电子税务局申请房土两税困难性减免操作步骤
防控疫情房土两税政策流程及操作(电子税务局)
防控疫情房土两税政策
流程及操作
申请方式
根据国家税务总局《关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》要求，按照“尽可能网上办”的原则，纳税人可登录上海市电子税务局，如实填写被征用或减免租金相关信息，就可以办理相关减免税手续，无须至办税服务厅现场办理。
操作流程
（1）纳税人登录上海市电子税务局税收减免核准栏目，在企业纳税困难减免房产税、城镇土地使用税核准（疫情防控）项目中如实填写申请减免的相关信息。
（2）税务部门收到纳税人通过电子税务局提交申请后，办理核准手续，并将结果通知纳税人。
（3）纳税人登录上海市电子税务局，通过“城镇土地使用税 房产税税源信息采集”模块办理减免税信息录入。
（4）纳税人在房产税、城镇土地使用税申报时即可以申报享受优惠政策 。
税收减免核准
电子税务局-我要办税-税收减免-税收减免核准
电子税务局-我要办税-税收减免-税收减免核准
城镇土地使用税、房产税减免申请
征收项目选择“城镇土地使用税”或“房产税”，根据受理税务事项选择“抗击疫情地方减免城镇土地使用税”或“抗击疫情地方
减免房产税”（以下以城镇土地使用税为例），点击下一步，填写优惠信息及城镇土地使用税困难减免申请信息点击下一步，确认信息无误后点击“提交”。
注意：
按实际情况选择“房屋土地被政府应急征用”或者“主动为租户减免房地产租金”。
选择与实际相对应的减免有效期起止时间。
抗疫期间房土两税困难减免培训
二、案例说明
（一）企业房产或土地被政府应急征用 1、A企业为增值税一般纳税人，在本市拥有一处自用房产。 2020年1-3月，因疫情防控需要，该处房产被政府应急征用。 该房产的房产税和城镇土地使用税纳税信息如下：
房产名称 A
房产原值 1000万元
应税土地面积 200平方米
土地等级和年税额标准 三级6元
享受房土抗疫优惠政策流程图
通过“电子税务局-我要办税-税收减免-税收减免核准”模块提交申请。 （选择“抗击疫情地方减免城镇土地使用税或房产税”政策）
核准通过后，进入“城镇土地使用税房产税税源信息采集”模块，按企业实际情况 采集减免税信息及其他房土税源信息。
房土两税申报时，先确认减免税数据及申报金额。 确认无误后，申报享受。
（2）纳税人主动为租户减免租金的房产或土地，可以申请办理减免租金相 应房地产的房产税和城镇土地使用税困难减免，其余房地产按照规定征收房产 税和城镇土地使用税。
对于减免租金的房地产，按照减免的租金计算房产税减免税额。 对于减免租金的房地产，按照减免的租金占原合同租金比例计算城镇土地使 用税减免额。
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4、操作流程
抗疫期间房土两税困难减免 税源维护操作培训
国家税务总局上海市徐汇区税务局 2020年05月06日
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一、政策内容 二、案例说明
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一、政策内容
1.疫情防控期间，对于房产或土地被政府应急征用的 企业，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可 申请减免相应的房产税、城镇土地使用税。
2.疫情防控期间，主动为租户减免房产或土地租金的 企业，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可 申请减免相应的房产税、城镇土地使用税。
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• 点击“保存”后，将看到该时间段内有1项减免事项，土地减免税信息采集完毕。
税费减免申请
税费减免申请
背景：
税费减免是指企业在特定条件下可以减少或免除支付的税费。
税费减免旨在促进企业发展，减轻其负担，鼓励创新和就业。
申请流程：
1. 了解适用税费减免政策：在申请之前，企业应详细了解适用
