非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的实现探讨
售后回购在用友ERP-U8V10.1软件中的实现探讨
售后回购在用友ERP-U8V10.1软件中的实现探讨作者：郭小芬来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第11期通常情况下，在售后回购业务中，所售商品所有权上的主要风险和报酬没有从销售方转移到购货方，因而销售方不能确认相关的商品销售收入，按照" 实质重于形式" 的要求，视同融资进行账务处理。
回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。
因此，售后回购业务从供应链的角度来看的话实际包含两个部分：即销售和采购，那么如何在用友ERPU8V10.1软件中实现售后回购业务？回购时销售商品的入账价值如何调整为出售时的原账面价值？下面我们通过一个具体的案例进行探讨。
案例：1 日，江苏雅洁家纺股份有限公司与上海华诺日用品百货有限公司签订购销合同，向上海华诺日用品百货有限公司销售空调被芯300 件，不含税单价289 元，床上四件套400 套，不含税单价480 元，床垫400 个，不含税单价320 元，税率17%，当日已开出增值税专用发票并收到款项，发票上载明售价金额合计406700 元，增值税69139 元；双方约定卖方于本月30 日以原售价的110%进行回购，卖方在签订合同当日发出全部商品，公司采用先进先出法核算销售商品的成本，该批商品的成本为空调被芯120 元/ 件、床上四件套300 元/ 套、床垫180 元/ 件。
30 日，江苏雅洁家纺股份有限公司按照合同要求进行货物的回购，收到采购专用发票和商品并支付款项，发票上载明采购金额合计447370 元（406700*110%），增值税76052.90 元。
分析：从两个企业签订的协议来看，回购的价格是固定的，因此，该售后回购交易属于融资交易，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，企业不应确认收入。
该售后回购交易理论上的会计分录如下：出售时：借：银行存款475839贷：应交税费———应交增值税（销项税额）69139其他应付款———售后回购（上海华诺）406700借：发出商品———其他销售发出商品228000贷：库存商品228000借：财务费用40670贷：其他应付款———售后回购（上海华诺）40670回购时：借：其他应付款———售后回购（上海华诺）447370应交税费———应交增值税（进项税额）76052.90贷：银行存款523422.90借：库存商品228000贷：发出商品———其他销售发出商品228000因为售后回购业务实际包括出售和回购两个环节，那么要在用友ERP—U8V10.1 软件中完成该售后回购业务，实际上也分成了出售和回购两个独立的、不同时间点的业务来处理。
用友ERP-U8V10.1财务软件操作疑难问题及解决方法
员，在人员档案中将雇佣状态中的“离退”修改为“在职” 后保存，该人员就会在在职人员列表中出现了。
（四）问题 4：基础档案中输入人员档案时，业务或费 用部门无法选择。
原因分析：可能是因为是否业务员的复选框没打勾， 或者是前面的所属部门没选到二级部门。
解决方法：把业务员的复选框打钩，或者将前面的所 属部门选到二级部门。
（五）问题 5：编辑客户的银行档案时，保存后看不到。 原因分析：客户的银行档案编辑保存后没关闭，窗口 页面开太多，系统软件还没有刷新。 解决方法：保存后及时将窗口页面关闭，以便软件刷 新，其他很多录入和修改信息保存的操作也都存在同样 的问题。 （六）问题 6：供应商档案中专管业务员无法选择。 原因分析：人员档案中该业务员的所属部门与其业 务或费用部门的选择不一致。 解决方法：到人员档案中将该业务员的所属部门与 其业务或费用部门的选择修改至一致。 （七）问题 7：新增会计科目时，提示编码与规则不符。 原因分析：在建账时忘记修改编码方案。 解决方法：在企业应用平台基本信息中修改，如果在 应用平台中编码方案显示灰色，无法修改，则可以账套主 管的身份去系统管理中点击修改账套，一步一步点击直 至出现编码方案修改页面，即可修改。 （八）新增“1011 管理人员”二级人员类别时，提示编 码应该为 3 位，无法增加。 原因：没有选中“101 正式工”一级类别后再点增加。 要增加二级类别，要先选中一级类别。 解决方法：鼠标要先选中一级类别“101 正式工”后 再增加二级的人员类别。 三、总账初始化及日常业务处理相关疑难问题及解决 方法 （一）问题 1：总账系统期初余额如“应收账款”的期 初余额会出现双倍金额。
