武兴华提高年检工作效率及利用企业年检手段发现市场主体存在的问题并对问题进行合理剖析之方法初探

提高年检工作效率及利用企业年检手段发现市场主体存在的问题并对问题进行合理剖析之方法初探武兴华企业年度检验，是企业登记机关依法按年度根据企业提交的年检材料，对与企业登记事项有关的情况进行定期检查的监督管理制度。

同时也是工商行政管理机关依法确认企业继续经营资格的法律制度。

如何充分利用年检将服务与监管有机结合，强化年检工作发现问题的功能，是当前工商部门急需解决的问题。

在2011年2月21日召开的天津市工商行政管理年检工作电视会议上，天津市工商局企管处领导吕琴科长结合实际工作情况提出了在年检工作中提高年检工作效率及利用企业年检手段发现市场主体存在的问题的提议。

结合工商北辰分局2010年度年检工作的相关部署和几年来的基层工作经验，在查阅了众多的参考文献的基础上，我对于如何提高年检工作效率及如何利用企业年检手段发现市场主体存在的问题进行了归纳和研究并根据自己的实践和认识，从八个大的不同方面对如何提高年检工作效率及如何利用企业年检手段发现市场主体存在的问题进行了全面的探究，希望可以供基层工商所网格管理员和执法人员参考。

一、2010年度企业年检中暴露出的一些需加强监管的问题笔者对2010年度自己所接触到的小淀所的462户企业年检相关情况做了分析，发现企业提供虚假资料和企业不按规定接受年检这两方面情况较为严重。

通过走访21家企业发现，账册与年检报表核对一致的有14家，其余几家存在的主要问题为：一是年检中提供虚假财务报表。

虚假内容主要反映在固定资产、产值、利润等方面。

二是年检材料中经营地址与实际地址不符。

三是公司超过6个月未经营。

四是企业自编的财务报表与报告存在不符之处。

不按规定接受年检的企业主要是逾期参加年检、公司的分支机构未参加年检，部分是由一些客观原因造成，而部分是企业“一家多照”故意不办理年检，等待行政机关吊销以逃避责任。

对于上述情况，笔者认为原因主要有两方面：一方面是企业对年检认识不足。

表现在农村经济合作社无落实专门人员办理年检手续，有的企业提供年检前置审批手续不及时导致年检逾期，有的企业对要提供的审计报告因企业自身财务原因导致审计时间延期致使年检滞后；企业年检的理解有误，表现在部分即将注销企业认为快要注销的企业不用参加年检；没分清注销与吊销的概念,认为税务银行均已完贷完税,企业不办理注销也就不要紧，不年检还省了一道手续；企业对提供财务报表数据的真实性认识不足，部分企业的财务报表只是为了应付工商年检而临时编制。

另一方面工商部门审查中也存在问题。

表现在宣传不够深入到位，对年检中有的企业是否需要吊销或办理注销手续有待进一步核查或做好企业的行政指导工作；监管人员缺乏通过财务报表发现问题，对企业抽逃注册资金等行为的打击缺少有效方式和能力。

针对年检中存在的问题及成因，笔者认为在后续监管中，作为工商部门要继续做好以下几方面工作：一是加强对年检工作的宣传力度。

深入宣传《公司法》和《企业年度检验办法》,举办各种形式的年检培训,加大年检资料的发送范围；加大工商干部年检工作业务培训，邀请会计师事务所的专家进行专题讲座,特别是增加财务管理、查账要领和对年检中出现问题如何应对的知识培训。

