煤电企业全面预算管理研究
关于加强企业财务预算管理的思考
５ 财务监督和审计监督相结合。 ． 为确保财务预算监控的有效性、 真实 性和公允性 ， 在财务预算监控中财务监督和审计监督要做到有机结合。 财务 部门通过财务公司或结算中心 ， 监控财务预算执行过程中的资金状况， 分析 预算执行偏差的主次成因， 并对财务预算执行报告的真实性负责。 企业审计
考 核把预 算执 行 隋况与 经营 者职 工 的经济 利益 挂钩 ， 而使 经营者 职工 与企 从
、
完善和 落实 财务预算 监控 制度
１完善和落实财务预算责任监控制度。 ． 要建立完整的主要负责人责任 制预算管理考核体系， 明确责任人预算监控 中心成员是本管辖区各单位资金 预算监控的直接责任 人， 预算监控中心办公室人员为连带责任人 ， 逐级负 责。 责任人在责任区内的主要职责为： 一是主动做好各单位在编制预算方案 合理性与准确性的辅导工作 ， 减少各单位编制预算的随意性和主观陛， 二是 加强资金收支的监管力度 三是严禁预算外资金项 目支出； 四是对各单位违规 行为或重大事项要及时向监控中心办公室汇报； 五是做好各单位资金来源和 资金需求的调研工作； 六是监控 中心办公室搞好对资金预算的审查和调整工 作； 七是监控中心的主要负责人和办公室人员做好巡视督察 对监控有力、 成效显著的监控人员给予奖励， 对完不成职责的监控人员给予相应的惩罚。 ２ 合理 确 定和 严格 贯 彻 执行 财务 预 算 预警 制 度 。 务预 算 部 门要 加 强 ． 财 对单 位 资金 预 算 的执 行 进行 全过 程 跟 踪 ， 预算 内容 要 以营 业 收入 、 本费 成 用、 现金流量为重点 。 营业收入预算是全面预算管理的中枢环节 ， 营业收人 预算是否得当， 关系到整个预算的合理性和可行性。 成本费用预算是预算支 出的重点。 在收入一定的情况下 ， 成本费用是决定企业经济效益的关键因 素， 它可以综合反映企业管理 的水平。 现金流量预算则是企业在预算期内全 面经营活动和谐运行的保证， 只有通过控制现金流量才能确保收入项 目资金 的及时回笼及各项费用的合理支出， 加强现金流量管理能确保资金运用权力 的高度集 中， 形成资金合力， 降低财务风险 ， 对资本性支出项目的预算管理 ， 要坚决贯彻量入为 出， 量力而行的原则， 充分考虑企业的偿债能力 ， 杜绝没 有资金来源或负债风险过大的资本预算。 对执行过程中达到预警的项 目 应重
加强全面预算管理 完善预算管理体制
ＥＮＤＳ ０ Ｆ Ａ Ｏ
加 强全面预 算管理 完善预 算管理体 制
西 山煤 电 集 团公 司 西 曲矿 陈云 花
【 摘
要 】文章介绍 了全 面预 算管理要从思 想上加 强组织领导 ， 法上创新预 算模 式 ， 方 完善预 算指 标体 系， 而建 立预 算趋准机 制和 从
调整。 将企业 的决策 目标 和资源 配置 以预
二、 完善预算指为 弹 性 ， 在成 本 费用 的预
测 上采 取 基数 不 变 因素调 整 而编 制 的增
全面预 算主要 包括 营业预算 、 本预 资 算 、 务预 算 、 资预算等 方面 ， 中财务 财 筹 其
种方 法。该 方法编 制的前提 是 ： 现有 业务
活动 是企业 所必需 的 ； 有的各 项开 支都 原
等方面设 计 详细的全 面预算 管理 内容 ， 从
全方面 对企 业的活动 进行 管理 ， 升企 业 提
的核心竞 争力。
容。根据 集 团公 司现有 的预算 管理 体 制 ，
采 用“ 自下而 上 ， 下结 合 ， 上 总体 平 衡 ” 的 预 算 模 式 对 财 务 预 算 管 理 进 行 全 面 管 理 。即预 算 小组 根 据部 门 详细 的工 作 计
