财政学教案

第一章现代国家的经济职能[教学目标]通过学习，学员通过了解政府与市场在社会资源配置中的角色与地位，认识到政府职能定位、制定公共政策以及构筑和谐的经济、社会关系都是非常必要和重要的。

通过财政的概念以及职能的学习，了解财政的内涵。

[教学重点]市场失灵；市场与政府的关系；财政的概念；财政的职能。

[教学课时]4课时[教学过程]第一节市场与政府一、个人、社会与政府市场是商品和服务交易的场所，从主体构成来看，它包括个人（家庭）、企业和政府。

个人除了具有缴纳税款的责任还具有参与政府决策的权利。

政府对居住在某一社会内的个人、企业的活动进行管理，供给基本服务并为之供给资金。

二、市场失灵市场失灵主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性和公共产品、收入分配不平、经济波动与失衡。

三、在政府与私人之间配置资源（一）政府与市场的资源配置均衡生产可能性曲线表示政府供给产品和服务的实际成本等于居民放弃的私人产品和服务的价值。

（二）政府资源配置机制在某些情况下，所有人都可享受政府服务，无须直接付款，也没有资格要求(如国防)；另一种情况下，政府采用收入、年龄、家庭地位、户口或者是否缴纳特定税款、费用或支出作为标准，以确定个人是否有资格从政府产品和服务中受益。

四、混合经济、市场和政策在混合经济中，政府供给一定数量的产品和服务并管理着私人经济活动。

（一）混合经济的循环流动在投入品市场上，家庭按照市场决定的价格向企业出售其资源。

而企业则根据市场需求以及产品生产和提供服务的资源配置，选择性购买资源，支付家庭的资源价格。

当然，政府活动同样需要从投入品市场获得资源并付费。

在产品市场上，企业将一系列的产品出售给家庭，家庭从其成员出售生产性资源的收入中为其购买的产品付款。

企业从其出售产品和服务中获得收入，以继续其生产经济活动。

（二）政府是市场主体之一在混合经济中，政府作为产品和服务的购买人参与市场活动并成为市场主体之一。

第二节财政概述一、财政的一般概念及其特征（一）财政的一般概念财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动。

（二）财政的特征财政的分配主体是国家或者政府；财政分配的对象是部分社会产品和服务；财政分配的目的是满足社会公共需要。

二、中国财政制度的发展（一）建国之初的财政制度：货币关系论（二）计划经济时期的财政制度：国家分配论（三）20世纪80年代财政制度一方面，国家分配论最终形成；另一方面，各种新的理论不断提出，其中对国家分配论冲击最大的是社会共同需要论。

这一理论认为：财政是为满足不同社会形态下的社会共同需要所形成的经济关系，人们为满足社会共同需要而对剩余产品进行的分配就是财政。

（四）20世纪90年代以来的财政制度财政学界发生了关于财政模式问题的争论，其中影响最大的是公共财政论。

公共财政是弥补市场失效的财政；公共财政是为市场供给一视同仁服务的财政；公共财政是非营利性的财政；公共财政是法治化的财政。

第三节财政职能一、资源配置职能（一）资源配置职能的含义资源配置广义地理解是指社会总产品的组合，即社会总产品的配置方式和配置过程。

配置的目标是效用最大化。

狭义的理解是生产要素的组合，即将生产要素分配于不同的使用方向。

1．资源配置效率资源配置效率包括两个方面：一是资源的充分利用。

二是被充分利用的资源是否满足合理的使用结构，也即是否达到最优配置。

2．资源的最优配置由于存在市场失灵，市场自发形成的配置不可能实现最优的效率状态，因而，需要政府的介入或干预。

财政的配置职能是由政府介入或干预所产生的，主要以供给公共产品、供给直接和间接资金支持为手段，引导资源合理流动，弥补市场缺陷，最终实现社会资源的最优化配置。

3．资源配置方式在现代社会中，存在三种资源配置方式，即市场配置、政府财政配置和第三部门配置。

市场配置是资源配置的主要方式，它是通过价格和竞争实现效率配置的。

政府财政配置主要针对市场失效领域且是必需的，采用政府干预的方式以弥补市场失效，并为市场配置创造一个公平的环境。

第三部门配置是在市场和政府配置双双失效的情况下产生的，以弥补市场和政府配置不能覆盖的空白地带。

财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。

在发挥市场机制基础性配置资源的前提下，通过政府和财政的介入，确保社会资源配置的效率性，构成政府及财政活动的首要职能。

（二）资源配置职能的主要内容1．调节社会资源在不同地区之间的配置2．调节社会资源在各行业、各部门之间的配置，形成合理的产业结构调整产业结构是通过两条途径得以实现的。

一是调整存量结构。

二是调整投资结构。

3．调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置（三）资源配置的机制与手段1．明确政府的职责范围，确立财政收支占国内生产总值的合理比重在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值（GDP）的合理比重，从而实现资源配置总体效率。

