融资与租赁PPT课件
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金融租赁公司融资租赁业务操作流程ppt课件
目录 一、方案要素及业务操作 二、租赁公司岗位设置及工作内容 三、租赁合同简介
1
面向设备用户的两种交易结构
直接 融资 租赁
②买卖
①租赁
厂商
招银租赁
承租
③直接交货和安装、售有权转让
招银租赁
②租赁
承租 人
直1 租和售后回租对承租人呈现其独特的产品用途
1
提供创新安全稳健的融资渠道
3、进口设备是否可以做融资租赁？有无特殊要求？ 进口设备也可以做融资租赁，但在人民币升值的走势下，一般要求企业 以人民币支付租金和相关费用。免税的进口设备，一般无法续做融资 租赁。
常见问题
4、其他问题 确定拟租赁设备未设置抵押 企业如拟租赁设备享受进口优惠税收政策，处在海关监管期内，则须同相
应海关部门协商，在海关允许的情况下，才可以展开合作 确定拟租赁设备确权凭证完整 避免以下情况或理解误区
计划财务部
部门职责 （一）编制财务及资金制度及规范 （二）财务会计的核算与控制 （三）财务预算及分析 （四）税务筹划 （五）资金预测及管理 （六）市场财务
三、租赁合同简介
融资租赁合同 委托购买
融资租赁合同
第一条 定义 第二条 陈述与保证 第三条 交易性质、租赁设备 第四条 《委托购买协议》及《买卖合同》的签订 第五条 租赁设备的交付、受领、检验及验收 第六条 索赔权转让 第七条 租赁期限、租金、手续费、租赁保证金及其他费用 第八条 租赁设备的所有权及权利行使 第九条 租赁设备保管及维修 第十条 租赁设备毁损或灭失的风险及发生风险后的处理
满足企业融资创新的需求
2
小资金启动大项目，帮助筹集自有资金，实现项目启
性价比高，操作便捷，保证时效性
动
3
1
面向设备用户的两种交易结构
直接 融资 租赁
②买卖
①租赁
厂商
招银租赁
承租
③直接交货和安装、售有权转让
招银租赁
②租赁
承租 人
直1 租和售后回租对承租人呈现其独特的产品用途
1
提供创新安全稳健的融资渠道
3、进口设备是否可以做融资租赁？有无特殊要求？ 进口设备也可以做融资租赁，但在人民币升值的走势下，一般要求企业 以人民币支付租金和相关费用。免税的进口设备，一般无法续做融资 租赁。
常见问题
4、其他问题 确定拟租赁设备未设置抵押 企业如拟租赁设备享受进口优惠税收政策，处在海关监管期内，则须同相
应海关部门协商，在海关允许的情况下，才可以展开合作 确定拟租赁设备确权凭证完整 避免以下情况或理解误区
计划财务部
部门职责 （一）编制财务及资金制度及规范 （二）财务会计的核算与控制 （三）财务预算及分析 （四）税务筹划 （五）资金预测及管理 （六）市场财务
三、租赁合同简介
融资租赁合同 委托购买
融资租赁合同
第一条 定义 第二条 陈述与保证 第三条 交易性质、租赁设备 第四条 《委托购买协议》及《买卖合同》的签订 第五条 租赁设备的交付、受领、检验及验收 第六条 索赔权转让 第七条 租赁期限、租金、手续费、租赁保证金及其他费用 第八条 租赁设备的所有权及权利行使 第九条 租赁设备保管及维修 第十条 租赁设备毁损或灭失的风险及发生风险后的处理
满足企业融资创新的需求
2
小资金启动大项目，帮助筹集自有资金，实现项目启
性价比高，操作便捷，保证时效性
动
3
融资租赁业务介绍课件
广告设计是一种职业，是基于计算机平面 设计技术应用的基础上的一个新职业
2
行业分析
Industry Analysis
行业分析
行业分析
Industry Analysis LOGO的素材非常适合各类设计师来使用，质量也不错，素材紧跟设计行业流行趋势，不少UI中国的会员 一直在用。推荐大家在这里打开创意脑洞，效率满满 能够不断地提升设计师工作效率，给予设计师发散思维的参考，利于设计行业的不断向前发展
7 201
4
市场策略
Marketing Strategy
市场策略
广告设计
广告设计是一种职业，是基于计算机平面设计 技术应用的基础上的新职业。
多媒体
使用的媒体我括文字、图片、照片、声音 、 动画和影片，所提供的互动功能。
企业办公