的税费减免政策。
这包括涉及的税收种类、减免条件、申请材料等。
2. 准备申请材料：根据政策要求，准备申请所需的材料。
通常
包括企业基本信息、财务报表、税务登记证明等。
3. 填写申请表格：根据要求填写准确无误的申请表格。
确保填
写的信息真实可靠。
4. 递交申请材料：将准备好的申请材料递交给相关税务部门。
注意递交的时间和地点。
5. 审核和决定：税务部门将对申请材料进行审核，并最终做出
减免决定。
此过程可能需要一定的时间，申请人需要耐心等待。
注意事项：
- 申请人应严格遵守相关法律法规，如实申报相关信息。
- 申请人应将申请材料准备充分，并按要求填写完整和准确的申请表格。
- 若申请被拒绝，可以根据拒绝原因进行申诉或重新申请。
总结：
税费减免申请是企业为减轻负担，促进发展的重要途径。
申请过程需要仔细准备申请材料，并遵守相关法律法规。
希望以上信息能够帮助您顺利完成税费减免申请。
请注意：本文档提供的信息仅供参考，请以当地的法律法规和政策为准。
财产和行为税合并纳税申报操作手册(电子税务局端)-城镇土地使用税
抗申击报疫财情产我和承行诺为税纳税申报表之城镇土地使用税。
4.检查申报信息，无误后点击申报。注意系统弹窗，无误地使用税。
困申难报减财免产简和介行为税纳税申报表之城镇土地使用税。
5.确定后系统将自动跳转缴款界面。申报完毕 。
修改城镇土地使用
困采难集减城免镇简土介地使用税税源信息
4.进入界面后根据实际情况如实填报。（注意：土地基本信息的填报务必 准确具体，若后期修改需谨慎。）
困采难集减城免镇简土介地使用税税源信息
5.填报无误后下拉界面点击保存。注意系统弹窗，自行判断后点击确定 。采集完毕。
困采难集减城免镇简土介地使用税税源信息
6.点击确定后系统将自动跳转应税明细维护界面。进入后根据实际情况选 择、填写土地信息。
3.选择申报日期和所属期，点击查询。
困作难废减财免产简和介行为税合并纳税申报表之城镇土地使用税。
4.找到需作废的申报表点击右边作废，点击确定，显示作废成功即可。
困作难废减财免产简和介行为税合并纳税申报表之城镇土地使用税。
困作难废减财免产简和介行为税合并纳税申报表之城镇土地使用税。
谢谢观看！
局端）
采集城镇土地使 用税税源信息。
困采难集减城免镇简土介地使用税税源信息
1.登陆电子税务局，进入首页。
困采难集减城免镇简土介地使用税税源信息
2.点击我要办税→综合信息报告→房产税城镇土地使用税税源信息报告。
困采难集减城免镇简土介地使用税税源信息
困采难集减城免镇简土介地使用税税源信息
3.点击新增土地
城镇土地使用税
财产和行为税合并纳税申报操 作手册（电子税务局端）
0 采集城镇土地使用税税源 1 信息
0 申报财产和行为税纳税申 2 报表之城镇土地使用税
城镇土地使用税税源减免性质维护流程
城镇土地使用税税源减免性质维护流程（适
用税源有欠税情况）
温馨提示：纳税人若存在往期城镇土地使用税税款欠缴的情况，需要将欠税的税源信息做纳税义务终止，终止日期为2020年1月31日，再新增一条税源信息，维护新税源的疫情减免；若无往期欠税，只是当期申报后未缴款，可以作废当期申报，再按无欠税情况进行税源减免维护。
一、终止税源纳税义务
1.登陆电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】。
2.点击【税源信息报告】-【城镇土地使用税房产税税源信息采集】。
3.勾选“欠税税源”，点击对应后面【义务终止】。
4.选择“土地转出时间”，时间为2020年1月31日，系统自动带出“纳税义务终止时间”
为2020年1月31日。
5.点击【纳税义务终止确认】，系统弹出提示，点击【确定】。
6.点击【关闭】，关闭“纳税义务中止”页面，回到税源采集页面。
二、新增税源信息
1.点击【新增土地】。
2.弹出“基本信息”维护页面后，填写相应信息，点击【保存】，如果弹出提示
"没有录入土地使用权证号和地号（丘号）的纳税人需要管理分局查验，以防未办证，是否继续进行保存操作？"确认的确没有“土地使用权证号和地号（丘号）”的点击【确定】继续操作，否则点击【取消】补充信息再次点击【保存】。