关键词：ERP-U8V10.1；总账管理系统；薪资管理系统；固定资产管理系统；应收款管理系统
直运业务在用友ERP-U8V10.1软件中的实现探讨
34金融观察与经济视野直运业务是指商品无需入库即可完成的购销业务，由供应商直接将商品发给企业的客户。
结算时，由企业与购销双方分别结算。
直运业务包括直运销售业务和直运采购业务，直运业务没有实物在企业的出库和入库，商品的流向是直接从供应商到客户，财务结算则是企业通过直运销售发票和直运采购发票解决。
下面我们通过一个具体的案例来探讨直运业务在用友ERP －U8V10.1软件当中处理的操作步骤。
2019年1月1日，长沙雅洁商贸有限公司销售员陈卫国与百盛超市有限公司签订销售合同（合同编号为ZX01001），销售红豆空调被200件，不含税单价为160元/件；采购部胡青青与红豆家纺有限公司签订采购合同（合同编号为ZC07001），采购红豆空调被200件，不含税单价为85元/件；采购合同和销售合同的交货地点均为红豆家纺有限公司所在地，发运方式与运输费用承担方式均为由卖方发货，买方承担运输费用。
当日，收到红豆家纺有限公司开具的采购专用发票（发票号为34567890），并以电汇方式支付全部货款（票据号为33334444），同时向百盛超市有限公司开具销售专用发票（发票号为12345678），并通过电汇方式收到全部货款（票据号为77778888）。
注：采购商品和销售商品的税率都为13%。
理论分析：对于长沙雅洁商贸有限公司来讲，该直运业务尽管包含了销售业务和采购业务，但却没有商品的出库和入库，从红豆家纺有限公司采购的商品直接交付了客户——百盛超市有限公司，因此依据收到的采购专用发票和开具的销售专用发票公司所作的账务处理与一般业务一样。
但结转商品销售成本时，因为没有商品的出库和入库，所以转入“主营业务成本”科目的只能是“在途物资”，而不是“库存商品”。
至于收款业务和付款业务也与一般业务一样。
要在用友ERP—U8V10.1软件中完成该直运业务，其操作流程如下：⑴填制直运销售的销售订单：2019年1月1日，由销售员陈卫国（X01）执行“供应链→销售管理→销售订货→销售订单”命令，打开“销售订单”窗口，先修改表头项目“订单号”为“ZX01001”，并将其余相关信息填写完整，然后保存并审核。
非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的实现探讨
非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的实现探讨【摘要】本文探讨了非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的实现方式。
在分析了研究背景、研究目的和研究意义。
在首先介绍了用友ERP-U8V10.1的概述，然后阐述了非货币性资产置换的定义和特点，接着详细描述了在用友ERP-U8V10.1中的操作流程，并举例说明了应用案例。
分析了非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的优势和局限性。
结论部分总结了本文的主要内容，并展望了未来研究方向。
通过本文的研究，可以更深入地了解非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的实现方式，为相关领域的研究和实践提供指导和借鉴。
【关键词】用友ERP-U8V10.1、非货币性资产置换、操作流程、应用案例、优势、局限性、实现探讨、研究背景、研究目的、研究意义、概述、定义和特点、总结、展望未来研究方向。
