会计师事务所业务质量控制练习试卷1(题后含答案及解析)
会计师事务所业务质量控制练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 会计师事务所应当每( )年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A．1
B．2
C．3
D．4
正确答案：A
解析：会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，保持职业道德规范要求的独立性，其中需要获取所有受独立性要求约束人员的书面确认函，期间为每年至少一次。
2． 下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是( )。
A．项目质量控制复核是对特定业务实施的
B．对于应当实施项目质量控制复核的特定业务，如没有完成项目质量控制复核，就不能出具报告
C．项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任
D．项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师
正确答案：D
解析：项目质量控制复核人不在鉴证报告上签字。
项目合伙人作为某项财务报表审计业务的负责人需要根据经验作出专业的判断。在审计过程中遇到下列问题时，请代为作出正确的专业判断。
3． 项目合伙人李某在接受审计业务后获知了某项信息，而该信息若在接受业务前获知，可能导致会计师事务所拒绝该项业务，李某应当( )。
A．立即终止审计业务
B．即刻和管理层协商，解除业务约定
C．立即将该信息告知会计师事务所，以使会计师事务所和项目合伙人能采取必要的行动
D．若不涉及独立性问题，仍可接受该项业务
正确答案：C
解析：对于已经接受委托的业务，发现存在可能导致事务所不接受该业务的情况时，应该首先报告会计师事务所，以确定该项业务对事务所和注册会计师带来的风险，再进一步确定如何处理。
4． 审计项目合伙人是指负责会计师事务所中某项审计业务及执行，并代表会计师事务所在审计报告上签字的合伙人。可以担任审计项目合伙人的是( )。
A．只有主任会计师
B．主任会计师或经授权的副主任注册会计师
C．主任会计师或副主任会计师．
D．签字注册会计师
正确答案：B
为了保证业务质量，会计师事务所应当制定业务质量控制政策和程序。请根据《业务质量控制准则》的规定，对以下问题作出正确的专业判断。
5． 下列关于业务质量控制的说法中，正确的是( )。
A．业务质量控制仅仅适用于会计师事务所执行的财务报表审计业务
B．会计师事务所的项目经理对质量控制制度承担最终领导责任
C．会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任
D．质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准
正确答案：C
解析：业务质量控制适用于会计师事务所执行的所有业务；会计师事务所的主任会计师对业务质量控制制度承担最终领导责任。
6． 下列有关职业道德规范的说法中不正确的是( )。
A．会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性
B．会计师事务所应当每年至少2次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
C．会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求
D．会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动
正确答案：B
解析：选项B，会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
7． 会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是( )。
A．事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单
B．事务所一旦获知违反独立性的情况，应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员
C．事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺
D．事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作
正确答案：C
解析：事务所对独立性受约束人员应获取的是书面确认函而非口头承诺。
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
8． 下列说法中，不正确的有( )。
A．注册会计师业务咨询形成的记录属于事务所的工作底稿，无须经被咨询者认可
B．确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
C．项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任
D．只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具报告
正确答案：A,C
