存货审计程序
存货审计方案
存货审计方案1. 引言存货是企业经营中重要的资产之一，对于企业的财务状况和业绩具有重要影响。
对存货进行审计，可以验证存货数量和价值的正确性，确保财务报告的真实性和可靠性。
本文将介绍存货审计的目的、范围、程序以及报告内容。
2. 审计目的存货审计的目的是确认存货的存在、完整性、准确性和评估其价值。
主要目标包括：•验证存货的存在和数量与账面记录一致；•确认存货的计量基准、计价方法和会计政策的合理性；•评估存货价值的可靠性和合理性；•辨别存货的隐含负债和风险。
3. 审计范围存货审计的范围涵盖以下方面：3.1 存货记录审计人员将对企业的存货记录进行审查，包括存货账户、存货台账、进销存记录等。
审计人员将核查存货数量、描述以及计量基准的准确性。
3.2 存货存放地点审计人员将实地检查存放存货的仓库或库房，确认存货的实际存在，并观察存货的状况、封存情况以及物理保护措施。
3.3 存货评估审计人员将对存货的价值进行评估，包括计价方法的合理性、价格的准确性、折旧和减值准备的计提情况等。
3.4 存货管理制度审计人员将评估企业的存货管理制度，包括采购、销售、库存盘点和报废处理等流程的合规性和有效性。
4. 审计程序为了确保审计的全面性和准确性，审计人员将执行以下程序：4.1 规划阶段在规划阶段，审计人员将了解企业的业务活动、存货管理制度以及内部控制，确定审计的目标和范围，并编制审计计划和工作程序。
4.2 数据采集阶段审计人员将收集和分析与存货相关的数据，包括存货记录、采购和销售合同、报废记录以及库存盘点记录等。
4.3 实地检查阶段审计人员将实地检查存放存货的仓库或库房，观察存货的实际存在和状况，并核实存货数量和质量。
4.4 价值评估阶段审计人员将评估存货的价值，包括计价方法的合理性、价格的准确性以及折旧和减值准备的计提情况。
4.5 内部控制评估阶段审计人员将评估企业的存货管理制度和内部控制，发现并评估存在的风险和不合规问题，并提出改进建议。
房地产公司存货审计程序
房地产公司存货审计程序
房地产公司存货审计程序是指对房地产公司存货进行审计的一系列程序和方法。
具体来说，房地产公司存货审计程序包括以下几个步骤：
第一步：确定审计目标。
审计目标是指审计人员需要对哪些存货进行审计，以及审计的范围和时间等。
第二步：制定审计计划。
审计计划是指根据审计目标和审计程序，制定出审计任务的时间表、工作流程和人员安排等。
第三步：进行存货调查和初步分析。
审计人员需要对存货进行实地调查和初步分析，了解存货的种类、数量、质量、存放情况和使用情况等。
第四步：进行存货评估。
审计人员需要对存货进行评估，确定存货的市场价值和账面价值等，并对差异进行分析。
第五步：进行存货清查。
审计人员需要对存货进行清查，确认存货的存在、数量、质量和价值等，并与账面数据进行比对。
第六步：进行存货准备计提。
审计人员需要根据存货清查结果，确定存货的准备计提金额，并确认存货准备计提是否符合会计准则和公司制度等。
第七步：编写存货审计报告。
审计人员需要根据审计程序和结果，编写存货审计报告，对存货的状况和存在的问题进行说明和分析，并提出改进建议和意见。
总之，房地产公司存货审计程序是一项复杂而严谨的工作，需
要审计人员具备专业的知识和技能，对存货进行全面、准确和客观的审计，为公司经营决策提供有力支持。
12-2存货审计的主要实质性程序
存货审计的主要实质性程序存货项目太高难，审计师一招一式来搞定•供产销活动都涉及存货项目；•数量、品种、存放地点多；•量价两条线；•成本核算复杂•……存货审计的主要实质性程序一、存货的审计目标二、分析程序三、存货成本审计四、存货计价测试五、存货截止测试六、存货监盘七、存货实质性程序完整版一、存货的审计目标•存在；•记录完整性；•所有权；•计价正确性；•成本核算的准确性；•列报正确性。
二、分析程序通常包括但不限于下列分析：•各类存货数量的前后期比较；•毛利率、存货周转率的前后期比较；•发出存货单价的前后期比较；•各类存货余额及占比的前后期比较；•存货量价数据与供产销数据的关系。
三、存货成本审计（一）直接材料成本的审计•比较前后期直接材料成本有无异常变动；•抽查产品成本计算单，与材料费用分配汇总表核对，确认分配方法适当和计算正确；•抽查材料明细账，核查发出材料单价的计算；•抽查领发料凭证，确认材料耗用数量的真实性。
存货成本审计（二）直接人工成本的审计•比较前后期直接人工成本有无异常变动；•抽查产品成本计算单，与工薪费用分配汇总表核对，确认分配方法适当和计算正确；•抽查产量或工时记录、工资计算单等，核实直接人工成本的归集和分配是否正确。
