剖析我国企业年金的发展
试析对我国企业年金发展的思考
试析对我国企业年金发展的思考一、标题：我国企业年金的概念、类型和发展随着我国人口老龄化进程的加速，企业年金的重要性不断凸显。
企业年金是指企业为员工或退休人员提供的期限确定的以资产累积为主的养老福利计划。
根据不同的设计方案，企业年金可分为基金型企业年金和规定型企业年金。
随着我国金融市场的深化和法律法规的完善，企业年金发展的机会与挑战并存。
二、标题：我国企业年金的现状和问题我国企业年金在发展初期受到了各种制度性、法律法规性和市场化等多方面的限制，加之我国企业多为中小企业，发展面临着资金、技术等方面的问题。
另外，企业年金缺乏资产管理专业机构和人才的支持，导致投资收益不理想。
在此基础上，我国企业年金管理也存在着一系列问题，如投资风险意识薄弱、资产配置方案单一等。
三、标题：我国企业年金的创新路径和方向面对现有问题，我国企业年金需要在投资管理、创新模式、区域合作等方面进行创新。
创新投资管理模式，加强风险意识，采取多元化的资产配置方案，提高收益率。
同时，加强对员工福利意识的宣传和教育，创新模式，应用云计算等科技手段提高管理效率和服务水平，促进企业年金的发展。
构建区域合作体系，促进企业之间的合作与互补，降低成本，提高效益。
四、标题：我国企业年金发展的机会未来我国企业年金发展的机会主要来源于我国经济结构的转型升级，尤其是服务业发展的机会和人口老龄化的机会。
其中，随着不断扩大的入市范围，企业年金市场的规模和细分市场均将得以拓宽，为企业年金的发展带来机遇和挑战，同时，随着人口老龄化进程的不断推进，对企业年金的需求也将不断提升。
五、标题：我国企业年金的未来展望未来，我国企业年金需要全面加强风险管理能力建设，推动创新的养老保障机制，促进企业年金有效发展，并在企业的福利养老政策中获得广泛认可。
同时，企业年金应与社会保险、补充医疗保险、居民养老金统筹起来，形成多层次的养老保障体系。
六、案例分析：中石化集团公司养老基金中石化集团公司养老基金是我国企业年金发展的标志性案例之一。
试论对我国企业年金发展的思考
随着中国经济的快速发展和人口老龄化的加剧，企业年金作为一种重要的养老金补充方式正逐渐受到重视。
然而，在实际发展中，我国企业年金仍然面临着一系列的问题和挑战。
本文将从我国企业年金的发展现状、存在的问题以及可能的解决方案等方面进行思考和分析。
首先，我国企业年金的发展现状并不乐观。
根据统计数据，目前我国企业年金覆盖率仅为10%，远远低于发达国家的水平。
这主要是由于企业年金制度在我国起步较晚，缺乏足够的宣传和推广，导致企业对企业年金的认识和了解不足。
同时，企业年金管理的专业化水平还不够高，投资运营的风险管理不完善，企业对于参与企业年金计划的积极性不高。
其次，我国企业年金发展中面临的问题也不容忽视。
一是缺乏企业的参与和推动力度。
企业年金是由企业自愿参加，并通过企业和员工共同缴纳费用来实现的，但目前大多数企业并不愿意承担这一责任，缺乏相关政策的支持和鼓励措施。
二是现有法律法规的不完善。
我国对于企业年金的相关规定还不够完善，缺乏明确的政策和法规保障，这给企业年金的发展带来了很大的不确定性。
三是缺乏专业化的管理团队和机构。
目前我国企业年金管理主要由企业自身来完成，但大多数企业缺乏专业化的团队和机构来负责企业年金的投资运营工作，这导致企业年金的运作效果不理想。
为了解决以上问题，我认为可以从以下几个方面入手。
一是加强宣传和推广工作。
政府可以通过加大宣传力度，提高企业和员工对于企业年金的认识和了解，推动企业参与企业年金的意愿和积极性。
二是加强法律法规的制定和完善。
政府应加快出台相关政策和法规，明确企业年金的相关权益和责任，并建立健全的监管体系和投诉机制，以保护企业和员工的合法权益。
三是鼓励企业参与企业年金计划。
政府可以采取税收优惠措施和财政补贴等措施，鼓励企业自愿参加企业年金计划，并提供必要的经济支持和激励措施。
四是建立专业化的管理团队和机构。
政府可以推动建立专业化的企业年金管理机构，提供专业化的投资运营服务，帮助企业实现企业年金的长期稳健运作。