1. 引言1.1 研究背景当前，随着信息化技术的迅速发展和企业管理需求的不断提升，越来越多的企业选择使用ERP系统来提高管理效率和降低成本。
用友ERP作为国内领先的企业管理软件之一，其每一个版本的升级都在持续优化和拓展业务功能，以满足不同行业和企业规模的需求。
在企业运营过程中，经常会发生非货币性资产置换的情况，即企业以一种非货币性资产（如设备、车辆等）换取另一种非货币性资产，以实现生产经营或者规模扩张的目的。
而如何有效地管理这种非货币性资产置换，成为企业管理者面临的一个重要问题。
本文旨在探讨非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的实现方式，通过深入分析其操作流程、应用案例、优势和局限性，为企业管理者提供参考，促进企业在非货币性资产置换过程中的管理和决策水平。
希望通过本研究，可以为推动企业管理水平的提升和信息化建设的发展做出贡献。
1.2 研究目的研究目的是通过深入探讨非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的实现情况，从而为企业的资产管理提供更加高效和精确的解决方案。
非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的实现探讨
非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的实现探讨1. 引言1.1 研究背景随着经济的发展和企业规模的扩大，非货币性资产的管理变得愈发重要。
非货币性资产包括但不限于固定资产、无形资产和自然资源等，它们在企业运营中扮演着至关重要的角色。
随着市场环境的不断变化和新型经济模式的出现，传统的资产管理方式已经无法满足企业对资产效率和盈利能力的需求。
在这样的背景下，非货币性资产置换成为了企业管理者们关注的焦点。
非货币性资产置换是指企业通过将一种非货币性资产换成另一种非货币性资产来实现资产优化配置的一种方式。
通过非货币性资产置换，企业可以实现资产的流动性优化、降低运营成本、提升资产效率等目的。
如何实现非货币性资产置换并确保其顺利进行，是当前企业管理者面临的挑战之一。
本文将针对非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的实现方式进行探讨，旨在为企业管理者提供更加有效的资产管理解决方案，提升企业的竞争力和盈利能力。
1.2 研究目的研究目的是通过探讨非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的实现方式，深入了解和分析该系统对于企业在资产置换过程中的支持和帮助，为企业管理者提供更多的参考和决策依据。
具体来说，研究目的包括以下几个方面：1. 分析用友ERP-U8V10.1中非货币性资产置换的概念和定义，明确其涉及的范围和内容，为后续研究提供基础和框架。
2. 探讨非货币性资产置换在企业中的应用情况和实际效果，通过案例分析和数据统计，评估其对企业经营管理的影响和贡献。
3. 详细介绍用友ERP-U8V10.1系统的特点和功能，特别是在支持非货币性资产置换方面的实用性和便利性，为企业决策者提供更全面的了解和认识。
5. 系统总结用友ERP-U8V10.1对于非货币性资产置换的支持程度和实际效果，结合前述分析和讨论，为企业管理者提供决策参考和发展建议，促进企业资产管理的效率和效益提升。
1.3 研究意义非货币性资产置换在企业管理中扮演着重要的角色，可以帮助企业实现资产优化配置，提高资产使用效率，降低成本，增强竞争力。
(会计N051)关于非货币性资产交换若干问题的探讨
一、引言非货币性资产交换是我国现行会计准则体系中的重要组成部分，其核算主要解决的问题是如何计量换入资产的入账价值，以及如何确认和计量非货币性资产交换的损益。
为了规范非货币性资产交换的会计处理方法，2006年2月财政部颁布了新《企业会计准则》。
新准则中主要的变化之一是公允价值的引入。
新准则中规定：有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换要以公允价值及相关税费作为换入资产入账价值的计量基础，并确认交换中的损益。
