金融租赁业务介绍 PPT课件
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融资租赁业务介绍课件
广告设计是一种职业，是基于计算机平面 设计技术应用的基础上的一个新职业
2
行业分析
Industry Analysis
行业分析
行业分析
Industry Analysis LOGO的素材非常适合各类设计师来使用，质量也不错，素材紧跟设计行业流行趋势，不少UI中国的会员 一直在用。推荐大家在这里打开创意脑洞，效率满满 能够不断地提升设计师工作效率，给予设计师发散思维的参考，利于设计行业的不断向前发展
7 201
4
市场策略
Marketing Strategy
市场策略
广告设计
广告设计是一种职业，是基于计算机平面设计 技术应用的基础上的新职业。
多媒体
使用的媒体我括文字、图片、照片、声音 、 动画和影片，所提供的互动功能。
企业办公
用户可以在投影仪或者计算机上进行演示，也 可以将演示文稿打印出来。
电商淘宝
LOGO
融资租赁业务介绍
An affair or series of events, typically a scandalous or discreditable one
答：可行性研究报告，简称可研报告，别名 可行性分析报告或可行性报告，它是指在制 订生产、基建、科研计划的前期，通过全面 的调查研究，分析论证某个建设或改造工程、 某种科学研究、某项商务活动切实可行而提 出的一种书面材料，作为决策依据。 商业计
行业分析
行业概况 Industry Overview
LOGO的素材非常适合各类设计师来使用，质量也不 错，素材紧跟设计行业流行趋势，不少UI中国的会 员一直在用。推荐大家在这里打开创意脑洞，效率满 满。 能够不断地提升设计师工作效率，给予设计师发散 思维的参考，利于设计行业的不断向前发展。
2
行业分析
Industry Analysis
行业分析
行业分析
Industry Analysis LOGO的素材非常适合各类设计师来使用，质量也不错，素材紧跟设计行业流行趋势，不少UI中国的会员 一直在用。推荐大家在这里打开创意脑洞，效率满满 能够不断地提升设计师工作效率，给予设计师发散思维的参考，利于设计行业的不断向前发展
7 201
4
市场策略
Marketing Strategy
市场策略
广告设计
广告设计是一种职业，是基于计算机平面设计 技术应用的基础上的新职业。
多媒体
使用的媒体我括文字、图片、照片、声音 、 动画和影片，所提供的互动功能。
企业办公
用户可以在投影仪或者计算机上进行演示，也 可以将演示文稿打印出来。
电商淘宝
LOGO
融资租赁业务介绍
An affair or series of events, typically a scandalous or discreditable one
答：可行性研究报告，简称可研报告，别名 可行性分析报告或可行性报告，它是指在制 订生产、基建、科研计划的前期，通过全面 的调查研究，分析论证某个建设或改造工程、 某种科学研究、某项商务活动切实可行而提 出的一种书面材料，作为决策依据。 商业计
行业分析
行业概况 Industry Overview
LOGO的素材非常适合各类设计师来使用，质量也不 错，素材紧跟设计行业流行趋势，不少UI中国的会 员一直在用。推荐大家在这里打开创意脑洞，效率满 满。 能够不断地提升设计师工作效率，给予设计师发散 思维的参考，利于设计行业的不断向前发展。
《金融租赁合同》课件
02
金融租赁合同的要素
租赁物
租赁物的定义
租赁物是金融租赁合同中规定 的，由承租人租赁并获得使用 权的物品。
租赁物的种类
包括但不限于机械设备、交通 工具、生产线、办公设备等有 形资产，以及知识产权等无形 资产。
租赁物的选择与评估
承租人应根据自身需求选择合 适的租赁物，并对租赁物的性 能、质量、价值等方面进行评 估。
租金的确定应根据租赁物的价值、 市场利率、租赁期限等因素进行计 算，同时应符合相关法律法规的规 定。
租金的支付方式
租金可以通过银行转账、支票等方 式进行支付，承租人应按时足额支 付租金。
03
金融租赁合同的法律关系
出租人与承租人的权利义务关系
01
02
03
04
出租人权利
提供租赁物，收取租金，监督 承租人对租赁物的使用。
