企业内部控制
内部控制基本概念
内部控制基本概念展开全文内部控制基本概念一、企业内部控制概念及其理解内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
二、企业内部控制“三五”指标（原则、目标、要素）（一）五原则1、全面性原则。
贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。
2、重要性原则。
在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
3、制衡性原则。
应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，痛恨死坚固运营效率。
它要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个基本点或两个以上的岗位和环节；同时，还要求俄履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。
4、适应性原则。
应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。
要求企业建立与实施内部控制应当具有前瞻性，实施的对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施补救。
5、成本消息原则。
应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。
（二）五目标1、保证企业经营活动合规合法。
守法和诚信是企业健康发展的基石，逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。
企业内部控制要求企业必须将发展至于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。
2、维护资产安全。
资产安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。
良好的企业内部控制，应当为资产安全提供扎实的制度保障。
3、提高财务报告及相关信息报告质量。
企业内部控制的10种方法
企业内部控制的10种方法1.岗位责任制度：建立明确的岗位责任制度，明确每个岗位的权责范围，明确工作中应承担的责任和义务，实现各个岗位之间的相互配合和互相制约。
2.有效的内部审计：建立独立、专业的内部审计机构，对企业的经营活动进行全面、客观、独立的审计，及时发现和纠正存在的问题，提供合理的改进建议。
3.资源管理制度：建立科学合理的资源管理制度，包括资金管理、物资管理、人力资源管理等，确保企业的资源能够正确合理地配置和利用。
4.财务管理制度：建立标准的财务管理制度，包括会计核算、财务报告、财务审计等方面的规定，确保财务信息的准确性、真实性和及时性。
5.风险管理制度：建立风险管理制度，对企业内外部的各种风险进行分析和评估，采取相应的防范和控制措施，降低经营风险，保障企业的安全运营。
6.内部控制审计：定期进行内部控制审计，对企业内部控制制度和执行情况进行全面、系统的审计，发现问题并提出改进意见。
7.信息技术管理制度：建立信息技术管理制度，包括信息系统的安全管理、信息技术设备的使用管理、信息流程的管理等，确保信息技术的合理应用和信息安全。
8.内部交易制度：建立内部交易制度，明确内部交易的要求和程序，规范内部交易行为，防止内部交易造成的利益冲突和不公平现象。
9.备案管理制度：建立备案管理制度，对企业重要决策、重大事项进行备案，确保重要决策合法合规、科学决策。
10.培训和教育制度：建立培训和教育制度，对企业员工进行必要的培训和教育，提高员工的业务素质和风险防范意识，增强员工的内部控制意识和能力。
综上所述，企业内部控制的这10种方法，对于企业来说非常重要。
只有建立了完善的内部控制制度和执行措施，企业才能够更好地规范经营行为，保证企业财产安全，提高经济效益，实现可持续发展。
内部控制的相关知识点
内部控制的相关知识点内部控制是组织内部的管理措施和制度，旨在保障企业的财务报告的准确性和可靠性，确保资产的安全和保护利益。
对于一个企业来说，建立健全的内部控制系统是非常重要的，本文将对内部控制的一些相关知识点进行详细探讨。
