房地产企业会计制度(DOC46页)
房地产开发企业会计制度
房地产开发企业会计制度一、总说明(一)为了规范房地产开发企业的会计核算，便于贯彻执行《企业会计准则》，特制定本制度。
(二)本制度适应于设在中华人民共和国境内的所有房地产开发企业。
(三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
各企业不得随意打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号，不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。
(四)企业对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表，由企业自行规定。
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。
国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后10天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。
另有规定者，从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
企业向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。
企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。
特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应将其会计报表一并报送。
(五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
(六)本制度自1993年7月1日起执行。
二、会计科目(一)会计科目表━━━┯━━━┯━━━━━━━━顺序号│编号│科目名称───┼───┼────────││一、资产类1 │101 │现金2 │102 │银行存款3 │109 │其他货币资金4 │111 │短期投资5 │112 │应收票据6 │113 │应收账款7 │114 │坏账准备8 │115 │预付账款9 │119 │其他应收款10 │121 │物资采购11 │123 │采购保管费12 │124 │库存材料13 │125 │库存设备14 │129 │低值易耗品15 │131 │材料成本差异16 │133 │委托加工材料17 │135 │开发产品18 │136 │分期收款开发产品19 │137 │出租开发产品20 │138 │周转房21 │139 │待摊费用22 │141 │长期投资23 │151 │固定资产24 │155 │累计折旧25 │156 │固定资产清理26 │159 │固定资产购建支出27 │161 │无形资产28 │171 │递延资产29 │181 │待处理财产损溢││二、负债类30 │201 │短期借款31 │202 │应付票据32 │203 │应付账款33 │204 │预收账款34 │209 │其他应付款35 │211 │应付工资36 │214 │应付福利费37 │221 │应交税金38 │223 │应付利润39 │229 │其他应交款40 │231 │预提费用41 │241 │长期借款42 │251 │应付债券43 │261 │长期应付款││三、所有者权益类44 │301 │实收资本45 │311 │资本公积46 │313 │盈余公积47 │321 │本年利润48 │322 │利润分配││四、成本类49 │401 │开发成本50 │407 │开发间接费用││五、损益类51 │501 │经营收入52 │502 │经营成本53 │503 │销售费用54 │504 │经营税金及附加55 │511 │其他业务收入56 │512 │其他业务支出57 │521 │管理费用58 │522 │财务费用59 │531 │投资收益60 │541 │营业外收入61 │542 │营业外支出━━━┷━━━┷━━━━━━━━附注：企业可以根据实际需要增减或合并下列会计科目：1.有所属内部独立核算单位的企业，可以增设“142拨付所属资金”科目；附属单位可以相应增设“302上级拨入资金”科目；2.企业发生调进外汇业务的，可以增设“118外汇价差”科目；3.企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，可单独设置“ 120备用金”科目核算；4.采用实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设“物资采购”和“材料成本差异”科目，增设“122在途物资”科目；5.根据需要，企业可以不设置“材料成本差异”科目，而在“库存材料”、“低值易耗品”科目内分别设置“成本差异”明细科目核算；6.低值易耗品较少的企业，可将其并入“库存材料”科目核算；7.预收、预付账款不多的企业，可以不设置“预收账款”、“预付账款”科目，将预收、预付账款业务在“应收账款”、“应付账款”科目核算；8.