稿酬所得个人所得税计算表
个人所得税税率表(预扣率)
个人所得税税率表（预扣率）一、居民个人取得工资、薪金所得预扣预缴扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额。
预扣率按下表执行。
二、居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴时，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。
具体的，收入额为收入减除费用后的余额。
其中，稿酬所得的三、非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得非居民个人取得工资薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。
非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
具体的，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
税率表按下表执行。
个人所得税税率表三四、居民个人取得综合所得居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
税率表如下。
个人所得税税率表一五、纳税人取得经营所得纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
税率表如下执行。
六、纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税-劳务报酬所得税率表及计算举例
个人所得税-劳务报酬所得税率表及计算举例一、个人所得税应纳个人所得税税额=(应纳税所得额-扣除标准)*适用税率-速算扣除数扣除标准1600元/月(2008年3月1日起调高为2000元)不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0;超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375二、个人所得税税率表及计算方法(2008年3月1日生效)个人所得税税率表表(一)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的502500—2000的部分102532000—5000的部分1512545000—20000的部分20375520000—40000的部分251375640000—60000的部分303375760000—80000的部分356375880000—100000的部分40103759超过100000的部分4515375注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用 2000元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
个人所得税税率表表(二)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过5000元的5025000—10000的部分10250310000—30000的部分201250430000—50000的部分3042505超过50000的部分356750注：本表所称全年应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额;对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。
新《个人所得税法》下稿酬所得如何缴纳个税
新《个人所得税法》下稿酬所得如何缴纳个税1、新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）发布后，稿酬所得应纳个人所得税的计算方法与原《个人所得税法》相比，发生了根本的变化，主要变化如下：（1）将稿酬所得归为综合所得。
新《个人所得税法》第二条规定，稿酬所得属于综合所得。
（2）由原来比例税率（20%）改为七级超额累进税率。
原《个人所得税法》第三条第三项规定，稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
新《个人所得税法》第三条第（一）项规定，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
（3）税收优惠政策由原来的税额式减免改为税基式减免。
原《个人所得税法》第三条第三项规定，应纳税额减征百分之三十。
新《个人所得税法》第六条第（六）项规定，稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
2、新修订的稿酬所得个人所得税应纳税额计算方法稿酬所得=每次稿酬收入×（1-20%）×70%应纳个人所得税=稿酬所得×税率-速算扣除数3、新《个人所得税法》第六条第（二）项规定，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
4、新修订的《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。
但考虑稿酬所得是按次确定应纳所得税额，按次缴纳个人所得税。
因此，有必要将年度个人所得税税率（税率表一）换算为月度率税表，换算后的月度税率表如下：级数每月应纳税所得额税率（%）速算扣除数301不超过3000元部分2超过3000～12000元部分102102014103超过12000～25000元部分2526604超过25000～35000元部分3044105超过35000～55000元部分3571606超过55000～80000元部分745151超过80000元部分5、稿酬所得个人所得税按次纳税计算案例案例（1）李某在某社出版《建筑业增值税纳税实务》一书，一次性的稿酬收入为50000元，按修订前的个税规定，甲某稿酬所得应纳个人所得税为：50000×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600元按新修订的个税规定，李某稿酬所得应纳个人所得税计算如下：第一步，计算稿酬所得应纳税所得额50000×（1-20%）×70%=28000元第二步，判断算稿酬所得适用的税率及速算扣除数李某稿酬所得28000元在第4级25000至35000元之间，适用税率25%，速算扣除为2660元第三步，计算计算稿酬所得应纳税额28000×25%-2660=4360元比修订前降低了1240元（5600-4360）案例（2）王某作为《山西财税》杂志社的特约撰稿人，应约在《山西财税》连载《投融财税处理》讲解十次，每次获得稿费2500元。
税金计算表
个人所得税税率表一（综合所得适用）
除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
[3]
注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
个人所得税税率表二（经营所得适用）
个人所得税税率表二（经营所得适用）
失后的余额。
折叠企业税率表
个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
劳务报酬只对80%的部分征税；（劳务报酬所得适用）。
个人所得税应纳税额计算公式及计算方法
表1个人所得税应纳税额计算公式一览表表2工资、薪金所得七级超额累进税率表（2011年9月1日执行）所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。
事先推出这个常数，对于快速计算税额很有帮助，所以这个数叫“速算扣除数”。