一、内部控制的基本概念和目标内部控制是企业为实现业务目标、合规目标和风险管理目标而建立的一系列控制措施和制度。
内部控制的目标包括：保障企业的资产安全，确保财务报告的准确性和可靠性，遵守适用法律法规和内外部规则，保障企业的财务稳定和经营有效性，预防和控制风险。
二、内部控制的组成要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等组成要素。
1. 控制环境：指企业内部的整体管控氛围和文化。
包括企业管理层的风险意识、操纵行为和道德标准、组织架构和分工、对员工的培训和激励等。
2. 风险评估：指企业对潜在风险和机会进行识别、评估和应对措施的制定，建立风险管理体系。
3. 控制活动：指企业为应对风险而采取的一系列事务和流程控制措施，包括授权和审批程序、会计和财务制度、资产管理等。
4. 信息与沟通：指企业对内对外的信息流动和沟通机制，包括业务信息的获取、处理和传递，以及内外部交流和报告机制。
5. 监督与审计：指企业内部和外部对内部控制的监督和审计活动，包括内部审计和外部审计。
三、内部控制的原则和制度1. 健全完善：内部控制必须覆盖企业的所有业务和环节，确保所有重要事项都能得到有效控制。
2. 适度合理：内部控制应该根据企业的规模、性质和风险程度制定，既要能够达到目标，又不应过度繁琐和昂贵。
3. 充分有效：内部控制应该确保足够的资源和信息，能够及时发现和防范潜在的风险和问题。
4. 分责分类：内部控制应该明确各个层级和部门的职责和权限，避免权力过度集中和滥用。
5. 审计核查：内部控制应该定期进行审计和核查，确保制度的有效性和符合规定要求。
四、内部控制的重要性和好处良好的内部控制有助于提升企业的管理水平和竞争力，具有以下重要性和好处：1. 保护企业的财务利益：内部控制可以避免财务欺诈和不当行为，确保财务报告的准确性和可靠性。
企业内部控制的重要性
企业内部控制的重要性
企业内部控制是指企业根据法律、法规和规章制度，通过各种管理措施建立起来的一
种组织管理体系，目的是保护企业利益、提高经济效益和运营效率。
1. 防止风险和损失：企业内部控制旨在预防和减少风险和损失的发生，通过制定规
章制度、建立流程及规范操作程序，确保企业能够及时、全面、准确地获取和披露信息，
避免人为疏忽、盗窃、贪污等行为对企业财产造成的损失。
2. 提高经济效益：通过内部控制，企业能够建立合理的管理机制和操作流程，减少
资源浪费、提高资源利用效率，从而降低成本、提升盈利能力，进而提高企业的竞争力和
市场地位。
3. 保护股东权益：企业内部控制有助于保护股东的合法权益，防止管理层滥用权力、侵害股东利益。
通过建立健全的制度和程序，制定相关规定和限制，保障股东合法权益的
实现。
4. 符合法律法规要求：企业内部控制是企业遵守法律法规和行业规范的重要手段。
通过建立完善的内部控制制度，确保企业的经营活动和财务管理符合法律法规的要求，防
止企业陷入违法违规行为，避免因此带来的法律风险和法律责任。
5. 提升企业形象和信誉：良好的内部控制机制能够为企业提供可靠的信息，并保证
报告的准确和可靠性，为企业树立良好的形象和信誉，提升企业的声誉和信任度。
企业内部控制对于企业的长期发展具有重要的意义，它能够保护企业财产，提高经济
效益，保护股东权益，确保企业合法合规经营，提升企业形象和信誉，为企业持续发展创
造良好的环境。
企业应高度重视内部控制的建设和完善，并不断优化内部控制体系，以确
保企业健康稳定的运营。
企业内部控制
企业内部控制企业内部控制是指企业为实现业务目标，通过建立与业务活动一致的内在规范和操作程序，制定与实施一系列控制措施和机制，以保护企业的资产安全、提高经营效率和业绩，同时确保财务报告的真实、完整和可靠。
一、内部控制的重要性良好的内部控制可以保障企业的正常运营，提高企业的效率和竞争力，确保企业的可持续发展。
内部控制能够避免内外部风险对企业的影响，防止资产的损失和滥用，保护投资者的权益，规范企业的经营行为，提高对外信息的透明度。
二、内部控制的主要要素1.控制环境：即组织对内部控制的重视程度和管理人员对控制的态度。
一个良好的控制环境需要建立一个积极、开放、透明和诚信的企业文化，以提升员工的职业道德和责任感。
2.风险评估：企业需要对内外部的风险进行评估，并制定相应的应对措施。
对风险的评估可以帮助企业合理分配资源，减少可能的损失。
