钱回
钱出钱回
独立借款主体 增加买（卖）方负债
由所有权保障
无物权保障
9
二 融资租赁交易的多种创新 （一）融资租赁是设备融资模式的创新
2 产权融资 物品典当
放弃使用权
(二) 会计准则的定义
3 租赁资产记账及租金的会计处理：
融资租赁业务模式学习25页PPT
融资租赁业务模式学习
6、纪律是自由的第一条件。——黑格 尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音， 集体的 动作， 集体的 表情， 集体的 信念。 ——马 卡连柯
8、我们现在必须完全保持党的纪律， 否则一 切都会 陷入污 泥中。 ——马 克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美 纽斯
10、一个人应该：活泼而守纪律，天 真而不 幼稚， 勇敢而 鲁莽， 倔强而 有原则 ，热情 而不冲 动，乐 观而不 盲目。 ——马 克思
1、最灵繁人也看不见自己的背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
6、纪律是自由的第一条件。——黑格 尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音， 集体的 动作， 集体的 表情， 集体的 信念。 ——马 卡连柯
8、我们现在必须完全保持党的纪律， 否则一 切都会 陷入污 泥中。 ——马 克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美 纽斯
10、一个人应该：活泼而守纪律，天 真而不 幼稚， 勇敢而 鲁莽， 倔强而 有原则 ，热情 而不冲 动，乐 观而不 盲目。 ——马 克思
1、最灵繁人也看不见自己的背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
融资租赁业务介绍PPT课件PPT22页.pptx
第15页14，共22页。
租赁产品特点八：资产管理
对飞机、轮船等设备，客户可在租期结束后选择返还给出租人， 实现灵活的资产管理，保持设备先进性
将多余现金和设备用于委托租赁，获取投资收益
对应产品——经营租赁、委托租赁
2024/10/8
15
第16页，共22页。
租赁产品特点九：促进销售
为下游客户购买设备提供融资来源，扩大或稳定市场份额
2024/10/8
9
第10页，共22页。
租赁产品特点三：交易结构灵活
根据客户需求，采取多种方式灵活安排交易结构 如：共同承租人、设备预付款融资、委托购买
对应产品——所有租赁产品
2024/10/8
10
第11页，共22页。
租赁产品特点四：全额融资
可实现设备120%融资，其中20%为建安费用
对应产品——直接租赁
- 电力等优质、稳定客户可延长到20年
融资比例
- 最高融资比例为设备价值的120%（含20%设备建安费用）
2024/10/8
第212页200，共22页。
银行附属租赁公司 租赁业务操作流程
租赁公司或者分 行获取客户需求
信息
分行对客户进行评级、授信、收 集相关材料
租赁公司审查客户
租赁公司进行 项目预筛选
2024/10/8
7
第8页，共22页。
租赁产品特点一：融资租赁期限长
期限一般为3-5年，可长达15-2ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ年 对应产品——所有租赁产品
2024/10/8
第9页8，共22页。
租赁产品特点二：资金可灵活使用
将已有固定资产出售给租赁公司，获得所需资金，同时租回使用
资金可灵活使用
融资租赁基础知识(内部培训PPT)
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 融资租赁基础知识(内部培训PPT) 融资租赁基础知识原创者：前海融资租赁俱乐部温馨提示：本PPT仅供融资租赁行业内部从业人员交流学习，原创者前海融资租赁俱乐部保留版权，转载请于前海融资租赁俱乐部公众号后台联系我们。
禁止其他机构及个人未经授权的任何公开形式和商业用途，谢谢合作。
1/ 2801 02 03行业概况商业模式融资渠道常见问题CONTENTS目录04---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 行业概况3/ 28融资租赁是什么融资租赁又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。