承租人的资格
承租人必须具备相应的经营资质和业务许可，具备履约能力和风险 承担能力。
承租人的权利与义务
承租人有使用租赁物的权利，同时承担按时支付租金、妥善保管和 使用租赁物等义务。
租赁期限
1 2
租赁期限的定义
租赁期限是金融租赁合同中规定的，租赁物从出 租人处移交给承租人使用，到承租人归还租赁物 的期间。
出租人
出租人的定义
出租人的权利与义务
出租人是金融租赁合同中规定的，将 租赁物出租给承租人的一方。
出租人有收取租金的权利，同时承担 租赁物的维护、保养、保险等义务。
出租人的资格
出租人必须具备相应的经营资质和业 务许可，具备履约能力和风险承担能 力。
承租人
承租人的定义
承租人是金融租赁合同中规定的，从出租人处租赁租赁物的一方 。
融资租赁PPT
----融资租赁，是指实质上转移了与资产所 有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有 权最终可能转移，也可能不转移。
所有权由四大权能构成 融资租赁已经转移了和 承租人价值创造密切相 关的占有、使用、收益 三项所有权分项权利 因此，所有权的完全转 移已经不是融资租赁的 目的，因而也不是判断 该项交易是否是融资租 赁的唯一依据。
出租人
产 品 买 卖 合 同
承租人
供货人 交易三方权责
权责事项
支付货款、所有权
权责归属
出租人 承租人 供货人
4
购买选择权、无条件支付租金 质量责任、维修责任等其他售后责任
2
融资租赁业务模式---直租
直销模式
主机厂
产品 代付款 买卖合同
代理商模式 客户 （承租人）
融资租赁合同 （用结算
6
2 融资租赁业务模式
直接融资租赁 中租根据承租企业的选择， 杠杆租赁 由中租牵头作为主干公司，为一个 向设备制造商购买设备，并将其出租给承租 超大型的租赁项目融资的租赁方式。中租通过 企业使用。租赁期满，设备归承租企业所有。 成立一家项目公司，通过投入租赁物购置款项 适用于固定资产、大型设备购置；企业技术 的部分金额，即以此作为财务杠杆，为租赁项 改造和设备升级。 目取得全部资金。 适用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备 厂商租赁 厂商租赁是设备制造厂商与中 租结成战略合作伙伴，以融资租赁方式为 的融资租赁 购买其产品的客户进行融资，并进行后续 委托租赁 中租接受委托人的资金或租赁标的 物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的 设备资产管理的一种业务模式。 承租人办理融资租赁业务的一种租赁方式。租 适用于设备制造厂商。 赁期内租赁物的所有权归委托人。 售后回租 承租企业将其拥有的设备出售 此模式可实现与投资机构、优势企业进行租赁 给中租，再以融资租赁方式从中租租入该 投资合作。 设备。中租在法律上享有设备的所有权， 联合租赁 中租与国内其他具有租赁资格的机 但实质上设备的风险和报酬由承租企业承 构共同作为联合出租人，以融资租赁的形式将 设备出租给承租企业。 担。 适用于流动资金不足的企业；具有新投资 合作伙伴一般为租赁公司、财务公司或其他具 有租赁资格的机构。 项目而自有资金不足的企业；持有快速升 转租赁 转租赁是以同一物件为标的物的融资 值资产的企业。 租赁业务。在转租赁业务中，中租从其他出租 人处租入租赁物件再转租给承租人，租赁物的 所有权归第一出租方。
模块三金融租赁业务基础知识PPT31页
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
模块三金融租赁业务基础知识
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、法律是无私的，对谁都一视同仁。在每件事上，她都不徇私情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克
45、
融资租赁的交易结构PPT
THANKS
感谢观看
折旧政策
承租人可以按照自有固定资产的折旧政策对租赁资产进行折旧。
税收优惠
对于特定行业或特定用途的融资租赁业务，政府可能提供企业所 得税的税收优惠政策。
其他税收政策
印花税
根据融资租赁合同金额的一定比例缴纳印花税。
城市维护建设税和教育费附加