存货成本审计（三）制造费用的审计•编制明细表，与明细账、总账核对相符；•比较前后期金额，分析重大变动项目的合理性；•确认核算内容，追查至原始凭证；•抽查大额项目和异常项目；•抽查成本计算单，与制造费用分配表核对，确认分配方法适当和计算正确，并抽查原始凭证。
存货成本审计（四）主营业务成本的审计•编制明细表，与明细账、总账核对相符；•比较前后期的成本及毛利率变化；•编制生产成本及销售成本倒轧表，与相关总账核对相符；•抽查成本结转金额是否正确，是否与收入配比；•检查重大调整事项、非常规项目的合理性。
四、存货计价测试•目的是确认存货期末余额是否正确。
•重点是对存货单位成本进行测试。
各科目审计程序
各科目审计程序审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的一系列有组织、有计划的步骤和方法。
各科目审计程序是指在审计过程中，针对不同的科目，审计师所采取的具体程序和方法。
下面将分别介绍各科目审计程序的标准格式。
一、现金及现金等价物审计程序1. 确定现金及现金等价物的审计目标：核实现金及现金等价物的真实性、准确性和完整性。
2. 确定现金及现金等价物的审计程序：(1) 检查现金及现金等价物的账面余额与银行对账单、现金日记账等核算记录是否一致；(2) 对现金及现金等价物的库存进行实地核查，确认其存在和准确性；(3) 检查现金及现金等价物的收付款凭证，核实其合法性和准确性；(4) 对现金及现金等价物的内部控制制度进行评估，检查其有效性和执行情况；(5) 对现金及现金等价物的银行账户进行确认，核实余额和交易记录的准确性。
3. 进行现金及现金等价物的审计工作，包括采取抽样检查、核对凭证、问询管理层等方法，以确保审计目标的实现。
二、应收账款审计程序1. 确定应收账款的审计目标：核实应收账款的真实性、准确性和完整性。
2. 确定应收账款的审计程序：(1) 检查应收账款的账面余额与应收账款明细账、销售合同等核算记录是否一致；(2) 对应收账款的客户进行确认，核实其存在和准确性；(3) 检查应收账款的收款凭证，核实其合法性和准确性；(4) 对应收账款的坏账准备进行评估，核实其合理性和充足性；(5) 对应收账款的催收措施和回款情况进行调查，评估其有效性和执行情况。
3. 进行应收账款的审计工作，包括采取抽样检查、核对凭证、问询管理层等方法，以确保审计目标的实现。
三、存货审计程序1. 确定存货的审计目标：核实存货的真实性、准确性和完整性。
2. 确定存货的审计程序：(1) 检查存货的账面余额与存货明细账、采购合同等核算记录是否一致；(2) 对存货进行实地核查，确认其存在和准确性；(3) 检查存货的入库、出库凭证，核实其合法性和准确性；(4) 对存货的计价方法进行评估，核实其合理性和准确性；(5) 对存货的质量状况进行抽样检查，评估其是否符合质量标准。
存货管理审计程序表
存货管理审计程序表本文将介绍存货管理审计的程序表，内容包括审计程序、实施步骤、评价依据等，旨在指导并规范审计过程，确保存货管理合规、稳健。
审计程序1.存货管理制度审查对企业内部存货管理制度及规章制度进行审查，分析存货管理流程，确定审计目标。
2.材料准备获取审计所需的会计凭证、财务报表、资产清单、存货清单、存货入库单、存货出库单等相关材料。
3.存货认定对存货进行认定，确保所审计的存货实际存在，确认存货定价的合理性与准确性，并比较其相应的凭证原始记录。
4.存货计量确定存货数量的方法与准确性，比较所审计的存货数量与会计凭证原始记录中的存货数量是否一致。
5.存货计价对存货进行计价的准确性进行审核，对存货的成本核算方法、存货盘点方法等是否符合相关法规和规定进行核对。
6.存货分类审核存货分类的准确性，确保所审计的存货分类方法以及应用存货分类是否符合相关法规和规定标准。
7.存货评估对存货进行评估，确定是否存在出现滞销、断货、过期、变质等原因导致存货评估价值变低的情况，同时比较存货评估价值与会计凭证中相应的存货评估价值是否一致。
8.存货转移审核存货转移的合法性，包括存货采购、入库、销售、出库等操作的合法性以及相关凭证的真实性。
9.盘点制度审核对企业内部盘点制度进行审核，确定其是否能够及时进行存货盘点并对存货进行了充分物理检查。
10.存货损益核对通过对存货的期末余额与期初余额、存货入库与存货出库、存货折旧与存货报废等进行核对，确认存货损益是否正确核算。
