试论我国企业年金制度
我国企业年金制度介绍
企业年金制度和市场开展概况提纲一、企业年金的底子常识二、我国企业年金制度介绍三、企业年金市场开展概况四、中国人寿的企业年金效劳[财税〔2001〕9号]财政部国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知[国税发〔2003〕45号] 国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知国资发分配[2005]一三5号关于中央企业试行企业年金制度的指导定见劳社部发〔2006〕34号关于进一步加强社会保险基金办理监督工作的通知国资发分配〔2007〕一五2 号关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知各地政策提纲一、企业年金的底子常识二、我国企业年金制度介绍三、企业年金市场开展概况四、中国人寿的企业年金效劳二、我国企业年金制度介绍---制度框架二、我国企业年金制度介绍---制度特点1、自愿参加2、个人账户3、信托原那么4、市场化办理5、效率、公平二、我国企业年金制度介绍---与团体年金的比较〔1〕1、企业成立企业年金方案的必要条件成立企业年金方案的企业需要具备以下条件：依法参加底子养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济承担能力；已成立集体协商机制。
A、具备相应的经济能力企业盈利并完成国资委核定的年度经营业绩查核指标，实现国有成本保值增值。
吃亏企业以及未实现国有成本保值增值的企业在实现扭亏及国有成本保值增值之前不得试行企业年金制度。
企业主业明确，开展战略清晰，具有持续的盈利能力和年金支付能力。
B、人工成本承受能力较强企业年金缴费程度应与人工成本承受能力相适应，不得因试行企业年金制度而造成人工成本大幅度增加，从而影响企业的竞争能力。
但常人工成本指标高于行业平均程度，以及人工成本指标控制未达到国资委相关要求的，应暂缓实行或调整缴费比例，保持和提高企业竞争力。
C、根底办理尺度、民主制度健全企业应依法参加底子养老保险并履行缴费义务。
企业年金方案应当通过企业内部协商的方式确定，并通过职工大会或职工代表大会及其他民主方式审议通过。
试论我国企业年金制度
定收 入保 障制 度 。在 国外 又 称 为 职业 年 金 、 级 年 超 金 、 人养 老金 计 划 、 司年 金计划 等 等 。 私 公 企 业 年 金 在美 国等 发 达 国家 已有百 年 历史 ， 目 前 已经 到 了第 三 阶段 ， 即与社 会保 障协 调发展 阶段 。 在 这些 国家 ， 由政府 的介 入 和雇主社 会 责任 的产生 ， 企 业年 金计 划 已不 再 是 雇 主个 人 控 制 的 资产 ， 而是
家 提 倡 鼓 式 更 名 为 励 企 业 实 行 “ 企 业 年 补 充 养 老 保 金 ”
险 ” 方 针 的
圆 一
圈
企 业 年 金 个 人 所 得 税 征
工建 立年金 ， 国家在税 收政 策上予 以 引导 ， 业缴 费 企
在工 资总 额 ４ （ 人 比例 还 可 能 增 大 ） 内 的部 ％ 个 以
Ａｂ ｔ ａ ｔ ｓｒ ｃ ：Ａｎ ｕ ｔ ｓａｆ ｒ ｏ ｌ ｎ ｉ ｉ ｍ ｆ ｄ—ａ ｅ ｉｓ ｒ ｎ ｅ ｂ ｓ ｄ ｏ ｕ ｐ ｅ ｎ ｒ ｎ ｕｆ ｉ ｎ ｅ ｓ ｎｏ ｍｐｏ ｅ ｓｅ ｔｂ ｉｈ ｄ ｂ ｎ ｅ － ｙ ｏ ｏ ｇ ｎ ｕ ａ ｃ ａ ｅ ｎ ｓ ｐ ｌ ｍｅ ｔ ｓ ｆ ｃ ｅ ｔ ｎ ｉ ｆｅ ｌｙ ｅ ｓａ ｌ ｅ ｙ ｅ ｔｒ ｏ ｆ ｉ ｉ ｐ ｏ ｓ ｐ ｉｅ ｒ ．Ａｓａ ｎ ｗ ｌ ｎ ｓ ｅ ｏ ｇ—ｔ ｒ ｃ ｎ ｉｅ ｍｏ ｅｏ ｎ ｅ ｒｓ ｎ ｕｔ ，ｉ ｗｏ ｋ ｎ ｒ ｍｐｏ ｅ ｓｗｉ ｌ ｏ ｅ ｓ ｔ ｎ，ｂ ｎ ｆ ｓ ｎ ｅ ｔ ｅ ，ｉ — ｅ ｉ ｅ ｔ ｄ ｆ ｔｒ ｉ ｅ ａ ｎ ｉ ｍ ｎ ｖ ｅ ｐ ｙ ｔ ｒ ｉ ｇｆ ｏ ｅ ｌｙ ｅ ｔ ｍｐ ｎ ａｉ Ｉｃ ｏ ｅ ｅ ｔ ，ｉ ｃ ｎ ｉ ｓ ｎ ｉ ｖ
