工程经济学概述
第1章.工程经济学概述
1.2.2 工程经济学的发展阶段（1950~1990）
乔尔.迪安 （Joel Dean） 1951年 《管理经济学》 1961年 《资本预算》
20世纪60年代以后的代表人物
德加莫（DeGarmo） 卡纳达（Canada） 塔奎因（Da Quirin） 乔治.泰勒（George Taylor）
1.2.3 工程经济学发展的新趋势 20世纪90年代以后， 西方工程经济学理论逐 渐突破了传统的对工程 项目或技术方案本身的 经济效益的研究，出现 了中观经济分析与宏观 经济研究（社会效益研 究）、环境效益分析结 合在一起。
工程经济分析的一般程序
确 定 经 济 目 标 和 评 价 标 准
调 查 研 究 、 收 集 资 料
拟 订 备 选 方 案
比 较 评 价 备 选 方 案
方 案 决 策
决 策 判 断
满 意
方 案 实 施
不满意
1.3工程经济学的理论基础 工程经济学的理论基础包括： 1. 经济学 经济学主要有资源配置理论，机会成本理论， 经济效益理论 2. 财务学会计学 有关财务学会计学理论有资金时间价值、财 务报表、长期投资分析 3. 数学 有关数学理论包括代数方法、概率理论 4.管理学 与管理学相关的理论有决策理论、方案比较 法、计划与预测理论
关于沉没成本
2001年诺贝尔经济学奖得主斯蒂格利茨教授说，普通人（非经济学家 ）常常不计算“机会成本”，而经济学家则往往忽略“沉淀成本”— ——这是一种睿智。他在《经济学》一书中说：“如果一项开支已经 付出并且不管作出何种选择都不能收回，一个理性的人就会忽略它。 这类支出称为沉淀成本（sunkcost）。 沉没成本是一种历史成本，对现有决策而言是不可控成本，不会影响 当前行为或未来决策。从这个意义上说，在投资决策时应排除沉没成 本的干扰
工程经济学课件：工程经济学概述
1. 2. 4 预测性
在一个工程项目建设之前，一般要对项目进行可行性研 究，从技术上、经济上、财务上和社会各个因素等方面，预测 该项目产生的预期效果，从而判断项目是否可行，同时，还要 预测这些因素的变化对项目预期效果的影响并采取相应的风险 防范措施。
工程经济学
1. 2. 5 选择性
工程经济学
1.1.2 工程经济学的研究对象
工程经济学的研究对象是工程(项目)方案的经济分析的基 本方法和经济社会评价方法。即运用哪些经济学理论，采用何 种分析工具，建立什么样的方法体系，才能正确地估价工程(项 目)方案的有效性，才能寻求到工程技术方案与经济效益的最佳 结合点。
工程经济学
1.1.3 工程经济学的性质
指社会生产关系 指国民经济的总称 指人类的经济活动 指节约或节省
工程经济学
1.1.1 工程经济学的概念 什么是工程经济学？
工程经济学是以工程技术为主体，以技术--经济系统为核 心，应用市场经济理论、分析方法和技术手段，研究工程、技 术、生产和经营领域的工程经济决策问题与经济规律，并提供 分析原理与具体方法的工程性或技术性经济学科。
1.1.1 工程经济学的概念
什么是工程？
工程一般是指将自然科学的
原理应用于工农业生产而形 成的各学科的总称。
什么项目？
项目是指一系列独特的、复杂
的并相互关联的活动，这些活
动有着一个明确的目标或目
的，必须在特定的时间、预
算、资源限定内，依据规范完
成。
工程经济学
工程经济学
1.1.1 工程经济学的概念 什么是经济？
工程经济分析的重要工作内容是方案的比较和选优。为 达到此目的，则需要拟定多个可行方案。通过分析它们的技术 经济指标以及实现条件和可能带来的成果．并从比较中选出最 优的方案。所以，工程经济分析过程就是方案比较和选优的过 程。
工程经济学概述概论
工程经济学工程经济学(EngMRMEcDnoW)是介予工程技术学科与经济学科之间的一门新兴科学，也称为技术经济学。
工程经济学的核心是根据各种可供选择的价值与成本的比较，进行决策的过程c工程经济学的基本任务是研究工程技术和经济的相互关系。
工程经济学研究的目标是寻求工程技术与经济的最佳结合点。
化工工程建设项目在筹备阶段就要进行费用估算，这种估算称为设计前期费用估算，目的是提供给项目主管部门作为决策的依据。
工程的经济工作贯穿于工程的决策立项、建设和生产经营整个过程。