企业发行不超过一年期的短期债券，可以增设“205应付短期债券”科目；9.企业根据管理要求，可以将“开发成本”、“开发间接费用”科目合并为“402开发费用”科目；或将“开发成本”科目分为“403土地开发”、“404房屋开发”、“405配套设施开发”、“406代建工程开发”四个科目；10.有施工队伍的企业，对开发项目采取自营施工建设的，可以增设“ 408工程施工”、“409施工间接费用”科目；11.房地产经营业务以外的其他业务中，经营规模较大、收入较多的经常性业务，企业可以参照财政部印发的相应行业会计制度，增设有关资产、收入、成本、费用、税金等科目，单独核算；12.还有其他未包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债，企业可根据具体情况，增设有关会计科目进行核算。
房地产开发企业会计制度
房地产开发企业会计制度
房地产开发企业会计制度，通常是指规定和规范房地产开发企业在经
营活动中所应遵循的会计原则、计量规则、会计处理方法和报表格式等方
面的制度。
该制度包括了企业的会计核算、会计处理方法、报表编制以及
内部控制等方面的要求，旨在确保企业的财务信息真实、准确、完整、合规，为企业的决策和管理提供有效的财务参考。
1.会计核算：
2.费用支出：
房地产开发企业的成本和费用支出应按照会计准则的规定进行确认和
计量，包括购买土地、房屋及其他固定资产的成本、建筑工程的费用、利
息支出、税费等。
同时，应明确费用的归属期间，确保以适当的时间点确
定费用归属。
3.资产管理：
4.收入确认：
5.报表编制：
6.内部控制：
房地产开发企业的内部控制应建立健全，以确保企业的财务信息的真
实性和准确性。
包括会计制度和会计政策的规范、落实会计流程和权限、
建立审计跟踪机制等。
同时，还应加强对企业内部风险的评估和管理，确
保企业的资金安全和财务稳定。
综上所述，房地产开发企业会计制度的建立和实行，是保证企业财务
信息真实、准确、完整的重要措施。
通过规范企业的会计核算、费用支出、
资产管理、收入确认、报表编制和内部控制等方面的要求，不仅能提高企业的财务管理水平和决策效果，还有助于促进企业的可持续发展和社会的稳定繁荣。
房地产公司会计制度范本
第一章总则第一条为了规范房地产公司的会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，特制定本会计制度。
第二条本制度适用于本公司所有会计核算业务，包括但不限于销售、采购、投资、融资、税务、成本费用等。
第三条本公司会计核算遵循以下原则：（一）合法性原则：会计核算必须符合国家法律法规和政策要求。
（二）真实性原则：会计核算必须真实反映公司的经济业务。
（三）准确性原则：会计核算必须准确记录各项经济业务。
（四）完整性原则：会计核算必须全面、完整地反映公司的经济活动。
（五）及时性原则：会计核算必须及时反映公司的经济状况。
第二章会计科目及核算方法第四条本公司会计科目按照《企业会计准则》的规定设置，并根据实际情况进行调整。
第五条会计科目使用说明：（一）科目编号：按照《企业会计准则》规定进行编号。
（二）科目名称：填写会计科目的全称。
（三）科目性质：区分资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
（四）科目核算方法：根据会计科目性质，采用借贷记账法进行核算。
第三章会计凭证及账簿管理第六条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
（一）原始凭证：指证明经济业务发生、完成或终止的书面证明，如销售合同、发票、收据等。
（二）记账凭证：指根据原始凭证编制的，用于登记账簿的书面证明。
第七条会计凭证管理：（一）会计凭证应按照发生顺序进行编号。
（二）会计凭证应经相关责任人审核签字后，方可作为会计核算依据。
（三）会计凭证应妥善保管，确保凭证的完整、安全。
第八条会计账簿管理：（一）会计账簿应按照会计科目设置，分别设置总账、明细账。
（二）会计账簿应定期进行核对，确保账账、账证、账实相符。
（三）会计账簿应妥善保管，确保账簿的完整、安全。
第四章会计报表及报送第九条会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十条会计报表编制：（一）会计报表应按照《企业会计准则》的规定编制。
（二）会计报表应真实、准确地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
房地产开发企业会计制度DOC
房地产开发企业会计制度DOC房地产开发企业是指通过购买、租赁或自行开发土地，并进行房屋建设和销售的企业。
房地产开发企业的规模和业务复杂性通常较大，因此需要建立一套完善的会计制度来管理其财务信息。
下面是一个1200字以上的房地产开发企业会计制度的文档：第一章绪论1.1目的和依据本会计制度的目的是规范房地产开发企业的会计核算，确保财务信息的真实、准确和全面，促进企业的经营管理。
1.2适用范围和对象本会计制度适用于所有房地产开发企业，包括国有独资企业、股份制企业、合资企业和合作企业等各类企业。