房产税(从租)困难减免电子税务局操作指引
房产税（从租）困难减免电子税务局操作指引
一、电子税务局申请困难减免
1.登录电子税务局
2.进入申请模块
路径：我要办税-税收减免-税收减免核准-税收减免申请
3.减免事项信息中：征收项目选择“房产税”，受理税务事项选择“抗击疫情地方减免房产税”，然后点击右上角按钮“下一步”。
4.税收减免核准中：征收项目选择“房产税”，有效期起、止选择“2020-02-01”、“2020-03-31”，征收品目选择“从租计征”，减免征类型选择“免征”，然后点击右上角按钮“附送资料”。
5.附送资料上传，序号1、2的资料必报。
点击右上角按钮“下一步”。
6.完成申请，等待主管税务机关审批。
二、电子税务局税源维护
1.在电子税务局：我要办税-事项办理-事项进度管理页面，可查看文书办理情况。
所得税减免的申请流程与条件
所得税减免的申请流程与条件所得税减免是指根据税法规定，对符合一定条件的纳税人在一定范围内享受减免税的政策。
本文将介绍所得税减免的申请流程和相关条件。
一、所得税减免的申请流程纳税人在申请所得税减免之前，应首先了解减免政策的具体内容，并核定自己是否符合相关条件。
在确保符合条件后，可按照以下流程进行所得税减免的申请。
1. 收集资料：纳税人需要收集与所得税减免相关的资料，包括纳税人的身份证明、纳税申报表、减免所得税申请表等。
此外，还需提供与申请减免相关的证明文件，如残疾证明、科技创新证明等。
这些文件将在后续的申请过程中使用。
2. 填写申请表格：根据税务部门规定的格式，将收集到的资料填写在所得税减免申请表格中。
在填写申请表格时，应详细准确地填写相关信息，确保表格的完整性和准确性。
3. 递交申请材料：纳税人可将填写完毕的申请表格及附件，连同其他所需资料一同递交至当地税务机关。
为保证申请的及时性和准确性，建议提前咨询税务机关的相关工作人员，了解具体的递交要求和时间限制。
4. 审核与审批：税务机关根据申请表格上提供的信息，对纳税人的申请资料进行审核。
在审核过程中，如发现缺漏或不符合要求的情况，可能会要求纳税人提供补充材料或进行调整。
若申请符合条件，税务机关将依法予以审批并发放减免所得税的通知。
5. 验收与监管：纳税人在减免所得税后，还须接受税务机关的验收与监管。
税务机关将定期对纳税人进行财务和税收的核查，以确保减免所得税的使用符合法规，并监督纳税人履行相应的义务。
二、所得税减免的相关条件纳税人申请所得税减免需满足一定的条件，主要包括以下几方面。
1. 法定资格要求：纳税人应具备纳税的法定资格，包括自然人、法人以及其他依法纳税的组织。
根据不同的减免政策，对纳税人的法定资格可能会有不同的规定。
2. 减免对象要求：减免对象是指符合相应政策要求的纳税人，在减免政策的适用范围内享受减免税。
减免对象可以是残疾人、科技创新企业、特定区域或行业的纳税人等。
房产税、土地使用税疫情期间困难减免操作手册(电子税务局减租纳税人)
疫情期间为个体工商户减免租金的纳税人困难减免操作指南（电子税务局端）一、优惠内容和条件疫情期间为个体工商户减免租金的大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等各类单位和个人，可申报2020年第一季度城镇土地使用税、房产税困难减免。
减免税代码：1. 房产税减免代码：0008011608（鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持为个体工商户减免物业租金）；2. 城镇土地使用税减免税代码：0010011608（鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持为个体工商户减免物业租金）。
二、减免税有效期限减免租金，是指按月免除1个月（含）以上租金，或通过定额、比例等其他方式减免的租金额度，按照疫情期间有效合同（协议）计算相当于1个月（含）以上租金。
纳税人减免租金超过1个月（含）、不足1个半月的，可申报免缴1个月城镇土地使用税、房产税；超过1个半月（含）、不足2个半月的，可申报免缴2个月城镇土地使用税、房产税；超过2个半月（含）的，可申报免缴3个月城镇土地使用税、房产税。