化学工程师在进行费用分析时，必须考虑到一切可能存在的因素，固定成本(Mcost)；用于原材料、劳动力、设备维修、动力和其他公用工程等方面的直接生产成本都应包括在内，此外还包括车间的管理费、行政管理费、销售费用以及其他费用等。
工程经济学涉及的知识面比较广泛，内容非常丰富，以下介绍化工建设投资项目在设计中所涉及的工程经济学方面的一些基本概念及评价方法。
建设项目投资一般又称建设项目总投资，建设项目总投资由固定资产投资和流动资金两大部分组成。
固定资产投资包括建设投资、固定资产投资方向税和建设期利息。
其中建设投资的计算是固定资产投资计算和分析的员核心的内容。
通常在建设项目前期(即建设项目立项和可行性研究阶段)，固定资产投资计算称为投资匡算、估算，在设计阶段固定资产投资计算称为投资概算、施工预算，在施工、竣工阶段又分别称为预算、决算。
A．建设投资建设投资的内容由固定资产、无形资产、递延资产及预备费四个部分组成。
固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产．包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具、器具等。
无形资产是指能长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、勘察设计费、技术转让费、土地使用权、非专利技术、商誉等。
递延资产是指不能全部计人当年损益，应当在以后年度内分期推销的各项费用，包括开办费等。
第1章 工程经济学概述
1.6 工程经济分析的基本原则
风险收益的权衡原则
投资任何项目都是存在风险的，因此必须考虑方案的风险 和不确定性。不同项目的风险和收益是不同的，对风险和收益 的权衡取决于人们对待风险的态度。但有一点是肯定的，选择 高风险的项目，必须有较高的收益。
小 结
工程经济学是对工程技术问题进行经济分析的系统理论与方法。 工程经济学是在资源有限的条件下，运用工程经济分析方法，对工 程技术（项目）各种可行方案进行分析比较，选择并确定最佳方案 的科学。它的核心任务是对工程项目技术方案的经济决策。 工程经济学的研究对象是工程（项目）方案的经济分析的基本方 法和经济社会评价方法。即运用哪些经济学理论，采用何种分析工 具，建立什么样的方法体系，才能正确评估工程（项目）方案的有 效性，才能寻求到工程技术方案与经济效益的最佳结合点。 工程经济学是工程技术与经济相结合的交叉学科。它除了具有 边缘学科的特征外，还具有四大特点：它是一门应用经济学，是一 门自然科学与社会科学密切相关的边缘学科，具有很强的实践性， 以及工程经济学不是纯定量分析的学科。
1.6 工程经济分析的基本原则
增量分析原则
增量分析符合人们对不同事物进行选择的思维逻辑。对不 同方案进行选择和比较时，应从增量角度进行分析，即考察增 加投资的方案是否值得，将两个方案的比较转化为单个方案的 评价问题，使问题得到简化，并容易进行。
1.6 工程经济分析的基本原则
机会成本原则
机会成本原则就是指排除沉没成本，计入机会成本。沉没 成本是决策前已支出的费用或已承诺将来必须支付的费用，这 些成本不因决策而变化，是与决策无关的成本。
一项工程要有效必须能被人们接受，这要求两个条件：
一是技术上的可行性；
二是经济上的合理性。
工程经济学概述
那么，你关于上大学的决策又意味着什么呢？大学学位可 以提高我们的赚钱能力，因而我们还是可以从中获益的。为 了做出是否上大学的明智的决策。你必须比较收益与机会成 本。 06:07 34 中国矿业大学
例：三年前买了一辆卡车值120000元，估计寿 命期为8年，残值为16000元，按直线折旧法 进行折旧。现在企业决定用以旧换新的方式 买一辆价值110000的新车，按原车折价 75000元。问沉没成本是多少？ 广义分析：120000为成末成本 狭义分析：三年后旧车价值： 120000-3*(120000-16000)/8=81000元 沉没成本为：81000-75000=6000元
06:07
中国矿业大学
8
经济
经济学中的“经济”是个外来语
英语中的 Economy来自古希腊语，最初意义 是“家政管理”，并由此引申为“节约” 经济主要是指节约或节省。以求用最少的投 入取得最大的效益。
