强化财务内控管理 促进企业集约经营

强化财务内控管理促进企业集约经营
近年来，为适应市场经济新形势的要求，公司从企业实际和自身特点出发，围绕实现“两个根本性转变”和提高经济效益，确立了“企业管理以财务管理为中心，财务管理以内控为手段”的经营方针，不断强化自我约束，规范内部管理，有力地促进了企业经营素质和经济效益的提高。

近几年来，企业销售收入、利税稳步快速增长，连续多年被评为县“明星”企业和“最佳效益企业”等多种荣誉。

一、统一思想认识，摆正财务管理与经济发展的关系
多年来的实践使用我们深深地体会到，企业的经济愈发展，就愈要加强财务管理，不会“理财”便不会“生财”。

随着企业的发展，没有一整套科学、严谨、有效财务内控制度和运行机制，便会使原本千头万绪的财务管理成为一团乱麻，势必会造成企业财务浪费，成本升高，进而会影响企业的经济效益，甚至会毁掉一个企业。

特别是在企业竞争激烈的市场经济条件下，建立一种行之有效的能够充分体现企业特点的财务内控制度，并在实践中不折不扣地执行，不仅是挖掘企业内部潜力，降低产品成本，增强产品市场竞争力的现实选择，也是实现企业经营目标，确保企业经济稳健发展的根本条件。

为此，公司发展中始终围绕“企业管理以财务为中心，财务管理以内控为重点”经营思想，坚持在财务管理上大做文章，巧作文章，作好文章。

在广大干部职工中间
不断掀起人人关心财务，人人关心成本，人人关心经营的热潮。

二、强化学习，提高财务人员守法护法、依法办事的自觉性
随着社会经济的快速发展，国家在财税体制、会计制度、国有资产管理等方面陆续出台、完善了一系列法律法规和配套制度，对推动经济发展、规范经营行为和分配关系起到了积极的作用。

公司在财务管理中，首先把学习法规制度，增强法制观念作为工作中的重要一环。

组织全员系统学习《会计法》、《审计法》、《统计法》、《税收征管法》和财务两则两制；对广大财务人员全面进行财务、物价、税收等方面的法制教育，定期进行考试和考核，并将考核成绩与个人利益密切挂钩。

从而调动了全体人员认真学法，守法的自觉性。

同时还结合“四五”普法活动，邀请县政法委组织的普法讲师团到企业做法律知识讲座数次，受教育人员1600人，在公司上下形成了学法、守法、依法办事的良好氛围，极大地提高了财会人员的政治业务素质和遵纪守法意识，为企业额持续、健康发展奠定了可靠的基础。

其次，大力加强财会、审计等财会队伍建设。

针对企业财会、审计、计量人员知识老化，业务水平不一的现象，公司把强化培训作为提高素质的突破口。

除搞好企业内部的学习培训外，还组织100多人次按时参加各主管部门和大中专院校举办的各类培训班、进修班，并将竞争激励机制引入人事管理，对财会、审计、统计
等部门人员实行竞争上岗。

即便是财会、审计专业的毕业生也要参加竞岗考试，几年来，先后有60余人通过考试拿到了财务、审计、统计等科室上岗证书，使企业财务队伍素质不断提高。

三、强化基础工作，依法规范财务行为
市场经济是法制经济。

作为企业，只有遵纪守法，合法经营才能更好的参与市场竞争，取得好的经济效益和社会效益。

为此，我们把建章立制，强化各项基础工作作为依法治企，规范企业行为的重点来抓，取得了明显的成效。

（一）改革单一的事后算账模式，建立了一套内涵丰富的财务管理体制。

一是建立成本管理制度。

这一制度包括计划的编制、执行情况反馈和控制等。

公司规定，财务部门每五日为信息报告周期，调度每期计划执行情况，包括各项目本期计划、本期实际、累计计划、累计实际、差异主其形成原因等信息。

及时反馈给有关领导和部门，以便及时掌握工作进度及差异情况，进行重点分析，制定改进措施。

对于严重失控管理不善造成损失的依法执行经济奖惩措施，从而保证了企业经济活动的有序进行。

二是建立目标管理制度。

制定目标单位成本，用倒算法量化资金流动过程中各环节的费用支出、材料及其回收利用、修旧利废、工资、电费、维修费、招待费和其它支出，都制订出了限额价值量指标，紧紧抓住成本，管理分口经济
责任制这个核心，横到边、纵到底，认真落实。

同时根据每个报告期的调度报告比较分析，找出差异纠正偏差。

三是建立全面成本管理制度。

强化了从采掘部署、采煤工艺物质采购、费用消耗到产品销售的全员、全过程的成本管理。

各职能科室层层分解了成本管理指标，做到节奖超罚。

（二）加强会计核算，推行会计核算电算化。

当前，财务、审计部门的职能作用、地位发生了深刻的变化，财务、审计部门成了企业的决策信息中心，信息量成倍增加，如果还用传统的手工方式处理信息，无论从时间上还是质量上都无法满足领导决策的需要。