由于会计目标是为信息使用者提供有助于其作出合理决策的信息，因此应用公允价值将极大地提高会计信息的相关性和客观性，使会计信息客观地反映资产和负债的真实价值。
本文通过对公允价值在非货币性资产交换准则中的应用分析，指出公允价值计量属性启用的历史意义及存在的问题，并结合我国情况提出对策，为公允价值计量提供更好的平台。
二、非货币性资产交换的相关理论（一）非货币性资产交换的概述及判断标准非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。
该交换不涉及现金或只涉及少量的货币性资产（即补价）。
其中货币性资产，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券。
非货币性资产，是指货币性资产以外的资产。
非货币性资产有别于货币性资产的最基本特征是其在将来为企业带来的经济利益，即货币金额是不固定的或不可确定的。
判断非货币性资产交换的参考原则为：补价占整个交易金额的比例低于25%，其中：收到补价的企业：收到的补价占换出资产公允价值（或占换入资产公允价值和收到补价之和）的比例低于25%（不含25%）。
或者，支付补价的企业：支付的补价占换入资产公允价值（或占换出资产公允价值和支付补价之和）的比例低于25%（不含25%），如果符合上述条件，应判断为非货币性资产交换，相关会计处理应遵循该项新准则的有关规定。
用友ERP—U8V10.1 下固定资产业务处理解析
用友ERP—U8V10.1 下固定资产业务处理解析作者：王岳聪来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第8期摘要：根据企业会计准则，利用用友ERP 软件处理固定资产业务，涉及到通过不同的模块来管理企业资产和负债、债权和债务、收入与费用需要。
本文在用友ERP-U8V10.1 下，从购入、持有、处置、盘点等四个环节例解固定资产业务处理，并在财务业务一体化处理原则的指导下构建用友ERP-U8V10.1 下业务处理流程。
关键词：固定资产；用友；ERP-U8V10.1按《CAS 第4 号- 固定资产》要求，业财融合背景下，在用友ERP-U8V10.1 下构建固定资产业务处理流程，过程中可能要生成多张记账凭证，但最终的会计核算结果肯定要符合CAS 第4 号的要求。
在用友ERP-U8V10.1下处理固定资产购入、持有、处置、盘点等四个环节业务，涉及GL 总账模块、AR 应收款模块、AP 应付款模块、FA固定资产模块、采购管理模块、销售管理模块等。
本文在用友ERP-U8V10.1 下，从购入、持有、处置、盘点等四个环节例解固定资产业务处理过程。
一、购入环节处理按CAS 要求，外购固定资产的实际成本应包括固定资产的买价、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的包装费、运输费、装卸费、保险费、和专业人员服务费，进口关税、安装成本等必要支出作为其原价。
外购固定资产的进项税额符合抵扣的，不再计入固定资产原值。
在ERP-U8V10.1 下，需要设置“资产仓”，同时设置“固定资产”档案，属性选择“固定资产”，自行增加采购类型“固定资产采购”。
例：签订合同，外购机器设备，作为固定资产核算，购机器设备一台，其中增值税专用发票注明的价格为100 000元，税额为17 000 元，发生的运输费，货运专用发票上注明运费2000 元，增值税为220 元。
所有款项均未付。
在ERP-U8V10.1 下，外购固定资产业务处理，需要通过采购模块、应付款管理模块、固定资产模块进行。
用友ERP―U8V10.1供应链业务处理常见问题解析
用友ERP―U8V10.1供应链业务处理常见问题解析1. 引言1.1 简介在供应链管理中，企业经常面临一些常见问题，如供应商管理不规范、库存管理混乱、采购流程不畅通、销售订单处理不及时以及物流配送问题等。
这些问题如果不能得到及时解决，将会给企业带来诸多困扰，影响企业的经营业绩和客户满意度。
解决这些常见问题对于企业来说至关重要。
本文将针对用友ERP-U8V10.1供应链业务处理中常见的问题进行分析和解析，为企业提供解决问题的有效方法和建议。
