最全面的财务管理制度规定

财务管理办法（试行）

第一章总则

第一条为贯彻执行国家财政方针、政策、法规、制度，维护财经纪律，加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业准则》、《金融企业财务规则》结合我公司实际情况，特制定本管理办法。

第二条本管理办法是规范公司内部财务活动的基本管理办法，适用于公司所属各单位。

第二章成本费用管理

第三条公司计划财务部为本级费用的归口管理部门，并在政策允许的范围内制定并实施本级费用支出标准。本级费用开支必须控制在标准以内，超标准的部门不得报销。本级费用支出标准由计划财务部负责提出建议，并具体拟定相应管理规定经公司领导审定后执行。

第四条公司费用开支必须严格执行报批程序。发生的预算内的经费项目应由经办部门负责人或有权人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进行审核，审核通过后才可报销。属于超标准（或超预算）的财务支出项目，报公司领导批准第五条成本费用开支必须在国家法律法规允许的范围内，并符合财务制度的有关规定。计划财务部不按规定标准和审批手续报销，取消计划财务部当月部门奖。不得将下列开支列入成本费用：

（一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。

（二）对外投资的支出和分配给投资者的利润。

（三）应在营业外支出列支的公益救济性及非公益救济性捐赠、赔偿金、违约金、罚款、滞纳金及被没收财物的损失。

（四）国家法律、法规规定以外的各种付费。

（五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

第六条财务收支审批人员必须严格遵守法律、法规、国家统一的财务会计制度及行内有关规定，在职权范围内认真审核，对费用开支的内容、人员、金额等的真实、合法、有效性负责。

第七条费用报销程序及要求

（一）原始凭证（发票单据）报销程序：凡须报销的部门（职工）必须严格按照行内报销工作程序办理，未经过正当的报销程序一律不予报销。各部门需安排专人负责报销，并对本部门的原始凭证进行初审。

（二）报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。发票上各个项目填写完整，开具的发票名头统一为“***公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料的要附有明细清单。

（三）自制的原始凭证必须有经办人及部门负责人或指定人员的签名或盖章。（四）原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。

（五）从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由计划财务部负责人和公司领导批准后，才能代作原始凭证。或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。

（六）要报销的原始发票必须盖有报销专用章，由经手人、验收人及部门负责人签章，并注明用途；需要履行审批权限的，由相关负责人及公司领导签章。

（七）各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按金额大小依次粘贴在《报销凭证粘

贴单》上（样式见附件1），不得用订书订等金属物装订。

（八）报销时间为星期一、三、四全天（具体安排见附件5），托保费、供养亲属医药费报销时间为每季末10-25日。每月会计结帐、编制会计报表期间（当月28日-次月5日）停止报销。各部门如遇非报销日需有付款项目，需提前与计划财务部预约，以避免因受理人员办理其他业务而造成的时间冲突。

（九）单笔经济事项金额在500元及500元以上的一律通过转账支票或电汇方式支付，并在支票上填写与发票名头相符的单位名称。如有超过3000元的大额现金报销，需提前一天通知计划财务部准备。

（十）当月发生的经济事项不能迟于次月末报销；每年1月份起不再报销上一年度的发票。

（十一）各种报销费用必须与实际相符，严禁弄虚作假。如经发现，按有关规定执行，并追究相关领导责任。

第八条办公用品、业务用品、劳保用品的申领及报销程序

（一）公司办公用品、业务用品、劳保用品由计划财务部依据使用部门的需求统一购置。各部门指定专人统计本部门需用的用品名称、规格型号、数量等，于每月15日前上报办公室汇总，计划财务部按实际使用情况采购后，交由办公室验收并发放。（二）临时急需用的，必须经行领导审批，办公室核定购买或自行购买，经办公室验收后凭购货发票到计划财务部报账。

（三）发票的内容不可以只写“XX用品一批”，要写上所购物品的具体名称、计量单位、数量、单价、金额。如果发票写不齐，要附上出售单位开出的发货清单，并且要加盖出售单位印章。

（四）购买实物的发票必须有验收证明，必须经过购买人以外的第三者核实以后，

会计人员才能据以报销付款。

1．需要入库的实物，必须填写入库验收单，由保管员按照采购计划或供货合同验收后，在入库验收单上如实填写实收数额，并签名或盖章，其中一联交财务入账。2．不需要入库的实物，由经办人在原始凭证签名或盖章后，交由实物保管人或使用人员进行验收，并在原始凭证上签名或盖章。