二要规范企业实地回访制度。

特别是问题企业，年检后要加强跟踪管理，避免出现监管盲区和执法空档。

强化企业回访率，防止企业在被吊销营业执照后，在不同的登记机关重新申请登记。

对回访中发现“名亡实存”的企业，要根据实际进行查处。

三是加大对问题企业的查处力度。

针对年检中发现企业存在虚假出资、抽逃出资等违法行为，要重拳打击，特别是要通过年检，来发现违法行为，提升年检的执法权威。

对提供虚年检资料的，要行政指导、先期整改与执法惩处相结合，提升企业对年检工作重要性、权威性认识。

同时，还要分析现实存在的情况，逐步建立和完善有效的长效后续监管机制。

二、如何强化年检工作发现问题的功能在我们日常监管工作中，如何充分利用年检将服务与监管有机结合，强化年检工作发现问题的功能呢？笔者分析如下：1、年检中存在的普遍问题当前工商部门在年检中主要还是把寻找案源、查找企业违法违规现象、增加部门收入作为年检中的重点工作，这样一来不但让企业增加了对工商执法人员的反感，而且使企业违法违规现象更趋于隐蔽。

一是年检尺度不一。

企业年检虽有法律法规规章和规范性文件作依据，但是由于实行分级年检，不同的登记机关对年检材料的审查标准却难以统一。

对企业提交的前置审批、验资报告、经营场所证明、财务报表等年检材料的审查存在宽严不一，有的甚至“熟人放宽、生人从严”、“老企业好说、新企业严格”，一定程度上影响了年检效果。

二是年检方式单一。

电话通知、企业上门的年检方式，仍为当前年检的方要途径之一。

企业从接到年检通知到领取年检表格到完成年检，往往都是要往返数次。

尽管工商部门开展了网上年检，但由于受诸多客观因素影响，目前还难以大面积铺开。

这样单方面的书式年检方式影响延误了发现企业违法违规问题的最佳时间。

三是处罚趋利呆板。

传统上，工商部门在企业年检过程中，对一些主观上有过错、逃避年检业务、存在违法违章行为的企业进行处罚是年检的工作内容之一，本无可厚非。

但是，极少数基层单位，不考虑企业的实际，对非因主观原因逾期未检，经营情况又不是很好的企业，特别是因为企业客观原因逾期年检的企业，一律给予处罚，多数难以接受。

四是官僚作风盛行。

执法人员不深入年检企业，态度生硬，对于一些延误年检的企业，“处罚为先，引导为辅”的做法，严重影响了工商部门的形象。

此外，少数基层工商部门存在利用年检捞取个人好处的问题，群众对此意见很大，也损害了工商机关形象。

五是企业年检报告书所发映的企业情况不全面。

企业填写年检报告书的内容简单、格式化，不能完全反映企业的整体经营情况，如债权债务、商标使用、委托加工、合同履行、产品进出口等情况，虽然《企业年度检验办法》第七条第五项也指出“国家工商行政管理总局规定要求提交的其他材料”，但没有明确提出是什么，基层工商所在实际工作中不易掌握，容易被企业视为“卡”的一种手段。

六是懂得会计知识的人员不多，很难发现检表格中发现企业违法违章经营行为。

对于精通财务的企业人员来说，填写好一份完美的可以顺利通过工商部门年检的表格很简单，年检受理人员很难就从几个数字发现企业虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资等违法行为，对于这类型企业的监管就成了一席空话。

七是审查内容太过于复杂。

《企业年度检验办法》第十三条、第十四条、第十五条、第十六条、第十七条，分别对公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业、企业法人分支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业、其他经营单位提交年检材料作出了多方面的规定，主要审查的内容多，内勤年检人员很难完成年检要求审查的内容，其中需要审查的内容有一些必须是实地才能核实，如：企业名称、企业住所与登记事项是否一致。

所以还是由网格责任人进行年检工作比较好。

2、“一改三结合”，提升服务强化监管通过实践，我们认为在年检中要想充分发挥职能，增加发现问题的功能必须推出“一改三结合”年检措施，提高服务质量和执法监管效能的重要平台。

“一改”，即：形式审查改为实质审查，做到上门服务和动态监管。

将往年由工商所内勤人员或专盯年检的干部对年检材料进行书式审查手续齐全后即可验照，改为网格责任人上门为经营户发放《年检须知》《年检表》，现场检查和指导市场主体经营行为，掌握第一手资料，及时指出和纠正问题，保护合法经营。