通过本文的阅读，希望能够帮助企业更好地理解和应对供应链管理中的挑战，实现供应链的高效运作和持续发展。
【简介】2. 正文2.1 供应链业务处理的重要性供应链管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到产品的采购、生产、销售和配送等各个环节。
一个高效的供应链管理可以帮助企业降低成本、提高效率、增强竞争力，最终实现持续发展和增长。
供应链业务处理的重要性在于能够有效管理企业的资源。
通过合理规划和管理供应链，企业可以更好地调整生产和销售计划，减少库存、降低成本，提高资金利用效率。
供应链业务处理的重要性还在于提高客户满意度。
一个高效的供应链管理可以使产品及时到达客户手中，降低货物损失和延误的几率，提高交货准时率，从而提高客户满意度。
供应链业务处理的重要性还在于增强企业的竞争力。
通过建立高效的供应链网络，企业可以更快地响应市场需求变化，提高产品的质量和创新能力，快速推出新产品，从而在激烈的市场竞争中处于有利位置。
供应链业务处理的重要性在于对企业整体运作的影响，它是企业成功的重要保障之一。
企业需要重视供应链管理，不断完善和优化供应链业务处理，以实现持续发展和增长。
2.2 常见问题一：供应商管理不规范在供应链管理中，供应商是整个供应链的重要组成部分，供应商管理的规范性直接影响着企业的采购成本、产品质量和生产效率。
许多企业在供应商管理上存在诸多问题，例如合作关系不稳定、信息沟通不畅、合作协议不明确等。
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出的材料价格等等。
4.3燃气管道安装工程的税收筹划GR 公司的主营业务涉及城市燃气工程设计、施工、维修等业务。
而城市燃气施工在项目实施过程中,往往会发生同当地村民的征地拆迁补偿费发放及占用农田的青苗补偿费等此类支出。
对于此部分项目的成本支出,无法取得增值税专用发票,不能进行进项抵扣。
因此,在管网铺设设计的时候需要考虑该情况,尽可能避开。
燃气管道安装工程属于劳动密集型业务。
GR 公司可以积极尝试劳务购买,因为这样能够充分利用进项税抵扣的优势,从而有利于降低燃气企业的税收负担,大大降低燃气企业的运营成本。
4.4GR 公司所得税税收筹划从GR 公司的财务报表分析中可以看出,GR 公司正处于规模扩张时期,急需大量的资金投入。
同时,在GR 公司2018年的年报中也可以了解到,GR 公司在2018年获得了当地政府1245.39万元的政府补贴,相较于2017年收到的政府补贴148.05万元,同期增长了1097.34万元。
在税法上规定,政府补助属于不征税收入,GR 公司可以配合企业自身的战略发展目标,向当地政府申请更多的政府补贴。
一方面GR 公司可以获得大量无息收入,一方面又可以降低企业自身企业所得税负担。
5总结“营改增”政策的全面贯彻实施,标志着我国税制改革又往前迈出一大步。
随着税制改革的推进,增值税的税控系统已经相当严密,增值税的抵扣链条也更加的完善。
严密的增值税税控系统、完整的增值税抵扣链条等可以有效防范企业的偷税漏税行为。
本文以GR 公司为例,进行天然气行业的税收筹划案例分析,既对GR 公司减轻税负压力、减少成本、提高经营效益具有重要意义,也对同行业内的其他企业有借鉴意义。
天然气企业应该重视税收筹划在企业财务决策中的作用,特别是在“营改增”政策全面实施后,企业更应该重视政策改变对企业业务带来的影响。
天然气企业应该结合自身公司经营发展目标和发展战略,制订适合自身实际情况的税收筹划方案,促进企业的发展。
主要参考文献[1]张艳红.城市管道天然气配气价格体系的相关研究和理性思考[J].中国市场,2019(15):39-40.[2]冯翠.城市燃气建设工程营改增相关问题探讨[J].城市燃气,2017(11):35-38.[3]董慧.营改增对燃气行业的财税影响和应对措施[J].财会学习,2017(18):150-151.非货币性资产置换在用友ERP-U8V10.1中的实现探讨彭昱静(扬州市职业大学,江苏扬州225000)［摘要］非货币性资产置换业务是会计信息化中的难点业务,业务处理流程复杂,本文将结合案例,按照最新会计准则的要求,分析存货换存货、存货换固定资产、固定资产换存货、金融资产和固定资产换存货四种情况在用友ERP-U8V10.1中的流程实现。