06:07
中国矿业大学
9
本课程的主要内容
1，建筑业及其在国民经济发展中的作用
2，基本建设与基本建设程序★ 3，建设项目的可行性研究★ 4，技术经济预测与决策技术★ 5，资金的时间价值★
06:07 中国矿业大学 17
0.1.4工程经济学的发展
萌芽阶段（1887-1950）
发展阶段（1950-至今） 我国工程经济学的发展（20世纪50年代）
06:07
中国矿业大学
18
0.2.1 理论基础
边缘学科融合：
基本理论基础：
经济学
管理学
数学 工程技术学 社会学
经济效益理论 工程技术经济比较理
06:07 中国矿业大学 31
思考题
2023年工程经济教程pdf
2023年工程经济教程1.工程经济学概述工程经济学是应用经济学原理和方法来评估和选择工程项目的一门学科。
它旨在结合技术与经济，以最小的投入获得最大的产出。
工程经济学不仅关乎工程项目的建设，更涉及到项目的全生命周期的经济效益。
2.资金的时间价值资金的时间价值是工程经济学中的一个核心概念。
简单来说，今天的1元钱比未来的1元钱更有价值，因为你可以用今天的钱进行投资或消费，从而在未来获得更多的回报。
3.工程项目投资估算对工程项目进行投资估算，是决定项目可行性和经济效益的重要步骤。
这涉及到预测项目所需的总投资，包括建设成本、运营成本以及维护成本等。
4.财务分析财务分析是对项目的财务状况进行全面的评估。
这包括利润与损失表、现金流量表和资产负债表的编制，以及对项目的盈利能力和偿债能力的分析。
5.风险与不确定性分析工程项目常常面临各种风险，如市场风险、技术风险和财务风险等。
不确定性分析旨在评估这些风险对项目经济效益的影响，并为决策者提供风险应对策略。
6.价值工程与设计方案评价价值工程着眼于产品的功能和成本，寻求以最低的成本实现产品的必要功能。
设计方案评价则是基于价值工程的理念，对不同设计方案的经济效益进行比较和选择。
7.工程项目融资工程项目融资涉及如何筹集资金，以及如何有效管理资金以降低融资成本。
这包括股权融资、债务融资以及各种混合融资方式。
8.工程项目的经济评价经济评价是从经济的角度出发，分析项目是否值得投资。
这包括对项目的经济效益、社会效益和环境效益的综合评估。
9.公共项目的经济评价公共项目如基础设施、教育和卫生项目，其经济评价更为复杂。
除了考虑经济效益外，还需考虑其社会效益和对整个社会的贡献。
工程经济学
工程经济学简介工程经济学是一门研究工程项目经济效益的学科，它主要关注项目的投资成本、运营费用、回报以及项目的经济可行性。
工程经济学在工程管理中起着重要的作用，能帮助工程师和管理者做出经济合理的决策。
1. 工程项目评估1.1 投资成本评估在进行工程项目评估时，首先要估计项目的总投资成本。
投资成本包括直接成本和间接成本两个方面。
直接成本是指用于购买设备、材料、劳工等直接与项目相关的费用。
间接成本包括了项目管理费用、项目运营费用和项目维护费用等。
1.2 收益评估工程项目的收益通常通过现金流量来衡量。
现金流量是指在项目投资期间产生的现金收入和现金支出。
收入包括销售收入、租金收入、利息收入等；支出包括工资、材料成本、设备维护费用等。
1.3 项目评估指标工程经济学中有许多指标用于评估工程项目的经济效益，其中最常见的包括净现值(NPV)、内部收益率(IRR)和投资回收期(PBP)等。
净现值是指项目所有现金流入与流出的差额，用来评估项目的盈利能力。
内部收益率是指项目投资金额与项目现金流量的折现率相等时的折现因子。
投资回收期是指项目投资金额回收所需的时间。
2. 成本效益分析2.1 成本估算在工程经济学中，成本估算是指对工程项目的各个方面进行成本估计和预算。
成本估算是决策制定和预测的重要基础。
成本估算需要考虑的因素包括劳务成本、材料成本、设备成本和管理费用等。
2.2 效益分析效益分析是指对工程项目的经济效益进行评估。
效益分析通常与成本估算相结合，通过比较投资成本和收益来评估项目的可行性。
2.3 敏感性分析敏感性分析是指通过在成本估算和效益分析中引入不同的假设和参数值，来评估这些变化对项目经济效益的影响。
敏感性分析能够帮助评估工程项目在不同情况下的风险和稳定性。