资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。
定义：由三方当事人参与，承租人选定租赁物件和出卖人，出租人出资购买并出租给承租人使用，承租人支付租金的租赁交易。
要点：三方当事人（出租人、承租人、出卖人）两个合同（买买合同，租赁合同）两出：出租人出资购买，并出租两负：承租人负责使用，负责支付租金---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 融资租赁交易结构出卖人买卖合同支付价款选择租赁物交付租赁物承租人支付租金租赁合同转移所有权买受人出租人5/ 28行业起源及发展起源1952年美国成立了世界第一家融资租赁公司——美国租赁公司(现更名为美国国际租赁公司)，开创了现代租赁的先河。
融资租赁业务PPT(培训用)
益合计
购置后 2 7 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：67%
资产负债率：70%
资产负债率：67%
融资租赁主要产品介绍（2）
——经营性租赁（案例分析一）
比较2：承租人按经营性租赁处理租金全额税前列支对纳税的影响
同期限银行贷款节省所得税支出约1187万元。
采用银行贷款方 式下的所得 税情况
3 0.8540 105,400,000 5,400,000 7,916,667 3,329,167 2,843,241
合计
116,200,000 16,200,000 23,750,000 9,987,500 8,998,620
年 折现系数 现金流
每期租金
（租金）抵税
抵税金额现 值
采用经营性
0 1.0000 1 0.9488 30,880,680
11
资产项目 流动资产 固定资产
无形、递延资产
资产合计 负债项目 流动负债 长期负债
负债合计 所有者权益 负债及所有者权
益合计
租赁后 3 6 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：70% 流动比率：60%
资产负债率：67% 流动比率：75% 如用于置换银行贷款则可降低负债率
融资租赁主要产品介绍（3）
30,880,680
7,720,170
7,324,639
租赁方式下的所得税情况
2 0.9002 30,880,680
30,880,680 7,720,170 6,949,373
3 0.8540 48,310,680
合计
110,072,039
30,880,680 92,642,039
购置后 2 7 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：67%
资产负债率：70%
资产负债率：67%
融资租赁主要产品介绍（2）
——经营性租赁（案例分析一）
比较2：承租人按经营性租赁处理租金全额税前列支对纳税的影响
同期限银行贷款节省所得税支出约1187万元。
采用银行贷款方 式下的所得 税情况
3 0.8540 105,400,000 5,400,000 7,916,667 3,329,167 2,843,241
合计
116,200,000 16,200,000 23,750,000 9,987,500 8,998,620
年 折现系数 现金流
每期租金
（租金）抵税
抵税金额现 值
采用经营性
0 1.0000 1 0.9488 30,880,680
11
资产项目 流动资产 固定资产
无形、递延资产
资产合计 负债项目 流动负债 长期负债
负债合计 所有者权益 负债及所有者权
益合计
租赁后 3 6 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：70% 流动比率：60%
资产负债率：67% 流动比率：75% 如用于置换银行贷款则可降低负债率
融资租赁主要产品介绍（3）
30,880,680
7,720,170
7,324,639
租赁方式下的所得税情况
2 0.9002 30,880,680
30,880,680 7,720,170 6,949,373
3 0.8540 48,310,680
合计
110,072,039
30,880,680 92,642,039
融资租赁之基础实务PPT
折旧处理。
租赁收入
02
融资租赁公司需要按照合同约定的租金收入进行会计处理，并