解析：注册会计师应当完整记录咨询情况，且项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录，应当经被咨询者认可，选项A不正确；项目质量控制复核并不减轻项目合伙人的责任，更不能替代项目合伙人的责任，选项C不正确。
9． 会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中不正确的有( )。
A．会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年
B．在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查
C．在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D．参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务
正确答案：A,B,D
解析：选项A周期最长不得超过3年；选项B至少选取一项进行检查；选项D参与业务的人员不应当承担该项目的检查工作。
ABC会计师事务所为了保证审计质量，防范执业风险，目前正在制定会计师事务所的审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以
下问题，请按照质量控制准则的相关要求，提供正确的意见。
10． 为了保证业务质量，会计师事务所应当制定指导、监督与复核的政策和程序。下列情形中，属于复核内容的有( )。
A．重大事项是否已提请进一步考虑
B．是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作
C．是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围
D．已获取的证据是否充分、适当以支持报告
正确答案：A,B,C,D
解析：复核人员除应当考虑上述内容，还应该考虑相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行；已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录；业务程序的目标是否实现。
11． 下列几种情形中，属于质量控制制度要素的有( )。
A．相关职业道德要求
B．人力资源
C．监控
D．客户关系和具体业务的接受与保持
正确答案：A,B,C,D
解析：会计师事务所的质量控制制度要素包括对业务质量承担的领导责任；相关职业道德要求；客户关系和具体业务的接受和保持；人力资源；业务执行；监控。
12． 会计师事务所在制定业务承接的控制政策和程序时，一般应包括的内容有( )。
A．考虑客户的诚信情况
B．考虑是否具备执行业务的专业胜任能力
C．考虑是否具备执行业务的必要时间和资源
D．考虑能否遵守相关职业道德要求
正确答案：A,B,C,D
解析：无论是新客户还是老客户，会计师事务所都应当考虑独立性，是否有能力完成业务以及委托人是否正直诚实。这里的能力包含了专业、时间和人力。
为了保证业务质量，会计师事务所应当制定业务质量控制政策和程序。请根据《业务质量控制准则》的规定，对以下问题作出正确的专业判断。
13． 下列有关业务质量控制的表述中，恰当的有( )。
A．会计师事务所的领导层应树立质量至上的意识
B．会计师事务所承担质量控制制度运行责任的人员必须具备足够的经验、
能力以及必要的权限以履行其责任
C．会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员执行任何类型的业务都满足独立性要求
D．会计师事务所的领导层及其作出的示范对会计师事务所的内部文化有重大影响
正确答案：A,B,D
解析：业务质量控制适用于注册会计师执行的所有业务，而独立性是对注册会计师执行鉴证业务所作出的规范。对于某些业务，并不要求注册会计师保持独立性，如代编财务信息业务。
14． 在确定项目质量控制复核人员时，会计师事务所可以考虑( )。
A．由项目合伙人挑选
B．由参与过该业务的人员担当
C．人选须具有履行职责所需要的技术资格
D．可以由适当资格的外部人员担任
正确答案：C,D
解析：项目质量控制复核就是对业务进行质量控制复核，复核的对象由项目合伙人负责，所以复核人不能由项目合伙人挑选；同时，业务执行人员与复核人员应该是不同的，所以不能从参与过该业务的人员中选择。
简答题请根据题目要求回答问题。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
15． ABC会计师事务所承接了戊公司2011年度财务报表审计业务。C注册会计师担任项目合伙人，其妻子是戊公司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况。因此不必追加审计程序，而且戊公司并非上市实体，无须考虑实施项目质量控制复核。在意见达成一致之前C注册会计师坚持自己的主张，对戊公司2011年财务报表出具了审计报告。要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。