3.控制活动：包括财务管理、运营管理、人力资源管理等各方面的控制活动。
企业应根据自身的业务情况，制定相应的操作程序和控制措施，以确保业务的顺利进行和风险的防范。
4.信息与沟通：企业内部需要建立健全的信息系统和沟通机制，及时、准确地传递信息，确保决策的科学性和有效性。
5.监督与评价：企业应建立相应的内部监督机制，对内部控制的实施进行监督和评价。
监督的形式可以包括审计、内控评估等，以及建立举报机制，鼓励员工发现和报告内控问题。
三、企业内部控制的作用1.资产保护：内部控制可以帮助企业确保资产安全，避免因为内外部风险对资产造成的损失。
2.提高效率：优化内部流程和规范操作程序可以提高企业的管理效率，减少资源的浪费，提高生产效率。
3.财务报告的准确性：良好的内部控制可以确保财务报告的准确、完整和可靠，保护投资者的合法权益。
4.合规管理：内部控制可以帮助企业确保合规运营，遵守法律法规和行业规范，减少处罚风险和声誉风险。
5.风险管理：通过风险评估和控制活动，企业能够更好地应对内外部风险，减少损失和经营风险。
公司内部控制
销售与收款循环控制
客户信用管理
建立客户信用评估机制，对客户的信用状况进行调查和评估，以 降低坏账风险。
销售合同与订单管理
规范销售合同和订单的审批、签订、执行等流程，确保销售活动的 合法性和规范性。
收款与发票管理
建立收款管理制度，确保收款及时、准确；同时，规范发票的开具 、审核等流程，确保发票的真实性和合法性。
授权审批制度
授权管理
建立授权管理制度，明确各级管 理人员和员工的授权范围、权限 和期限，确保业务活动在授权范
围内进行。
审批流程
规范公司各项业务的审批流程，包 括申请、审核、批准等环节，确保 业务活动合规、有效。
监督与检查
定期对授权审批制度的执行情况进 行监督和检查，及时发现并纠正存 在的问题。
人力资源政策
理；同时，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。
财务报告内部控制
04
财务报告编制与审核流程
编制过程
公司应按照相关法律法规和会计准则的要求，建立完善的 财务报告编制流程。包括制定财务报告编制计划、收集和 处理财务数据、编制财务报表和附注等。
审核程序
公司应设立专门的财务报告审核机构，负责对编制的财务 报告进行审核。审核程序应包括核对数据、评估会计政策 和估计的合理性、检查报表勾稽关系等。
保证企业合法合规经营
保护企业资产安全
有效的内部控制可以确保企业遵守国家法 律法规，避免违法违规行为的发生。
通过内部控制措施，可以防止资产流失、 浪费和被盗用，确保资产的安全完整。
提高企业经营效率
确保财务报告的可靠性
良好的内部控制可以优化企业运营流程， 提高工作效率，降低运营成本。
健全的内部控制可以保证企业财务报告的 准确性和可靠性，为投资者和利益相关者 提供准确的财务信息。
企业内部控制制度范本（4篇）
企业内部控制制度范本第一章：总则第一条为了加强企业内部管控，促进风险管理、提高运营效率和保护企业利益，根据法律法规和公司章程，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业核心业务的各个环节，包括但不限于：财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、信息技术管理等。
第三条本制度的宗旨是建立健全的企业内部控制机制，确保企业的合规经营和风险控制，保障企业利益的最大化。
第四条本制度的依据：《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规。
第五条本制度的执行机构是内部控制管理部门，负责制定、执行和监督企业内部控制制度的实施。
第六条企业内部控制制度的修订应经过企业董事会或相关管理层的批准，并在有效期内向全体员工宣传和执行。
第七条全体员工都有义务遵守和执行企业内部控制制度，对于违反制度规定的行为将根据公司规章制度进行相应的处罚。
第二章：职责分工第八条企业董事会负责制定企业内部控制的总体策略和目标，并对内部控制工作进行监督和评估。
第九条企业内部控制管理部门负责制定、修订和执行企业内部控制制度，监督内部控制的运行情况。
第十条各部门负责根据自身业务特点，制定并执行相应的内部控制制度，并配合内部控制管理部门进行监督和评估。
第十一条内部审计部门负责对企业内部控制的有效性进行独立的审计和评估，向董事会和内部控制管理部门及时报告审计结果。