滚动 预算 。 常采取 的预 算是 以一个年度 通
工 的全 面 预算 认识 ，为财 务 预算 编 报工
作 的顺 利完成 提供 组织保 障 。
的经 营管理和长 远发展 等诸多 方面。 它可
使 企 业决 策者 比较 清 晰地 预 见 未来 的经
营情 况 ， 对各 项业务 作 出预 见性 的安 排和
全面预算管理(ppt 77)
“一把手” 工程(gōngchéng)
第二十页，共76页。
建立合理广泛的 预算(yùsuàn)责任
单位体系
全面预算管理关键之三
上下互动：引导＋主动
高管层
A 预算准备
D 高管与业务部门讨
论业务发展重点与相关 业务目标
F 财务部汇总数据， 编制预算
B 预算启动 预算总体目标
各部门上报业 务总结、明年 业绩预期(yùqī) 与粗预算
第十二页，共76页。
诺亚舟咨询(zīxún)与甲骨文
诺亚舟咨询(zīxún)是Oracle-Hyperion BPM产品 在中国的第一家本土合作伙伴
第十三页，共76页。
目录(mùlù) 1. 公司简介 2. 对预算(yùsuàn)的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍
全面预算(yù suàn)管理关键之四 分析和建立合理的责任中心及目标(mùbiāo)分解体系
第二十三页，共76页。
全面预算(yù suàn)管理关键之五
设计合理(hélǐ)的预算体系
全面(quánmiàn)预算管理的关键
第二十四页，共76页。
全面预算(yù suàn)管理关键之五
设计合理的预算(yù suàn)体系
上下互动 引导+主动，减少往复
将公司的、长期的和非量化的战略分解 为个人的、阶段性的、可计量的业绩指
标，并付诸执行
循环预测 调控+激励，处理变化
预算控制
建立预算监控体系
责任中心 权责/考核的细化
Desktop System Desktop System
Desktop System IBM 3X74
Laptop computer
全面预算管理
浅议全面预算管理摘要：在电力市场日趋饱和、煤电联动政策不能及时出台、燃料费大幅上涨、企业快速发展导致资金需求增加的多重压力下，全面预算的预期性、全面性、全程性和指令性对电力生产企业的成功经营管理将起到决定性的作用。
本文的主要内容为全面预算的作用，其编制的过程和需要完善的配套制度。
关键词：全面预算；现金流量预算；增量预算为了多元化发展和占领当地市场，现在的电力生产企业往往是集团公司，控股公司通过编制、审核、批准各子公司预算，实行对子公司法人财产的确认和授予，可以实现对整个集团公司范围内资金有序运作的监控，达到有效“节流”，通过预测未来的收入、支出，结合现有的留存收益，利用金融工具实现对内对外的投资，达到“开源”。
因此有了全面预算，就可以保证集团所属公司能够按照预算体系进行经营管理，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻执行，进而完成既定目标。
一、全面预算的内容包括：1.经营成果预算。
主要预算销售收入、销售成本、毛利额（率）、费用、营业利润等；通过经营成果预算，促进收入增长，降本增效，提高管理水平。
2.财务状况预算。
主要预算资产、负债、净资产的增减变动情况；通过财务状况预算，盘活企业资产，保证企业资产的完整、有效，达到保值增值目标的实现。
3.现金流量预算。
主要预算经营、投资及筹资活动产生的现金流入和现金支出；在现金流入和支出保持平衡的前提下，要求经营活动产生的现金净流量保持正数。
通过现金流量预算，掌握现金流动信息，平衡资金余缺，提高资金利用效率，保证企业各项业务的正常开展。