用户可以在投影仪或者计算机上进行演示，也 可以将演示文稿打印出来。
电商淘宝
LOGO
融资租赁业务介绍
An affair or series of events, typically a scandalous or discreditable one
答：可行性研究报告，简称可研报告，别名 可行性分析报告或可行性报告，它是指在制 订生产、基建、科研计划的前期，通过全面 的调查研究，分析论证某个建设或改造工程、 某种科学研究、某项商务活动切实可行而提 出的一种书面材料，作为决策依据。 商业计
行业分析
行业概况 Industry Overview
LOGO的素材非常适合各类设计师来使用，质量也不 错，素材紧跟设计行业流行趋势，不少UI中国的会 员一直在用。推荐大家在这里打开创意脑洞，效率满 满。 能够不断地提升设计师工作效率，给予设计师发散 思维的参考，利于设计行业的不断向前发展。
2
行业分析
Industry Analysis
行业分析
行业分析
Industry Analysis LOGO的素材非常适合各类设计师来使用，质量也不错，素材紧跟设计行业流行趋势，不少UI中国的会员 一直在用。推荐大家在这里打开创意脑洞，效率满满 能够不断地提升设计师工作效率，给予设计师发散思维的参考，利于设计行业的不断向前发展
7 201
4
市场策略
Marketing Strategy
市场策略
广告设计
广告设计是一种职业，是基于计算机平面设计 技术应用的基础上的新职业。
多媒体
使用的媒体我括文字、图片、照片、声音 、 动画和影片，所提供的互动功能。
企业办公
用户可以在投影仪或者计算机上进行演示，也 可以将演示文稿打印出来。
电商淘宝
LOGO
融资租赁业务介绍
An affair or series of events, typically a scandalous or discreditable one
答：可行性研究报告，简称可研报告，别名 可行性分析报告或可行性报告，它是指在制 订生产、基建、科研计划的前期，通过全面 的调查研究，分析论证某个建设或改造工程、 某种科学研究、某项商务活动切实可行而提 出的一种书面材料，作为决策依据。 商业计
行业分析
行业概况 Industry Overview
LOGO的素材非常适合各类设计师来使用，质量也不 错，素材紧跟设计行业流行趋势，不少UI中国的会 员一直在用。推荐大家在这里打开创意脑洞，效率满 满。 能够不断地提升设计师工作效率，给予设计师发散 思维的参考，利于设计行业的不断向前发展。
融资租赁融资课件(17页)
让没有融资经营权的企业可以“借权” 经营
承租人的特定项目本身开展融资租赁，出租 人的追索权和收益权仅限于项目本身范围
03 直接融资租赁的业务程序
01
融资及支付货款
02
交货及售后服务
03
组织技术谈判和商务谈判，签订购货合同
04
签订租赁合同
05
选择租赁设备及其制造厂商
06
申请委托租赁
07
支付租金及清算利息
08
转让或续租
04
融资租赁的风险
所有权 风险
质量瑕 疵的救 济风险
成本风 险
05
融资租赁的操作策略
01 企业对自身经营、产品销路及未来收益作好充分
的测算
02 企业在选择融资租赁前应对自身税收优惠政策有
充分了解，合理利用规则，以最大化避税
03
货比三家，优选合作的租赁公司，最大化节约成本，避 免租赁公司经营问题影响自身设备的正常使用
融资租赁融资
融资租赁概述
01
融资租赁的种类
02
直接融资租赁的业务程序
03
融资租赁的风险
04
融资租赁的操作策略
05
Contents
目融资租赁又称设备融资或现代租赁是 指实质上转移与资产可有权有关的全部或 绝大部分风险和报酬的租赁。
与经营性租赁的区别—是否转移风 险和报酬。
出租人
（金融租赁公司）
（4）支付租金 （1）提出租赁申请
承租人
（企业）
供货人
适合对象
生产、加工型中小企业，有 良好销售渠道，市场前景广阔， 但暂时资金困难需及时购买设备 扩大生产规模的。
01
租赁物由承租人决定
02
承租人的特定项目本身开展融资租赁，出租 人的追索权和收益权仅限于项目本身范围
03 直接融资租赁的业务程序
01
融资及支付货款
02
交货及售后服务