正确答案：(1)项目组缺乏独立性。在业务承接中，注册会计师应当考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范的要求，由于戊公司财务负责人是审计组项目合伙人C注册会计师的妻子，所以存在关联关系影响独立性，使C注册会计师受到独立性的不利影响。(2)没有执行风险评估程序。在业务执行中，不进行了解戊公司及其环境是错误的，根据审计准则的规定，风险评估程序是必须的审计程序。(3)没有对管理层舞弊保持谨慎态度。在业务执行中，不对舞弊实施专门的审计程序是错误的。项目组成员D发现有迹象表明存在重大错报风险，审计组应该对舞弊进行追加的审计程序。(4)项目组内部
财务控制练习试卷1(题后含答案及解析)
财务控制练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． ( )是财务管理循环的关键环节。
A．财务预测
B．财务决策
C．财务控制
D．财务分析
正确答案：C 涉及知识点：财务控制
2． 标准成本中心是以( )为基础,并按标准成本进行成本控制的成本中心。
A．实际投入量
B．实际产出量
C．估计投入量
D．估计产出量
正确答案：B 涉及知识点：财务控制
3． ( )一般不直接对外销售产品,只对本企业内部各责任中心提供产品或劳务。
A．自然利润中心
B．人为利润中心
C．利润中心
D．投资中心
正确答案：B 涉及知识点：财务控制
4． 投资中心的管理特征是较高程度的( )。
A．分权管理
B．经济责任制
C．内部控制制度
D．现代化管理
正确答案：A 涉及知识点：财务控制
5． 具有最大的决策权,承担最大的责任,处于最高层次的责任中心是
( )。
A．成本中心
B．人为利润中心
C．自然利润中心
D．投资中心
正确答案：D 涉及知识点：财务控制
6． 在组织形式上,( )一般可以是也可以不是独立法人。
A．标准成本中心
B．费用中心
C．利润中心
D．投资中心
正确答案：C 涉及知识点：财务控制
7． ( )是企业总预算的补充和具体化。
A．责任报告
B．责任考核
C．责任预算
D．责任成本分解
正确答案：C 涉及知识点：财务控制
8． 责任报告在突出产生差异的重要影响因素时,应遵循( )原则。
A．可比性
B．相关性
C．谨慎性
D．例外管理
《审计》注册会计师考试同步检测题（含答案及解析）
五月下旬《审计》注册会计师考试同步检测题（含答案及解析）
一、单项选择题（共30题，每题1分）。
1、为了使质量控制更加有效和符合实际情况，下列叙述中不正确的有（）。
A、因事务所业务规模不大和业务范围较为简单，质量控制可适当从简
B、由于是有限责任会计师事务所，所以质量控制应更为复杂
C、由于专业人员学历较高，且主要从其他事务所引进，所以质量控制可适当从简
D、由于建立起高规格的质量控制体系其成本过高，可适当从简
【参考答案】：B
【解析】会计师事务所在制订上述控制程序时应当考虑的因素有：业务规模和范围;组织形式;分支机构的设置;成本效益原则;人员素质构成等。有限责任会计师事务所由于承担有限责任，与合伙会计师事务所相比风险较小，所以质量控制应相对简化。
2、针对下列不同情况，注册会计师出具审计报告的意见恰当的是（）。
A、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B、如果被审计单位关联方交易的会计处理不符合适用的财务报告编制基础的要求并拒绝调整，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告
C、如果管理层拒绝签署必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具无法表示意见的审计报告
D、如果被审计单位未能按照适用的财务报告编制基础的要求，在财务报表中对关联方和关联方交易进行充分披露，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告
【参考答案】：A
【解析】选项B错误，如果被审计单位关联方交易的会计处理不符合适用的财务报告编制基础的要求并拒绝调整，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告，而不可能导致发表无法表示意见的审计报告；选项C错误，在无法获取必要的管理层声明的时候，要根据影响程度判断出具报告的意见类型，不能够直接确定为无法表示意见；选项D错误，未按照适用的财务报告编制基础的规定予以披露，不属于审计范围受到限制，应按照错报来处理，所以出具的报告意见类型应是保留或否定意见，而不是保留或无法表示意见。
证券经纪业务练习试卷1(题后含答案及解析)
证券经纪业务练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题
单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。
1． 关于我国证券经纪业务,下面表述中,不正确的是( )。
A．证券公司可接受客户的委托
B．证券公司不赚差价
C．证券公司可向证券登记机构融券
D．证券公司只收取一定的佣金作为业务收入
正确答案：C 涉及知识点：证券经纪业务
2． 证券经纪业务包含的要素不包括( )。
A．委托人
B．证券经纪商
C．证券交易所
D．中国证券业协会
正确答案：D 涉及知识点：证券经纪业务
3． 按我国现行做法,投资者到证券经纪商处委托买卖证券之前,证券经纪商和投资者必须签订( )。
A．《证券交易委托规则》
B．《网上买卖规则》
C．《证券交易委托代理协议》
D．《证券全权买卖协议书》
正确答案：C 涉及知识点：证券经纪业务
4． 以下关于证券经纪商的说法中,不正确的是( )。
A．指接受客户委托、代客买卖证券并以此收取佣金的中间人