第二章会计核算制度2.1会计核算基本原则(1)记账、核算应准确、真实、全面；(2)核算制度应统一、规范、有序；(3)会计核算应按照业务实际进行，遵循经济业务规律；(4)财务信息的披露应完整、准确；(5)财务报表应及时编制、准确反映企业的财务状况。
2.2会计制度设置(1)资产类科目：土地、建筑物、在建工程、预付款项等；(2)负债类科目：应付账款、预收款项、长期借款等；(3)所有者权益类科目：实收资本、资本公积等；(4)收入类科目：销售收入、租金收入等；(5)费用类科目：人力资源费用、销售费用、管理费用等；(6)其他类科目：未分配利润、所得税等。
2.3会计核算程序(1)登记凭证：将日常经济业务的原始凭证登记入账；(2)核算科目余额：按照科目分类，核算各科目的借贷余额；(3)编制分录：根据科目余额，编制各科目的借贷分录；(4)编制总账：将各科目的分录汇总，形成总账；(5)编制明细账：根据总账，编制各科目的明细账；(6)编制财务报表：根据总账和明细账，编制资产负债表、利润表和现金流量表。
第三章财务报告制度3.1财务报告的编制要求(1)真实性：财务报告应真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果；(2)全面性：财务报告应包括资产负债表、利润表和现金流量表，全面反映企业的财务状况；(3)及时性：财务报告应及时编制，及时反映企业的财务情况；(4)一致性：财务报告应按照统一的会计准则和会计核算制度编制，保持财务信息的一致性。
房地产企业会计制度
房地产企业会计制度1. 背景介绍房地产行业是一个重要的经济支柱产业，对于国民经济的发展起着重要的推动作用。
作为房地产企业，建立健全的会计制度是保障财务管理规范运行的基础。
2. 会计制度的目标和基本原则房地产企业的会计制度旨在确保财务信息的真实性、完整性和准确性，提供有力的财务信息支持，为企业的决策提供正确的参考，促进企业的持续发展。
在制定会计制度时，应遵循以下基本原则：2.1 真实性原则财务信息应真实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
会计制度要求会计人员按照相关法律法规和会计准则的规定，准确地记录和报告企业的财务信息。
2.2 完整性原则会计制度要求财务信息的记录和报告应完整，不能遗漏任何重要信息，确保财务报表的完整性和一致性。
2.3 一致性原则会计制度要求财务信息的处理和报告应一致，不得随意改变会计政策和会计估计，确保财务报表的可比性和稳定性。
2.4 尽职原则会计制度要求会计人员具有高度的道德操守和职业责任感，按照法律法规和会计准则的要求，认真履行岗位职责，确保财务信息的准确性和及时性。
3. 房地产企业会计制度的主要内容房地产企业会计制度主要包括以下几个方面的内容：3.1 会计政策会计政策是房地产企业会计制度的基础，其主要包括计价基础、计价方法、会计核算方法、账务处理程序等。
会计政策要符合相关的会计准则和法律法规的规定，并根据企业的实际情况进行制定。
3.2 财务报表财务报表是房地产企业会计制度的核心内容，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
财务报表要求真实的反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并满足相关的会计准则和法律法规的要求。
3.3 外部报告房地产企业会计制度还要求根据相关法律法规和监管机构的要求，及时向外部报告财务信息。
外部报告主要包括年度报告、季度报告、财务分析报告等。
房地产企业应确保外部报告的准确性和及时性。
3.4 内部控制房地产企业会计制度强调内部控制的建立和实施。
房地产开发企业会计制度
房地产开发企业会计制度1. 背景介绍房地产业是当前国内市场重要的行业之一，发展迅速。
随着行业的壮大和发展，房地产开发企业在经营活动中面临着诸多的挑战和风险，其中财务管理尤为重要。
而建立完善的会计制度是房地产企业保持经营持续、稳定和发展的基础之一。
2. 会计制度的意义和作用2.1 意义房地产开发企业的会计制度是对于财务管理和经营分析非常重要的指南，建立完善的会计制度有着以下的意义：•明确了财务管理的各项基本原则。
•提高了企业的经营管理水平。
•为企业的财务管理提供了较为规范的指导和控制。
•加强了企业内部控制，促进了企业经营稳健发展。
•便于企业完成各项财务报表的编制工作。
•有利于企业通过审核、验资、投标等工作。
2.2 作用房地产开发企业会计制度的建立和完善能够为企业的诸多业务活动提供必要的数据和信息支持，包括：•成本核算和成本管控。
•资产管理和资产评估。
•现金流量判断和管理。
•借款和还款的控制和管理。
•对财务报表的编制和审核。
•各项税费的计算和缴纳等。
3. 房地产开发企业会计制度的建立为了实现房地产开发企业会计制度的全面建立和实施，需要有明确的步骤和方法。
开展会计制度建设的步骤如下：3.1 管理层决策首先，应当经由企业管理层决策，建立一个由高中低层级管理人员共同组成的工作组，并确定负责本次会计制度建设的项目经理。