确认相关税费。
租赁物处置
03
融资租赁公司需要按照会计准则的规定，对租赁物的处置进行
会计处理。
财务报表影响
1 2
资产负债表
融资租赁业务会导致资产负债表中的资产和负债 增加，影响公司的偿债能力和资本结构。
利润表
融资租赁业务的利润来源主要是租金收入和利息 收入，这些收入将计入利润表中的营业收入。
02
融资租赁的运作模式
直接租赁
总结词
直接租赁是最常见的融资租赁形式，出租人根据承租人的需求直接购买设备， 然后出租给承租人使用。
详细描述
在直接租赁中，出租人负责设备的选择、购买和保险，承租人则按照合同约定 支付租金。租赁期满时，承租人通常可以选择购买设备或退还设备。
售后回租
总结词
售后回租是指承租人将其自有设备出售给出租人，再从出租人处租回该设备使用 的租赁形式。
融资租赁之基础实务
目录
• 融资租赁概述 • 融资租赁的运作模式 • 融资租赁的风险管理 • 融资租赁的税收与会计处理 • 融资租赁的实际应用 • 融资租赁的未来展望
01
融资租赁概述
定义与特点
定义
融资租赁是一种通过租赁方式获得资 产使用权的融资方式，租赁期满后， 承租人有权选择购买该资产。
特点
融资租赁具有融资和融物的双重特性 ，承租人可以获得资产使用权，同时 实现表外融资，降低资产负债率。
融资租赁的历史与发展Fra bibliotek0102
03
起源
融资租赁起源于20世纪50 年代的美国，最初是为了 解决中小企业融资难问题 而产生的。
融资租赁教案PPT课件
式中： P－租赁设备的现值
A－每期应付的租金
r －年利息率
－租赁手续费率 赁设备预计残值 金期数
f S－租 n －支付租
第三十二页，共43页。
（二）租金的计算方法
例2：仍沿用例1的资料，假设设备残值归承租公司
所有，则承租公司每年年末支付的租金为：
第三十三页，共43页。
（二）租金的计算方法
如果设备的残值归租赁公司所有，则承租公司每
第六页，共43页。
（一）经营租赁
2. 经营租赁的特点：
1) 租期短
2) 出租方负责对租赁物的维修和保养 3) 租赁合同中通常包括取消条款
第七页，共43页。
（一）经营租赁
3. 承租人的便利：
1) 不必承担所有权上的风险，这类风险 包括由于生产能力的闲置或工艺技术 的陈旧所造成的损失
2) 可得到周到的服务 3) 可短期试用一项设备
2. 利息费用
租赁期间的利息费用包括出租人为购买租 赁财产所筹集资金的利息，税收和适当的 风险利差。
第二十七页，共43页。
（一）租金的构成要素
3. 手续费
在办理租赁业务的过程中，因出租人购进设 备而付出一定的劳务所收取的费用，称为手 续费。
4. 影响租金数额的其他因素
1）租金支付方式
可
以先付，后付，定期支付，不定期支付，定额
第二十三页，共43页。
（二）租赁对资产负债表的影响
沿用上例：
表3
甲公司资产负债表（融资租赁后）
单位：万元
流动资产
50
固定资产
50
融资租入固定资产 100
负债
50
应付融资租赁款 100
股本
50
200
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融资租赁业务简介
1
1 融资租赁概述 2 融资租赁费用构成 3 融资租赁的租金计算方法 4 融资租赁的担保方式
5 融资租赁的操作过程 6 申请融资租赁资料清单
2
融资租赁概述
什么是租赁？
租赁是以收取租金为对价而让渡有体物占有、使用和收益权的一种交
易。
关键词：租金；让渡；有体物
3
租赁分类
融资租赁概述
5 融资租赁的操作过程
6
申请融资租赁资料清单
17
融资租赁的担保方式
担保必要性分析
由于租赁物和供应商是由承租人选定或指定，租赁设备通常只用于特定的企业，虽然 出租人对设备拥有名誉上的所有权，一旦承租人违约，出现对租赁物处置的情况，租赁物 的价值往往大打折扣。
担保方式
1
保证金
承租人按租赁成本的 10%—30%向出租人缴 纳，以作为履行合同的 保证。该保证金可在承 租人归还全部租金后由 出租人返还或在租金余 额低于保证金后由出租 人逐期抵扣剩余租金
7
融资租赁概述
融资租赁的具体方法
直接租赁
由出租人根据承租人的 指定直接向供货商购买， 然后出租给承租人使用 的方式。
回租
承租人将自有物件出 卖给出租人，同时与 出租人签订一份融资 租赁合同，再将该物 件从出租人处租回的 租赁形式。回租业务 是承租人和出卖人为 同一人的特殊融资租 赁方式。
转租赁