试谈我国中小企业年金制度改革的两个问题
６ １
进 ＾ 新 世纪 以 来 ． 同 广 犬ｔ１ 企 业拄 艰 难 发 我 ｆ 小
展中探索建立和发展的企业年金制度 ， 不仅在激励 企业发展， 鼓励良性竞争 ， 促进企业的可持续性发 展上是一个推动力 ， 而且在丰富完善我国养老保险 制度建设上发挥若蘑要的补充作用。当前， 尽管我
国 广 大 中小 企 业 在 建 立 年 金制 度 方 面 可 能 还 会 存
有 效 发展 则 以辅 助 缓解 这 一 问题 。 因
为．通过建立中小企业年金
丰富我
国社会基本养老 保险的多元化发艘． 可
以 通 过 建立 中 小企 业 年金 制 度 在 中小 企
业职工养老保险方面寻求一定的替代和
补 充 ． 而减 轻 政府 在筹 资 、 付 和预 期 从 立
供给的负担，可以减轻政府的社会养老 索发展 ， 从全国范嗣看 ， 我国一些企业建 获 得 了迅速 发 展 从 ２０ ０ ４年起 ， 企业 年 立的年金制度业已形成稳定 的发展态 ｌ 盒制 度正式登上历史舞台．列 ２ ０ ０７年 势。 日前． 我国政府加大了对企业年金制 底 ．全国共有 ３万多家企业建立了企业 度的政精支持力度，国家在完善社会基 年 金 制 度 ．缴 费 职 工 人数 超 过 ｌ ｏ ｏ万 ｏ 保险压力．提 高我国社会养老保险的承 受能力 同时， 中小企业年金的市场化运 作和多样化支付，还可以促进金融服务 业的发展和资本市场的发育、丰富和走
期 支付． 而是体 现为一种 奖励性 ， 持续性 Ｊ 还出于条件限制厦制度缺陷，需要我们
或 沉淀性的 福利收 ， 益 这在 一定程度上 ｛针对存在的问题．通过深化改革使之进
可以起到限制优秀人才流失的作用 从 巾小企业的角度看，它是一种可以不断
试论我国企业年金的税收优惠政策
中国企业年金的税收优惠政策1. 引言在中国，企业年金是一项重要的养老保障制度之一。
随着人口老龄化程度的加剧，中国政府逐渐重视企业年金，并通过给予税收优惠政策来鼓励企业参与和发展企业年金计划。
本文将探讨我国企业年金的税收优惠政策，以及其对企业和员工的影响。
2. 企业年金的基本概念企业年金是由企业按照一定比例自愿为其员工投资的一种养老金计划。
企业年金的目的是为企业员工提供额外的养老保障，增加他们退休后的经济收入。
3. 企业年金的税收优惠政策中国政府对企业年金实施了一系列的税收优惠政策，以鼓励企业参与和发展企业年金计划。
3.1. 免税额度根据相关税法规定，企业年金的个人缴纳部分与税前收入的比例在一定范围内可以免税。
具体免税额度的确定因地区而异，并根据个人收入水平和企业规模等因素进行调整。
3.2. 公司缴纳部分的税前支出抵税企业在缴纳企业年金时，可以将缴纳金额视为公司的税前支出，从而减少企业的应纳税额。
这种抵税机制可以降低企业的税负，鼓励企业发展企业年金计划。
3.3. 减免企业所得税企业年金计划是免征企业所得税的。
企业将其缴纳的企业年金计划费用从利润中扣除后，可以减免相应金额的企业所得税。
4. 税收优惠政策的影响4.1. 对企业的影响税收优惠政策鼓励了企业发展企业年金计划的积极性。
通过享受税前支出抵税等优惠政策，企业可以减少税负，降低企业的成本压力。
此外，企业年金计划的设立还可以提升企业形象，增强员工认同感，有助于招聘和员工留任。
4.2. 对员工的影响企业年金税收优惠政策的实施使得员工缴纳企业年金的成本降低。
员工可以享受免税额度，减少个人所得税的负担。