3.2 需求分析按照会计制度建设的要求和基本原则，针对当前企业内部和外部的财务管理现状，开展通盘的需求分析，成立工作小组，对企业内部的可操作性、经济效益等进行调查和研究，为建立健全的会计制度提供依据。
3.3 制度建议依照企业实际情况，对会计制度的概念、目标、内容、要求等进行制度建议，形成标准的会计规程。
3.4 完善细化按照制度建议，对各项规定进行完善，制定相关的细则，包括会计要素、会计科目、会计账务操作流程、管理制度、备查凭证处理、财务报表的公示等，确保企业的财务管理做到严格的规范化和标准化。
房地产企业会计制度
房地产企业会计制度房地产企业作为一个重要的经济领域，其会计制度在经济发展中扮演着重要的角色。
房地产企业会计制度的规范和实施，对于保证企业财务信息的准确性、透明度和可比性具有重要意义。
本文将从房地产企业会计制度的基础框架、主要内容以及对企业发展的影响等方面进行探讨。
一、房地产企业会计制度的基础框架房地产企业会计制度的基础框架是根据国家有关法律、法规以及会计准则来构建的。
其目的是为了规范房地产企业的财务管理和报告，确保企业的经营活动和财务状况得到正确的反映。
基础框架包括了会计基本假设、会计计量基准、会计要素以及会计报告等基本内容，为后续的会计制度规定和实施提供了指导。
二、房地产企业会计制度的主要内容1. 会计核算制度：包括了资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的核算规定，明确了房地产企业在财务报告中的各项要素的认定和计量原则。
2. 财务报告制度：要求房地产企业按照一定的时间周期，编制综合财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等。
这些报表通过反映房地产企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，提供给利益相关方进行决策和评价。
3. 成本核算制度：要求房地产企业对于不同种类的资产进行成本核算，明确各项成本的支出和分配方式，确保企业在经营活动中的成本得到合理的计量和分配。
4. 凭证和账簿制度：规定了房地产企业的凭证和账簿的种类、格式以及保存期限等，确保会计凭证和账簿的真实、完整和准确。
5. 财务内部控制制度：要求房地产企业建立完善的财务内部控制制度，包括风险控制、审计和监督等，保障企业财务信息的真实性和可靠性。
三、房地产企业会计制度对企业发展的影响良好的房地产企业会计制度对企业发展的影响不可忽视。
首先，会计制度的规范和实施可以提高房地产企业的财务信息透明度和市场可信度，有利于吸引更多的投资者和合作伙伴，促进企业的经济增长和资本运作。
其次，会计制度可以帮助企业进行财务分析和预测，提供可靠的决策依据，提升企业的经营管理水平和竞争力。
房地产企业会计财务制度
房地产企业会计财务制度一、总则为规范房地产企业的会计财务活动，确保信息真实、准确、完整、及时，维护企业利益和社会公共利益，保障出资人、债权人和其他利益相关方的合法权益，制定本制度。
二、会计核算1. 依法登记，建立健全的会计核算体系，明确会计科目和会计科目的命名规则，并在企业内部实行统一的会计原始凭证、账务处理、核算和报表编制。
2. 严格执行国家有关会计法律、法规和会计准则，确保会计核算符合会计法律、法规和会计准则的规定，保证财务报告真实、可靠。
3. 会计处理应当符合“认真核实，科学计量，合理分类，完整记录，明确责任”的原则，确保会计数据的真实性和完整性。
4. 会计核算应当按照企业的经营活动、投资活动和融资活动统一核算，做到资产负债表、利润表、现金流量表相互协调。
5. 会计核算应当及时、迅速，确保会计数据的及时性，避免信息滞后和失真。
三、财务预算1. 制定年度财务预算，包括营业收入、成本、费用、利润、现金流量等重要指标，确保企业的财务决策与发展目标相一致。
2. 财务预算编制应当细化到各部门、各项目，确保计划的落实，预算调整应当及时，符合企业实际情况。
3. 制定预算控制制度，对各项预算的执行情况进行监控和考核，及时发现问题，进行调整，确保预算的执行效果。
四、资金管理1. 建立健全资金管理制度，将企业的资金管理纳入财务管理体系，统一管理各项资金。
2. 制定资金计划，包括现金收支计划、资金来源计划、资金用途计划等，确保企业的资金充裕和合理利用。
3. 加强对资金进出的管控，严格执行资金管理权限，加强对现金、银行存款、投资等资产的审计和监控。
4. 建立资金监管机制，对资金的使用进行审计和监控，确保资金的安全和透明。
五、财务审计1. 每年进行财务审计，由独立第三方审计机构进行审计，确保财务报表真实、可靠。
2. 审计结果应当及时向董事会、股东会、监事会等监管机构报告，确保财务信息的透明度，便于利益相关方了解企业经营状况。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
房地产开发企业会计制度年月日财政部（）财会字第号文件发布***此文如下：国务院有关主管部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强房地产开发企业会计核算工作，根据《企业会计准则》，我们制定了《房地产开发企业会计制度》，现印发给你们，请转发所属企业，自年月日起执行。