我国企业年金发展现状浅析
我国企业年金发展现状浅析一、企业年金发展历程企业年金制度起源于20世纪末的西方发达国家，通过企业与员工双方共同筹资的方式，为员工提供辅助性的养老金保障。
由于企业年金制度具有较高的灵活性和激励性，迅速在西方国家得到广泛推广和应用。
而我国的企业年金制度则起步较晚，最早可以追溯到20世纪90年代。
1994年，我国颁布了《企业年金条例》，首次确立了企业年金制度的法律地位和基本框架。
此后，我国政府陆续出台了一系列支持企业年金发展的政策措施，不断推动着企业年金制度的发展和健全。
在此背景下，我国企业年金制度迅速发展，并取得了一定的成果。
1. 政策支持力度加大近年来，我国政府陆续出台了一系列支持企业年金发展的政策措施，以鼓励企业设立和完善企业年金制度。
2018年，国务院发文指出，要积极推动企业年金建设，引导企业建立健全企业年金制度，提高养老金发挥效益。
我国还陆续出台了《企业年金办法》、《企业年金试点实施指引》等文件，为企业年金的发展提供了政策支持和指导。
2. 试点示范效果显著自2011年开展企业年金试点以来，经过多年的发展，企业年金试点示范效果逐渐显现。
据统计，截至目前，全国已有400余家企业建立了企业年金制度，累计参保人数超过20万人。
各地政府积极探索企业年金制度管理模式和投资运作机制，为企业年金的全面推广和实施积累了宝贵的经验。
3. 部分行业企业年金发展较快在不同行业中，企业年金的发展情况也存在一定的差异。
银行、保险、证券等金融行业的企业年金制度比较成熟，覆盖范围广，参保人数较多。
而制造业、信息技术、服务业等行业的企业年金发展相对滞后，需加大政策扶持和推广力度。
三、存在的问题与挑战1. 参保意愿低目前，我国企业年金制度在推广过程中面临的一个主要问题是，部分员工对于企业年金的参与意愿较低。
一方面是由于我国员工对企业年金制度的了解程度较低，缺乏相关知识和信息；另一方面是员工对企业年金的信任度不高，担心企业无法按时足额缴存企业年金。
我国企业年金发展现状浅析
我国企业年金发展现状浅析我国企业年金是指由企业自愿设立并对职工缴纳的一种退休保障制度，是我国社会保障体系的重要组成部分。
企业年金的发展现状对于企业员工的养老保障有着重要意义，以下将对我国企业年金的发展现状进行浅析。
我国企业年金制度的建立和发展起步较晚。
自1997年开始试点以来，企业年金制度在我国得到了快速发展。
目前，我国已经有超过5000家企事业单位设立了企业年金计划，参与人数超过600万人。
企业年金的参与率虽然在逐年提高，但仍然面临较大的挑战。
其中一个主要问题是规模较小，缴纳企业参与率较低，很多中小企业和私营企业并未设立企业年金。
我国企业年金在投资运营方面还存在一定问题。
目前，大部分企业年金计划的投资运营仍然以存款、债券等固定收益类资产为主，风险较低但收益率较低。
相对于其他资金管理方式，企业年金的资产规模仍然较小，难以达到预期收益。
企业年金的委托投资运营体系仍不健全，缺乏专业投资管理人才。
我国企业年金制度的管理与监管还不够完善。
目前，我国的企业年金主要由企业自行管理，监管机构参与程度较低。
这导致企业年金基金风险管理不到位，监管缺位，容易发生违规操作和风险事件。
与此企业年金的管理费用也相对较高，给企业和参保职工增加了负担。
企业年金的参保人群还较为有限。
大部分企业年金计划主要面向中高层管理人员和核心技术骨干，而大部分一线员工和劳动力密集型企业的员工并未纳入企业年金计划。
这导致企业年金制度的覆盖范围较窄，未能实现全员覆盖的目标。
我国企业年金发展现状既有积极的一面，也存在一些问题和挑战。
为了进一步推动企业年金制度的发展，应当加大政府的扶持力度，完善企业年金制度的法律法规和政策环境，提升企业年金投资运营水平，健全监管机制，扩大参保范围，使更多的企业员工能够享受到企业年金带来的养老保障。
剖析我国企业年金的发展
剖析我国企业年金的发展前言随着我国经济的快速发展，企业年金的概念也越来越为人们所熟知，成为了职工福利待遇中不可或缺的一部分。