另外，企业年金计划也为员工提供了一种额外的养老保障，增加他们退休后的经济收入，提升生活质量。
5. 持续改进与展望针对企业年金的税收优惠政策，中国政府也在不断完善和改进。
将来，政府有望进一步增加税收优惠力度，提高免税额度和减税比例，以吸引更多的企业参与企业年金计划。
浅析我国企业年金制度的优化与设计
浅析我国企业年金制度的优化与设计我国企业年金制度是指企业为员工提供的一种额外的退休金制度，旨在提高员工的福利待遇，激励员工更加忠诚和努力地为企业工作。
随着我国经济的不断发展和人口结构的变化，企业年金制度也逐渐成为了我国企业人力资源管理的重要组成部分。
目前我国企业年金制度也存在一些问题和不足之处。
本文将对我国企业年金制度进行浅析，探讨其优化与设计的可能途径。
我国企业年金制度存在的问题主要包括参与率低、资金投资效率低、风险管理不完善等。
一方面，由于企业年金制度通常是自愿参加的，许多员工可能因为缺乏有关制度的了解或信任度不高而选择不参与，导致参与率低。
在企业年金基金的资金投资方面，由于监管政策的限制和投资渠道的狭窄，企业年金基金的投资效率并不高，很难取得较高的资金回报。
由于我国企业年金制度相对较新，风险管理方面也存在一定的不完善之处。
针对上述问题，我国企业年金制度的优化与设计可以从以下几个方面进行思考和改进。
应加强对企业年金制度的宣传和教育，提高员工对企业年金制度的了解和信任度。
企业可以通过组织培训、发布宣传资料等方式，向员工介绍企业年金制度的相关政策、福利待遇和风险管理措施，鼓励员工积极参与企业年金制度，提高参与率。
可以针对企业年金基金的投资问题，加大对企业年金基金的投资渠道和范围的放开力度，增加可投资的金融工具种类，鼓励企业年金基金在股票、债券、房地产等多种资产类别上进行投资，提高资金投资的效率和回报。
对于企业年金基金的风险管理问题，可以加强对企业年金基金的监管和管理力度，建立健全的风险管理体系。
配备专业的风险管理团队，加强对投资组合的监测与管理，严格控制投资风险，增加风险管理的透明度和可控性。
还可以考虑建立企业年金制度与社会保障制度的衔接机制，实现企业年金制度与社会保障制度的有机结合，实现共同发展。
建立企业年金制度的灵活性和可持续性，根据员工的需求和企业的实际情况，不断完善和调整企业年金制度，使之更加符合员工、企业和整个社会的利益。
关于我国企业年金存在问题及对策的探讨
关于我国企业年金存在问题及对策的探讨【摘要】我国企业年金作为重要的企业福利制度，发展现状虽有进展，但仍存在诸多问题和挑战。
其中包括资金缺乏、管理不规范、福利水平低等。
为了解决这些问题，可以加强制度建设、完善管理机制、提升福利水平。
未来的发展建议包括加强监管、推动企业参与、提升领导意识等。
企业年金的应用前景广阔，可以提高员工福利满意度，促进企业稳定发展。
其影响和意义在于提升社会福利水平，增加员工就业保障。
加强企业年金制度建设，提升福利水平，对于我国企业和员工都具有重要意义。
【关键词】企业年金、问题、挑战、对策、管理、福利水平、建议、前景、影响、意义1. 引言1.1 我国企业年金的定义和意义企业年金是指企业为其员工在退休或离职后提供的一种补充性福利制度，通过员工和企业共同缴纳一定比例的资金，用于投资并为员工提供退休生活保障。
企业年金的意义在于提高员工的福利待遇，增强员工的归属感和忠诚度，促进企业的稳定发展。
企业年金也有助于减轻社会养老压力，调节社会资源配置，促进经济可持续发展。
1.2 我国企业年金的发展现状近年来，我国企业年金制度逐渐发展完善，但仍存在一些问题和挑战。
目前企业年金参与率较低，覆盖面不广。
许多小微企业和农民工等群体尚未加入企业年金计划，导致参保人数偏少。
企业年金资金运用效率不高，投资收益有限。
部分企业年金基金运作缺乏专业投资团队和理财规划，导致资金增值速度不够快。
企业年金管理体制不够健全，监管和风险管理仍存在漏洞。
