2014年第1门精选题(1强制性指南)[40题]

1.内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括：A:建立首席审计执行官和董事会之间的直接交流。

B:评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守。

C:收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项。

D:建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求。

答案：B2.以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》？A:在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。

B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。

凭借此次经验，该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。

C:某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。

D:在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。

鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。

答案：D3.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A:用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。

B:内部审计师最低限度的道德行为标准。

C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述。

D:适用于各种内部审计部门的标准。

答案：B4.某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。

实验室的保安措施是严格的，审计师不允许开展审计程序必要的观察程序。

依据《标准》，以下哪项措施能够确保关于实验室的审计项目顺利开展？A:审计项目应该修订为不需内部审计师开展观察程序，要求直接由实验室主管提供遵守安全标准的证明。

B:审计章程中应明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施。

C:假如审计项目已经列入年度审计计划中，则审计委员会可以不考虑实验室管理人员的意见。

D:内部审计师应完成其他审计流程并书面注明无法进入实验室的情况。

答案：B5.内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。

内部审计师作出的恰当反应是：A:将这个询问作为审计范围限制。

B:向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作。

C:拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性。

D:在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。

答案：D6.以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？Ⅰ、为新信息系统的应用提供控制标准；Ⅱ、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制；Ⅲ、在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。

A:只有Ⅰ。

B:只有Ⅱ。

C:只有Ⅲ。

D:Ⅰ和Ⅲ。

答案：D7.《国际内部审计专业实务框架》要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的？A:书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应。

B:所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册。

C:不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册。

D:小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

答案：B8.管理层要求内部审计机构对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。

内部审计师应当：A:不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性。

B:不接受该业务，因为审计机构精通的是审计控制，而非市场营销控制。

C:接受该业务，但必须向管理层指出提供控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的审计独立性。

D:接受该业务，因为并不损害独立性。

答案：D9.以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？A:利益冲突。

B:由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。

C:内部审计师有关经营责任暂时性的假设。

D:适当的情况下依赖外部审计意见。

答案：D10.以下哪种情况严重影响内部审计组织的独立性？A:内部审计师经常为在审计报告中曾经批评过的部门工作程序起草修正方案。

B:首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C:内部审计机构与公司的外部审计师联合计划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

D:内部审计机构参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

答案：A11.《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。

以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能？内部审计师必须具备：A:不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。

B:熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题上。

C:对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解以及研究在任何审计工作中使用恰当的审计程序的能力。

D:在审查本组织的财务记录和报告时是对审计原则和技术有广泛的鉴别能力。

答案：A12.在运用《道德规范》中的相关行为标准时，内部审计师应该：A:运用其个人判断。

B:将其与其他专业标准相比较。

C:遵从审计的愿望。

D:谨慎决定是否采用这类标准。

答案：A13.当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，因内部审计师协会的《道德规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。

若某内部审计师遇到这类困境，其应当：A:从独立律师哪里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果。

B:考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会《道德规范》中相关概念开展行动。

C:在决定做出行动之前寻求审计委员会的指导。

D:按照组织采用的《道德规范》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德规范》。

答案：B14.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是：A:在应付帐款管理者请病假时代替他的位置B:确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个C:作为评估小组的成员，审查供应商审计软件内部控制并根据风险暴露划分等级D:从审计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

答案：C15.交流技能对内部审计师十分重要。

根据《标准》的规定，内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位，但不包括：A:为某特定可审计实体设计的审计具体目标。

B:基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价。

C:在选择审计调查领域时使用的风险评估。

D:所作出的对某一特定可审计实体的建议。

答案：C16.首席审计执行官采取的以下哪项活动在《职业道德规范》内可看作是在职业上的道德的？A:首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（首席审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”。

B:为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训。

C:为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动。

D:首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息。

答案：D17.《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项？A:建立评估内部审计业绩的依据。

B:指导内部审计师的道德行为。

C:描述应该能够代表内部审计实务的基本原则。

D:扶持经改进的组织的流程和运营。

答案：B18.首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。

审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。

为了避免这个问题：A:在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触。

B:应要求内部审计师向组织的首席执行官报告。

C:追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录。

D:应要求审计委员会批准所有的范围限制。

答案：A19.根据《标准》，以下哪项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？Ⅰ．考虑被审计对象的需要和期望。

Ⅱ．考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。

Ⅲ．考虑需要审计的审计事项的数量。

Ⅳ．相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。

A:Ⅰ和Ⅳ是对的。

B:Ⅱ和Ⅲ是对的。

C:Ⅱ和Ⅳ是对的。

D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ，Ⅳ都对。

答案：C20.《框架》对每个内部审计师的基本技能加以规定，现要求内部审计师有能力确认问题或潜在问题的存在性，确定应进行的进一步研究或需要得到的帮助。

与这一要求对应的技能是：A:内部审计程序和技术B:审计原则和技术C:管理原则D:无答案：B21.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

首席审计执行官应采取的最佳行动方案是以下哪一项？A:继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置。

B:将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求其重新考虑这些额外的审计要求。

C:将情况告知董事会和高层管理人员，并请求其对年度审计计划进行重新评估。

D:马上将情况告知董事会，寻求其支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求。

答案：D22下列违反了IIA道德准则的是：A:詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。

她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。

B:乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始之前结束。

C:简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。

她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。

D:约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。

当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。

答案：C23.以下哪项活动违反了独立性原则？A:审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计。

B:由于预算限制而缩小审计范围。

C:参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议。

D:在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。

答案：A24.杰克在为X公司开展一项正式的咨询业务。

除了独立性，客观性和应有的职业审慎性考虑之外，他应该做到以下哪方面？A:以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素。

B:评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划一致。

C:举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需供服务的性质和范围。

D:以上全部。

答案：D25以下哪项最可能反映大型和小型内部审计活动政策上的差异？大型内部审计活动的政策应该：A:界定内部审计活动的范围和地位。

B:含有开展业务的权限。

C:具体到可以执行的业务。