以同一物件为标的物 的多次融资租赁业务。 在转租赁业务中，上 一租赁合同的承租人 同时又是下一租赁合 同的出租人，称为转 租人。转租人从其他 出租人处租入租赁物 件再转租给第三人， 转租人以收取租金差 为目的的租赁形式。 租赁物品的所有权归 第一出租人。
委托租赁
出租人接受委托人的 资金或租赁标的物， 根据委托人的书面委 托，向委托人指定的 承租人办理融资租赁 业务。在租赁期内租 赁标的物的所有权归 委托人，出租人只收 取手续费，不承担风 险。
8
融资租赁概述
融资租赁交易中当事人的权利和义务
出租人
承租人
9
融资租赁概述
融
1、筹措资金的新途经。缓解设备支付时的现金流压力，解决企业更
5
融资租赁概述
租赁期届满时，租赁资产的所 有权一定转移给承租人
融资租赁的 认定情况
租赁期届满时，届时承租人有添 加购买租赁资产的选择权
租赁期占租赁资产尚可使用年限 的大部分（不短于75%）
租赁资产只适合于该承 租人使用的
承租人所付的全部租金折现到起 始日的数值不小于租赁资产购置 成本的90%的
6
融资租赁概述
融资租赁特点
1、它一般涉及三方当事人：出租人、承租人和供应商。 2、签订两个或两个以上的合同：即融资租赁合同、买卖合同等。 3、租赁物件和供货商是由承租人选定的。 4、出租人不承担租赁物的瑕疵责任。 5、出租人可在一次租期内完全收回投资并盈利。 6、融资租赁的标的物是特定设备，承租人也是特定的，因此租赁合同一般情况下 不能中途解约。 7、租赁期满后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择（融资租赁交易 中，承租人对租赁物几乎都要留购）。-----(法律依据《合同法》)
融资租赁 经营租赁
合同法-凡是租赁物是出租人 根据承租人对出卖人、租赁物 的选择，而向出卖人买来并出 租给承租人的，就是融资租赁。 会计准则-融资租赁是指实质 上转移了与资产所有权有关的 全部风险和报酬的租赁。
凡是并非融资租赁的租赁， 就是经营租赁。
根本区别
是否存在租赁物的余值风险
4
融资租赁概述
什么是融资租赁？
资 租
新和添置生产急需设备而
的
优
3、保持资金的流动性、提高资金使用效率；如果采用回租式的融资
势
租赁，可以帮助企业增加现金流 。
分
析
4、便于资金预算编制、简化财务核算程序；明确租赁期间的现金流，
利于资金安排。
5、租赁期满后，承租人可按象征性价格购买租赁物件，作为承租人 自己的财产。
年金法（通常采用的计 算方法）
成本回收法
计算方法
附加率法
不规则的租金计算方法
年金法也成等额本次还款法，即还款人每期 以相同的金额偿还租金，租金包括本金及利 息。
支付方式：月付（通常采用的支付方式） 季付 半年付 年付
主要根据项目的不同而选择相应的支付方式。
16
1 融资租赁概述 2 融资租赁费用构成 3 融资租赁的租金计算方法 4 融资租赁的担保方式
承租人需一次足额 以出租人为第一受 益人投保财产一切 险、机损险及其他 相关险种
需办理公证的租赁 项目，承租人根据 约定支付
14
1 融资租赁概述 2 融资租赁费用构成 3 融资租赁的租金计算方法 4 融资租赁的担保方式
5 融资租赁的操作过程 6 申请融资租赁资料清单
15
融资租赁租金的计算方法
计算原则：出租人以租赁物的购买价格为基础，按承租人占用出租人资金的时间为 计算依据，根据双方商定的利率计算租金 。
融资租赁是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买
租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租 赁物的所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得占有、 使用和受益的权利。——来源于中国人民银行《金融租赁公司管理办法》
经济实质
承租人用他人（这里是出租人）提供的抵押贷款购买所需的资产。 国外也有称融资租赁为“变相的分期付款销售”的。即承租人向出 租人支付租金的行为，类似于买受人向出卖人的分期支付货款。
2
保证、抵押或质押
根据项目不同及需要， 要求承租人提供相应的 保证、抵押或质押。与 贷款不同的是，租赁要 求的担保不一定是全额 的
6
申请融资租赁资料清单
12
租金构成
融资租赁费用构成
租金=租赁设备的购置成本+利息
注：利息的计算利率为中国人民银行公布的同期贷款利率或在规定允 许的范围内上下浮动。