第三章：内部控制制度的要求第十二条内部控制制度应具备以下要求：（一）明确的组织结构和职责分工，确保权责清晰。
（二）健全的制度规范和操作流程，确保流程合理完善。
（三）有效的风险管理和防控机制，确保风险可控。
（四）健全的信息技术系统和数据管理机制，确保数据的安全和可靠性。
（五）有效的内部控制报告和监督制度，确保内部控制的持续改进和监督。
（六）充分培训和教育机制，确保员工掌握和遵守内部控制制度。
（七）规范的内部审计机制和独立审核机构，确保内部控制的有效性和合规性。
企业内部控制
企业内部控制什么是企业内部控制？企业内部控制是指企业为实现组织目标，保证财务报告可靠性及合规性，管理风险，保护企业资源及利益，并推动业务有效运作而采取的一系列措施和制度。
企业内部控制主要包括组织结构、流程、政策、程序和机制，以及人员和技术手段等方面的要素。
它包含了风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等环节，是企业发展和管理的重要组成部分。
为什么企业需要内部控制？企业内部控制对于企业的长期发展和良好运营至关重要。
以下是一些企业需要内部控制的主要原因：风险管理企业内部控制可以帮助企业识别和评估内外部风险，并采取相应的措施来防范和控制风险。
通过风险管理，企业可以降低经营风险，并增加运营的可持续性。
保护企业资产通过建立适当的内部控制机制，企业可以有效保护自己的资产免受内部或外部的盗窃、损坏或滥用。
提高运营效率良好的内部控制可以确保企业的各项业务流程和程序能够高效运作，减少浪费和低效率的现象，提高整体运营效率。
遵循法律法规和道德规范企业内部控制有助于确保企业合规，并遵循相关法律法规和道德规范。
这也能够增强企业的可信度和声誉。
企业内部控制的要素企业内部控制主要由以下几个要素组成：控制环境控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的管理理念、价值观、道德标准和组织文化等。
企业应该建立一个良好的控制环境，让员工合规行为成为企业文化的一部分。
风险评估企业需要对内外部的风险进行评估，确定可能对企业目标和运营造成影响的风险，并制定相应的控制措施和应对计划。
控制活动控制活动是根据风险评估结果所制定的一系列内部控制措施和程序，以确保企业运营的合法性、准确性和可靠性。
这些控制活动可以包括审计、监控、审计等各个方面。
信息与沟通企业需要建立一个有效的信息与沟通系统，确保信息的准确性和及时性，以便管理层能够及时了解企业的运营情况和风险状况。
监督和评价企业需要建立一个独立的监督与评价机制，对企业内部控制的有效性和合规性进行监督和评估。
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两者本质差异
互联网金融贷款有几种不同的模式，目前来看，至少有两类。
1、是以电商为基础，在注册客户范围内的贷款，因为是在产销贷这个链条上 运营的，也被称为互联网供应链借贷，中国的代表有阿里金融，美国的代表 有Amazon。
2、是P2P平台贷款，在中国有陆金所、人人贷、91旺财，欧美有Kabbage、 Lending Club、Prosper Marketplace。
VS 传统银行
网络金融业
更适合未来？
二、余额宝服务协议
1、定义：余额宝服务、身份证要素 2、特别提醒：七点 3、服务对象：两点 4、余额宝服务保障：三点 5、通知：有关余额宝服务通知 6、服务费用 7、一般规定：四点 8、法律适用：两点
思考题
（1）与传统金融业相比较，互联网金融业的 主要风险是什么？
（2）从余额宝的服务协议，从风险控制的角 度分析条款设计的缘由。
与传统的金融产品相比，互联网金融产品也面临如下几个重要风险：
第一、信用违约风险，即互联网理财产品能否实现其承诺的投 资收益率。
第二、期限错配风险，即互联网理财产品投资资产是期限较长 的，而负债是期限很短的，一旦负债到期不能按时滚动，就可 能发生流动性风险。
互联网借贷的风险管理
互联网供应链借贷 1、在一个闭合的供应链条里运行，借款人必须是电商交易平台的商户。
2、互联网供应链借贷没有要求借款企业提供抵押或担保，而仅 靠借款企业独立的信用就可能借到款。 3、互联网供应链借贷还会通过一些成本较低的手段来验证借款人 信息的真实性