在过去的十年中，随着我国社会保障体系的完善和发展，企业年金在我国得到了广泛的关注和认可。
本篇文章将从企业年金的定义、发展历程、现状等多个角度进行系统的剖析，旨在全面掌握我国企业年金的现状以及未来发展趋势。
什么是企业年金？企业年金是由企业为其职工建立的一种补充性退休保障制度。
它是为了满足职工退休后能够得到一定的经济保障以及改善职工生活水平而设立的。
企业年金是指企业在合同上与职工约定，企业按照约定的方式、条件和程序，按期足额支付经济补偿给职工的福利制度。
企业年金的发展历程早在上个世纪90年代，我国就开始探索企业年金制度的建立。
2005年，中国国务院财政部和人力资源与社会保障部联合印发《企业年金实施办法》，标志着我国企业年金体系的正式建立。
此后，几轮试点和新政策的出台让企业年金蓬勃发展。
2008年，财政部发文，支持企业年金的发展，并提出了企业年金税收优惠政策。
2012年，企业年金又在全国范围内进行了试点。
2013年，目前主要倡导的“非限定性普惠型企业年金”政策开始试点，并于2019年颁布实施细则。
到了2020年，我国企业年金基本逐步建立和完善，已形成了一套比较完整的企业年金管理和监管体系。
企业年金的现状全国企业年金市场规模据统计，截至2019年底，全国企业年金共设立89,611个计划，参加职工总数超过7000万人。
其中，约有95%的企业年金计划资金规模在10亿元以下，资管规模小于10亿元的计划达到60,020个，占计划总数的67%。
企业年金参与率对于职工而言，参加企业年金的比例并不高。
据公开数据显示，参加企业年金的人数与完全自愿的人数相比仍有很大的差距。
主要原因是参加企业年金需要承担自己的成本，例如其自身且雇主需要分别缴纳一定比例的缴费金额，这对于很多职工来说还是有一定负担的。
管理机构的影响在企业年金的实践中，管理机构的影响也是不可忽视的。
我国企业年金发展现状浅析
我国企业年金发展现状浅析
企业年金是指由企业或其子公司为员工设立的、以养老为主要目的、以纳入基金为主要方式的养老保障计划。
近年来，随着人口老龄化进程的推进以及养老保障制度改革的不断深入，我国企业年金的发展也逐渐受到了广泛关注。
目前，我国企业年金的发展面临着多重挑战。
一方面，由于企业年金在国内的推广尚属于初级阶段，很多企业对其缺乏了解，难以真正发挥其作用；另一方面，由于我国目前养老保障制度仍面临着不少问题，尤其是基本养老保险基金的严重医疗压力和不足，企业年金面临着沉重的负担。
为了促进企业年金的发展，我们应该采取积极的措施。
首先，政府应该出台更具体、更有针对性的企业年金政策，指导并鼓励企业开展这项工作。
第二，应该加强对企业年金的宣传和推广力度，提高企业和员工对这项养老保障计划的认知度和参与度。
第三，应该建立完善的企业年金管理制度，确保企业年金资金的安全运营和有效管理。
第四，应该推进企业年金资产配置和投资风险管理的专业化，提升企业年金的收益率和风险控制能力。
第五，应该建立有效的信息交流平台，促进企业年金领域的经验共享和协作合作。
总之，我国企业年金发展的现状虽然还不尽如人意，但其潜力与前景是值得期待的。
只要我们充分认识并把握企业年金的重要性，并采取有效的政策和措施加以推动，就能够取得更好的发展成果。
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势一、发展现状1.政策环境的改善我国自2004年开始推出企业年金试点项目，通过多年的发展，政府对企业年金的政策支持力度不断加大。
2019年，《企业年金办法》正式实施，为企业年金的健康发展提供了法律依据。
政府还推出了多项税收优惠政策，鼓励企业建立和完善企业年金制度，大力支持企业年金的发展。
2.企业年金发展的积极态势近年来，我国企业年金的发展呈现出积极的态势。
越来越多的大中型企业和外资企业开始开展企业年金计划，提高员工的福利水平和安全感。
一些金融机构也纷纷进入企业年金市场，提供相关的投资管理和咨询服务。
企业年金管理规模和参与人数逐年增加，企业年金正逐渐成为我国养老保障体系的重要组成部分。