［关键词］非货币性资产置换;存货;固定资产;金融资产doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2019.21.024［中图分类号］F232［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194(2019)21-0061-05［收稿日期］2019-05-05［基金项目］扬州市职业大学2018年大学生创新训练计划(201811462028X);2017年经济管理类(会计专业)中高职衔接专业教师协同研修班项目(2018G16)。
［作者简介］彭昱静(1983-),女,江苏盐城人,扬州市职业大学讲师,主要研究方向:会计信息化、内部控制。
0引言非货币性资产交换,是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。
该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价)。
一般认为,只要收到补价占换入资产公允价值的比率不超过25%,那么这种交易仍然称为非货币性资产交换[1]。
非货币性资产交换的形式有很多种,比如有存货换存货、存货换固定资产、固定资产换存货、金融资产和固定资产换存货等。
这些业务如何在用友ERP-U8V10.1中实现呢?本文将逐一阐述。
1存货换取存货的非货币性资产置换业务例1:2019年5月1日,A 公司发生非货币性资产交换业中国管理信息化China Management Informationization2019年11月第22卷第21期Nov.,2019Vol.22,No.21务,A公司用库存商品甲产品交换B公司乙产品,双方均将收到的存货作为库存商品核算,A公司库存商品甲产品的账面成本为430万元,已计提存货跌价准备30万元,公允价值为500万元,含税公允价值为565万元[1-2]。
(A公司和B公司适合的增值税税率均为13%,计税价格等于公允价值,假定该项交换具有商业实质且其换入换出资产的公允价值能够可靠地计量)B公司换出的库存商品账面成本320万元,已计提存货跌价准备20万元,公允价值400万元,含税公允价值452万元。
双方均为当日发货,当日收到货,均收到对方开具的增值税专用发票,同时B公司支付补价113万元给A公司。
业务分析:对于A公司来说,换出的甲产品相当于销售产品,通过正常的销售业务流程即可;换入的原材料相当于采购原材料,通过正常的采购业务流程即可,差价部分填制收款单。
对于B公司来说,换出的原材料相当于销售原材料,通过正常的销售流程即可;换入的库存商品相当于采购库存商品,通过正常的采购流程即可;差价部分填制付款单。
假定本文中的企业使用的ERP-U8V10.1软件均启用了总账子系统、应收子系统、应付子系统、固定资产子系统、薪资子系统、采购子系统、销售子系统、库存子系统、存货子系统。
该笔业务在U8V10.1中主要涉及6个子系统,分别是采购子系统、应付子系统、销售子系统、应收子系统、库存子系统、存货核算子系统。
该笔非货币性资产置换业务以A公司为例,在U8V10.1中的业务实现流程如下:(1)换出存货的实现流程①填制销售订单销售操作员登录企业应用平台,在销售系统里填制并审核销售订单。
②生成销售专用发票销售操作员在销售系统参照销售订单,生成销售专用发票,并复核。
③审核销售出库单库存操作员登录企业应用,在库存系统里审核销售系统传递来的销售出库单。
④审核销售专用发票应收操作员登录企业应用平台,在应收系统里审核销售专用发票,生成凭证为:借:应收账款5650000贷:主营业务收入5000000应交税费—应交增值税—销项税额650000⑤计提存货跌价准备存货核算操作员登录企业应用平台,在存货核算系统里计提存货跌价准备,生成凭证为:借:存货跌价准备300000贷:库存商品300000⑥核算销售出库成本存货核算操作员登录企业应用平台,在存货核算系统里进行正常单据记账,核算销售出库的成本,生成凭证为:借:主营业务成本4000000贷:库存商品4000000(2)换入存货的实现流程①填制采购订单采购操作员登录企业应用平台,在采购系统里填制并审核采购订单。