互联网供应链借贷基于网络交易的数据相对比较真实可靠。
P2P
P2P是peer-to-peer的缩写，peer在英语里有
"(地位、能力等)同等者"、"同事"和"伙伴"等意义。 这样一来，P2P也就可以理解为"伙伴对伙伴"的意 思，或称为对等联网。
在现实生活中我们每天都按照P2P模式面对面地或者通过 电话交流和沟通。借款人和贷款方直接对接。
P2P贷款风险：
从理性上来说，P2P贷款平 台本身就属于一种金融的投资 方式。投资自然就有风险了。 加上这一块的监管难度很大， 同时，P2P贷款平台的公司和 担保公司现在是特别多，鱼龙 混杂，并且投资者把钱借出去， 万一借款人没有能力偿还等也 是存在的。
缺乏有效信用记录和监管缺 失的环境中可能出现大规模 的挤兑，商业保险、担保机 构和自立的保障基金都有可 能无法偿付担保金额。
第三、最后贷款人风险。如前所述，尽管商业银行也面临期 限错配风险、商业银行发行的理财产品也面临信用违约风险 与期限错配风险，但与互联网金融相比的一个重要区别是， 商业银行最终能够获得央行提供的最后贷款人支持。当然， 这一支持是有很大代价的，例如商业银行必须缴纳20%的法 定存款准备金、自有资本充足率必须高于8%、必须满足监管 机构关于风险拨备与流动性比率的要求等。
1、看看可贷资金是否充足，期限上是否匹配，也就是流动性管理。
2、银行需要考核借款人还款能力和意愿以及贷款定价;同时看看坏 账准备金是否可以覆盖预期损失;以及非预期损失是否能在总体层面 上被资本覆盖
银行通常采取做法：要求抵质押品；没有押品， 银行会要求一个可靠的担保。最后，如果上述 条件满足的话，根据借款人的情况，决定贷款 的定价，也就是贷款利息率。
了。
造成小微贷款难题的一个主要原因是客观风险较大，而贷款方与借款方信息又 不对称。信息之所以不对称，主要是因为在传统银行里贷款方收集借款方成本 太高。解决信息不对称问题的手段其实就是风险管理的方法。传统银行和互联
网金融在客户规模上的选择，实际是两者信贷风险管理模式的反映。
银行信贷风险管理
一般银行在发放贷款之前需要做以下几件事：
1、互联网金融，不一样的风险控制 2、余额宝服务协议
1、互联网金融，不一样的风控
传统银行：在中国现有的金融法规和市场环境下， 传统银行的主要功能是存款、贷款和支付结算，后 来在存款基础上发展出了理财功能。
互联网金融;是传统金融行业与互联网精神 相结合的新兴领域
目前的中国互联网金融可分为三类
第一类：以传统银行为基础派生出来的，如传统银行自身建立 的网上银行。这类互联网金融的出现，为银行开拓了线上领域 ，延伸了银行的触角，似乎更应该称为金融互联网化。 第二类：传统银行与互联网互相依存的，如网上支付结算。这 类互联网金融的代表是第三方支付，其中在中国占半壁江山的 是以电商为平台的支付宝。 第三类：以互联网为基础，异军突起，自由发展出来的，如网 上融资，代表企业或者商业模式包括余额宝、人人贷、阿里金 融等（占比最大）。
贷款互联网金融的一个共同点就是以小客户为主。
传统银行
在中国，很多时候，虽然大客户有较强的议价能力，但是银行也情 愿追捧大客户。 许多银行的小企业贷款被定义为年销售收入1亿元以 下、申请贷款金额在1000万元之内的贷款;年销售收入在1000万元以
下的企业，很容易被判定为不满足贷款的基本条件。
以做小微著名的民生银行为例，其大概做了100多万家，平均贷款 额在160万元左右。相比之下，互联网金融贷款称得上是“小薇贷款”
企业内部控 制
案例材料1：高等教育单位的内部控制
案例材料2：高科技企业的内部控制 案例材料3：电子商务企业的内部控制
案例材料4：物流企业的内部控制
案例材料5：传统金融业企业的内部控制
案例材料6：网络金融业的内部控 制案例材料7：食品加工业的内部控
制案例材料8：餐饮企业的内部控制
网络金融业的内部控制分析
规模经济和大数定律
规模经济： 一的人力物力。但线下收集信息的边际成本会递减，平均成本也会随着 数量的增加而降低。按照这样的风险管理方式，规模经济比较适合银 行的生存之道。
大数定律：当一个投资组合池满足了相互独立条件的时候，另一
个统计定理——中央极限定理——也可能成立。这种情况下，如果 投资组合数足够大，他们的平均数分布应该接近正态分布。也就是 说，当投资组合中的资产来自于不同领域，相关性不强，此时，客 户平均优劣程度的分布应该接近正态分布。而互联网金融企业客户： 中等，好坏皆有。