03
组织技术谈判和商务谈判，签订购货合同
04
签订租赁合同
05
选择租赁设备及其制造厂商
06
申请委托租赁
07
支付租金及清算利息
08
转让或续租
04
融资租赁的风险
所有权 风险
质量瑕 疵的救 济风险
成本风 险
05
融资租赁的操作策略
01 企业对自身经营、产品销路及未来收益作好充分
的测算
02 企业在选择融资租赁前应对自身税收优惠政策有
充分了解，合理利用规则，以最大化避税
03
货比三家，优选合作的租赁公司，最大化节约成本，避 免租赁公司经营问题影响自身设备的正常使用
融资租赁融资
融资租赁概述
01
融资租赁的种类
02
直接融资租赁的业务程序
03
融资租赁的风险
04
融资租赁的操作策略
05
Contents
目融资租赁又称设备融资或现代租赁是 指实质上转移与资产可有权有关的全部或 绝大部分风险和报酬的租赁。
与经营性租赁的区别—是否转移风 险和报酬。
出租人
（金融租赁公司）
（4）支付租金 （1）提出租赁申请
承租人
（企业）
供货人
适合对象
生产、加工型中小企业，有 良好销售渠道，市场前景广阔， 但暂时资金困难需及时购买设备 扩大生产规模的。
01
租赁物由承租人决定
02
租赁融资ppt课件
例:3-10
9
(2)租赁费支付在后
P(1 i)n i R
(1 i)n 1 式 中: R为 租 赁 费; P为 设 备 价 格;i为 利 率;n为 年 数 如 果 每 半 年 支 付 一 次,则 公 式 为
P(1 i / 2)2n i / 2 R
(1 i / 2)2n 1
例3-11
10
(3)考虑残值的租赁
项目
单一投资者租 杠杆租赁 赁
参与当事人 资金来源 合同文本 项目规模
出租人\承租 人\制造商 出租人
购买合同\租 赁合同 小
物主出租人\物主受托人\承租人\债权 人\合同受托人\制造商\经纪人\担保人
20%~40%由物主出租人垫付 60%~80%来源于债权人贷款
参加协议\购买协议\转让协议\物主信 托协议\合同信托协议\租赁合同
5
交
货
提
1、选择设备
供
服
务
供货商
承租人ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2、提出租赁申请
3、供货洽谈
出租人
7、支付租金
4、签订租赁合 同
6.支付货款
6
4.2.3杠杆租赁
1.含义:出租人只承担设备购置成本较小比例，一般为20%~40%， 其余部分由其他经济主体提供贷款补足，然后购得设备出租给用 户，此种租赁方式称为杠杆租赁.
7
2.单一投资者租赁与杠杆租赁的区别
11
直接租赁：又称直接购买租赁或整租，其特点是购进租出，即出 租人先从设备供应商处购进设备，继而将设备出租给承租人。 回租租赁：也称售后回租,其特点是先卖后租。 2.根据出租人对购置租赁设备的出资比例分为单一投资者租赁和杠 杆租赁。
5
4.2.2单一投资者租赁
9
(2)租赁费支付在后
P(1 i)n i R
(1 i)n 1 式 中: R为 租 赁 费; P为 设 备 价 格;i为 利 率;n为 年 数 如 果 每 半 年 支 付 一 次,则 公 式 为
P(1 i / 2)2n i / 2 R
(1 i / 2)2n 1
例3-11
10
(3)考虑残值的租赁
项目
单一投资者租 杠杆租赁 赁
参与当事人 资金来源 合同文本 项目规模
出租人\承租 人\制造商 出租人
购买合同\租 赁合同 小
物主出租人\物主受托人\承租人\债权 人\合同受托人\制造商\经纪人\担保人
20%~40%由物主出租人垫付 60%~80%来源于债权人贷款
参加协议\购买协议\转让协议\物主信 托协议\合同信托协议\租赁合同
5
交
货
提
1、选择设备
供
服
务
供货商
承租人ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2、提出租赁申请
3、供货洽谈
出租人
7、支付租金
4、签订租赁合 同
6.支付货款
6
4.2.3杠杆租赁
1.含义:出租人只承担设备购置成本较小比例，一般为20%~40%， 其余部分由其他经济主体提供贷款补足，然后购得设备出租给用 户，此种租赁方式称为杠杆租赁.