实施步骤1.筹备阶段在筹备阶段，审核团队需要进行必要的调研和了解，确定存货管理审计的重点和重要问题，安排人员和资源，明确审核程序，准备相应的工作计划。
2.实施阶段在实施阶段，审核团队进行实质性的工作，根据审核程序表，对存货管理进行审计，收集存货管理相关的会计凭证、财务报表、资产清单、存货清单、存货入库单等相关材料，并对存货计量、计价、分类、评估、转移、损益核对等进行审计。
存货审计方案
存货审计方案存货审计方案一、背景介绍存货是企业经营活动中的重要部分，对企业的财务状况和经营成果有着重要影响。
为了确保存货账面与实际存货相符，保证财务信息的真实、准确和完整，企业需要进行存货审计。
二、审计目的存货审计的主要目的是验证企业对存货的核算与计量是否符合相关法律法规和会计准则的要求，并确保存货的安全性、完整性和准确性。
三、审计程序存货审计一般包括以下程序：1. 审查存货的计量方法和政策审计人员需要审查企业制定的存货计量方法和政策，以确定其是否符合相关法律法规和会计准则的要求。
审计人员需要关注存货的计量基础、核算期间、计价方法等方面的内容。
2. 审查存货的购入与销售记录审计人员需要审查企业的购入和销售记录，以验证存货的数量和金额是否真实、准确，并核实与存货相关的交易是否合规。
3. 现场实地核查存货审计人员需要进行现场实地核查存货的实际数量和状况，以验证存货的存在性和完整性。
审计人员可以通过发放存货清单给仓库人员进行盘点，并与企业的存货记录进行比对，确保存货账面与实际存货相符。
4. 确认存货估值方法的合理性审计人员需要确认企业对存货的估值方法是否合理。
审计人员可以通过审核企业的存货账龄分析、存货质量评估等方式，评估存货的价值和风险。
5. 审核存货准备和损失准备审计人员需要审查企业是否合理、充分地提取存货准备和损失准备。
审计人员需要通过审查企业的存货跌价准备计算方法和依据，评估存货准备和损失准备的充足性。
6. 审查存货管理和控制制度审计人员需要审查企业的存货管理和控制制度，以验证是否存在存货遗失、盗窃、损毁等风险。
审计人员需要关注仓库管理、存货存放、保管控制等方面的内容。
7. 发现存货差异的处理如果审计人员在存货审计中发现存货账面与实物不符，或者存在其他差异，需要及时与企业进行沟通，帮助企业找出差异的原因，并提出相应的处理建议。
四、审计报告存货审计结束后，审计人员需要编写审计报告，概述审计的目的、程序和结论。
房地产公司存货审计程序
房地产公司存货审计程序房地产开发公司的存货主要包括土地、房屋建筑、建筑材料、未完工工程等。
为了保证企业的财务状况正确反映，审计人员必须对存货进行审计。
下面是房地产公司存货审计程序的一般步骤：1.审查企业的存货记录首先，审计人员应审查企业的存货记录，包括存货账簿、存货分类账、存货进销存台账等，以了解存货的种类、数量、单价等信息。
审计人员应特别关注存货记录中的交易日期、金额和数量是否准确，是否与其他财务记录一致。
2.检查存货的实物数量和状况审计人员应对企业的存货进行实地检查，验证物料数量和状况是否与存货记录相符。
对于存在争议的存货，应进行抽样检查，具体方法包括抽取存货比对，抽取记录及与生产部门核实等。
3.核查存货价值的准确性审计人员应核查存货价值的准确性，包括存货单价、入库价格、出库价格等。
特别需要关注的是，存货的净实值和成本是否有所不同。
如果存在重要的差异，审计人员应对存货的净实值进行重新核算，以保证财务报告的准确性。
4.评估存货在未来的价值变化审计人员应对存货在未来的价值变化进行可行性评估，包括对其销售、市场需求、经济情况等的预测。
对于不稳定或有争议的存货，需要进行适当的资产减值测试。
5.建立详细的文件记录审计人员应在审计过程中建立详细的文件记录，包括对存货的检查记录、抽样检查证明、数据来源注释等。
这些文档不仅可以帮助审计人员了解审计过程，更重要的是，这些文档可以保证审计工作的可跟踪性和可重复性。
6.撰写审计报告最后，审计人员应将审计结果记录在审计报告中。
审计报告应包括对存货的评估和结论，以及对财务报告的修正建议。
对于存在重要差异或遗漏的财务记录，应特别指出。
综合来说，房地产公司存货审计程序需要确保审计过程中的准确性、完整性和合法性。
以满足企业内部管理和向外界传递信息的需要。
审计存货盘点流程及注意事项
审计存货盘点流程及注意事项
审计存货盘点流程：
1、制定盘点计划：根据公司财务报表中的存货信息，制定盘
点计划，明确待盘点物品、时间、人员等信息。