一些企业年金管理机构缺乏独立性和透明度，容易产生管理不当和腐败问题。
我国企业年金制度尚处于发展阶段，需要加强监管和完善制度建设，提高参与率和管理水平，以推动我国企业年金制度更好地为职工群体服务。
2. 正文2.1 企业年金存在的问题企业年金参与人数较少。
目前我国企业年金发展比较缓慢，很多企业还没有建立起完善的企业年金制度，导致参与人数相对较少，影响了企业年金的覆盖范围和效益。
企业年金制度不够健全。
论我国企业年金制度的建立
由设立企业年金计划的企业另行缴纳 ， 没有明确列支渠道。 之一。目前， 大多数国家（ 如美、 、 英 曰等国） 一般在企业和职工 额，
缴纳年金费用及年金基金投资这两个环节免税 ， 只在退 休职工 领取企业年金时进行征税 。在这种情况下 ， 企业和职工都享受 到税收 优惠 ， 有利于企 业年金的发展。建立企业年金制度 ， 源头
强 制性 。否则 ， 国家政策无力执行 ， 企业年金制度 的建 立将更加
艰难 。
由国家鼓励 到企业实施 ， 由政府 、 企业管理 到市场 化管理
的是理事会 的法律地位 问题 。
二 、 国企 业 年 金 制 度 的 建 立 必须 强 制进 行 我
的过程 ， 国的企业年金 制度 经历 了企业补 充养老 保险 、 我 企业
１ ８
《 代经济》ｏ８ 当 ２ｏ 年第４ 上） 期（
维普资讯
４ 市场风险的影响 。理事会受托在企业年 金起 步阶段 是个 、 非常好 的创举 ， 能够实现 资源 的自我开发和利用 。同时 ， 企业 内 部管 理机构相对稳 定 ， 而市场形 势则变 源 ，进而实现增进劳动者福利及 国民福利 的 目的 ， 显
然税收 优惠促使企业年金 的发展符合 国家利 益最 大化 。因此 ，
方面 ， 基金的风险承 受度相对较 低 ， 社保 必须在规 避风
险的前提下谋求尽可能高的收益 ， 不可能为高收益而去 冒高风
险； 另一方面 ， 社保基金是长期 资金 ， 追求长期稳 定的收益 。
一
在国家 的政策支持 中， 制的优惠是最 重要 的政策支持 。 税
３ 运行成本的制约。我国社会保险中企业征缴费率已超过 、
、
制约我国企业年金制度发展的主要 因素
浅谈对企业年金制度的几点认识
浅谈对企业年金制度的几点认识摘要：随着经济衰退和人口老龄化等诸多因素的影响，企业年金作为基本养老保险的重要补充作用已逐渐被世界各国所认识到。
近年来，我国的企业年金也有了飞速发展。
但由于我国建立企业年金制度的时间比较晚，法律法规及运作模式都还不健全，发展企业年金尚面临着不少困难和亟待解决的问题。
在本文中，结合所在的胜利油田建立的年金计划，就建立企业年金的必要性及企业年金制度存在的问题进行了简单分析，并提出了完善企业年金制度的基本设想。
关键词：企业年金养老保险老龄化20世纪80年代以来，由于经济衰退和人口老龄化等诸多因素的影响，世界各国的公共养老保险制度都不同程度地陷入严重的支付危机。
在此背景下，世界各国都纷纷将本国单一支柱养老保险逐步转向多支柱养老保险体系。
我国于1991年即确定逐步建立以国家基本养老保险、企业年金（原称为“企业补充养老保险”）和员工个人储蓄性养老保险等为“三支柱”的养老保险体系。
近几年来，在政府、机构和企业积极参与下，企业年金近年来有了较快发展。
国有企业胜利油田企业年金制度已建立完成并实施，在此浅谈一些认识和做法。
一、胜利油田年金计划概况2009年以来胜利油田一直在筹备建立企业年金制度，并于2011年正式启动了建立年金计划工作。
中石化企业年金有着以下几个特点：一是实行企业和职工共同缴费。
企业年金所需费用由企业和职工个人按照双方约定的比例共同缴纳。
二是实行个人账户下的完全积累制。
采用个人账户式管理，企业年金的所有权相对明确，便于职工流动时转移。
三是实行市场化管理运营。