7
2.单一投资者租赁与杠杆租赁的区别
11
直接租赁：又称直接购买租赁或整租，其特点是购进租出，即出 租人先从设备供应商处购进设备，继而将设备出租给承租人。 回租租赁：也称售后回租,其特点是先卖后租。 2.根据出租人对购置租赁设备的出资比例分为单一投资者租赁和杠 杆租赁。
5
4.2.2单一投资者租赁
《融资租赁介绍》PPT课件
——再融资方式：无追索、证券化
评审
1. 与银行信贷类似(结合行业特征，判断企业的趋势和波动)，更注重设备 2. 专业化的评估体系（风险模式、盈利模式） 3. 重视现金流分析 4. 风险偏好与企业文化
融资租赁基础交易及租金计算
常用：等额租金法 等额本金法 非等额还租 按月、按季、跳期 （内部收益率）
租赁的六个发展阶段
3、创造性的金融租赁服务——因融资租赁的飞速发展，市场竞争逐步激烈， 利润不断下降；出租人为了适应竞争的激烈环境，不断创造新的金融服务方 式；如，期限结束后承租人对租赁物件可以选择续租、买断和退还租赁物件 的不同结果；各种行业、类别的出租人不断形成；租赁的方式开始发生变化 衍生出杠杆租赁、返还式租赁和融资转租赁，融资租赁业进入新的增长时期。
• 租赁有很多功能，只发挥租赁的融资功能是不够的； • 正确应用租赁功能（不能片面）。应系统考量。 • 市场巨大，空间广阔，租赁的春天即将到来； • 外国租赁公司正在快速进入中国市场。
租赁市场概况
1、社会认知程度大幅度提高；
2、市场潜力巨大； 3、国内租赁渗透率低，租赁领域比较集中，有很多领 域租赁几乎是空白； 4、租赁公司之间同质化倾向，特色不明显，专业化、差别化不突出； 5、主要还只是发挥了租赁的融资功能； 6、特别是在厂商租赁方面还刚刚启动； 7、还是以融资租赁为主。
融资租赁业务在银行能够起到的作用及功效
• 更好地为客户服务，为客户提供更多的产品； • 改变收入结构，增加非利息收入； • 增加收入来源（服务费等）； • 扩大业务范围（品种、区域）； • 降低风险； • 外汇资本金的使用。
业务思路
• 已有客户（原固定资产贷款、设备抵押贷款、按揭等）——结构融资、一体 化解决方案；
评审
1. 与银行信贷类似(结合行业特征，判断企业的趋势和波动)，更注重设备 2. 专业化的评估体系（风险模式、盈利模式） 3. 重视现金流分析 4. 风险偏好与企业文化
融资租赁基础交易及租金计算
常用：等额租金法 等额本金法 非等额还租 按月、按季、跳期 （内部收益率）
租赁的六个发展阶段
3、创造性的金融租赁服务——因融资租赁的飞速发展，市场竞争逐步激烈， 利润不断下降；出租人为了适应竞争的激烈环境，不断创造新的金融服务方 式；如，期限结束后承租人对租赁物件可以选择续租、买断和退还租赁物件 的不同结果；各种行业、类别的出租人不断形成；租赁的方式开始发生变化 衍生出杠杆租赁、返还式租赁和融资转租赁，融资租赁业进入新的增长时期。
• 租赁有很多功能，只发挥租赁的融资功能是不够的； • 正确应用租赁功能（不能片面）。应系统考量。 • 市场巨大，空间广阔，租赁的春天即将到来； • 外国租赁公司正在快速进入中国市场。
租赁市场概况
1、社会认知程度大幅度提高；
2、市场潜力巨大； 3、国内租赁渗透率低，租赁领域比较集中，有很多领 域租赁几乎是空白； 4、租赁公司之间同质化倾向，特色不明显，专业化、差别化不突出； 5、主要还只是发挥了租赁的融资功能； 6、特别是在厂商租赁方面还刚刚启动； 7、还是以融资租赁为主。
融资租赁业务在银行能够起到的作用及功效
• 更好地为客户服务，为客户提供更多的产品； • 改变收入结构，增加非利息收入； • 增加收入来源（服务费等）； • 扩大业务范围（品种、区域）； • 降低风险； • 外汇资本金的使用。
业务思路
• 已有客户（原固定资产贷款、设备抵押贷款、按揭等）——结构融资、一体 化解决方案；
《融资租赁讲座》课件
Fra bibliotek技术创新
融资租赁企业将不断推出创新型产品 和服务，满足客户多样化的需求。
融资租赁企业将积极应用新技术，如 人工智能、区块链等，提升服务水平 和效率。
模式创新
融资租赁企业将探索新的业务模式和 盈利模式，提高自身的竞争力和盈利 能力。
06
案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
响。
会计处理
会计处理原则
融资租赁业务在会计准则中的基本处理原则 和要求。
财务报表披露
融资租赁业务在财务报表中的披露要求和内 容。
资产和负债的确认与计量
如何确认和计量租赁资产和负债，以及相关 的折旧和摊销方法。
特殊业务会计处理
如售后回租、杠杆租赁等特殊业务的会计处 理方法。
05
融资租赁的未来发展