2、安排实施盘点：按照盘点计划，安排实施盘点任务，并准
备相关资料。
3、实施盘点：实施盘点，包括具体物料的数量和质量的盘点，同时在盘点单中记录实际情况。
4、核对异常情况：如果发现有异常情况，应当分析原因，并
记录到盘点单中。
5、制定整改计划：对于发现的异常情况，应当制定整改计划。
6、盘点结算：完成盘点工作后，进行盘点结算，并更新存货
金额。
注意事项：
1、制定充分的盘点计划：在制定盘点计划时要充分考虑到实
施盘点前的准备工作。
2、注意细节：盘点工作要求仔细认真，对于每一个物料都应
该仔细检查，尽可能避免出错。
3、妥善处理异常情况：如果发现有异常情况，应当及时处理，确保公司库存的正确性。
4、及时更新存货金额：完成盘点工作后，要及时更新存货金额，确保公司财务报表的准确性。
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XXX会计师事务所
6、获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损
客户： 项目：存货具体审计计划 截至日： 编制人 复核人
签名
日期 索引号 页次 A 8－1 2
失的原因有无充分的解释，重大存货盘亏和损失的会计处理是否经授 权审批； 7、检查被审计单位存货跌价损失准备计提和结转的依据、方法和会 计处理是否正确，是否已授权审批，前后期是否一致； 8、查阅资产负债表日前后若干天的存货增减变动的有关帐簿记录和 原始凭证，检查有无存货跨期现象； 9、抽查年末结存量较大的存货计价是否正确； 10、抽查存货发出的原始凭证是否齐全，内容是否完整，计价是否正 确； 11、抽查大额的采购业务，核实采购成本是否正确； 12、抽查委托加工材料发出和收回的合同、凭证，核对其计费、计价 是否正确，有无长期未收回的委托加工材料，必要时对委托加工材料 的实际存在进行函证； 13、抽查大额分期收款发出商品的原始凭证及相关协议、合同，确定 其是否按约定时间收回货款，如有逾期或其他异常事项，由被审计单 位作出合理解释，必要时进行函证； 14、低值易耗品与固定资产的划分是否合理，其摊销方法和摊销金额 是否正确； 15、抽查产成品帐，核对入库品种、数量和实际成本与生产成本的结 转数额是否相符，核对发出品种，数量和实际成本与产品销售结转成 本是否相符； 16、了解存货的保险情况和存货防护措施的完善程度； 17、验明存货是否已在资产负债表上恰当披露。客户： 项目：存货审计程序 截日： 编制人 复核人签名
日期 索引号 页次 C 8－1 1
一、审计目标 1、确定存货是否存在； 2、确定存货是否归被审计单位所有； 3、确定存货增减变动的记录是否完整； 4、确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理； 5、确定存货的计价方法是否恰当； 6、确定存货年末余额是否正确； 7、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 1、核对各存货项目明细帐与总帐余额是否相符； 2、检查资产负债表日存货的实际存在： 参与被审计单位存货盘点的事前规划，或向委托人索取存货盘点 计划； 审计人员亲临现场观察存货盘点，监督盘点计划的执行，并 作适 当抽查； 盘点结束后，索取盘点明细表，汇总表副本进行复核，并选择数 额较大、收发频繁的存货项目与永续盘存记录核对； 3、如未参与年末盘点，应在审计外勤工作时对存货进行抽查； 获取并检查被审计单位期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇 总表，评价委托人盘点的可信程度； 根据被审计单位存货盘点的可信程度，选择重点的存货项目进行 抽查盘点或全额盘点，并倒推计算出资产负债表日的存货数量； 4、在监盘或抽查被审计单位存货时，要检查有无代他人保存和来料 加工的存货，有无未作帐务处理而置于（或寄存）他处的存货，这些 存货是否正确列示于存货盘点表中； 5、在监盘或抽查被审计单位存货时，要注意观察存货的品质状况， 要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见，了解或确定存货 属于残次 、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响； 执行情况说明 索引号
XXX会计师事务所
XXX会计师事务所