国家规定企业年金基金运营以信托形式进行市场化管理。
企业及职工作为委托人委托受托人管理企业年金基金，具体管理职能则由投资管理人、账户管理人、托管人负责。
这个模式的设计，体现出了法律关系清晰、责任主体明确、制约机制有效的优点。
四是年金的归属和支付具有一定的约束性。
企业缴费划入部分一般在划入个人账户时间满5年后归属职工个人；激励性年金一般在划入时间满20年后归属职工个人。
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Total 113铜业工程总第113期No．12012COPPER ENGINEERING2012年第1期试试论论我我国国企企业业年年金金制制度度胡念丰(江西铜业集团公司德兴铜矿，江西德兴334224)摘要:企业年金是企业为其职工建立的旨在补充基本养老保险待遇不足的一种养老保险形式。
企业年金作为一种新的长期激励方式，对员工具有报酬、福利、激励、投资、养老保障等多重功能，能够提升企业在人才市场的竞争力，最终实现企业人力资源管理的战略目标。
本文介绍了企业年金在我国的发展历程和对企业及员工的积极作用，提出了设计企业年金的四个基本原则，从而完善和发展企业年金制度。
关键词:企业;年金;养老保险;激励;制度中图分类号:F272．923文献标识码:C文章编号:1009－3842(2012)01－0093－04收稿日期:2011－12－14作者简介:胡念丰(1958－)，男，江西宁都人，经济师，主要从事经济管理工作。
E －mail :367746478@qq．comDiscussion on the Annuity System of Our Country EnterpriseHU Nian －feng(Dexing Copper Mine of Jiangxi Copper Corporation ，Dexing ，Jiangxi 334224，China )Abstract :Annuity is a form of old －age insurance based on supplement for insufficient pension of employees established by enter-prise．As a new long －term incentive mode of enterprise annuity ，it working for employees with compensation ，benefits ，incentives ，in-vestment ，pension security ，and other multi －functions ，also can enhance competitiveness in the job market ，to achieve the objectivesof strategic human resource management ultimately．This article describes the development of enterprise annuity in China and the posi-tive role of enterprise annuity ，proposed four basic designing principles of enterprise annuity ，improving and developing the enterprise annuity system．Keywords :enterprise ;annuity ;old －age insurance ;incentives ;system1引言企业年金即企业补充养老保险，是企业为其职工建立的旨在补充基本养老保险待遇不足的一种养老保险形式。