3.面临的挑战虽然企业年金发展取得了一定的成绩，但在实际推行过程中也面临着一些挑战。
首先是企业年金的覆盖面仍然比较窄，大部分中小企业尚未制定企业年金计划，员工的养老保障水平依然不高。
其次是企业年金管理的专业化程度还有待提高，一些企业对于企业年金的了解和运作仍存在较大的障碍。
监管机构也需要进一步完善相关的法律法规，规范企业年金市场的发展。
二、未来发展趋势1.政策支持将进一步加大随着我国老龄化社会的不断加剧，政府对企业年金制度的支持将会进一步加大。
未来政策将进一步完善，包括税收优惠政策、监管机制和风险补偿机制等方面的制度安排将更加健全。
政府还将加大对企业年金市场的宣传和推广力度，鼓励更多的企业参与到企业年金计划中来。
2.行业专业化水平将提高随着市场竞争的不断加剧，越来越多的金融机构将进入到企业年金市场，提供更加专业化的投资管理和风险控制服务。
企业年金的管理模式将向着专业化、国际化方向发展，为企业提供更加多元化和个性化的养老保障服务。
3.社会公众的认可度将增强随着企业年金发展的深入，企业年金制度将逐渐受到社会公众的认可。
员工将更加乐意加入企业年金计划，企业也会将企业年金作为吸引和留住人才的重要福利政策。
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势1. 引言1.1 介绍我国企业年金的概念企业年金是指企业为员工提供的一种养老金计划，旨在通过员工个人缴纳和企业配备的资金，为员工提供退休后的经济保障。
企业年金是一种附加福利，是企业用来留住人才、提高员工福利的重要手段之一。
我国企业年金制度起步较晚，2004年才正式开始试点。
企业年金制度分为基础养老金和补充养老金两个层面，其中基础养老金由政府统筹保障，补充养老金由企业和个人共同缴纳。
企业年金的建设逐步完善，制度不断健全，为员工退休后的生活提供更好的保障。
企业年金在我国养老金体系中具有重要意义，可以弥补社会养老保险的不足，为员工提供更加稳定和可靠的养老金来源。
企业年金的发展将助推我国养老金体系的完善，为员工创造更好的工作环境和福利待遇。
企业年金制度的建设对于社会的发展和经济的稳定具有重要意义，值得各方关注和支持。
1.2 企业年金的重要性企业年金的重要性在于提供了一种可持续的养老金来源，帮助员工在退休后获得稳定的收入。
企业年金制度的建立不仅可以为员工提供更加完善的福利待遇，也有助于提高员工的工作动力和忠诚度，促进企业的稳定发展。
企业年金还可以缓解社会养老金压力，减轻政府的财政负担。
通过企业年金制度，企业可以更好地管理和运用自身资金，实现长期投资规划，为员工的退休生活提供保障。
企业年金对于企业、员工和整个社会都具有重要意义，是我国养老金体系中不可或缺的一部分。
企业应该重视和积极发展企业年金制度，以实现共赢的局面。
2. 正文2.1 我国企业年金发展现状随着我国经济的快速发展和人口老龄化问题的日益突出，企业年金在我国逐渐兴起并发展壮大。
截至目前，我国企业年金已经逐步建立起一套比较完善的制度体系，吸引了越来越多的企业和个人参与。
我国企业年金的参与企业范围不断扩大，涵盖了各行各业的企业，特别是一些大型企业和国有企业都纷纷推出企业年金计划。
这些企业通过设立企业年金，不仅可以提升员工福利待遇，激励员工积极工作，还可以提高企业的员工稳定性和竞争力。
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势一、我国企业年金的发展现状1. 政策环境逐渐完善近年来，政府出台了一系列支持企业年金发展的政策，包括《企业年金暂行办法》、《企业年金基金管理办法》等文件，为企业年金的发展提供了良好的法律环境和政策支持。
我国还在不断完善和修订相关法规，进一步促进企业年金的发展壮大。
2. 企业年金规模不断扩大随着企业年金制度的推广和发展，越来越多的企业开始设立和管理企业年金计划。
据统计，截至目前，全国范围内企业年金参与人数已经超过了6000万人，企业年金规模也在不断扩大。