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
国际融资租赁的发展趋势
01
02
03
全球化趋势
随着全球经济一体化的深 入，国际融资租赁业务将 更加活跃，跨国合作和跨 境服务将逐渐增多。
数字化转型
随着互联网和大数据技术 的应用，融资租赁将更加 注重数字化转型，提升服 务效率和用户体验。
绿色环保趋势
随着环保意识的提高，绿 色融资租赁将逐渐成为主 流，为可持续发展提供支 持。
租赁公司应强化全体员工的风险管理意识， 培养良好的风险管理文化。通过定期的风险 管理培训和教育活动，使员工充分认识到操 作风险的重要性，并自觉遵守相关制度和规 范，从而降低操作风险的发生概率。
流动性风险
总结词
流动性风险是指融资租赁公司因资金流动性 不足而无法按时履行合同义务的风险。
融资租赁企业将不断推出创新型产品 和服务，满足客户多样化的需求。
融资租赁企业将积极应用新技术，如 人工智能、区块链等，提升服务水平 和效率。
模式创新
融资租赁企业将探索新的业务模式和 盈利模式，提高自身的竞争力和盈利 能力。
06
案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
响。
会计处理
会计处理原则
融资租赁业务在会计准则中的基本处理原则 和要求。
财务报表披露
融资租赁业务在财务报表中的披露要求和内 容。
资产和负债的确认与计量
如何确认和计量租赁资产和负债，以及相关 的折旧和摊销方法。
特殊业务会计处理
如售后回租、杠杆租赁等特殊业务的会计处 理方法。
05
融资租赁的未来发展
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
国际融资租赁的发展趋势
01
02
03
全球化趋势
随着全球经济一体化的深 入，国际融资租赁业务将 更加活跃，跨国合作和跨 境服务将逐渐增多。
数字化转型
随着互联网和大数据技术 的应用，融资租赁将更加 注重数字化转型，提升服 务效率和用户体验。
绿色环保趋势
随着环保意识的提高，绿 色融资租赁将逐渐成为主 流，为可持续发展提供支 持。
租赁公司应强化全体员工的风险管理意识， 培养良好的风险管理文化。通过定期的风险 管理培训和教育活动，使员工充分认识到操 作风险的重要性，并自觉遵守相关制度和规 范，从而降低操作风险的发生概率。
流动性风险
总结词
流动性风险是指融资租赁公司因资金流动性 不足而无法按时履行合同义务的风险。
融资租赁业务介绍PPT课件PPT22页.pptx
第15页14，共22页。
租赁产品特点八：资产管理
对飞机、轮船等设备，客户可在租期结束后选择返还给出租人， 实现灵活的资产管理，保持设备先进性
将多余现金和设备用于委托租赁，获取投资收益
对应产品——经营租赁、委托租赁
2024/10/8
15
第16页，共22页。
租赁产品特点九：促进销售
为下游客户购买设备提供融资来源，扩大或稳定市场份额
2024/10/8
9
第10页，共22页。
租赁产品特点三：交易结构灵活
根据客户需求，采取多种方式灵活安排交易结构 如：共同承租人、设备预付款融资、委托购买
对应产品——所有租赁产品
2024/10/8
10
第11页，共22页。
租赁产品特点四：全额融资
可实现设备120%融资，其中20%为建安费用
对应产品——直接租赁
- 电力等优质、稳定客户可延长到20年
融资比例
- 最高融资比例为设备价值的120%（含20%设备建安费用）
2024/10/8
第212页200，共22页。
银行附属租赁公司 租赁业务操作流程
租赁公司或者分 行获取客户需求
信息
分行对客户进行评级、授信、收 集相关材料
租赁公司审查客户
租赁公司进行 项目预筛选
2024/10/8
7
第8页，共22页。
租赁产品特点一：融资租赁期限长
期限一般为3-5年，可长达15-2ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ年 对应产品——所有租赁产品
2024/10/8
第9页8，共22页。
租赁产品特点二：资金可灵活使用
将已有固定资产出售给租赁公司，获得所需资金，同时租回使用
资金可灵活使用
第11章 租金 《金融信托与租赁》PPT课件
833333.33 38125.00 166666.67 204791.67
666666.67 33854.17 166666.67 200520.84
500000.00 28750.00 166666.67 195416.67
333333.33 22812.50 166666.67 189479.17
【举例】 某公司借入资金1000万元，年利率5%，借期3年， 采用单利法计算到期本利和是多少？