根据企业应缴纳的增值税、消费税和营业税的一定比例计算并缴纳城市维护建设税和教 育费附加。
监管法规
《融资租赁公司监督管理办法》 规定了融资租赁公司的设立、变更、终止、业务范围、风险管理等方面的 基本要求。
《金融租赁公司管理办法》
规范了金融租赁公司的经营行为，保障其合规经营和风险控制。
《外商投资租赁业管理办法》
对外资融资租赁公司进行规范和管理，促进其健康发展。
监管政策的影响
促进融资租赁行业健康发展
融资租赁的交易结构
目录
• 融资租赁概述 • 融资租赁的交易结构 • 融资租赁的交易流程 • 融资租赁的风险管理 • 融资租赁的税收政策 • 融资租赁的监管政策
01
融资租赁概述
定义与特点
定义
融资租赁是一种通过租赁方式获得资 产使用权的融资方式，承租人按照合 同约定支付租金，出租人保留资产的 所有权。
备使用权。
供应商
01
供应商是指设备的制造商或销售商，负责向出租人 提供设备。
02
供应商的职责包括：提供设备、协助出租人处理设 备维护和修理等。
03
供应商的收益主要来源于设备的销售和售后服务。
03
融资租赁的交易流程
选择租赁物
租赁物选择
根据承租人的需求和租赁目的，选择适合的租赁物。
租赁物评估
融资租赁业务PPT(培训用)
益合计
购置后 2 7 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：67%
资产负债率：70%
资产负债率：67%
融资租赁主要产品介绍（2）
——经营性租赁（案例分析一）
比较2：承租人按经营性租赁处理租金全额税前列支对纳税的影响
同期限银行贷款节省所得税支出约1187万元。
采用银行贷款方 式下的所得 税情况
3 0.8540 105,400,000 5,400,000 7,916,667 3,329,167 2,843,241
合计
116,200,000 16,200,000 23,750,000 9,987,500 8,998,620
年 折现系数 现金流
每期租金
（租金）抵税
抵税金额现 值
采用经营性
0 1.0000 1 0.9488 30,880,680
11
资产项目 流动资产 固定资产
无形、递延资产
资产合计 负债项目 流动负债 长期负债
负债合计 所有者权益 负债及所有者权
益合计
租赁后 3 6 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：70% 流动比率：60%
资产负债率：67% 流动比率：75% 如用于置换银行贷款则可降低负债率
融资租赁主要产品介绍（3）
30,880,680
7,720,170
7,324,639
租赁方式下的所得税情况
2 0.9002 30,880,680
30,880,680 7,720,170 6,949,373
3 0.8540 48,310,680
合计
110,072,039
30,880,680 92,642,039
购置后 2 7 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：67%
资产负债率：70%
资产负债率：67%
融资租赁主要产品介绍（2）
——经营性租赁（案例分析一）
比较2：承租人按经营性租赁处理租金全额税前列支对纳税的影响
同期限银行贷款节省所得税支出约1187万元。
采用银行贷款方 式下的所得 税情况
3 0.8540 105,400,000 5,400,000 7,916,667 3,329,167 2,843,241
合计
116,200,000 16,200,000 23,750,000 9,987,500 8,998,620
年 折现系数 现金流
每期租金
（租金）抵税
抵税金额现 值
采用经营性
0 1.0000 1 0.9488 30,880,680
11
资产项目 流动资产 固定资产
无形、递延资产
资产合计 负债项目 流动负债 长期负债
负债合计 所有者权益 负债及所有者权
益合计
租赁后 3 6 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：70% 流动比率：60%
资产负债率：67% 流动比率：75% 如用于置换银行贷款则可降低负债率
融资租赁主要产品介绍（3）
30,880,680