这表明，企业年金已经成为我国养老金制度的重要组成部分，并得到了越来越多的企业和员工的认可和参与。
3. 投资运营机构逐步完善为了更好地保障企业年金基金的安全和稳健增值，我国的投资运营机构逐步完善，包括企业年金管理中心、专业的基金管理公司等。
这些机构不仅能够帮助企业更好地管理和运营企业年金基金，还能够提供专业的投资建议和服务，为企业年金的发展提供了有力支持。
二、未来发展趋势1. 多层次的企业年金体系将逐步建立随着资源配置的市场化和社会保障的多元化，未来我国企业年金的发展将会呈现多层次的趋势。
除了传统的企业年金计划外，还将会出现更多形式和类型的企业年金产品，如个人账户制度、自愿补充养老金计划等，为员工提供更加灵活和多样化的养老金选择。
2. 投资运营方式将更加多样化未来，随着我国金融市场的不断发展和完善，企业年金的投资运营方式也将更加多样化。
除了传统的股票、债券等投资品种外，企业年金基金还将积极布局更多的创新型投资产品，如私募基金、期货期权等，以获取更高的投资回报。
3. 投资组合风险管理将得到更多重视由于企业年金基金规模的不断扩大和养老金的长期性特点，未来更将对企业年金投资组合的风险管理提出更高要求。
投资运营机构和企业需要从更长远和更全面的角度考虑企业年金基金的安全性和投资回报，注重资产配置的优化和风险的控制。
4. 技术创新将不断推动企业年金的发展未来，技术创新将成为企业年金发展的重要推动力。
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势我国企业年金是一种由企业主导的，用来帮助员工准备退休生活的资金计划。
随着我国老龄化加速，国家医保、养老保险等社会保障制度面临巨大的压力，企业年金作为第二支柱养老金制度的代表，成为了政策支持的焦点。
本文将从我国企业年金的发展现状入手，分析其未来发展趋势。
一、发展现状我国企业年金的发展可以追溯到上世纪90年代。
由于当时国家尚未建立全面的退休金制度，企业年金得以在一些大型企业中萌芽。
2004年国务院正式出台《企业年金暂行办法》，为企业年金的发展提供了政策保障。
此后，企业年金的规模逐渐扩大，覆盖范围逐步扩大到中小企业。
目前，我国企业年金的参与率仍然偏低，根据中国社会保障研究中心发布的报告，仅有2%的中小企业设立了企业年金计划。
同时，我国企业年金的资产管理规模也相对较小，据中国基金业协会数据，截至2021年3月底，我国企业年金的总资产仅为6546亿元，占比不足我国养老金总资产的5%。
二、未来发展趋势1.利好政策不断推动企业年金的发展，政策因素是至关重要的。
近年来，国家和地方政府频繁出台相关政策措施，加强对企业年金的支持和引导。
例如，国务院印发的《关于完善企业年金制度的指导意见》，提出了各级政府对企业年金的支持措施，如优先政策倾斜、财税激励政策等；还有北京、上海、深圳等地相继出台的《企业年金实施办法》，为企业年金的发展提供了具体的操作指南。
2.制度安排加强随着我国养老金制度的逐步完善，企业年金的制度安排也在加强。
《养老保险基金投资管理办法》，明确规定企业年金可以投向资产类别更为多样化的市场，以提高其盈利能力；《企业年金管理暂行办法》草案也逐步完善，包括参保人员、基金发起人、基金管理人等方面进行规定。
这些政策的配合，会为企业年金的发展提供各方面的保障。
3.客户需求增加老龄化经济时代的到来，改变了人们对于退休金的认知。
越来越多的人开始重视个人的养老储备，尤其是在当前我国公共养老保险制度面临较大压力的情况下。
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剖析我国企业年金的发展
让人人“老有所养”是国家发展的重要民生目标,并载入了党的十七大报告。
作为“多层次养老保障体系”第二大支柱的企业年金是维护退休劳动者权益,提高老年生活水平的重要保证,在我国的社会保障改革和体制建设中受到高度重视,取得了长足的发展,但是仍然有一些因素制约着企业年金的发展,使其无法充分发挥对基本养老保险的补充作用。