4.投资预算。
主要预算投资进度、投资资金来源、投资回报等；通过投资预算，掌握投资总量与企业发展方向，以获取最大的投资效益。
5.劳动力成本预算。
主要预算人员工资、社会保险统筹等费用支出、人员的结构状况等；通过劳动力成本预算，掌握人员信息及企业的劳动力成本水平。
6.其他预算。
如预算停业清理单位的人员费用、存量资产处置的变现等。
通过其他预算，加快存量资产的变现速度，控制费用支出，制止资产的流失。
浅谈煤炭企业如何做好全预算指标的考核
浅谈煤炭企业如何做好全预算指标的考核摘要：本文以河南平禹煤电公司全预算考核方法以及取得的成效来探索煤炭企业如何做好全预算指标的考核。
文章从三个方面进行了论述，首先从全预算指标考核管理在煤炭企业的现实意义说起；其次从六方面论述煤炭企业如何做好全预算指标的考核，并以平禹煤电公司为例进一步做了说明；第三论述煤炭企业全预算考核应该突出煤企的考核特点，使全预算考核充分在煤炭企业发挥优势。
关键词：煤炭；预算；考核中图分类号：f811.3 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）01-00-02随着市场经济的发展,全预算管理作为一种以战略为导向、以增强企业整体核心竞争力和价值最大化为目标，协调企业内部资源和外部环境的管理方法，已被越来越多的企业所采用。
进入新世纪以来，许多大型煤炭企业也普遍开始采用。
全预算有着很广泛的经济理论支持，预算管理已经成为一种通行的管理方法，但在预算管理的实践中，预算考核被称为生命线。
如果没有考核，预算就会流于形式，失去控制力。
煤炭企业的行业特点比较明显，生产经营管理受井下地质和资源条件限制，管理难度会有所加大。
如何使预算考核管理在煤炭企业落地生根，为企业生产经营带来实实在在的收益，是我们煤炭企业经营管理者必须面临和思考的现实问题。
一、全预算指标考核在煤炭企业的现实意义市场风云变幻，能否及时把握信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键，全预算考核不但能发现未知领域的机遇，而且还是全预算管理效用的关键，煤炭企业要实现价值最大化就更应该很好的加以应用。
(1)提升战略管理能力。
随着煤炭企业资源整合工作的加强，煤炭企业日益壮大，二级单位的数量快速增加，各个单位的具体情况又差异很大，企业集团管理部门不可能对每个单位的生产经营情况了如指掌，只有对各单位全预算指标固化与量化，通过预算的执行与企业战略目标相比较，才能知道各单位的经济运行情况，而对预算指标的有效考核，才能确保最大程度地实现煤炭企业战略目标。
煤炭企业策划书3篇
煤炭企业策划书3篇篇一煤炭企业策划书一、策划背景随着全球经济的不断发展，能源需求也在持续增长。
煤炭作为一种重要的能源资源，在未来一段时间内仍将扮演重要角色。
然而，煤炭行业也面临着一系列的挑战，如环保压力、市场竞争等。
为了实现煤炭企业的可持续发展，我们需要制定一份全面的策划书，以指导企业的发展方向。
二、策划目标1. 提高企业的市场竞争力，实现煤炭产品的优质优价。
2. 推动企业的技术创新，提高煤炭开采效率和质量。
3. 加强企业的环保意识，实现绿色发展。
4. 优化企业的内部管理，提高运营效率。
三、策划内容1. 产品策略（1）加强煤炭质量控制，确保产品符合国家标准和客户需求。
（2）优化产品结构，推出高附加值的煤炭产品，如煤化工产品。
（3）加强品牌建设，提高企业品牌知名度和美誉度。
2. 价格策略（1）根据市场需求和成本情况，合理制定产品价格。
（2）采取灵活的价格策略，如价格折扣、促销活动等，以提高市场占有率。
（3）与客户建立长期合作关系，稳定价格水平。
