工程结算审计质量标准及控制措施
审计质量控制措施及制度
审计质量控制措施及制度第一章总则一、为了规范基本建设工程造价（以下简称工程造价）审计质量控制，保证工程造价审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标比选法》、《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》，结合本公司从事工程造价审计（以下简称审计）业务质量管理的需要，特制定本制度。
二、“质量控制”是指为确保审计质量符合相关法规的要求而制定和运用的控制政策与程序。
三、“控制政策”是指为确保审计质量符合相关法规的要求而采取的基本方针及策略。
四、“控制程序”是指为贯彻执行质量控制政策而采取的具体措施及方法。
五、本公司从事基本建设工程造价审计业务，包括预算和结算审计业务，均执行本制度。
第二章全面质量控制一、本公司制定以下几个方面的质量控制政策：1、职业道德原则2、专业胜任能力3、工作委派4、指导和监督5、咨询6、三级复核7、承接业务8、质量控制二、本公司要求并督促全体审计人员遵守职业道德规范，恪守科学独立、客观、公正、合法的原则。
三、本公司如与审计当事人存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计业务。
四、执行审计业务的审计人员如与审计当事人存在可能损害独立性的利害关系，应当主动向所领导声明，并实行回避。
五、本公司审计人员对有关事项的调查、判断和意见的表述，应当基于客观的立场，以客观事实为依据，实事求是，不掺杂主观意愿，也不受委托人和第三者的意见所左右，在分析问题、处理问题时，不能以个人的好恶或成见、偏见行事。
六、本公司审计人员在执行业务时，应当正直、诚实，不偏不倚地对待有关利益各方，不得以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。
七、本公司审计人员对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密应当保密，更不得利用其为自已或他人谋取利益。
八、本公司审计人员应当清正廉明，不得利用自己的身份、地位和执业中掌握的资料和情况，为自己和本公司谋取私利，不得向审计涉及的当事人索取贿赂，不得以任何方式接受当事人馈赠和其他好处，也不得向当事人提出超越工作正常需要之外的个人要求。
工程结算质量控制制度
工程结算质量控制制度工程结算质量控制制度的核心在于规范结算流程、明确责任分配、强化监督检查、严格审核标准。
以下是该制度范本的主要内容：一、结算流程规范化工程结算应遵循明确的流程，从工程量的核定、结算资料的准备、到结算书的编制和审核，每一环节都应有详细的操作指引。
例如，工程量的核定应由专业的测量人员负责，确保数据的准确性；结算书的编制应由具备相应资质的造价人员完成，以保证结算的专业性和合规性。
二、责任分配明确化在工程结算过程中，各参与方的责任必须明确。
建设单位、监理单位、施工单位等各方的职责要界定清楚，如建设单位负责提供准确的设计图纸和变更指令，施工单位负责按时提交合格的施工记录和材料使用报告等。
只有责任明确，才能有效避免推诿扯皮，提高结算效率。
三、监督检查强化化监督检查是确保工程结算质量的关键环节。
应设立专门的审计团队，对结算过程进行全程监督，包括对工程量的抽查、对结算资料的核查、对结算结果的复核等。
同时，鼓励采用信息化手段，如使用专业软件进行辅助检查，提高监督效率和准确性。
四、审核标准严格化工程结算的审核标准必须严格，确保每一笔费用的合理性和合法性。
审核人员应对照合同条款、相关法规和行业标准，对结算书中的每一项费用进行仔细审查。
对于存在争议的费用，应及时沟通协商，必要时可引入第三方专业机构进行仲裁。
五、信息公开透明化为了增强工程结算的公信力，结算信息应尽可能公开透明。
这包括结算流程的公示、结算结果的公告以及结算异议的处理机制。
通过公开透明，可以有效防止腐败行为的发生，保护公司和投资者的利益。
六、持续改进动态化工程结算质量控制是一个动态的过程，需要根据实际工作中遇到的问题不断进行调整和完善。
建议定期组织结算工作评审会，总结经验教训，优化结算流程，提升结算质量。
工程结算审计质量控制制度
工程结算审计质量控制制度一、总则为加强工程结算审计质量管理，保证审计工作的科学性、客观性和公正性，特制订本制度。
二、质量管理原则1. 依法依规。
审计工作要严格依据国家相关法律法规进行，确保审计结论合法有效。
2. 独立性原则。
审计机构要做到独立开展审计工作，不受外部干扰，确保审计结论客观公正。
3. 保密性原则。