13
其他费用
融资租赁费用构成
手续费
保险
公证费
根据项目管理成本 的不同，除租金外， 有时还需收取一定 的费用，一般按购 置成本的1%—3% 一次性收取
10
融资租赁与银行信用区别
融资租赁概述
融资租赁
VS
银行信用
融资和融物相结合的信用形式 涉及租赁公司、出卖人和用户企业三方当事人 扩展能力比银行信用强
纯粹的资金运动形式 只涉及借贷双方当事人
11
1 融资租赁概述 2 融资租赁费用构成 3 融资租赁的租金计算方法 4 融资租赁的担保方式
5 融资租赁的操作过程
1
1 融资租赁概述 2 融资租赁费用构成 3 融资租赁的租金计算方法 4 融资租赁的担保方式
5 融资租赁的操作过程 6 申请融资租赁资料清单
2
融资租赁概述
什么是租赁？
租赁是以收取租金为对价而让渡有体物占有、使用和收益权的一种交
易。
关键词：租金；让渡；有体物
3
租赁分类
融资租赁概述
5 融资租赁的操作过程
6
申请融资租赁资料清单
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融资租赁的担保方式
担保必要性分析
由于租赁物和供应商是由承租人选定或指定，租赁设备通常只用于特定的企业，虽然 出租人对设备拥有名誉上的所有权，一旦承租人违约，出现对租赁物处置的情况，租赁物 的价值往往大打折扣。
担保方式
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保证金
承租人按租赁成本的 10%—30%向出租人缴 纳，以作为履行合同的 保证。该保证金可在承 租人归还全部租金后由 出租人返还或在租金余 额低于保证金后由出租 人逐期抵扣剩余租金
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融资租赁概述
融资租赁的具体方法
直接租赁
由出租人根据承租人的 指定直接向供货商购买， 然后出租给承租人使用 的方式。
回租
承租人将自有物件出 卖给出租人，同时与 出租人签订一份融资 租赁合同，再将该物 件从出租人处租回的 租赁形式。回租业务 是承租人和出卖人为 同一人的特殊融资租 赁方式。
转租赁
以同一物件为标的物 的多次融资租赁业务。 在转租赁业务中，上 一租赁合同的承租人 同时又是下一租赁合 同的出租人，称为转 租人。转租人从其他 出租人处租入租赁物 件再转租给第三人， 转租人以收取租金差 为目的的租赁形式。 租赁物品的所有权归 第一出租人。
委托租赁
出租人接受委托人的 资金或租赁标的物， 根据委托人的书面委 托，向委托人指定的 承租人办理融资租赁 业务。在租赁期内租 赁标的物的所有权归 委托人，出租人只收 取手续费，不承担风 险。
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融资租赁概述
融资租赁交易中当事人的权利和义务
出租人
承租人
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融资租赁概述
融
1、筹措资金的新途经。缓解设备支付时的现金流压力，解决企业更
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融资租赁概述
租赁期届满时，租赁资产的所 有权一定转移给承租人
融资租赁的 认定情况
租赁期届满时，届时承租人有添 加购买租赁资产的选择权
租赁期占租赁资产尚可使用年限 的大部分（不短于75%）
租赁资产只适合于该承 租人使用的
承租人所付的全部租金折现到起 始日的数值不小于租赁资产购置 成本的90%的
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融资租赁概述
融资租赁特点
1、它一般涉及三方当事人：出租人、承租人和供应商。 2、签订两个或两个以上的合同：即融资租赁合同、买卖合同等。 3、租赁物件和供货商是由承租人选定的。 4、出租人不承担租赁物的瑕疵责任。 5、出租人可在一次租期内完全收回投资并盈利。 6、融资租赁的标的物是特定设备，承租人也是特定的，因此租赁合同一般情况下 不能中途解约。 7、租赁期满后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择（融资租赁交易 中，承租人对租赁物几乎都要留购）。-----(法律依据《合同法》)
融资租赁 经营租赁