本文的目的是在分析我国基本年金制度发展的基础上，全面探讨企业年金制度的基本设计政策框架和原则。
从国外的理论研究和实践经验来看，企业年金对员工具有报酬、福利、激励、投资、养老保障等多重功能，精心设计富有吸引力的企业年金计划是保证企业实现人力资源管理目标的重要基础。
2企业年金的含义及发展企业年金是指在政府强制实施的基本养老保险制度之外，企业在国家政策指导下，根据自身的经济实力和经济状况建立的、旨在为本企业职工提供一定收入保障制度。
在国外又称为职业年金、超级年金、私人养老金计划、公司年金计划［1］等等。
企业年金在美国等发达国家已有百年历史，目前已经到了第三阶段，即与社会保障协调发展阶段。
在这些国家，由政府的介入和雇主社会责任的产生，企业年金计划已不再是雇主个人控制的资产，而是与外部市场竞争、企业发展战略和职工个人职业生涯设计及老年生活保障结合起来。
在我国，企业年金也逐渐崭露头角。
企业年金在我国的发展历史始于20世纪80年代末至90年代初的时期，经过十几年的建设，我国的企业年金制度从无到有，取得了很大的发展。
中华人民共和国国务院2000年42号文件《关于完善城镇社会保障体系试点方案》第一次在国家文件中提出了企业年金的概念和相关制度。
2004年劳动和社会保障部提出设立企业年金的方案，并起草了《企业年金试行办法》以及配套的《企业年金Total113铜业工程总第113期基金管理运作流程》、《企业年金基金账户管理信息系统规范》和《企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则》等4个文件。
2005年2月5日，这4个文件的最终出台，为一直徘徊在资本市场门外的企业年金打开了入市大门。
2005年5月1日，《企业年金试行办法》开始施行。
自此，我国已经初步建立了基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老计划在内的三大支柱养老社会保障体系。
我国企业年金发展的示意图如图1:图1我国企业年金发展的示意图建立企业年金要具备3个基本条件［2］，即:依法参加基本养老保险并履行缴费义务;具有相应的经济承受能力;企业内部管理制度健全。
企业年金由企业和职工共同缴费。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额8．3%;企业和职工每年缴费合计不超过本企业上年年度职工工资总额的16．7%。
我国企业年金基金实行完全积累，采用个人账户管理，个人账户资产归个人所有，不能调剂。
当职工工作变动时，职工的个人账户资金在本人尚未达到国家规定的退休年龄时，不得提前支取。
职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。
目前全国已经有26个省(市)出台了相关的税收优惠政策，对企业缴费的税收优惠比例从4%到12．5%之间不等。
但由于税收政策分散，费率不一致，并非所有地区和单位的企业年金都能享受到税收优惠［3］。
表1我国部分省市企业年金税收优惠政策一览表地区企业缴费可列入成本比例河北4%浙江5%江苏12．5%湖北12．5%四川3－5%陕西4%青海4%3企业年金的作用3．1企业年金对企业的作用企业年金是一种企业和员工都可以受益的补充养老保险制度。
对企业的作用表现在:一是实现了长短期激励相结合的制度，还可以与员工和高管持股计划相结合。
二是有效地实现税收规避。
为了鼓励企业为职工建立年金，国家在税收政策上予以引导，企业缴费在工资总额4%(个人比例还可能增大)以内的部分，可以从成本中税前列支。
三是企业可以不必马上向员工支付现金，避免了现金分红产生的流动资金压力。
四是可以起到吸引人才、稳定人才、激励人才的作用。