3. 渠道策略（1）拓展销售渠道，加强与经销商、代理商的合作。
（2）建立线上销售平台，提高销售效率和便捷性。
（3）加强与终端用户的沟通，了解用户需求，提高客户满意度。
4. 促销策略（1）开展促销活动，如打折、满减、赠品等，吸引客户购买。
（2）加强广告宣传，提高企业知名度和产品美誉度。
（3）参加行业展会、交流会等活动，展示企业形象和产品优势。
5. 技术创新策略（1）加大研发投入，引进先进的煤炭开采技术和设备。
（2）开展技术合作，与科研机构、高校等建立合作关系，提高企业技术水平。
（3）加强人才培养，提高员工的技术素质和创新能力。
6. 环保策略（1）加强环保设施建设，确保污染物达标排放。
（2）推广清洁生产技术，减少煤炭开采对环境的影响。
（3）开展环保宣传，提高员工的环保意识。
7. 内部管理策略（1）优化组织结构，提高运营效率。
（2）加强财务管理，降低成本，提高资金使用效率。
煤炭产业经济走势及煤炭企业对策研究
煤炭产业经济走势及煤炭企业对策研究摘要：现阶段煤炭的需求量越来越大，供货商远远供不上，进一步改善“运动式”减碳，在我国能源工作当中能源安全有着非常重要的作用。
虽然时代在逐渐发展，但是煤炭产业“短期回暖、长期承压”发展形势没有改变。
对能源安全与“双碳”目标的复杂深刻影响进行精准评估，其次，对煤炭产业经济运行中发展趋势进行明确，进一步协调能源保供与企业盈利、当期效益以及长远发展、以煤为基与跨界非煤基产业的关系，在确保安全的基础上对煤炭企业进行改革优化，推动落实可持续发展的目标。
关键词：煤炭产业；经济走势；对策；1煤炭行业经济发展趋势1.1清洁能源变成主流结构调整势在必行我国一直在遵循绿色环保的原则，所以不断地在对煤炭清洁能源技术进行深入的研究，进一步改善一些质量不好的煤矿。
为了提升清洁能源的使用，要和实际情况相结合，对煤炭产业的结构以及新建的一些产业项目的布局结构进行调整。
其中东部的地区要建立一定的煤炭项目，中部的地区要根据“退一建一”的方式，建立一部分枯竭的煤炭产业，另外，西部地区要注重对相关资源的开发和对生态环境的保护力度。
在现有煤矿的基础上，建立一些配套的煤矿项目，以此推动企业的发展。
除此之外，要严格按照“上大压小”的整体理念，严格把控生产量，对其进行积极创新，把那些跟不上时代发展的产业淘汰掉。
1.2行业竞争使激烈煤价长期低位运行在众多的煤炭企业当中，我国的新兴产业会给企业造成很多的压力。
特别是在最近几年，煤炭的销售量一直处在下滑的阶段，所以煤炭的价格也就在一直降低，积累的库存也就越来越多，从而在一定程度上阻碍了煤炭企业的发展，导致最后出现亏损的现象。
另外，煤炭企业之间的竞争也越来越激烈，但是也有了一定的发展机遇。
其中有一些抗风险能力差的企业很有可能会被吞并,导致这些企业融入不到市场。
1.3煤炭企业资金紧张随着煤炭的成本越来越高以及价格越来越低，会严重影响到企业的发展，使企业的资金不够用，以此在一定程度上影响员工的开支以及企业的运营。
推行全面预算管理提升企业管理水平
推行全面预算管理提升企业管理水平刘允良王小军国网能源和丰煤电有限公司【摘要】全面预算管理对企业的未来发展具有实际可行的指导作用，对企业的管理水平提高意义十分重大。
全面预算能够对企业未来的生产经营管理，资源配置以及投资运作的决策都有一定的决定性作用。
全面预算可以优化以上提到的企业活动，加强企业对内部结构的控制，以及对物流和资金的控制，从而可以很好的提升企业的经营管理水平。
本文主要就全面预算管理在企业的推行，以及其推行过程中存在的问题进行探析，并根据本人在国有煤炭企业多年的工作经验提出解决措施，希望能对企业的现实操作起到切实的帮助。