合同法-凡是租赁物是出租人 根据承租人对出卖人、租赁物 的选择，而向出卖人买来并出 租给承租人的，就是融资租赁。 会计准则-融资租赁是指实质 上转移了与资产所有权有关的 全部风险和报酬的租赁。
凡是并非融资租赁的租赁， 就是经营租赁。
根本区别
是否存在租赁物的余值风险
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融资租赁概述
什么是融资租赁？
资 租
新和添置生产急需设备而
的
优
3、保持资金的流动性、提高资金使用效率；如果采用回租式的融资
势
租赁，可以帮助企业增加现金流 。
分
析
4、便于资金预算编制、简化财务核算程序；明确租赁期间的现金流，
利于资金安排。
5、租赁期满后，承租人可按象征性价格购买租赁物件，作为承租人 自己的财产。
年金法（通常采用的计 算方法）
成本回收法
计算方法
附加率法
不规则的租金计算方法
年金法也成等额本次还款法，即还款人每期 以相同的金额偿还租金，租金包括本金及利 息。
支付方式：月付（通常采用的支付方式） 季付 半年付 年付
主要根据项目的不同而选择相应的支付方式。
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1 融资租赁概述 2 融资租赁费用构成 3 融资租赁的租金计算方法 4 融资租赁的担保方式
承租人需一次足额 以出租人为第一受 益人投保财产一切 险、机损险及其他 相关险种
需办理公证的租赁 项目，承租人根据 约定支付
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1 融资租赁概述 2 融资租赁费用构成 3 融资租赁的租金计算方法 4 融资租赁的担保方式
5 融资租赁的操作过程 6 申请融资租赁资料清单
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融资租赁租金的计算方法
计算原则：出租人以租赁物的购买价格为基础，按承租人占用出租人资金的时间为 计算依据，根据双方商定的利率计算租金 。
融资租赁是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买
租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租 赁物的所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得占有、 使用和受益的权利。——来源于中国人民银行《金融租赁公司管理办法》
经济实质
承租人用他人（这里是出租人）提供的抵押贷款购买所需的资产。 国外也有称融资租赁为“变相的分期付款销售”的。即承租人向出 租人支付租金的行为，类似于买受人向出卖人的分期支付货款。
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保证、抵押或质押
根据项目不同及需要， 要求承租人提供相应的 保证、抵押或质押。与 贷款不同的是，租赁要 求的担保不一定是全额 的
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申请融资租赁资料清单
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租金构成
融资租赁费用构成
租金=租赁设备的购置成本+利息
注：利息的计算利率为中国人民银行公布的同期贷款利率或在规定允 许的范围内上下浮动。
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其他费用
融资租赁费用构成
手续费
保险
公证费
根据项目管理成本 的不同，除租金外， 有时还需收取一定 的费用，一般按购 置成本的1%—3% 一次性收取
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融资租赁与银行信用区别
融资租赁概述
融资租赁
VS
银行信用
融资和融物相结合的信用形式 涉及租赁公司、出卖人和用户企业三方当事人 扩展能力比银行信用强
纯粹的资金运动形式 只涉及借贷双方当事人
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1 融资租赁概述 2 融资租赁费用构成 3 融资租赁的租金计算方法 4 融资租赁的担保方式
5 融资租赁的操作过程