3. 经济决策3.1 费用-效益分析费用-效益分析是一种常用的经济决策方法，它通过对项目的费用和效益进行比较，来确定项目的经济可行性。
费用-效益分析考虑到了项目的全部费用并将其与项目的全部效益进行比较。
工程经济相关知识点总结
工程经济相关知识点总结一、工程经济学的基本概念1. 工程经济学的概念工程经济学是指在工程领域对投资项目进行经济评估的一门学科。
它主要研究在有限资源下，如何进行投资决策，以达到最大的经济效益。
工程经济学既包括资金的投入和产出的收益，也包括项目的风险和不确定性。
2. 工程经济学的目标工程经济学的目标是通过对投资项目的成本、收益、风险等方面进行分析，从而指导投资者进行合理的投资决策。
它的关键是要在有限的资源下，选择最优的投资项目，以实现最大的经济效益。
3. 工程经济学的原则工程经济学的原则包括时间价值的概念、成本与效益的分析、风险与不确定性的考虑等。
其中最重要的原则就是时间价值的概念，即未来的一笔收入或支出与现在的一笔收入或支出是不等值的。
二、工程经济学的方法与技巧1. 投资评价方法工程经济学常用的投资评价方法包括静态投资评价方法和动态投资评价方法。
静态投资评价方法主要有投资回收期、净现值、内部收益率，动态投资评价方法主要有资本预算和风险分析。
2. 敏感性分析与风险分析敏感性分析是对投资项目的关键参数进行变动，以分析其对项目经济效益的影响，从而找出项目的风险敏感因素。
风险分析则是对项目可能面临的各种风险因素进行分析，以评估项目的风险程度和风险承受能力。
3. 成本效益分析成本效益分析是对项目成本和效益进行比较，以确定项目的经济合理性。
其核心是对成本和效益进行量化和评估，以找出成本最小、效益最大的方案。
4. 投资决策技巧投资决策技巧包括项目评价、投资组合、资金管理等方面的技巧。
其中最重要的是项目评价技巧，包括对项目风险的建模分析、对项目未来收益的预测、对项目成本的估算等方面的技巧。
三、工程经济学的应用1. 工程项目投资决策工程经济学可以应用于各类工程项目的投资决策，包括建设项目、装备项目、科研项目等。
它可以帮助投资者选择最经济合理的项目方案，以达到最大的经济效益。
2. 工程项目管理工程经济学可以应用于工程项目的成本控制、进度管理、风险管理等方面。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
工程经济学概述
0.1.3 工程经济学的研究内容
v 投资方案评价方法与选择 v 筹资分析 v 财务评价和国民经济评价 v 社会分析 v 风险和不确定性分析
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
①投资方案评价方法与选择。
v 一个项目的实现往往有多个方案，通过评价 指标的计算，分析各个方案之间的关系后， 在众多可行的方案中选择最佳方案，是工程 经济学研究的重要内容之一。
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
0.1.2 工程经济学的特点
边缘学科：综合
性、系统性、可预 测性、实践性
v 工程经济学必须以自然规律为基础，但不同于技术 科学研究自然规律本身，又不同于其他经济科学研 究经济规律本身，而是以经济科学作为理论指导和 方法论。
PPT文档演模板
2020/11/12
v 发展阶段（1950-至今）
迪安（J. Dean），1951年，《投资预算》提出贴现法（即动态经 济评价法）
1978年，布西（L.E.Bussey），《工业投资项目的经济分析》—— 工程项目的资金筹集、经济评价、优化决策、项目风险和不确定性分析 等。
1982年，里格斯（J.L.Riggs），《工程经济学》——货币的时间价 值、时间的货币价值、货币理论、经济决策、风险及不确定性
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
参考书目:
v 《建筑经济学》中国建筑工业出版社，金敏 求等，2003年
v 《土木工程经济》（第二版）四川大学出版 社，谭大璐 ，2003，6
v 《建筑工程经济与管理》广东科技出版社， 庞永师，2003，8
v 《工程经济学》中南大学出版社，姜早龙， 2005，4