【关键词】推行全面预算管理提升企业管理水平一、全面预算管理的概念全面预算是一种最高形式的预算管理，它的基础是资金预算，它是企业管理的一种重要的工具，对管理人员进行控制和协调以及评价业绩很有帮助，同时全面预算管理可以通过调配企业的各种资源配置以及资金运作，可以对企业的生产经营，战略决策以及发展方向起到引路作用。
全面预算管理的主要活动有预算编制，预算执行，预算考评和预算激励，通过这些活动可以使得企业的利益实现最大化，同时提高企业的整体管理水平。
二、全面预算管理在企业推行过程中存在的问题探析１．企业预算构成中总体和整合概念的缺失。
许多企业在执行预算工作中并没有体系化的预算指标，预算只是为了追求一个单一的利润。
然而这对现在的企业发展是非常不利的，因为现在的许多投资者注重企业的盈利的同时更加注重企业的管理文化，这是软实力，很大程度上体现在企业的长远盈利能力和发展潜力。
所以这种缺失整体预算概念和总体概念的企业预算是相当危险的，因为它不能有机地组织企业发展的各个环节，难以控制生产经营成本，不利于利用有限的资源进行充分利用，不利于企业的改革发展和创新。
同时管理不是一个独立的资金财务体系，它需要企业内部各个部门的协调一致工作，才能充分发挥其管理作用。
２．全面预算管理没有体系化的组织保障。
全面预算管理是要靠一个良好的组织团队来实施的，__________目前的很多企业只注重预算管理，并不注重整体全面化，更不会组建一个专门的体系化的团队来进行全面预算管理了，这样，全面预算管理在企业中即使存在，它在实施的过程中也会遇到这样或者那样的问题而使得其所起到的管理效果不佳。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
型整合的典范。２ ０世纪 ３ ７ ０— ０年代 ， 预算管理从理
论、 方法 到 应用 实践 ， 在 西方 工 业 发 达 国家 得 到 了 都
迅速而全面的发展 ，０世纪 ８ ２ ０年代后 ， 随着信 息时
代 的 到来 ， 业 预 算 管 理 步人 了成 熟 期 。２ 纪 ９ 企 ０世 ０
① 作 者简介 ： 晓红 任
女
１６ ９８年 出生 １９ ９ １年毕业于辽宁阜新矿业学院
经济师 阳泉
０５ ０ ４０ ０
维普资讯
山 西 焦 煤 科 技
２ ０ 第 ７—８ ０８ 期
经营成果 和财务 状 况 的各 项预算 ， 要包括 资产 负债 主
中 图分 类号 ：Ｄ［一 ］ 文献 标识 码 ： 文章 编 号 ：６２— ６ ２ ２０ ）７ ０ ０ ６ Ｔ ９ Ｂ １７ ０５ （０ ８ ０ ＆ ８— ０７—０ ３
１ 全面预 算 管理概 述
和 资本 预算 ， 预算 管 理 进行 纵 向型 整 合 。１２ 将 ９３年 ， 通 用汽 车公 司通 过 预 算 管 理 实行 “ 散 权 责 ， 中控 分 集
预算 、 润预算 和 现金预算 。 利
比如 ， 于预 算编 制基 础 的生 产衔 接 发 生 了变 化 ， 基 导
致 预算 往往 和实 际情况悬 殊很 大 。 ５ ）对预 算执 行 情 况 、 预算 的差 异 等分 析 不 够 深 入， 尤其 是生 产经 营预算 。
６ ）全面 预算 对业 务 部 门的 约束 力 不 强 ， 务 部 业
门具 有对 上 属 于 执 行 层 ， 下 属 于领 导 层 的 双 重 身 对
０ ）长期投 资 预算 。也 叫 资本 预 算 ， 企 业 在 预 是
制 ” 使 公 司脱 离 了财 务 危 机 ， 成 为预 算 管 理 横 向 ， 这
１ ）全 面预算 及 全 面预算 管理 。
全 面预 算是 指企 业 为 了实 现 预 定 期 内的 战 略规
划和经营 目标 ， 按照一定程序编制、 审查 、 批准 的， 企