快速计算个税的公式是【计税依据×最高税率-速算扣除数=最终税额】。
税率3%对应速算扣除数为0税率10%对应速算扣除数为1500*（10%-3%）+0=105税率20%对应速算扣除数为4500*（20%-10%）+105=555税率25%对应速算扣除数为9000*（25%-20%）+555=1005税率30%对应速算扣除数为35,000*（30%-25%）+1,005=2,775税率35%对应速算扣除数为55,000*（35%-30%）+2,775=5,505税率45%对应速算扣除数为80,000*（45%-35%）+5,505=13,505例二：如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算个税呢？10,000-3,500=6,500元。
6,500介于4,500和9,000之间，使用税率20%，速算扣除数5556,500*20%-555=745表3个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得五级超额累进税率表（2011年9月1日执行）表4劳务报酬所得三级超额累进税率表在个人所得税中使用超额累进税率的有3个税目，一是工资薪金，适用3-45的7级超额累进税率，二是个体工商户和企事业承包承租所得，适用5-35的5级超额累进税率，三是劳务报酬，适用20-40的3级超额累进税率，而且要注意计税依据的差异，工资薪金是按月、劳务报酬按次、个体户及承包承租按年。
+速算扣除数并非税法规定，而是根据税法推算出来的一个方便计算的系数。
所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税一、劳务报酬所得的计算和缴纳个人所得税：1.计算方法：劳务报酬的个人所得税可以采用综合征税方式和应税所得额一般为收入额减除费用的合理支出后的余额。
2.费用扣除：劳务报酬所得的个人可以扣除的费用包括：（1）从事劳务所支出的通信、交通、住宿等费用的实际开支额；（2）全年费用总额不超过12万元的其他必要的实际开支；（3）职业费用扣除额，根据国家有关规定享受职业扣除权益的人员可以享受职业扣除额的扣除。
3.税率和税额：劳务报酬所得通过综合征税方式计算个人所得税，应纳个人所得税的税率为应纳税所得额乘以累计应纳税率。
4.申报和缴纳个人所得税：个人从外单位取得劳务报酬所得，应当自取得所得之日起15日内向税务机关办理报税申报手续，并在每年的5月31日前办理年度个人所得税汇算清缴。
二、稿酬所得的计算和缴纳个人所得税：1.计算方法：稿酬所得的个人所得税可以采用综合性和综合征税方法，应纳个人所得税的税额是取得稿酬所得减除费用后的余额。
2.费用扣除：个人取得稿酬所得可以按照20%的标准计算可扣除的费用，费用扣除后的税额应该满足预扣扣除的限度。
3.税率和税额：综合性和综合征税方法的个人所得税适用税率为应纳税所得额乘以累计应纳税率。
4.申报和缴纳个人所得税：个人从外单位取得稿酬所得的，应当自取得所得之日起15日内向税务机关办理申报手续，并在每次取得所得后15日内向所得支付单位提出个人所得税申报和缴纳个人所得税的证明。
总结起来，劳务报酬和稿酬所得的个人所得税计算和缴纳方式是根据居民个人综合所得而确定的，个人可以根据实际情况减除一定的费用后计算应纳税额，按照适用的税率进行缴纳。
同时，个人在取得劳务报酬和稿酬所得后应尽快向税务机关申报和缴纳个人所得税，履行自己的税收义务。
稿酬所得个人所得税计算方法
稿酬所得个人所得税计算方法在中国的税法中，稿酬所得是指个人从事稿酬所得所取得的所得，包括稿费、稿酬、特许权使用费、股利等。
对于稿酬所得，个人需要按照相关税法规定缴纳个人所得税。
那么，稿酬所得个人所得税应该如何计算呢？接下来，我们将详细介绍稿酬所得个人所得税的计算方法。
首先，个人所得税的计算是根据税法规定的税率和速算扣除数来确定的。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，稿酬所得适用的税率为20%，速算扣除数为800元。
具体计算公式如下：应纳税所得额 = 税前收入个税起征点（5000元）。
应纳税额 = 应纳税所得额× 税率速算扣除数。
实际纳税额 = 应纳税额应纳税额已预缴税额。
在计算稿酬所得个人所得税时，需要先计算应纳税所得额，即税前收入减去个税起征点。
然后，根据应纳税所得额和税率计算应纳税额，再减去速算扣除数，即可得到实际纳税额。
最后，再减去已预缴税额，即可得到最终需要缴纳的个人所得税额。
举例来说，如果某个人的稿酬所得为10000元，那么应纳税所得额为10000元 5000元 = 5000元。
根据20%的税率和800元的速算扣除数，计算应纳税额为5000元× 20% 800元 = 200元。
如果该人已经预缴了100元的税额，那么实际需要缴纳的个人所得税额为200元 100元 = 100元。
除了上述计算方法外，还需要注意以下几点：首先，对于稿酬所得，个人可以选择按月预缴个人所得税，也可以在年度汇算时进行个人所得税的结算。
如果选择按月预缴，需要在每月的15日前向税务机关申报和缴纳个人所得税；如果选择年度汇算，需要在次年3月1日至6月30日进行纳税申报和缴纳。
其次，对于不同类型的稿酬所得，个人所得税的计算方法可能有所不同。
例如，对于稿费、特许权使用费等不同类型的稿酬所得，可能适用不同的税率和速算扣除数。
因此，在计算稿酬所得个人所得税时，需要根据具体情况来确定适用的税率和速算扣除数。
2023初级经济法基础劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得的个人所得税计税规定
2.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（1）适用税率：【老侯提示】正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。
②稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率。
（2）应纳税所得额——采用定额和定率相结合的扣除方式：①每次收入额≤4000元的：应纳税所得额＝每次收入额－800②每次收入额＞4000元的：应纳税所得额＝每次收入额×（1－20％）【老侯提示】稿酬所得减按70%计算。
（3）预缴税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数【举例1】我国居民赵某2022年内共取得4次劳务报酬，分别为3000元；22000元；30000元；100000元。
要求计算各次应缴纳的所得税税额。
『正确答案』第一次：3000＜4000，费用扣除：800，应纳税所得额：2200。
应纳税额＝2200×20%＝440（元）第二次：22000＞4000，费用扣除：20%，应纳税所得额：17600。
应纳税额＝17600×20%＝3520（元）第三次：30000＞4000，费用扣除：20%，应纳税所得额：24000。
应纳税额＝24000×30%－2000＝5200（元）第四次：100000＞4000，费用扣除：20%，应纳税所得额：80000。
应纳税额＝80000×40%－7000＝25000（元）【举例2】2022年3月我国居民李某出版一部小说，取得稿酬10000元。
计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额。
【计算过程】①应纳税所得额＝10000×（1－20%）×70%＝5600（元）②应纳税额＝5600×20%＝1120（元）【举例3】2022年5月我国居民张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。
计算张某当月特许权使用费所得应缴纳个人所得税税额。