2．优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率我国国民经济和社会发展战略规划，明确规定了当前对资源配置的民生倾向要求：首先，财政应重点关注教育、社会保障、公共卫生和就业等经济社会发展的基本民生需求；其次，关注经济薄弱地区和困难群体的就业、再就业和社会保障制度体系的构建；再次，财政支出向科技创新和转变经济增长方式倾斜；最后，加大转移支付力度，促进区域协调发展，构建和谐社会。

3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设政府投资规模主要是指预算内投资在社会总投资中所占的比重，适度的规模确保政府投资对社会总投资的调节力度。

而预算内投资结构和保证重点建设，对产业结构的形成和调整起着重要的作用，作为发展中国家的中国，对此应给予高度重视。

4．优化财政税收政策通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段，引导并促进民间投资，吸引高水平外资和强化对外贸易，提高经济增长率。

5．提高财政资源配置本身的效率进一步改革完善对公共支出项目的考核评价机制，提高公共支出效率。

对于生产性的投资项目应主要运用成本——效益分析方法进行评估，而对于公用建筑和国防工程等公共性很强的项目，则主要采用最低成本法进行评估。

二、收入分配职能所谓收入分配，通常是指在一定时期内创造的国民收入在价格、税收、政府支出等工具的作用下，在国家、企业和个人之间分割、形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。

财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

财政参与国民收入分配的原因有以下几点。

第一，一些稀缺的自然资源存在着垄断性，且不同地区的资源条件差异很大，由此形成了垄断性的极差收入。

财政有必要对之进行干预，防止某些企业谋取垄断利润而损害公共利益，并提取一部分垄断利润以实现收入的相对公平。

第二，市场机制为基础的分配通常表现为经济公平，但往往损害社会公平。

市场分配机制强调收入分配应以各利益主体为社会供给的生产要素的数量和质量为依据。

现实生活中人们的劳动能力、财产占有量等方面存在着客观上的差别，因而，市场分配的结果必然会形成收入差距，导致社会不公平。

（一）收入分配职能的主要内容1．调节企业的利润水平企业是市场主体之一，政府有责任为企业供给一个平等竞争的外部环境。

企业的利润水平应当真实地反映其经营管理水平和主观努力程度，客观上要求在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润，而财政的职责之一是消除或减弱外界客观因素对企业利润水平的影响。

2．调节居民个人的收入水平个人的禀赋和掌握的资产存在差异，必然形成劳动收入和非劳动收入差异，因而，需要财政对其进行调节，实现社会公平。

（二）收入分配职能的手段和机制1．规范工资制度规范工资制度指规范由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资。

凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个人收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。

2．加强税收调节税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节企业的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使其维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布，等等。

3．完善转移支付制度转移支付是以政府为中介的资源转移与支付活动，包括政府对居民个人的转移支付、企业的转移支付和政府间的转移支付。

政府对居民个人的转移支付包括社会保障支出、救济支出和生活困难补助支出等。

通过这些支出，可以实现收入在全社会范围内的转移分配，从而使每一个社会成员得以维持基本的生活水平和福利水平。

政府对企业的转移支付主要有税式支出和企业亏损补贴等。

前者针对特殊的产业或行业而基于的税收优惠，后者针对政策性亏损，财政补贴以补偿企业成本和形成合理的企业利润。

政府间的转移支付包括中央政府对地方政府的转移支付和地方上级政府对下级政府的转移支付。

政府间的转移支付可以平衡政府间财政收入水平和各地区的公共服务水平。

通过转移支付方法进行的收入再分配是一种直接的方式，有明确的收益对象和范围，在操作上也有明确的政策选择性。

所以，与财政收入分配职能的其他手段相比较，对改变社会分配不公有更为明显的作用。

三、经济稳定与发展职能（一）经济稳定与发展的含义经济稳定是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。

发展和增长是两个不同的概念。

增长是指一个国家产品和劳务的数量的增加，通常用国民生产总值（GNP）或国内生产总值及其人均水平来衡量。

发展是一个通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概念，对发展中国家来说，包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象，发展的总目标就是构建和谐社会。

（二）财政实现稳定和发展职能的机制和手段1．社会总供给和社会总需求的大体平衡财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。

当总需求超过总供给时，财政可以实行紧缩政策，减少支出或增加税收或两者并举。

一旦出现总需求小于总供给的情况，财政可以实行适度放松政策，增加支出或减少税收或两者并举，由此扩大总需求。

在这个过程中，财政收支发生不平衡是可能的而且是被允许的。

2．发挥自动稳定器功能在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。

这种“自动稳定”的机制及其作用效果与制度本身的科学性及其运行环境有着很大关系。

3．税收、投资和补贴政策安排加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。