上门实质性年检中可采取走访帮扶形式，无偿为年检企业提供咨询解答等相关服务，同时零距离的接触为增加在年检中发现问题的功能提供了便捷的手段。

“三结合”，即：一是将年检工作与规范登记行为相结合。

年检时对年检企业的登记事项进行规范，特别是对字号名称、超范围经营或食品经营主体的经营类别发生变化的参检企业，通过巡查和上门年检的方式，及时进行修正、补标或数据更新，规范市场主体经营行为。

而不是发现问题一棒子打死，处处体现人性化，事事讲究人情味。

二是将年检工作与网格化监管待办信息消除相结合。

对照网格化监管待办信息的内容，及时校对和核实市场巡查、行政处罚等信息，及时消除待办信息，年检一户录入一户，从而保证监管信息的准确和完整。

对问题严重的企业，充分利用网络等媒介向社会爆光，同时将处罚结果公示。

让违法行为无处生根。

三是将年检工作与推进整体工作相结合。

一方面，在年检工作中做好数据库信息的核查和更新，对登记信息不全或有误的，书面向登记注册部门进行反馈，加强注册登记和巡查监管的互动和交流。

另一方面，结合年检加大对无照经营的查处力度，积极实现持照率、亮照率、进销货台帐、一证一票和验照率100%的目标，做到执法监管到位，推进整体工作。

同时，要真正充分发挥职能，强化年检工作发现问题的功能还必须在改进工作作风上下功夫，在服务细节上做文章，在群众中树立和谐工商、效率工商的良好形象。

只有服务好了，才能全面发挥出年检中发现问题的功能，3、“1234”工作方法，提高效率确保质量工商部门作为市场监管部门，责任不仅在抓好监管，更要提供优质服务，实现监管与服务相统一。

正是基于这一认识，北辰分局这几年连续创新工作手段，先后推行了上门年检，预约年检，延时年检，集中年检等一系列行之有效的措施。

一是实行“一纸清”的受理方法。

在为企业送达年检报告书的同时，附上年检提示单，说明网上年检和书式书式年检应注意事项、年检表格的填写方法、年检的步骤、年检应提交的材料。

同时，擦亮“三服务”的文明窗口，即微笑服务、规范服务、效率服务，热情接待有关企业的咨询，并及时出具“一次性告知书”，打破八小时工作制界限，实施延长工作时间的办法，从小事做起，为企业真诚服务。

二是制定“二到位”的工作目标。

即管理到位、服务到位。

各网格化责任人深入厂房、车间，对企业的日常生产情况进行实地考查，从而更全面、更细致地了解了企业的实际情况，也达到了与企业拉近距离、相互沟通的目的。

三是达到“三结合”的工作效果。

首先，将年检与建立健全“网格化监管系统”数据相结合，真实、全面、系统地完善企业电子经济户口的内容，及时录入企业登记事项、备案内容及日常动态监管资料，确保企业监管数据库完整准确。

其次，年检与严把市场准入相结合，打击违法经营行为，对煤炭、网吧、农资、食品、水泥、化工、洗浴等企业，除书式审查外，还指派二名以上工作人员对实质内容进行核实、核查，实现静态的建管与动态的监管相结合。

三与行风建设相结合，认真开展规范化年检活动，做到年检与“吃拿卡要报”脱钩、与服务挂钩、与企业意见相沟通。

四是坚持“四办理”的工作准则。

在年检工作中坚决做到急事急办，特事特办，能办必办，不能办的耐心说明情况坚决不办。

实行上门年检，彻底改变了以往年检“坐、等、靠”的方式，实地深入企业，为企业减轻了工作压力。

除一些有前置审批等有特殊规定的企业外，一律实行经办人员一审通过，减少不必要的手续和程序。