7,720,170
7,324,639
租赁方式下的所得税情况
2 0.9002 30,880,680
30,880,680 7,720,170 6,949,373
3 0.8540 48,310,680
合计
110,072,039
30,880,680 92,642,039
融资租赁PPT课件
原告：中国对外经济贸易信托投资公司 被告：深圳国际展览中心
法院判决：对外经贸公司与深圳展览中
心签订的融资租赁合同无效；深圳展览中心 返还对外经贸公司借款本金及利息。
依据：《关于审理融资租赁合同纠纷 案件若干问题的规定》
有下列情形之一的，应认定融资租赁合同为无 效合同： （一）出租人不具有从事融资租赁经营范围的； （二）承租人与供货人恶意串通，骗取出租人资金 的； （三）以融资租赁合同形式规避国家有关法律、法 规的； （四）依照有关法律、法规规定应认定为无效的。
4
分期付款一 般在每期期 末，通常在 分期付款之 前还有一宽 限期，融资 租赁一般没 有宽限期， 租赁开始后 就需支付租 金，因此， 租金支付通 常在每期期 初。
行业发展
尽管我国融资租赁行业起步较晚，但 发展迅速。有前瞻产业研究院发布的 相关报告显示，在2007-2014年，我 国融资租赁业务总量由2007年240亿 元增至2014年的32000亿元，增长了 133倍，年均增速达到了101.17%。
（三）以融资租赁合同形式规一避国般家有用关法于律、飞法规机的；、轮船、通讯设备和大型成
可以快速筹集企业发展所需资金，顺应市场需求。
套设备的融资租赁。 通过对租赁项目风险评估后出租租赁物件给承租
融资租赁和分期付款的区别 在期限上，分期付款的付款期限往往低于交易物品的经济寿命期限，而融资租赁的租赁期限则往往和租赁物品的经济寿命相当。 融资租赁合同纠纷相关法律问题
同日，对外经贸公司与香港南星汽车公司、深圳 展览中心签订了购货合同。合同签订后，对外经 贸公司分别于2002年5月20日、8月15日将 1185200美元电汇至深圳展览中心账户内。另查， 对外经贸公司并未按照合同约定向供货人购买租 赁物。再查，对外经贸公司与深圳展览中心签订 的租赁合同所约定的租赁物件所有权系深圳展览 中心所有。
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监
华融等六家持续经营
管
1、形成了一定的企业经营特色； 2、经营范围主要在机器设备、医疗 器械、航空、能源、通信、印刷设备。 3、06年底，资产总额合计142亿元， 利润总额1.3亿元。
融资租赁牌照
商
内资融资租赁试点
务
企业共26家
部
监
中外合资、外资租赁
管
企业共70余家
1、年合同总额70亿元，利润1.35亿元； 2、规模普遍较小、行业方向分散。
高效专业团队
•强大的外围专家团队 •高素质的核心人才队伍
• 完善的公司治理结构 • 现代化的经营理念 • 先进的管理模式 • 高效的业务流程 先进运营机制
灵活市场策略
• 敏锐的市场反应 • 丰富的租赁产品 • 全方位、个性化金融服务 和产品
4
目录
1. 金融租赁公司简介 2. 租赁相关背景材料 3. 租赁业务介绍 4. 客户解决方案 5. 案例说明
日本
8％
18％
30％
7
我国租赁业的现状
➢80年代引进融资租赁模式， ➢目前仍处于行业起步初级阶段
中国（2006年）:
固定资产投资总额：10.99万亿 租赁市场规模：500亿
国际平均租赁渗透率 中国 2％
➢2007年3月1日，《金融租赁公司管理办法》颁布实施， ➢以工行、建行、交行、、招商等5家银行为背景的金融租赁公司获准筹建
• 《中华人民共和国合同法》：
–第二百一十二条：租赁合同是出租人将租赁物交付承 租人使用、收益，承租人支付租金的合同。
–第二百三十七条 融资租赁合同是出租人根据承租人 对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提 供给承租人使用，承租人支付租金的合同。
租赁的主要特征是通过租赁合同，有偿转移资产的使用权，是有别于资产购置 和服务合同（劳务、运输合同等）的一种契约行为。
13
租赁的好处－承租人角度
融资 投资 促销 变现 资产管理
摆脱单一银行直接融资的束缚，建立资金及资本市场 的纽带。
用很少的现金投入实现很大的投资产出，增加投资速 度，快速实现企业快速扩张和发展；
