2017-2018年度税务咨询代收水电费的增值税如何处理？攻略来了!
关于物业公司代收水电费暖气费问题
关于物业公司代收水电费暖气费问题
物业公司代收水电费、暖气费，缴纳营业税时实行差额征税，开具代开普通发票，而营改增试点政策中并未延续差额征税政策。
对此问题，国家税务总局正在研究解决。
在新的政策出台之前，可暂按以下情况区分对待：
1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税；
2、如果物业公司代收水电费、暖气费等，在总局明确之前，可暂按代购业务的原则掌握，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：
（1）物业公司不垫付资金；
（2）自来水公司、电力公司、供热公司等（简称销货方），将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户；
（3）物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。
财税实务代收水电费的税会处理分析
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财税实务代收水电费的税会处理分析
代收电费应该如何处理，这个问题无法直接回答，因为具体的形式多种多样，必须要基于具体业务来判断。
以代收电费为例，实务中，最常见的有以下三大类：
一是房东或物管统一向电网支付电费，取得他们台头的发票，再按分表数据，向实际用电者收取。
二是实际用电者直接向电网缴费，由于电老大垄断不求人，不会给用电者开发票，而是开开户者台头的发票，这导致收到的发票台头不是自己的。
三是基建工程中，建筑方使用甲方变压器的电，此时电费发票的台头也是开给甲方的。
第一种情况，可以把业务清晰地划分为：房东、物管或第三方购电，再转售提供给用户。
仔细分析业务，房东等有与电网的合同，有向电网付款，电网提供电力并开发票，利用房东或大楼的电线输送给用户，所以是一个完整的转售电力的过程，房东应按转售电力处理，交增值税，并向用户开自己的增值税发票，用户需要的话，可以开或代开增值税专用发票。
所以，用电方要收房东开具的电费发票。
房东在作价时，甚至可以适当加一点线损或差价。
有人问：房东有资格销售电力吗？
这个要去问电网，与会计无关，会计只管记账；也与税务无关，税务只管收税。
建筑业企业转售电费的税会处理【2017至2018最新会计实务】
本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改建筑业企业转售电费的税会处理【2017至2018最新会计实务】建筑业企业销售水电，通常是施工现场各参施单位共用总承包单立户的同一个水表和电表，由总承包单位统一向水电公司结算交费并取得总承包单位抬头的发票，然后根据其他单位水电的实际消耗量，向各使用单位收取费用。
从业务实质上看，是一种转售水电的行为。
今天先谈电费的处理。
建筑业企业支付的电费，可以取得电力公司开具的增值税专用发票，所收取的分包方等实际使用单位耗用的电费，可向其自行开具增值税发票，按照17%的税率计提销项税额。
转售部分的进项税额可自销项税额中抵扣，自用部分的进项税额依其用途分不同情况处理，用于一般计税方法计税项目的，可自销项税额中抵扣进项税额，用于简易计税方法计税项目的，应做进项税额转出，计入相应成本。
例昆仑建设有限公司（一般纳税人）某项目部2016年11月25日向电力公司交纳电费46800元，取得电力公司开具的抬头为昆仑建设有限公司的增值税专用发票1张，金额40000元，税额6800元。
根据电费使用情况分摊表，专业分包单位甲公司和劳务分包单位乙公司应分别承担11700元和5850元。
昆仑建设有限公司于2016年12月18日收到分包单位交纳的电费款项，并向其开具了增值税专用发票。
向电力公司交纳电费并取得专用发票，在11月税款所属期认证并申报抵扣，将金额40000元，税额6800元填报在增值税纳税申报表附列资料（二）相应栏次。
向电力公司交费时会计处理如下：借：其他应收款 40000应交税费—应交增值税（进项税额） 6800贷：银行存款 46800收取分包单位交纳电费并向对方开具专用发票时，在12月税款所属期，将金额15000元（11700÷1.17+5850÷1.17），税额2550元（1700+850）填报在增值。
物业公司代收水电费暖气费交纳增值税
物业公司代收水电费暖气费交纳增值税
物业管理公司，代收水电费暖气费问题如何交纳增值税？
物业公司代收水电费暖气费，缴纳营业税时实行差额征税，开具代开普通发票，而营改增试点政策中并未延续差额征税政策。