第九条差旅费报销程序

（一）差旅费预借程序。省内出差的人员，一律不预借差旅费。需预借差旅费的，先填写出差审批单，由部门负责人签署意见后到计划财务部办理；计划财务部根据出差地点结合交通费、住宿费、伙食费审核预借金额；出差人员回本单位10日内按规定报销差旅费，归还借款余额。

（二）出差交通费标准。公司领导出差乘坐飞机、火车、轮船按实报销交通费；其他人员可乘火车硬卧、轮船三等舱位，按实报销交通费；如特殊原因乘坐飞机，必须经公司领导审批。工作人员借出差、疗养之便绕道探亲或办私事，必须事先经公司领导批准，其绕道的一切费用均由本人负担。

（三）出差住宿费标准。工作人员出差住宿费按以下标准掌握：公司领导到一般地区出差，每人每天110元以内，到特区出差每人每天150元以内；其他人员出差，一般地区出差每人每天90元，到特区出差每人每天130元以内；超过以上标准的由其本人负担。住宿发票要写明住宿日期、人数、天数、单价、金额等要素。（四）出差伙食费补助标准。工作人员出差（含到基层学习）的伙食补助费，每人每天为：一般地区15元，特殊地区30元（按在特殊地区的实际住宿天数计发伙食补助费，在途期间按一般地区标准计发伙食补助费）。

（五）关于出发日和返回日天数、补助的计算：职工出差天数，以出发日和返回日

车票或机票载明的时间为准。出发时间为12点以前的按1天计算，12点以后出发的按半天计算；返回时间12点以前的按半天计算，12点以后的按1天计算。（六）对出差期间无住宿费发票，又无往返交通票据证明其出差时间的，不得报销领取出差补助。

（七）参加由主办方承担住宿、市内交通与生活费用的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。

（八）差旅费须按要求认真填写《职工差旅费报销单》。（样式见附件2）

（九）司机差旅费与其他出差人员分开报销。

第十条业务接待费、加班餐费报销程序

（一）凡是需要接待或加班用餐的部门，应事先填写接待（加班）用餐费用申请单（样式见附件4），经公司批准后方可去计划财务部借款及报销。如行长外出，由办公室主任审批。如遇突发性的接待，来不及申请，可电话请示行长，事后尽快补办手续。餐费应在十天之内到计划财务部报销，没有特殊原因，超过时间财务部可不予报销。

（二）业务接待费和加班用餐标准：

1.上级或主管部门领导（含随行人员）在我公司视察指导工作期间，由公司领导出面作陪，在迎送时各安排一次宴请。宴请标准为每人100元（含酒水），其他时间安排工作餐，按每人每天100元标准（早餐20元，中、晚餐各40元）；其他单位领导（含随行人员）在我公司考察指导工作期间，一般可安排一次宴请，宴请标准为每人90元（含酒水），由分管领导出面作陪（或对口部门负责人出面作陪，宴请标准为每人60元），其他时间安排工作餐，按每人每天50元标准（早餐10元，中、晚餐各20元）。

2.加班费用标准控制在每餐人均不超过15元。

（三）严格执行接待费和加班用餐标准，除特殊情况外，只报销规定部分，超过部分自理。

第十一条车辆费用报销程序

公司车辆由办公室统筹负责，集中使用，统一管理，车辆的维修费、汽油费、路桥费、停车费、年审费、保险费等必须经办公室核准后，计划财务部才予以报销。（一）维修费的报销程序

1.车辆发生故障时必须由车管员安排送到指定的厂家进行修理。各车辆使用人原则上不得自行将车辆送厂维修(特殊情况需经办公室同意)。

2.车辆维修结算由车管员、办公室负责人在发票背面验收确认，公司领导审批后，到计划财务部办理报账手续，其维修项目清单与费用报销单一并粘贴存档。（二）汽油费的报销程序

1.在市区内，车辆必须到指定的油站加油，洗车、打蜡需到指定服务点，无特殊原因的，本市非指定地点的油料发票、洗车票等票据一律不予报销。

2.市外汽油费(出差汽油费)的票据需经车管员、办公室负责人审核，并签名确认后方可报销。

（三）路桥停车费的报销程序

过路过桥费、停车费的单据日期需和出差日期吻合，如发现节假日的路桥费、停车单据以及假票据等一律不予报销。

（四）车辆规费(含车辆养路费、车船使用税、保险、年审)的购买，由办公室向公司领导请示同意后统一办理。

第十二条会议费用报销程序