增加销售，快速实现货款回笼，拓展下游用户，巩固 和扩大市场份额；
灵活财务安排：调节资产负债比例，调节现金流，合 理调节税基，改善利润，提高资本金比例；
➢社会认知程度低 ➢法律、会计、税务、监管的环境需进一步改善 ➢专业人才匮乏、市场参与者少
➢2004年，《中华人民共和国融资租赁法》列入立法规划， ➢目前已完成第三次征求意见稿，立法过程已经促进了租赁行业的发展。
30％
8
国内融资租赁企业：监管和近况
金融租赁牌照
银
监
目前仅山西、外贸、
会
深圳、江苏、河北、
金融租赁介绍
1
综述
需求 条件
客观：银行竞争激烈，客户开发和维护缺少有效的手段和工具； 主观：打造一流的金融控股集团,银行业务为依托，租赁、信托、
基金等多元化的金融领域，积极丰富金融产品体系，全面提高对中 高端客户的金融服务水平
银行产品＋租赁产品：保持优质客户，吸引潜力客户，增加
银行业务的综合收益，衍生业务及收入
5
金融租赁：起源及发展
• 起源：于上世纪五十年代诞生于美国，六十年代日本、英国、法国、
德国、加拿大等国家开始成立租赁公司。
• 发展：70年代以后由银行将租赁业务介绍到东南亚及拉美国家，并在
世界范围内推广。
• 投资主体：金融租赁开展较好的主要国家，银行都是金融租赁公司
的主要投资主体。
6
金融租赁：重要的金融工具
连接金融资本、商业资本和产业资本的纽带，与银行信贷、 证券并驾齐驱的三大金融工具之一；
国际上企业提高资金使用效率、扩大产品市场占有率、回 避金融风险、扩大投资、引进先进技术的重要渠道和方式；
仅次于银行信贷的第二大融资方式:
融资租赁市场渗透率:
美国
(租赁交易总额/固定资产投资总额)
德国
发达国家平均：15 %-30 %
金融租赁业务涵盖范围
• 交通行业（航空、船舶、铁路、轨道交通）
资产有效组合：提高表内资产的盈利能力，剥离落后、 无效资产，对生产性资源进行重新配置；
14
两种租赁业务的优势比较
一、融资租赁的主要优势
1、融资：以融物的方式，实现承租人快速融资的目的,申请手续简单。 2、灵活的财务安排: 融资租赁的租期、租金可根据承租人的财务状况灵活安排.
二、经营租赁的主要优势
帮助承租人改善财务报表、进行税金管理： 1、有效降低或维持承租人的资产负债比例，在不增加资产的前提下提高总资产收益率；
租赁的融资、投资、促销、变现、资产管理五大功能
银 租 合 作
“金融服务承包商”
2
目录
1. 金融租赁公司简介 2. 租赁相关背景材料 3. 租赁业务介绍 4. 客户解决方案 5. 案例说明
3
公司优势
• 银行网络和客户资源 • 结盟境内外多家金融机构 • 强大的资金平台 • 银行、租赁、信托、基金
强大银行背景
设备所有权的文归本属
借款人
出租人
出租人
期末所有权的归属
借款人
承租人无偿或 名义价格留购
承租人可续租、 退还或市场价留购
资产负债比例
增加企业 负债比例
增加企业 负债比例
不增加企业 负债比例
税前列支的费用
折旧费 财务费用（利息)
折旧费 财务费用(融资费)
当期应计租金
ห้องสมุดไป่ตู้
对当期利润和所得
无
税的调节作用
可调节
可调节
1、资产合计300亿元；
2、以外资厂商、财团为背景，主要服务于
进口设备类行业；
3、经营质量相对较好。
9
目录
1. 金融租赁公司简介 2.租赁相关背景材料 3.租赁业务介绍 4.客户解决方案 5.案例说明
10
租赁：定义
• 《企业会计准则－租赁》：
–租赁， 指在约定的期间内，出租人将资产使用权让于 承租人以获取租金的协议；
2、合理安排租金，通过加速折旧实现利润后移、丰年补欠和滞后企业所得税保证承租人利润 的合理增长； 4、在不改变企业资产负债表的前提下获得设备使用权 5、解决固定资产投资限制 6、真实反映企业利润
15
目录
1. 金融租赁公司简介 2.租赁相关背景材料 3.租赁业务介绍 4.客户解决方案 5.案例说明
16
11
租赁：会计处理方式比较
➢融资租赁和经营租赁对于承租人而言，会计处理不同。
会计处理
融资租赁
资产计入固定资产科目
是，并计提折旧
计入经营损益的项目 折旧费用和财务费用
计入长期负债
是
经营租赁 否
当期租金 否
12
租赁与贷款的比较
➢企业在利用租赁和贷款两种方式引进设备时，主要存在以下不同：
贷款
融资租赁
经营租赁