近年来，我们投资80万元新上了现代化信息管理系统，对帐务处理、成本管理、销售管理、产量管理、固定资产管理等全部实行了微机联网，进一步加强了会计核算管理，积极推行了会计核算电算化，保证信息连续不断地被反映出来，使整个资金流动过程中的资金流量计流向臵于有效的调节控制状态之下。

这一先进管理手段的利用，不仅节省了大量的人力、物力，而且大大提高了财务、审计管理水平和监督工作质量。

（三）严格企业的货币资金以及各类财产物资的管理。

针对部分人“家大业大，浪费点没啥”的错误观念，集团公司制定了一系列防止浪费，堵塞跑冒漏洞的措施。

一是对差旅费报销单，严格实行层层审批制度。

出差人回来的当日或次日填写差旅费报销单，详细列明出发的起止时间、地点和人数，由科室、工区负责人初审，并签署意见，再由财
务处审查票据的真实性和有效性，审核无误后，加盖同意章戳报分管领导签批。

实行此办法后，平均每年节约资金3万多元。

二是严格招待费，对发生的正常业务接待，能在内部食堂招待的决不出去，确需到县宾馆陪餐人数按照规定标准进行招待，禁止到大饭店、酒楼招待客人。

同时财务部门严格按税法和会计制度规定提取使用业务招待费，做到不超支。

三是加强物资采购工作的管理，建立了材料采购专项审查制度。

根据生产需要，正确编制采购计划，加强储备资金的使用和管理。

在材料采购中，我们坚持“三同三比”（同等质量比价格、同等价格比信誉、同等信誉比远近）集中采购的办法，并实行了财务、供销、仓库、审计、计量五联合把关审验制度，专项审查材料采购的品种、数量、质量、价格，防止了材料质次价高回扣和超储现象的发生。

仅此一项每年就节约资金100万元。

五是充分发挥沉淀资金的效能。

由于效益较好的企业拥有大量的闲散资金，为保证资金的增值，除必要的扩大再生产投资外，我们把暂时闲散的资金存入银行，从而降低了企业的财务费用。

近年来，我们企业的财务费用一直保持负增长，为企业效益的提高创造了条件。

（四）广泛开展内部监督，强化制约机制，促进廉政建设。

在完善制度，科学管理的同时，我们狠抓了会计监督，严肃了财务纪律。

近年来，我们先后对企业的4位法人代表和45名中层领导干部进行了经济责任审计，为组织人事部
门考评、任免干部提供了重要参考依据。

保护了企业的合法权益，同时也促进了企业的党风廉政建设。

（五）制订完善了内部的财务管理办法。

为堵塞跑冒漏洞，坚持依法治企。

公司根据企业的实际情况，结合财务管理工作的实际，分别制订了岗位目标责任制，着力加强企业成本核算体系建设。

一是实行了班前调度制度。

为最大限度降低成本，保障物质供应，减少资金占用率，我们坚持每天班前如开一次调度会，根据生产调度情况确定采购计划，从而避免了盲目采购现象的发生。

二是实行了严格的“汇款”制度。

我们规定汇款卡要详细列明采购人等，只有项目齐全，才能办理汇款手续。

三是实行了计划成本管理制度。

坚持实行计划成本管理法，严格定额定耗，节约奖励，超标处罚，并将奖惩情况公布，促进了企业效益的稳步提高。

企业连续三年被县委、县政府授予“效益最佳企业”和经济“支柱企业”。

四、严格执行国家财政税收法规，认真履行应尽义务
依法纳税是每个公民应尽的义务。

对国家贡献额大小，关键就是看上交国家的税金。

近年来，我们正确处理国家和集体之间的利益关系，严格执行国家财政法规和税务制度，正确核算企业的收入、成本费用、损失等，对不应列入成本费用的决不列入，对有关规定标准的坚决按规定标准执行，决不超标，决不擅自扩大成本，避免国家税金受到侵蚀。

近年来，企业资产随着生产的扩大，每年都以30%以上的速度递
增，上缴国家的税金也逐年提高，特别在纳税方面，公司领导和财务科的同志们认真执行《税收征管法》及各种条例、细则，把纳税义务、发生时间、纳税期限、税目、税率等熟记于心，从而为正确计提缴纳税款奠定了基础。

此外，针对现行会计制度和税法规定在某些方面的不一致，在日常工作中，我们除按会计制度进行财务下帐，还坚持按税法规定进行纳税调整。

几年来，企业从未发生过税金计提错误或迟报、迟交税款的现象，在历年进行的“三大检查”工作中，我们从未发生任何问题，连年被评为依法纳税、财务管理和遵民守法先进单位。

二00七年共为国家上缴各种利税5000多万元，成为我县的“纳税状元”，为地方经济发展做出了积极的贡献，受到县委、县政府的表彰和社会各界的赞誉。