v 沉没成本（例）是过去已经发生的与决策无 关的成本。
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
0.3.5有无对比原则
v “有无对比法”将有这个项目和没有这个项 目时的现金流量情况进行对比；“前后对比 法”将某一项目实现以前和实现以后所出现 的各种效益费用情况进行对比。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
PPT文档演模板
2020/11/12
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
②筹资分析。
v 我国改革开放后，从1982年起，国家对有偿 还能力的企业单位不再拔款，而是实行“拔 改贷”制度。建设项目的资金来源实现了多 元化，国家拔款、银行贷款、发行债券和发 行股票等筹资方式并存；采用哪种筹资方式 和筹资机制，则是工程经济学研究的又一重 要内容。
经济
v 经济学中的“经济”是个外来语 英语中的 Economy来自古希腊语，最初意义 是“家政管理”，并由此引申为“节约”
v 经济主要是指节约或节省。以求用最少的投 入取得最大的效益。
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
本课程的主要内容
v 1，建筑业及其在国民经济发展中的作用 v 2，基本建设与基本建设程序★ v 3，建设项目的可行性研究★ v 4，技术经济预测与决策技术★ ★ v 5，资金的时间价值★ ★ v 6，建设项目的技术经济分析及评价★ ★ v 7，设备更新经济分析★ ★ v 8，价值工程★ ★
v 要求技术因素与经济因素寻求最佳结合。
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
工程经济学的研究对象
v 工程经济学的研究对象是
™ 具体的工程项目 ™ 技术方案 ™ 技术政策。
确定分析目标
分
找出潜在需求
方案综合 分析评价
析
过
调查研究
程
搜集资料
拟定技术经济 分析评价指标
确定最优方 案，完善方案
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
绪论
v 工程经济学概述 v 工程经济学的理论基础 v 工程经济学与其他学科的关系 v 工程经济学的基本原则
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
0.1 工程经济学概述
v 工程经济学的概念 v 工程经济学的特点 v 工程经济学的研究内容 v 工程经济学的发展
工程经济学概述
④社会分析。
v 是从项目对社会发展目标的贡献，从社会福 利角度来评价和分析项目的可行性。
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
⑤风险和不确定性分析。
v 任何一项投资项目都是在一定的社会环境和 政治条件下进行的，而在项目进行的过程中 总是存在着各种各样的因素影响项目的进程， 从而使实际结果与目标的期望值相偏离，这 就有可能给项目造成经济损失。为此，在项 目实施前要进行风险识别并对其进行估计， 进行不确定性分析。
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
③财务评价和国民经济评价。
v 财务评价是研究项目对投资各方主体的净贡 献，是从企业财务角度分析和评价项目的可 行性；国民经济评价是研究项目对国民经济 的净贡献，是站在国民经济总体平衡角度来 评价和分析项目的可行性。
PPT文档演模板
2020/11/12
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
工程经济学与投资项目评估学
v 工程经济学侧重于方法论科学，而投资项 目评估学侧重于实质性科学。投资项目评估 学具体研究投资项目应具备的条件，工程经 济学为投资项目评估学提供分析方法和依据。
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