三、办理流程为切实减轻纳税人负担，纳税人享受上述困难减免，采取“申报享受，一次性办理”的简易办税流程。
纳税人根据政策规定自行判断是否符合减免条件，符合条件的，自行申报减免，并将有关资料留存备查。
纳税人在申报2020年第一季度城镇土地使用税、房产税时，同步办理困难减免税申报。
纳税人可在电子税务局选择对应减免代码，修改税源减免税信息后申报减免税；纳税人亦可到办税服务厅向税务机关提交减免税申报。
纳税人因未适时申报减免多缴纳的税额，从其应纳的相应税款中抵扣或者予以退税。
四、城镇土地使用税减免操作步骤1、进入国家税务总局河南省电子税务局界面，选择“我要办税”，点击“综合信息报告”（如图1）图12、点击“税源信息报告”—“综合税源信息报告”—“城镇土地使用税房产税信息采集”模块（如图2）图23、在右侧城镇土地使用税税源信息采集表中，选中可享受优惠的土地税源明细，点击“变更”，弹出该项土地对应的城镇土地税源信息采集表，如图3：图34、在【城镇土地税源信息采集表】中，先勾选可享优惠的土地应税明细，再点击“变更”，会弹出【应税明细维护】界面，如图4：图45、在【应税明细维护】界面，以为个体工商户减免3个月租金为例，先选择“变更日期”为2019年12月31日，再选择该优惠对应的减免性质代码0010011608（鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持为个体工商户减免物业租金），减免面积一栏可据实修改，减免起始时间设置为2020年1月1日，将减免终止月份设置为2020年3月31日，最后点击“保存”。
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4. 选择减免【有效期起】和【有效期止】、【减免性质名称】、【征收品 目】和【减免征类型】，录入减征额度。 注意：①减免“有效期起”和“有效期止”根据实际录入，可以选择 月、季或者部分月份（如：2020-02-01 至 2020-04-30）；②房产税 “征收品目”要按“从价计征”和“从租计征”分别申请，城镇土地 使用税只需选择一个征收品目申请即可。“减免征类型”选择“减 征”，房产税分别录入“从价计征”和“从租计征”未享受任何减免 前的应纳税额，城镇土地使用税录入所有未享受任何减免前的应纳税 额。
9.在【房产税税源明细】界面，选择申请减免的税源，点击应税明细， 进入房屋应税信息表。
10.点击变更，如原税源存在申报信息，系统会提示“已申报并开票，
变更后无法作废该属期的申报表”，点击确定继续修改。 11.录入【变更时间】 弹出对话框，点击确定
此时，减免税信息表会显示增加行及删除行按钮，点击增加行
电子税务局申请房土两税困难性减免操作步骤
（受新冠肺炎疫情影响，申请 2020 年房土两税困难性减免的企业适用） 2020 年 2 月 17 日
一、申请 1.选择实名办税的方式登陆福建省电子税务局，在我要办税模块里点 击税收减免。
2.进入税收减免模块，点击税收减免优惠审批模块。
3.选择要申请减免的征收项目房产税或城镇土地使用税及受理税务 事项【企业纳税困难减免房产税】后点击下一步。
5. 点击附送资料上传相应申请材料后保存和下一步提交申请。条件 报送的容缺材料和纸质申请材料可在疫情结束后再提交主管税务机 关存档。
6.纳税人可在事项办理的事项进度管理里查看受理进度。
二、涉税文书查签
7.税务机关审核完成后，进入事项办理的涉税文书查签模块查签相应 文书，点击查阅和二维码打印，即可签收电子文书。 三、变更税源 8. 审批完成后，纳税人进入其他申报模块，选择城镇土地使用税房 产税税源信息采集，点击填写申报表，进入【房产税税源明细】界面。
后选择“企业纳税困难减免房产税”，录入【减税原值】、【月减免 税金额】、【减免起始月份】及【减免终止月份】，录入结束后点击保 存。
注意：变更从租税源时，系统会自动拆分从租税源，切记要核对 拆分后税源的【申报租金收入】是否正确，不正确的要再变更申报租 金收入。 12.从价信息变更完成后，系统会自动拆分税源。同理，再变更从租 税源信息和城镇土地使用税税源信息。申报时，系统会自动带出申请 的减免税额，核对无误后申报即可。