②生成到货单采购操作员在采购系统里参照采购订单生成到货单并审核。
③审核采购入库单库存操作员登录企业应用平台,在库存系统里参照到货单生成采购入库单并审核。
④生成采购专用发票采购操作员登录企业应用平台,在采购系统里参照采购入库单生成采购专用发票。
⑤审核采购专用发票应付操作员登录企业应用平台,在应付系统里审核采购专用发票,生成凭证为:借:在途物资4000000应交税费—应交增值税—进项税额520000贷:应付账款4520000⑥核算采购成本存货核算操作员登录企业应用平台,在存货核算系统里,进行正常单据记账,核算采购成本,生成凭证为:借:库存商品4000000贷:在途物资4000000(3)收到差价实现流程①填制收款单出纳在应收系统中填制一张收款单。
②审核收款单应收操作员登录企业应用平台,在应收系统中,审核收款单,生成凭证为:借:银行存款1130000贷:应收账款1130000(4)应收冲应付应收操作员,在应收系统中,执行转账处理即应收冲应付操作,生成凭证会计信息化借:应付账款4520000贷:应收账款4520000通过以上流程,即可实现存货换存货的非货币性资产置换业务。
2固定资产换取存货的非货币性资产置换业务例2:2019年5月1日,A公司发生非货币性资产交换业务,A公司用固定资产小轿车交换B公司库存商品,A公司置换的小轿车原值190800元,已计提的累计折旧68871.17元,目前该轿车的评估价格为(含税价)113000元,B公司的库存商品评估价格为(含税价)115260元,账面价值为85000元。
A公司支付补价2260元给B公司。
(A公司和B公司适合的增值税税率均为13%,计税价格等于公允价值,假定该项交换具有商业实质且其换入换出资产的公允价值能够可靠地计量)业务分析:对于A公司来说,换出的小轿车属于固定资产,需要在固定资产系统完成资产减少的操作,这里主要介绍不通过销售系统的方法;换入的库存商品相当于采购库存商品,通过正常的采购业务流程即可,补价部分填制付款单。
我们以A公司为例,该笔业务在U8V10.1中主要涉及5个子系统,分别是采购子系统、应付子系统、固定资产子系统、库存子系统、存货核算子系统。
该笔业务以A公司为例,在U8V10.1的业务实现流程如下:(1)换出固定资产的实现流程①计提本月固定资产折旧固定资产操作员登录企业应用平台,在固定资产子系统先计提当月固定资产折旧。
暂不生成凭证。
②资产减少固定资产操作员在固定资产子系统进行资产减少处理,在清理收入栏写入评估价格113000元,然后进行资产减少制单处理,生成凭证为:借:固定资产清理121928.83累计折旧68871.17固定资产清理13000贷:固定资产190800应交税费—应交增值税—销项税额13000(2)换入存货的实现流程①填制采购订单采购操作员登录企业应用平台,在采购系统里填制并审核采购订单。
②生成到货单采购操作员在采购系统里参照采购订单生成到货单并审核。
③生成采购入库单库存操作员登录企业应用平台,在库存系统里参照到货单生成采购入库单并审核。
④生成采购专用发票采购操作员登录企业应用平台,在采购系统里参照采购入库单生成采购专用发票。
⑤审核采购专用发票应付操作员登录企业应用平台,在应付系统里审核采购专用发票,生成凭证为:借:在途物资102000应交税费—应交增值税—进项税额13260贷:应付账款115260⑥核算采购成本存货核算操作员登录企业应用平台,在存货核算系统里,进行正常单据记账,核算采购成本,生成凭证为:借:库存商品102000贷:在途物资102000(3)补价部分的实现流程填制付款单(补差价)出纳登录企业应用平台,填制付款单。
应付操作员登录企业应用平台,在应付系统中,审核付款单,生成凭证为:借:固定资产清理2260贷:银行存款2260(4)应收冲应付这里应收冲应付没有通过转账处理实现应收冲应付,主要因为换出的固定资产没有通过销售系统实现,而是通过固定资产系统,通过固定资产清理科目核算,所以这里应收冲应付,我们通过填制虚拟付款单来实现。