0.3工程经济分析的基本原则
工程经济学概述
0.3.6可比性原则
v 根据工程经济的主要任务可有以下主要可比 条件：
v 满足需要的可比性 v 消耗费用的可比性 v 价格指标的可比性 v 时间的可比性
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
0.3.7风险收益的权衡原则
v 投资任何项目都是存在风险的，因此必须 考虑方案的风险和不确定性。不同项目的风 险和收益是不同的，对风险和收益的权衡取 决于人们对待风险的态度。
2020/11/12
工程经济学概述
技术
v 技术是人类在利用自然和改造自然的过程 中积累起来并在生产劳动中体现出来的经验 和知识。技术是生产和生活领域中，运用各 种科学所揭示的客观规律，进行各种生产和 非生产活动的技能，以及根据科学原理改造 自然的一切方法。
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
思考题
v 工程经济分析人员应具备哪些主要能力? v 1、了解社会需求及需求变化的规律 v 2、能够运用现代经济分析方法 v 3、具有对工程项目各阶段估价的能力 v 4、熟悉与工程相关的法律、法规 v 5、有获得各种信息、资料的能力
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
为何学习该门课程
v 从社会角度看
促进管理科学化，提高投资的经济效益和社会效益。
v 从个人角度看
™ 作为工程师
v 经济上可行是技术方案能够实施的前提条件 v 技术经济效果的最佳匹配是建立竞争优势的重要条件
™ 作为研究者
v 资源约束是从事研究工作必须考虑的问题 v 市场需求和经济效益是决定研究成果价值的重要因素
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
0.1.4工程经济学的发展
v 萌芽阶段（1887-1950）
美国的建筑工程师威灵顿（A. M. Wellington），1887年出版的 《铁路布局的经济理论》 （The Economic Theory of Railway Location ）
1930年，格兰特（E.L.Grant）教授，教科书《工程经济学原理 （Principles of Engineering Economy）》
工程经济学概述
0.2.2 工程经济学与相关学科 的关系
v 工程经济学与西方经济学 v 工程经济学与投资项目评估学
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
工程经济学与西方经济学
v 工程经济学是西方经济学的重要组成部分。 它研究问题的出发点、分析问题的方法和主 要指标内容都与西方经济学一脉相承。西方 经济学是工程经济学的理论基础，而工程经 济学则是西方经济学的具体化和延伸。
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
0.2.1 理论基础
v 边缘学科融合： ™经济学 ™管理学 ™ 数学 ™工程技术学 ™社会学
❖ 基本理论基础： 经济效益理论 工程技术经济比较理 论 工程经济评价理论 工程经济决策理论 资金时间价值理论 技术选择理论
PPT文档演模板
2020/11/12
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
0.1.4工程经济学的发展
v 我国工程经济学的发展（20世纪50年代）
1978，中国技术经济研究会成立。
1984.3.3，国务院发文明确规定所有新建、扩建 的大中型项目，以及所有利用外资进行的基本建设 项目都必须有可性行研究报告。
1987年10月，国家计委组织、国家计划出版社出 版《建设项目经济评价方法与参数》，填补空白； 在2006年7月，已出版第三版
PPT文档演模板
2020/11/12
工程经济学概述
0.3.2现金流量原则
v 衡量投资收益用的是现金流量而不是会计 利润。现金流量是反映项目发生的实际现金 的流入与流出，而不反映应收、应付款项及 折旧、摊销等非现金性质的款项；会计利润 是会计账面数字，而非手头可用的现金。