根据不同的企业年金制度，员工在退休后可获得的延期收入与员工在企业中的工作年限有关，工作年限越长，领取的退休收入越多，而且员工未来获得的退休收入总和有可能高于员工支付的缴费总额。
因此，员工要想获得企业年金的参与权，就必须在企业工作一定年限，如果他们提前离开企业，则会损失一部分收入。
这就象给员工带上了“金手镯”一样，起到了稳定企业员工队伍的作用。
企业年金是一种长期的激励措施。
对于企业希望长期挽留的业务骨干，企业可以设立较高比例的年金，并约定在达到若干年份后可以提。
甚至可以约定年金的期权比例，即若干年份后可以以某个确定的价格购买企业的股权，这就使得员工的利益与企业长期发展紧密结合起来，必然起到留住人才的目的。
在美国并没有强制要求企业必须向员工提供养老保障的法律。
而处于吸引和留住人才以及通告工作积极性方面的考虑，在19世纪中后期美国部分企业率先自发地建立起了自主经营的企业年金计划。
例如1875年美国运通公司建立了第一个企业年金计划，整整比由国家运营的社会保障计划早了60年。
这也是成就美国通用公司成功的一个重要因素［4］。
3．2企业年金对员工的作用一是可以规避部分个人所得税，企业年金把职工的当期工资扣除一部分延期支付，而延期支付的这一部分就被免除了个人所得税;二是可以对长期看好的企业进行中长期投资，获得稳定收益;三是比普通股权或债权投资更具有安全保障，胡念丰:试论我国企业年金制度2012年第1期即使企业发展破产，企业年金计划也不是清算范围;四是收益更高，把大家的钱聚成年金去投资运营，比个人单独存入银行的储蓄利息要高得多;五是提高退休收入，规避政治风险。
国有企业高层管理者的59岁现象一直是困扰管理者的一个顽疾。
产生这一现象最主要的原因是他们无法忍受退休后的巨大收入落差［5］。
我国国有企业传统的薪酬制度，高层管理者只要在位就可以享受丰厚的在职消费，但退休后只可以获得退休金维持普通的生活水平，这种退休前后巨大的收入落差促使他们在退休前产生心理恐惧。
不少人只好借助职位之便在退休前的最后时刻狠捞一笔，于是晚节不保，一世英名毁于一旦，成为千古遗恨。
如果从提高高层管理者的退休收入、降低他们退休前后的收入落差角度解决这一问题，企业年金无疑是最好的办法。
4设计企业年金的基本原则随着企业年金的风生水起，企业年金如何设计就成为企业关注的重点，笔者认为，企业年金的设计应遵循以下原则:(一)遵循和完善国家现有法规政策的原则国家颁布、实施的《企业年金实施办法》和《企业年金基金管理试行办法》属于部门性规章，具有一定的法律效力，是当前企业举办企业年金的政策法规依据。
我国虽然已经提出发展企业年金的原则和目标，但还没有明确完备的法律法规出台。
当前，政府应花大力气制订相关法律框架，给予企业年金明确的法律地位和实施办法。
其中最重要的是在目前《企业年金试行办法》的基础之上建立《企业年金保障法》，以法律的形式严格界定企业年金同基金养老保障的关系以及企业年金的保障范围、水平、对象、权利和义务以及企业年金的组织体系和监管体系等。
同时，注重有关企业年金投资管理的配套立法，注重《企业年金保障法》同《保险法》、《信托法》、《合同法》和《社会保障法》的衔接问题。
发展企业年金制度目前最迫切的问题是如何建立并实施针对企业年金的税收优惠政策措施。
现在我国只是简单地规定了企业缴费在工资总额4%以内的部分可以计入成本，而个人缴费的税收优惠政策仍有待实施。
实际上4%的优惠幅度较之其他国家，对企业的吸引力并不大。
为此，中国政府应尽快出台有关企业年金税收优惠的统一规定，应允许企业和个人在计征所得税之前扣除企业年金计划缴费，同时还应考虑对企业年金计划个人帐户上的投资收入减免税收或延迟征税。
此外，个人帐户上的资金可以考虑减免征收即将出台的遗产税。
(二)根据企业的经营状况，结合企业的薪酬水平定位策略，确定适宜的缴费水平原则我国目前金融市场不发达，金融投资工具较少，市场上普遍存在着信用缺失的现象。