B．与客户是委托代理关系
C．必须遵照客户发出的委托指令进行证券买卖
D．承担交易中的价格风险
正确答案：D 涉及知识点：证券经纪业务
5． 以下不属于证券经纪业务禁止行为的有( )。
A．挪用客户交易结算资金
B．根据委托单内容(可能并非当时最有利的委托价格)向交易所申报
C．在批准的营业场所之外接受客户委托
D．降低证券交易收费标准
正确答案：B 涉及知识点：证券经纪业务
6． ( )是投资者向证券经纪商发出买卖某种证券的委托指令时,要求证券经纪商按证券交易所内当时的市场价格买进或卖出证券。
A．限价委托
B．市价委托
C．当面委托
D．电话委托
证券自营业务练习试卷1(题后含答案及解析)
证券自营业务练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题
单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。
1． 从事证券自营业务的证券公司其注册资本最低限额应达到人民币( )元,净资本不得低于人民币( )元。
A．1亿,5000万
B．1亿,3000万
C．5000万,3000万
D．5000万,2000万
正确答案：A 涉及知识点：证券自营业务
2． 以下不属于证券自营买卖对象的是( )。
A．权证
B．B股
C．基金券
D．国债
正确答案：B 涉及知识点：证券自营业务
3． 目前我国银行间市场的交易品种主要是( )。
A．基金券
B．股票
C．债券
D．各类证券
正确答案：C 涉及知识点：证券自营业务
4． 证券公司自营买卖业务的首要特点为( )。
A．决策的自主性
B．交易的风险性
C．收益的不稳定性
D．买卖的随意性
正确答案：A 涉及知识点：证券自营业务
5． 证券公司应建立健全相对集中、权责统一的投资决策与授权机制。自营业务决策机构原则上应当按照( )的三级体制设立。
A．自营业务部门———投资决策机构———监事会
B．董事会———投资决策机构———自营业务部门
C．董事会———自营业务部门———投资决策机构
D．监事会———自营业务部门———投资决策机构
正确答案：B 涉及知识点：证券自营业务
6． ( )是自营业务投资运作的最高管理机构,负责确定具体的资产配置策略、投资事项和投资品种等。
A．专门委员会
B．监事会
C．股东大会
D．投资决策机构
正确答案：D 涉及知识点：证券自营业务
7． 自营业务部门为自营业务的( )。
租船业务流程练习试卷1(题后含答案及解析)
租船业务流程练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单选题 2. 判断题 3. 多选题 4. 问答题
单项选择题每小题0.5分。以下备选答案中只有一项最符合题目要求，不选、错选均不得分。
1． ( )是承租人或船舶出租人围绕租船询价中的内容，就租船涉及的主要条件答复询价方。
A．租船询价
B．租船要约
C．租船还价
D．租船承诺
正确答案：B
解析：承租人或船舶出租人围绕租船询价中的内容，就租船涉及的主要条件答复询价方即为租船要约，又称租船报价或租船发盘。A项租船询价通常是指承租人根据自己对货物运输的需要或对船舶的特殊要求通过租船经纪人在租船市场上发出租用船舶的意向；C项租船还价是接受发盘的一方对发盘中的一些条件提出修改，或提出自己的新条件，并向发盘人提出的过程；D项租船承诺又称受盘或接受订租，即为明确接受或确认对方所报的各项租船条件。 知识模块：租船业务流程
2． 从我国《合同法》的角度上讲，( )相当于要约邀请。
A．租船要约
B．租船还价
C．租船承诺
D．租船询价
正确答案：D
解析：从我国《合同法》的角度上讲，租船询价相当于要约邀请，它是希望他人向自己发出租船要约的意思表示。 知识模块：租船业务流程
3． 在航次租船方式下，( )向指定船舶的船长发布航行指示。
A．承租人
B．租船经纪人
C．船东
D．理货公司
正确答案：C
解析：航次租船方式下，船舶处于船东的控制之下，由船东负责船舶的运营，配备船长、船员，并指挥船长工作。所以在航次租船方式下，由船东向指定船舶的船长发布航行指示。 知识模块：租船业务流程
判断题每题0.5分。正确的用A表示，错误的用B表示。不选、错选均不得分。
4． 询价只能由承租人通过租船经纪人在租船市场上发出。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：询价可以由承租人根据自己对货物运输的需要或对船舶的特殊要求通过租船经纪人在租船市场上发出，也可以由船舶出租人为承揽货载而首先通过租船经纪人向租船市场发出。另外，询价还可以由船舶出租人或承租人直接发出。
产品质量法练习试卷1(题后含答案及解析)
产品质量法练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分1-50题，每题1分，共50分。
1． 关于《产品质量法》的适用范围，下列说法不正确的是：
A．军工产品不适用该法规定
B．建设工程不适用该法规定
C．天然形成但用于销售的商品适用本法
D．农民家中生产的自己用的蔬菜不适用本法
正确答案：C
解析：根据《产品质量法》第2条的规定可知，本法所称的产品是经过加工、制作并且用于销售的产品，建设工程不适用本法，据此，BD两项是符合法律规定的，C项表述不正确；根据《产品质量法》第73条的规定，A项是正确的。所以本题答案为C。 知识模块：产品质量法
2． 下列商品中哪一种应依照《产品质量法》的标准予以规范?