本文分析了我国企业年金发展的现状和遇到的问题,并希望提出一些促进企业年金发展的切实可行的建议。
标签：企业年金发展对策
0 引言
《企业年金试行办法》规定:“企业年金,又称职工补充养老保险,是企业和员工在参加基本养老保险的基础上,在国家的指导和鼓励下,根据本企业经济状况自愿为员工建立的一种以弥补基本养老保险替代率不足、提高员工退休生活保障水平为目的的补充养老保险计划。
”许多国家尤其是发达国家的实践已经证明,企业年金是弥补基本养老保险不足、优化企业人力资源管理与员工福利机制的重要工具。
在我国这样基本养老保险替代率过高的国家,发展企业年金无疑是形成多层次养老保障新模式的重要途径。
1 我国企业年金发展现状
自1991年国务院颁布《关于企业职工養老保险制度改革的决定》第一次明确鼓励企业为职工建立补充养老保险,至2004年年初,劳动保障部颁布《企业年金试行办法》和《企业年金管理试行办法》,企业年金制度在我国已经走过了近二
十年的历程,这期间企业年金取得了长足的发展,也遇到了不可忽视的问题,加快推进企业年金的发展已经成为我国社会保障制度改革和完善的重要议题。
1.1 企业年金总体上呈现快速发展的趋势现在,我国的企业年金制度正处在成长和起步阶段,在降低基本养老保险替代率方面的作用还没有完全发挥出来,还不能完全担当起养老保障第二支柱的重要角色,但是在政府的积极推动下,已经有越来越多的企业逐步建立起企业年金计划,并呈现出从国有大型企业向中小型企业、三资企业、民营企业拓展的良好发展趋势。
从图1显示的数据可以看出,我国企业年金的基金规模呈现出不断增长的趋势,尤其是进入二十一世纪以来,2001年仅为200亿元,而截至2007年末则达到1519亿元,增加了近7倍,年增长率约为35%。
不仅仅是基金规模的扩大,企业年金的覆盖企业和覆盖人数也在不断增长中,自2001年至2007年末,企业年金覆盖人数由655.8万人增加至929万人,增长了约41.66%,覆盖企业数由1.75万户增加至3.20万户,增长了82.86%(见表1)。
1.2 我国企业年金与发达国家的差距从上面的数据资料可以看出,我国企业年金虽然起步较晚,却获得了较大的发展,然而从其发展规模、覆盖范围及替代率方面来看,我国与发达国家还存在较大差距,存在着广阔的发展空间。
1.2.1 发展规模的差距上文已经分析了,我国企业年金基金的规模,总体来看,呈现出良好的发展势头,但是将企业年金的基金规模与同期的GDP相比,我国企业年金资产占GDP的比重非常低,与发达国家存在很大的差距。
尽管我国的企业年金制度并不是强制性的,不能盲目与荷兰、冰岛、瑞士等准强制性国家的资产规模进行比较,但是根据图2的资料显示,同样是自愿性企业的美国,企业年金资产占GDP的比例也达到了98.9%,这样的差距是不容忽视的。
1.2.2 覆盖范围的差距覆盖范围是衡量企业年金发展的重要指标,我国的企业年金无论是在覆盖企业数还是覆盖职工数方面都取得了很大的发展,但是与基本养老保险覆盖人数相比,企业年金的覆盖人数所占的比例仅是它的5%左右(见表1),而且一直没有明显的增长,这说明企业年金的发展速度还不能与基本养老保险相协调,在发挥第二支柱作用方面还存在较大差距。
另外,从国际比较来看,世界上167个实行养老保险制度的国家中,有1/3以上国家的企业年金制度覆盖了约1/3的劳动人口,从图3中也可以看出,冰岛、荷兰、瑞典等国家的企业年金覆盖率都超过了90%,英国、美国也达到了50%,远远超过我国的覆盖率。
1.2.3 替代率的差距作为养老保障的第二支柱,我国企业年金的目标替代率是20%左右,而根据郑秉文等人的研究,我国现在的企业年金替代率仅有5%,与目标替代率相距甚远。
如图4显示,就与其他国家的比较而言,差距则更明显:英美等国的企业年金替代率已经达到50%,爱尔兰、瑞士、丹麦等国家也超过了30%。
2 制约我国企业年金发展的因素
2.1 立法层次低,法律规范权威性不足