单利的本利和 = 1000万元+1000×5%×3 = 1150(万元)
6
一、计算租金有关概念 (一)单利和复利 复利指根据本金和以前未支付的利息之和来计算
利息。 复利的本利和=P(1+i)n
【举例】 某公司借入资金1000万元，年利率5%，借期3年， 采用复利法计算到期本利和是多少？ 复利的本利和 =1000×(1+5%)3 =1157.63(万元)
R= 1000000/(PA/A，4%，6) = 1000000/5.24214 ≈190761.90(元)
20
二、租金的计算方法 (二)年金法 ❖等差变额年金法 指运用年金法，并从第二期开始，使每期租金都 比前一期增加或减少一个常数d的租金计算方法。
第1期租金R1 =[1/(PA/A，i，n)]｛P+[n-(PA/A，i，n)]d/i｝-nd
11
一、计算租金有关概念 (三)年金现值与年金终值
1.年金现值 年金现值，是指未来每期支付或收取的等额货币， 按复利计算的现时总价值。 PA = A [(1+i)n –1]/i(1+i)n =A(PA/A，i，n)
【举例】 某人计划连续4年在每年年末支取1万元，年利率 5%，问此人最初应存入多少钱？ PA = A(PA/A，i，n)=10000(PA/A，5%，4) = 100003.54595 = 35459.5（元）
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(一)为制造厂商提供了产品销售的租赁服务 (二)为银行提供有物权保障的资金配置服务 (三)为承租人提供的是以物载体的融资服务 (四)为资本市场提供的是租赁资产投资标的 (五)为基础设施建设提供的是资源配置服务 (六)为社会资金提供了新的投资平台和渠道 (七)为经济和谐发展提供了一个新型的产业
融资租赁行业的宏观定位
特征： a)“你选我付款，质量厂家管” b)“你租我才买，我买你必租” c)“想要所有权，租金要付清”
融资租赁的特征
融资 租赁
a)租赁物由承租人决定，出租人出资购买并租赁给承租人使用， 并且在租赁期间内只能租给一个企业使用。
b)出租人保留租赁物的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享 有使用权，并负责租赁期间租赁物的管理、维修和保养。
理解和运用租赁会计准则
一、立法目的不同 各自的定义不同
一 形资 态源 转配 换置 平和 台资
本
定位
二
三
服新 务兴 产的 业融 链资
租 赁
形资 态源 转配 换置 平和 台资
本
四 重成 要熟 组市 成场 部结 分构
的
融资租赁行业的宏观定位
（一）新型投资和资产管理服务业 a)融资租赁公司开展全额偿付的融资租赁业务，从事的是租赁债权的投 资和管理 b)专业化的融资租赁公司开展非全额偿付的经营租赁业务，从事的是租 赁债权和设备余值的处置和投资和管理 c)规模化连锁化经营的出租服务公司，从事的是规模采购和专业化的设 备出租服务的投资和管理 d)不同类型的融资租赁公司和规模化、连锁化经营的出租服务公司形成 一个完整的租赁产业链，共同构成现代租赁业，成为第三方资产投资和 管理的新兴产业 e)完善发达的现代租赁业是市场经济结构中的重要组成部分
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融资租赁
1 2
融资租赁业务 定义及现状
理解与运用融 资会计准则
融资租赁交易
3
的结构设计
4
融资租赁盈利 模式与定价
5
融资租赁业务 的风险控制
目 录
目录
1
融资租赁的法律法规定义
2
融资租赁机构及功能作用
3
融资租赁行业的宏观定位
4
融资租赁行业的发展现状
（一）融资租赁的定义
融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的 选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向 出租人支付租金，租期届满后资产的所有权最终可以转移，也可以不转移 的一种经济行为。
c)租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合 同。只有租赁物毁坏或被证明为已丧失使用价值的情况下方能中 止执行合同，无故毁约则要支付相当重的罚金。
d)租期结束后，承租人一般对租赁物有留购和退租两种选择，若 要留购，购买价格可由租赁双方协商确定。
融资租赁机构
描述
业务 特征
竞争 优势
竞争 劣势
融资租赁市场是连接和服务货币、设备、资本市场的新兴市场，租赁资产证券 化，不会形成白泡沫，与金融衍生品市场无涉，租赁物包罗万象，服务领域十 分广泛