A．用小麦加工成的麦片
B．某研究所正在研究的一种防震玻璃
C．经济住宅商品房
D．军工用品
正确答案：A
解析：根据《产品质量法》第2条的规定可知，本法所称产品必须是经过加工、制作并用于销售的，建设工程不适用本法规定，军工产品质量监督管理办法由国务院、中央军委另行制定。故BCD三项不符合法律规定，答案为A。
知识模块：产品质量法
3． 根据《产品质量法》的规定，下列说法中关于质量监督检查的说法正确的是：
A．监督检查以抽查为主要方式
B．国家抽查的产品，地方认为有必要的，可以重复抽查
C．抽查的样品应该从市场上或者企业成品仓库内待销产品中随机抽取
D．抽查费用应由被抽查人负担
正确答案：AC
解析：根据《产品质量法》第15条的规定可知，产品质量检查以抽查方式为主，并且样品应当是从市场上或者成品仓库内待销产品中随机抽取，国家抽查的产品的，地方不得再抽查，抽查费用不得向被抽查人收取。根据以上分析，本题的答案为AC。 知识模块：产品质量法
审计学练习题答案及解析(第三章)
《第三章》
一、单选题 共25道
【题目1】注册会计师审计的目的是( A )。
(A)对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见
(B)对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见
(C)对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见
(D)对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见
【题目2】注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所( B )。
(A)聘请相关专家
(B)改派其他注册会计师
(C)终止该审计业务约定
(D)出具无法表示意见审计报告
【题目3会计师事务所业务质量控制的要素不包括( E )。
(A)对业务质量承担的领导责任
(B)职业道德规范与人力资源
(C)客户关系和具体业务的接受与保持
(D)业务执行、业务工作底稿与监控
(E)审计报告规范要求
【题目4】注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是( A )。
(A)审计结果
(B)服务性质
(C)工作量大小
(D)参加人员层次的高低
【题目5】会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该( D )。
(A)减少审计收费
(B)转包给其他会计师事务所
(C)聘请其他专业人员帮助
(D)拒绝接受委托
【题目6】下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，又是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是( A )。
(A)注册会计师执业准则
(B)审计质量控制准则
(C)职业道德准则
(D)职业后续教育准则
【题目7】注册会计师职业规范体系的核心是( C )。
(A)审阅准则
(B)审计质量控制准则
(C)审计准则 (D)职业后续教育准则
【题目8】鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括( D )。
(A)中国注册会计师审计准则
(B)中国注册会计师审阅准则
(C)中国注册会计师其他鉴证业务准则
注册会计师全国统一考试《审计》简答和综合题
注册会计师全国统一考试《审计》练习试卷（机考）
A卷
三、简答题
1．（本小题6分。）ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：
（1）经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
（2）执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。
（3）如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。
（4）以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀，以后可每隔五年检查一次。
（5）会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。
（6）项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
答案：
第（1）项不符合规定。会计师事务所主任会计师对质量控制承担最终责任。
第（2）项不符合规定。所有上市公司审计项目均应执行质量控制复核。
第（3）项符合规定。重大问题分歧未解决前不应出具审计报告。
第（4）项不符合规定。业务检查的周期不得超过3年，每3年至少应检查每个合伙人的业务一次。
第（5）项不符合规定。归档后，可以增加和修改，但不能删除或废弃审计工作底稿。
2．（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。）
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
2015年注册会计师(审计)真题试卷(题后含答案及解析)
2015年注册会计师（审计）真题试卷 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是( )。
A．签证业务提供高水平保证
B．代编财务信息提供合理保证
C．财务报表审阅提供有限保证
D．对财务信息执行商定程序提供低水平保证
正确答案：C
解析：B、D错：代编财务信息、执行商定程序属于相关服务业务，不提供保证；A错：鉴证业务包括审阅业务，而审阅提供有限保证。
2． 在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是( )。
A．注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分、适当的审计证据
B．注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑
C．注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报
D．注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告
正确答案：C
解析：如没有发现舞弊导致的重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则。
3． 下列有关职业怀疑的说法中，错误的是( )。
A．职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关
B．职业怀疑是保证审计质量的关键要素
C．职业怀疑要求注册会计师质疑相互矛盾的审计证据的可靠性
D．保持职业怀疑可以提高审计程序设计和执行的有效性
正确答案：A
解析：职业怀疑与客观和公正、独立性两项(并非所有)职业道德基本原则密切相关。
4． 在了解组成部分注册会计师后，下列情形中，集团项目组可以采取措施
消除其疑虑或影响的是( )。
A．组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求
B．集团项目组对组成部分注册会计师的专业胜任能力存有重大疑虑
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第壹卷
一.综合考点题库(共50题)
1.下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师的专家包括在会计或审计领域具有专长的个人或组织
B.注册会计师的专家可以是会计师事务所的临时员工
C.注册会计师的专家包括被审计单位管理层的专家
D.注册会计师的专家可以是网络事务所的合伙人或员工
正确答案：B、D
本题解析：
注册会计师的专家是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织（ A错）。专家既可能是会计师事务所内部专家（ B、 D正确），也可能是会计师事务所外部专家。 C错：注册会计师的专家可能包括被审计单位管理层的专家。
2.下列关于企业内部控制审计的说法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师不仅要关注针对财务报告的内部控制，还需要关注非财务报告内部控制
B.注册会计师应当针对财务报告和非财务报告的内部控制的有效性发表审计意见
C.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
D.如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改，则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响
正确答案：B
本题解析：
针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见；针对非财务报告内部控制，注册会计师对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。