我国企业年金制度的建立是依据1991年国务院颁布的《关于企业职工养老保险制度改革的决定》,现在的运行依据是劳动保障部2004年颁布的《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》,都是政策性文件,没有上升到国家立法的高度,权威性略显不足,不利于在全社会建立统一、有序的企业年金运行机制,不能有效推动企业年金制度的长远发展。
2.2 税收优惠不足,企业负担过重2000年国务院颁布的《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》(国发[2000]42号)中,首次明确了企业缴费在工资总额的4%以内的部分可以从成本中列支,但这仅限于企业年金的试点地区。
我国大约有30个省区制定了企业年金的税收优惠计划,但是除了江苏、湖北为12.5%,山西为8.3%,以及重庆6%,浙江、安徽等几个少数省区为5%以外,大部分地区都是采取国发[2000]42号文件中的4%,这样的税优政策并不能很好的起到减轻企业负担的作用,相反,一些企业还要面临所得税和企业年金的双重压力。
2.3 金融市场不成熟,基金投资运营机制不畅企业年金制度发展的动力不足,还源于企业年金基金投资渠道不畅,投资效益不佳与投资风险并存。
我国的金融市场发育尚不成熟,与西方发达国家相比还有较大差距,大部分的资金投资于储蓄和国债。
这种做法虽然保证了基金的安全性,但与此同时,也造成了基金投资运作空间狭窄,获利程度难以掌控,使得许多企业对建立企业年金持观望态度。
2.4 企业自身实力不足,员工福利机制不健全目前建立起企业年金制度的企业多数是国有大型企业和垄断行业的企业,这些企业财力雄厚,利润高,享受国家的优惠政策。
而吸纳大部分就业人口的中小企业,自身经济实力有限,同时缺乏完
善的管理体制和科学的人力资源发展战略,无心也无力建立企业年金。
这样的中小企业大量存在,也制约了企业年金覆盖率的提高。
3 完善我国企业年金制度的对策
3.1 健全企业年金法律体系企业年金发展只有通过国家权力机关的立法才能真正解决问题,因此,首先,要尽快为企业年金制度建立起配套的法律体系,将现有的政策以法律的形式确定下来,并进一步对企业年金的方案建立、征缴、投资、收益分配及监管等方面做出更为详细的规定,为企业年金制度的发展提供法律依据和指导。
另外,税收优惠是企业年金发展的动力之一,也是促进中小企业建立企业年金的关键因素,因此,要完善企业年金的税收优惠制度,借鉴其他国家的成熟经验,对现行的税收优惠进行调整,明确缴费和投资收益的税收标准和征收方法,提高企业建立年金制度的积极性。
3.2 完善企业年金投资市场世界上一些国家的经验表明,企业年金基金进入资本市场是当前条件下可以选择的最有途径,唯有如此才能够最大限度地保持基金高速增长。
提高基金投资收益,必须从三个方面积极推进:首先是积极引导金融资本市场的发育,为企业年金基金投资创造良好的市场氛围;其次,要放宽对年金基金投资的限制,在保证基金安全性的基础上改变单一的投资方向,摆脱基金投资收益困境;第三,要加强对金融市场的监管,控制基金的管理费用和交易成本,降低基金投资风险。
3.3 充分调动企业积极性税收优惠是调动企业建立年金制度的重要手段,但是仅仅依靠税收的吸引力并不能从根本上解决问题。
调动企业建立企业年金计划的积极性,最重要的是要从多方面为企业发展提供支持,尤其是中小企业的发展,壮大企业经济实力,解决企业年金的资金来源。
其次,还要为企业建立年金制度提供政策和技术指导,结合不同企业的特点制定切实可行的企业年金计划。
无论是立法还是投资市场,都是从体制内来解决企业年金发展的问题,但是要推动企业年金的快速发展,还要考虑制度运行的外部环境。
目前,我国的收入分配体系、人口结构的变动趋势等,都在不同程度上影响着企业年金的发展。
因此,必须将企业年金制度的设计同我国的社会保障制度、收入分配方式及人口政策等联系起来考虑,兼顾公平与效率,真正发挥企业年金制度“第二支柱”的作用。
参考文献:
[1]杨帆,郑秉文,杨老金.中国企业年金制度发展报告[M].北京.中国劳动社会保障出版社.2008.85.
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