货币市场
金融衍生市场
融资租赁市场
设备市场
资本市场
四、融资租赁公司的发展
中国发展现状 企业数量和注册资金的狂热聚集，使得融资租赁行业成为了2012年最受瞩目的“蒙
段
独立机构类型
典型的独立的融资负债平台， 与生产商和交易商无关联
经营灵活，可提供全套服务 专注于办公用品、医药、工
业制造的某个专业领域 提供融资、出借、生产服务、
咨询顾问、附件及售后服务、 交易中介等各项服务
依托银行、金融集团，利用低 成本获得资金、金融创新能力 取得竞争优势
没有专业设备技术背景，只能 以赚取利差为盈利模式，难以 进行设备运作
金融机构类型
银行（或金融混业集团）设立 的下属租赁公司
以融资性租赁为主 资金来源为银行或相关金融机
构资金，作为银行资金投资的 一个分支方向，利用银行自有 资金赚取息差
产业所属类型型
由设备生产商或大型交易商设 立的下属租赁公司
以经营性租赁为主 提供技术支持、售后服务、配
件供应、设备回收等各种服务 作为母公司销售的金融促销手
（二）新兴的融资租赁服务产业链
资金合作
配置资金
制造企业
业务合作
专
配置设备
业
客户合作
厂
配置服务
商
退出机制资源利用ຫໍສະໝຸດ 银行 投资机构租赁贷款
委托租赁
融资租赁公司
租赁购置 表外融资
融资租赁 转租赁
专业租赁公司
按需承租 匹配收入
经营租赁 转租赁
出租服务公司
二手租赁 残值处 理
二手市场
服务便利 短期使用
资源回收
承租企业 承租企业 承租企业
客户
（三）资源配置和资本形态转换平台
融资租赁是经济管理制度中配置资金、设备、人力、技术、信用和税收资源的最 重要的平台和市场运作机制
银行
资金支付
配置 资金
资金回流
厂商
设备购置 租赁 信托承销
信托
设备支付
设备 租赁 配置 服务
客户
资产信托 租金支付
投资
投资人
(四) 成熟市场结构的重要组成部分
依托设备生产商，利用低成本 获得设备、设备相关技术、母 公司渠道、设备流通性等能力 取得竞争优势
没有金融资本和相关金融机构 支持，难以进行金融混业运作
针对某个细分市场，利用专 有技能取得竞争优势
独立的负债和资产管理平台
如果没有金融或产业资本支 持，设备、金融运作成本较 高
融资租赁的功能作用
《2015年前三季度中国融资租赁业发展报告》显示，我国融资租赁业高速增长，截 至今年9月末，全国融资租赁合同余额约为39800亿元，比上年底的32000亿元增加 7800亿元，增幅为24.4%。今年前三季度，我国融资租赁业的企业数量、注册资金和 业务总量都在大幅增长。截至9月底，全国融资租赁企业总数约为3742家，比去年底的 2202家增加1540家；行业注册资金统一按人民币计算，约合12167亿元。预测，2015 年和整个“十三五”时期，我国融资租赁业有望继续保持高速增长态势，预计到2016 年第一季度，全国融资租赁业务总量即可达到或超过5万亿元。
头赚大钱”的行业，融资租赁将成为未来金融发展的新的亮点，发展空间较大，因为不 管是从融资租赁在GDP所占比重还是渗透率来看，我国现阶段和国际社会都有较大的 差距，未来提升空间较大。融资租赁在各个国家GDP中占比不断波动，整体来看，发 达国家占比都较高，金砖四国的占比在1%左右波动，但是中国的占比一直在1%以下， 未来的发展潜力较高。
融资租赁行业的宏观定位
特征： a)“你选我付款，质量厂家管” b)“你租我才买，我买你必租” c)“想要所有权，租金要付清”
融资租赁的特征
融资 租赁
a)租赁物由承租人决定，出租人出资购买并租赁给承租人使用， 并且在租赁期间内只能租给一个企业使用。
b)出租人保留租赁物的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享 有使用权，并负责租赁期间租赁物的管理、维修和保养。
理解和运用租赁会计准则
一、立法目的不同 各自的定义不同
一 形资 态源 转配 换置 平和 台资
本
定位
二
三
服新 务兴 产的 业融 链资
租 赁
形资 态源 转配 换置 平和 台资
本
四 重成 要熟 组市 成场 部结 分构
的
融资租赁行业的宏观定位
（一）新型投资和资产管理服务业 a)融资租赁公司开展全额偿付的融资租赁业务，从事的是租赁债权的投 资和管理 b)专业化的融资租赁公司开展非全额偿付的经营租赁业务，从事的是租 赁债权和设备余值的处置和投资和管理 c)规模化连锁化经营的出租服务公司，从事的是规模采购和专业化的设 备出租服务的投资和管理 d)不同类型的融资租赁公司和规模化、连锁化经营的出租服务公司形成 一个完整的租赁产业链，共同构成现代租赁业，成为第三方资产投资和 管理的新兴产业 e)完善发达的现代租赁业是市场经济结构中的重要组成部分