对此问题，国家税务总局正在研究解决。
在新的政策出台之前，可暂按以下情况区分对待：
1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税；
2、如果物业公司代收水电费、暖气费等，在总局明确之前，可暂按代购业务的原则掌握，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：（1）物业公司不垫付资金；
（2）自来水公司、电力公司、供热公司等（简称销货方），将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户；
（3）物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。
代收水电费如何缴纳增值税及开具发票4问-财税法规解读获奖文档
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档
1.请问物业公司代收水费，如何计算缴纳增值税？
答：根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
因此，您公司可以按照上述规定计算缴纳增值税。
2.提供物业服务的一般纳税人代收转付自来水水费，开具发票时是否选用软件中的差额开票功能？
答：提供物业服务的一般纳税人转收代付自来水水费（不包括污水处理费及水资源费），可全额开具增值税专用发票，开具时不需要选择差额征税功能。
3.提供物业服务纳税人代自来水公司收取的污水处理费、水资源费，按照什么税目缴纳增值税？应如何开具发票？
答：提供物业服务的一般纳税人转收代付污水处理费及水资源费按照经纪代理服务缴纳增值税，可开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
4.提供物业服务的一般纳税人代收电费、暖气费，如何计算缴纳增值税？答：提供物业服务的一般纳税人转收代付代收电费、暖气费，没有特殊简易计税方法，按照适用的税率或征收率缴纳增值税，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法，可全额开具增值税专用发票。
结语：税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用。
在实际操作中要考虑的因素还很多，远不。
关于物业公司代收代付水电费涉税问题的分析
关于物业公司代收代付水电费涉税问题的分析1. 引言1.1 背景介绍物业公司作为管理和维护小区或商业建筑的组织，通常会代收代付水电费等公共资源费用。
这一做法在一定程度上方便了业主和租户，也简化了费用管理流程。
随着代收代付业务的普及和规模的扩大，涉税问题逐渐浮出水面。
在过去，一些物业公司可能存在未依法纳税的情况，导致税收流失和经济秩序混乱。
有必要对物业公司代收代付水电费涉税问题进行深入分析，明确其纳税义务，探讨可能存在的税收风险，并提出相应的解决建议，以加强税收合规意识、规范代收代付行为，保障税收秩序和社会经济发展。
2. 正文2.1 物业公司代收代付水电费的纳税义务物业公司作为代收代付水电费的中介机构，在收取和支付水电费时需要履行相应的纳税义务。
根据税法规定，物业公司作为代收代付的纳税主体，需要按照相关税法规定进行纳税申报和缴纳税款。
物业公司需要按照国家税收政策，对代收代付的水电费收入进行纳税申报。
这意味着物业公司需要将收取的水电费收入纳入企业的应纳税收入范围内，并按照税法规定计算缴纳相应的税款。
在进行纳税申报时，物业公司需要注意将水电费收入与其他收入分开列示，确保税收合规。
物业公司在支付水电费时也需要关注相关的税收政策。
在代付水电费的过程中，物业公司需要确保将水电费支付款项合理纳入税务成本，以确保税务申报的准确性。
物业公司还需要妥善保存相关的票据和发票等税务文件，以备税务机关的查验。
物业公司作为代收代付水电费的中介机构，需要严格遵守税法规定，按照相关的税收政策履行纳税义务。
只有确保税收合规，物业公司才能避免税收风险，保护企业的合法权益。
物业公司需要加强税收合规意识，规范纳税行为，严格遵守税法规定，确保纳税责任的履行。
2.2 代收代付水电费的涉税问题物业公司代收代付水电费涉税问题涉及到税收政策、财务流水等方面，有以下几个具体问题需要注意：代收代付水电费的纳税义务不清晰。
物业公司作为第三方中介，代收代付水电费是否需要缴纳增值税以及其他税费，税务部门对此并没有明确规定，导致存在税收漏洞。
关于物业公司代收代付水电费涉税问题的分析