我部年月日印发的，《国营城市建设综合开发企业会计制度–––会计科目和会计报表》同时废止。
执行中有何问题，请随时函告我部。
目录一、总说明二、会计科目(一)会计科目表(二)会计科目使用说明三、会计报表(一)会计报表种类和格式(二)会计报表编制说明附录：主要会计事项分录举例一、总说明(一)为了规范房地产开发企业的会计核算，便于贯彻执行《企业会计准则》，特制定本制度。
(二)本制度适应于设在中华人民共和国境内的所有房地产开发企业。
(三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
各企业不得随意打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号，不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。
（四）企业对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表，由企业自行规定。
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。
国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后天内报出；年度会计报表应于年度终了后天内报出。
另有规定者，从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
企业向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。
特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应将其会计报表一并报送。
(五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
(六)本制度自年月日起执行。
二、会计科目（一）会计科目表附注：企业可以根据实际需要增减或合并下列会计科目：.有所属内部独立核算单位的企业，可以增设“拨付所属资金”科目;附属单位可以相应增设“上级拨入资金”科目；．企业发生调进外汇业务的，可以增设“外汇价差”科目；．企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，可单独设置“备用金”科目核算；．采用实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设“物资采购”和“材料成本差异”科目，增设“在途物资”科目；．根据需要，企业可以不设置“材料成本差异”科目，而在“库存材料”、“低值易耗品”科目内分别设置“成本差异”明细科目核算；．低值易耗品较少的企业，可将其并入“库存材料”科目核算；．预收、预付账款不多的企业，可以不设置“预收账款”、“预付账款”科目，将预收、预付账款业务在“应收账款”、“应付账款”科目核算；7．企业发行不超过一年期的短期债券，可以增设“应付短期债券”科目；．企业根据管理要求，可以将“开发成本”、“开发问接费用”科目合并为“开发费用”科目；或将“开发成本”科目分为“土地开发”、“房屋开发”、“配套设施开发”、“代建工程开发”四个科目；．有施工队伍的企业，对开发项目采取自营施工建设的，可以增设“工程施工”、“施工间接费用”科目；．房地产经营业务以外的其他业务中，经营规模较大、收入较多的经常性业务，企业可以参照财政部印发的相应行业会计制度，增设有关资产、收人、成本、费用、我金等科目，单独核算；．还有其他未包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债，企业可根据具体情况，增设有关会计科目进行核算。
(二)会计科目使用说明第号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。
二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现金的企业，应分别设置人民币现金、各种外币现金的“现金日记账”进行明细核算。
第号科目银行存款一、本科目核算企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。
二、企业将款项存人银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
四、有外币存款的企业，应在本科目下分别人民币和各种外币，设置“银行存款日记账”，进行明细核算。
企业发生的外币银行存款业务，应当将有关外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。
所有外币账户的增加、减少，一律按国家外汇牌价折合为人民币记账。
外币金额折合为人民币记账时，可按业务发生时的国家外汇牌价(原则上采用中间价，下同)作为折合率，也可按业务发生当期期初的国家外汇牌价，作为折合率。
月份(或季度、年度)终了，企业应将外币账户余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。