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融资租赁
1 2
融资租赁业务 定义及现状
理解与运用融 资会计准则
融资租赁交易
3
的结构设计
4
融资租赁盈利 模式与定价
5
融资租赁业务 的风险控制
目 录
目录
1
融资租赁的法律法规定义
2
融资租赁机构及功能作用
3
融资租赁行业的宏观定位
4
融资租赁行业的发展现状
（一）融资租赁的定义
融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的 选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向 出租人支付租金，租期届满后资产的所有权最终可以转移，也可以不转移 的一种经济行为。
c)租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合 同。只有租赁物毁坏或被证明为已丧失使用价值的情况下方能中 止执行合同，无故毁约则要支付相当重的罚金。
d)租期结束后，承租人一般对租赁物有留购和退租两种选择，若 要留购，购买价格可由租赁双方协商确定。
融资租赁机构
描述
业务 特征
竞争 优势
竞争 劣势
融资租赁市场是连接和服务货币、设备、资本市场的新兴市场，租赁资产证券 化，不会形成白泡沫，与金融衍生品市场无涉，租赁物包罗万象，服务领域十 分广泛
货币市场
金融衍生市场
融资租赁市场
设备市场
资本市场
四、融资租赁公司的发展
中国发展现状 企业数量和注册资金的狂热聚集，使得融资租赁行业成为了2012年最受瞩目的“蒙
段
独立机构类型
典型的独立的融资负债平台， 与生产商和交易商无关联
经营灵活，可提供全套服务 专注于办公用品、医药、工
业制造的某个专业领域 提供融资、出借、生产服务、
咨询顾问、附件及售后服务、 交易中介等各项服务
依托银行、金融集团，利用低 成本获得资金、金融创新能力 取得竞争优势
没有专业设备技术背景，只能 以赚取利差为盈利模式，难以 进行设备运作
金融机构类型
银行（或金融混业集团）设立 的下属租赁公司
以融资性租赁为主 资金来源为银行或相关金融机
构资金，作为银行资金投资的 一个分支方向，利用银行自有 资金赚取息差
产业所属类型型
由设备生产商或大型交易商设 立的下属租赁公司
以经营性租赁为主 提供技术支持、售后服务、配
件供应、设备回收等各种服务 作为母公司销售的金融促销手
（二）新兴的融资租赁服务产业链
资金合作
配置资金
制造企业
业务合作
专
配置设备
业
客户合作
厂
配置服务
商
退出机制资源利用ຫໍສະໝຸດ 银行 投资机构租赁贷款
委托租赁
融资租赁公司
租赁购置 表外融资
融资租赁 转租赁
专业租赁公司
按需承租 匹配收入
经营租赁 转租赁
出租服务公司
二手租赁 残值处 理
二手市场
服务便利 短期使用
资源回收
承租企业 承租企业 承租企业
客户
（三）资源配置和资本形态转换平台
融资租赁是经济管理制度中配置资金、设备、人力、技术、信用和税收资源的最 重要的平台和市场运作机制
银行
资金支付
配置 资金
资金回流
厂商
设备购置 租赁 信托承销
信托
设备支付
设备 租赁 配置 服务
客户
资产信托 租金支付
投资
投资人
(四) 成熟市场结构的重要组成部分
依托设备生产商，利用低成本 获得设备、设备相关技术、母 公司渠道、设备流通性等能力 取得竞争优势
没有金融资本和相关金融机构 支持，难以进行金融混业运作
针对某个细分市场，利用专 有技能取得竞争优势
独立的负债和资产管理平台
如果没有金融或产业资本支 持，设备、金融运作成本较 高
融资租赁的功能作用
《2015年前三季度中国融资租赁业发展报告》显示，我国融资租赁业高速增长，截 至今年9月末，全国融资租赁合同余额约为39800亿元，比上年底的32000亿元增加 7800亿元，增幅为24.4%。今年前三季度，我国融资租赁业的企业数量、注册资金和 业务总量都在大幅增长。截至9月底，全国融资租赁企业总数约为3742家，比去年底的 2202家增加1540家；行业注册资金统一按人民币计算，约合12167亿元。预测，2015 年和整个“十三五”时期，我国融资租赁业有望继续保持高速增长态势，预计到2016 年第一季度，全国融资租赁业务总量即可达到或超过5万亿元。
头赚大钱”的行业，融资租赁将成为未来金融发展的新的亮点，发展空间较大，因为不 管是从融资租赁在GDP所占比重还是渗透率来看，我国现阶段和国际社会都有较大的 差距，未来提升空间较大。融资租赁在各个国家GDP中占比不断波动，整体来看，发 达国家占比都较高，金砖四国的占比在1%左右波动，但是中国的占比一直在1%以下， 未来的发展潜力较高。