关于物业公司代收代付水电费涉税问题的分析物业公司代收代付水电费涉税问题是指物业公司将业主的水电费代为收取和支付的行为，涉及到税法和财务方面的问题。
下面对该问题进行分析。
从税法的角度来看，物业公司代收代付水电费涉及到的主要税收问题有增值税和个人所得税。
对于个人所得税来说，物业公司作为中介机构代收代付水电费，从中获得一定的代理费用，这些费用应按照个人所得税法律法规的规定计算并缴纳相应的个人所得税。
物业公司需要在每年的个人所得税申报中，将代收代付水电费的代理费用纳入到个人所得税计算的范畴内，按照适用的个人所得税税率计算并缴纳相应的税款。
如果物业公司没有正确申报和缴纳个人所得税，可能会面临个人所得税追缴和罚款的风险。
在会计核算方面，物业公司需要将代收代付水电费的相关收入和支出纳入到财务报表中进行核算。
物业公司需要按照相关的会计准则和规定，对代收代付水电费的收入和支出进行准确的分类和计量，并编制相应的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
如果物业公司在会计核算中存在漏报、错报或虚报的情况，将可能导致财务报表的不准确和违反会计法律法规的风险。
在资金管理方面，物业公司需要准确管理代收代付水电费产生的资金。
物业公司应建立健全的内部控制制度，确保代收代付的资金安全和流转的透明。
物业公司应建立专门的资金账户，用于存放代收代付的水电费款项，并严格按照相关规定进行资金的收付和结算。
物业公司还需及时与业主进行沟通，提前预收或预付款项，确保资金的充裕和流动性。
如果物业公司在资金管理方面存在不当操作，可能会导致资金风险、损失或涉及到违法行为。
物业公司代收代付水电费涉税问题需要从税法和财务角度进行分析和处理。
物业公司应遵守税法的规定，正确申报和缴纳增值税和个人所得税，避免违法行为和罚款的风险。
物业公司还需进行规范的财务会计核算和资金管理，确保财务报表的准确和资金的安全，以保证企业的可持续发展和税务合规。
关于物业公司代收代付水电费涉税问题的分析
关于物业公司代收代付水电费涉税问题的分析
物业公司是指对楼宇、小区等物业进行管理和维护的企业。
物业公司在日常管理过程中，常常需要代收、代付水电费等公共事业费用，这涉及到了税收问题。
首先，根据《中华人民共和国税收法》规定，代收、代付水电费等公共事业费用属于应纳税收入。
物业公司在代收代付水电费时，应该将其按照税法规定计入应纳税收入中。
同时，物业公司还需注意到一个问题，就是代收代付水电费是否需要计入营业税。
在《中华人民共和国营业税暂行条例》中规定，代收代付水电费等政府收费是指代收代付给政府的道路、桥梁、水电等收费，不属于营业税范畴。
因此，物业公司在代收代付水电费时，不需要计入营业税。
最后，物业公司在代收代付水电费的过程中，还要关注到抵扣问题。
物业公司在代收代付水电费时，所缴纳的增值税是可以从应缴纳的增值税中抵扣的。
同时，物业公司在代收代付水电费后，如若存在未收回的水电费用，可以按照税法规定，进行少缴税申报，以便在下一期申报中进行抵扣。
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【tips】本财税知识点是由梁志飞老师精心收编整理，同学们定要学习！税务咨询代收水电费的增值税如何处理？攻略来了！
企业在提供房屋租赁或者物业管理服务时，通常会涉及代收代付水电费，其增值税处理也成为困扰企业的难题。
现在，申税小微为您整理了处理攻略，一起来看看吧~
房屋租赁
处理方式一：
提供房屋租赁服务的纳税人，按实际用量结算水电费属于转售应税货物，按照水、电的适用税率分别开具增值税发票。
其中增值税一般纳税人收取的电费按17%计算缴纳增值税，收取水费按照11%计算缴纳增值税，相应取得的水、电费进项税额可以抵扣；增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。
处理方式二：
提供房屋租赁的纳税人，出租时采用水电全包的方式，即租金中包含水电费的，按照房屋租赁服务开具增值税发票。
其中，增值税一般纳税人按照11%计算缴纳增值税，如出租方取得房屋的时间是在2016年4月30日之前的，则可按照简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税；
增值税小规模纳税人按5%计算缴纳增值税。
物业管理服务
处理方式一：
提供物业管理服务的纳税人，按实际用量结算水电费的，按照水、电的适用税率或征收率分别开具增值税发票。
增值税一般纳税人收取的电费按17%计算缴纳增值税，相应取得的电费进项税额可以抵扣。