调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损益列入财务费用。
外币现金以及以外币结算的各项债权、债务，均应比照银行存款的方法记账。
五、有在外汇调剂市场买入外币的企业，买入外币取得的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记账，外汇调剂价与国家外汇牌价的差额，记入增设的“外汇价差”科目。
买入外币时，按国家外汇牌价折合为人民币，借记本科目 (××外币户)(同时登记外币金额和折合率)，按照调剂价与国家外汇牌价的差额，借记“外汇价差”科目，按照实际支付的款项，贷记本科目 (人民币户)。
用买人的外币购买物资、支付费用，按国家外汇牌价折合为人民币，借记有关物资、费用科目，贷记本科目(××外币户)，同时，将应分摊的外汇价差，借记有关物资、费用科目，贷记“外汇价差”科目；用买入的外币偿还债务，按外汇牌价折合的人民币，借记有关负债科目，贷记本科目；同时按偿还债务应分摊的外汇价差，借记“固定资产购建支出”、“财务费用”科目，贷记“外汇价差”科目。
在外汇调剂市场卖出的外币，减少的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记账，实际取得的人民币与按国家外汇牌价折合为人民币的差额，应区别不同情况处理：卖出的外币如为自调剂市场买入的，应冲销“外汇价差”科目，如有差额，作为汇兑损益处理；卖出的外币如为其他来源取得的，应作为汇兑损益处理。
企业如在外汇调剂市场购入外汇额度所支付的人民币，也在“外汇价差”科目核算，并将买入的外汇额度在备查簿中登记。
以购入的外汇额度和配套人民币金额，借记本科目 (××外币户)，按该外汇额度的账面成本，贷记“外汇价差”科目，按其差额，借记或贷记本科目(人民币户)。
企业因发生销售业务而取得的外汇额度，应在备查簿中登记，卖出外汇额度取得的收入，作为汇兑损益处理。
第号科目其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。
二、外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
收到采购员交来供应单位发票、账单等报销凭证时，借记“物资采购”等科目，贷记本科目。
将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
企业在填送“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，经核对无误后，借记“物资采购”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原四、银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
企业向银行提交“银行本票申请书”，将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
付出银行本票后，应根据发票账单等有关凭证，借记有关科目，贷记本科目。
企业如有多余款或因本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，然后，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
五、企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，在月终时如有未到达的汇入款项，应作为在途货币资金处理。
根据汇出单位的通知，借记本科目，贷记有关科目。
收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
六、本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细账。
第号科目短期投资一、本科目核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等。
二、企业购入的各种债券和股票，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业购人股票，如在实际支付的款项中包括已宣告发放，但尚未支取的股利，应作为其他应收款处理，按照实际成本(即实际支付的价款扣除已宣告发放的股利），借记本科目，按照应收的股利，借记“其他应收款––––应收股利”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。
企业支取的股利，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”、“其他应收款–––应收股利”科目。
企业转让、出售股票和债券，按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按照实际成本，贷记本科目，按尚未支取的股利，贷记，“其他应收款––––应收股利”科目，按其并额，借记或贷记“投资收益”科目。