业 在预定 期 内经 营 活 动 的 总体 安 排 。它 是企 业 在 对
式 ， 大 都 还 仅 仅 局 限 于 财 务 预 算 管 理 ，０２年 ４ 但 ２０ 月， 财政 部颁 布 了《 于企 业 实 行 财 务预 算 管 理 的指 关 导意 见》， 出企 业应 实 行 包 括 财 务 预算 在 内的 全 面 提 预算 管理 ， 这标志 着 全 面预算 管理 在我 国进 入 了规 范
家预 算 ， 其具 体表 现形 式就 是 国家财 政 收支计 划 。 １ ９世纪 末 ２ ０世纪 初 ， 预算 管 理 开 始 应 用 于企 业 管理 ， 国 的杜邦 公 司成 功 应 用 经 营预 算 、 金 预 算 美 现
品成本预算 ； 电厂制造费用预算 ； 包括管理费用 、 财务
费用 和 销售 费用 在 内 的期 间费用 预算 。 ｂ ）财 务预 算 。 指 企业 预算 期 内有 关 现 金 收支 、
煤 电企 业 全 面 预 算 管 理 研 究
任 晓 红①
（ 煤 集 团发 供 电分 公 司 ） 阳
摘
要
全 面预算 管理 自从 ２ ０世 纪初 叶 在 美 国企 业诞 生 以来 ， 快成 为企 业 管理 的标 准作 业程 很
序， 对现代企业的成熟与发展起到了巨大的推动作 用。通过分析煤电企业全面预算管理 ， 出了改进 提 方案 ， 对煤 电企业如何有效 实施全面预算管理具有一定的参考价值 。 关键词 全 面预算 ； 预算流程 ； 自备煤 电企业 ； 存在 问题 ； 改进与完善 ’
上， 对未来 的经 营活 动 进行 的量 化 表 述 ； 围绕 企 业 是 战 略规划 和经 营 目标 ， 对预 算 期 内资 金 取 得 和 投 放 、 各项 收入 和 支 出 、 营成 果 与分 配等 资金 运 动所做 的 经
统筹 安排 ¨ 。
年代后 ， 我国众多企业 开始借鉴 和采 用预算管理模
维普资讯
第 ７—８ 期
２０ ０ ８年 ８月
山 西 焦 煤 科 技
Ｓ ａ ｘ ｋ ｎ ａ ｃ ｅ ｃ ｈ ｎ ｉＣｏ ｉ ｇ Ｃｏ ｌＳ ｉｎ ｅ＆ Ｔｅ ｈｎ ｌ ｇ ｃ ｏｏ ｙ
Ｎｏ． —８ ７ Ａｕ ２０ ｇ． ０８
・
专题 综 述 ・
和实施 阶段 。
全 面预算 管理 是 指 企业 为 了 实现 战 略规 划 和 经
营 目标 ， 预定 期 内 的经 营活 动 、 资 活 动 和 筹 资 活 对 投
பைடு நூலகம்
动 ， 过预 算 的方式 进行 合理 的规 划 、 通 预计 、 算 和描 测 述 ， 以预 算 为标准 ， 并 对其 执 行过 程与 结果 进行 计 量 、 控制 、 调整 、 核算 、 析 、 告 、 分 报 考评 和奖 惩 等一 系列 管 理活动 的 总称 。 ２ ）从 财务 预算 到全 面预 算 的发展 。 预算 概 念 的 雏 形 起 源 于 １ ７世 纪 的英 国 。 １８ ６９ 年 ， 国议会 通 过 《 利 法 案 》 英 权 规定 了国 家 财 政 与各
方 面所发 生 的一切 财政 分 配关 系 ， 就是 最早 期 的国 这
２ 煤 电企 业全 面预 算 的 内容 及 管理 流程 １ ）煤 电企 业 全 面 预 算 内 容 。 主 要 包 括 经 营 预
算、 财务预算 、 长期投资预算和筹资预算 。 Ｊ
ａ ）经 营预 算 。主要 包 括 电 、 产 品销 售预 算 ； 热 发 电 、 电及 生产 衔 接 安 排 的 生产 预 算 ； 供 煤耗 、 耗 、 水 厂 用 电等 直 接材料 预 算 ； 接 人 工 预 算 ， 货 及 物 资 采 直 存 购 预算 ， 、 产品 成 本 、 控 成 本 、 可控 成 本 的产 电 热 可 非