审计机构要做好保密工作，确保审计信息的安全性，不得泄露审计机密。
4. 公正性原则。
审计工作要客观公正，不偏不倚，不偏袒任何一方当事人。
5. 专业性原则。
审计工作要严格按照专业标准和规范进行，确保审计结论的准确性和可信度。
三、组织机构1. 审计质量管理委员会。
负责审计工作质量管理工作的组织、协调和监督，包括审计工作计划的编制、审计工作实施过程中的监督和检查等。
2. 审计质量管理部门。
负责审计工作质量管理制度的建立、实施和监督，包括质量评估、质量监控、质量改进等具体工作。
3. 审计质量管理人员。
负责具体的审计质量管理工作，包括审计计划编制、审计过程监督、审计结论评估等。
四、工作机制1. 审计质量管理制度的建立根据审计机构的具体情况，建立完善的审计质量管理制度，明确工作职责、工作程序和工作流程，确保审计质量管理工作有序进行。
2. 审计工作计划的制定依据审计需要和相关规定，制定审计工作计划，明确审计对象、审计范围、审计目标和审计周期等内容，为后续的审计工作提供指导。
3. 审计工作实施的监督对审计工作的实施过程进行监督和检查，确保审计工作按照规定程序和方法进行，审计结论客观公正。
4. 审计结果的评估对审计结论进行评估，确保审计结论的准确性和可信度，避免错误和遗漏的发生，提高审计工作的质量水平。
5. 质量改进措施的推行根据审计工作的实际情况和存在的问题，及时制定质量改进措施，不断提升审计工作的质量水平，提高审计结果的科学性和可靠性。
五、质量管理措施1. 严格执行审计法律法规和审计标准，确保审计工作的合法性和规范性。
工程结算审计基本原则和质量控制
浅谈工程结算审计的基本原则和质量控制【摘要】工程结算审计是一项复杂的工作，涉及的参考资料多，考虑面广。
但是它在建筑工程的完整过程站着重要地位。
基于此，本文就现在建筑工程结算审计方面的基本原则，对怎样提高工程结算审计质量控制进行了详细的探讨，希望为建筑工程结算审计的发展做出贡献。
【关键词】建筑工程；结算审计；基本原则；质量控制1.工程结算审计的基本原则建筑工程结算的审核是合理确定工程造价的一个必要的程序，合理有效地控制工程投资，准确地反映工程实际投资，及时纠正所存在的错误和问题，应该把握住以下几项原则。
1.正确的了解建筑工程的相关合同和有关要求建筑工程的合同食建设方和施工方为了完成商量好的建筑任务，共同同意的权利与义务相匹配的承诺书，在法律上具有效力。
在合同中对于建筑中的各种要求，比如钱款的结算、工程的计价等作出了要求，施工方提供的工程结束后的结算资料，而审计人员也将对此资料进行严密的审核，因此对建筑施工合同的研究是首当其冲的问题。
在施工之前的资料同时也是进行工程审核的重要一步，接下来要收集和审查隐蔽工程的有关资料，比如：验收记录和建筑工程进度等。
在工程中的各式各样的记录必须清楚明确、责任确定，才能成为建筑工程竣工后结算审核的依据。
2.认真核查工程总量工程总量的多少直接决定了工程造价的多少，是进行工程造价的基石。
要准确计算、核实工程量的大小，必须熟悉施工图、施工组织设计、施工操作方法，对工程现场实际情况等各种影响工程造价的因素都要仔细核查、认真了解，特别是对隐蔽工程验收、工程变更、施工签证等内容。
结算审核人员必须在熟悉工程施工合同、图纸、现场条件等相关情况的前提下，精通定额中工程量的计算规则，审核中很快发现计算中不符合规定的部分，查出工程量计算中的问题和错误，核算出正确的工程数量。
3.认真核实定金的子目准确的工程量计算出来后，正确地套用定额子目就是控制和正确反映工程造价的关键步骤。
一个分项工程套用什么分部的什么子目，价格往往相差很大。
工程结算审计建议及措施
工程竣工结算审核建议及措施第一章认真分析影响工程结算的因素对办好工程竣工结算是很有意义的1.1 工程结算的涵义工程结算直接关系到建设单位和施工单位的切身利益。
在结算的编审过程中由于编审人员所处的地位、立场和目的不同，而且编审人员的工作水平也存在差异，因而编审结果存在不同程度的差距纯属正常。
但是相差太大，就有有意压低造价或高估冒算的可能。
1.2 工程结算失真的原因送审的结算中，常发现有工程结算多报的现象产生，认真分析结算“失真”的原因有以下几点：(1)联系单盲目签证，事后补签，签证表述不清、准确度不够及时间性不强。
由于我单位目前采取的是计量（监理）与评价（决算）分离的工程监管模式。
搞决算审核工作的工程师施工时一般不到现场，决算审核时工程量的计算依据主要就是施工图和甲方签证。
这就为施工环节（尤其是隐蔽工程）偷工减料提供了可能。
现场监理人员对造价管理和有关规定掌握不够，对不应该签证的项目盲目签证。
有的签证由施工单位填写，不认真核实就签字盖章；施工单位在签证上巧立名目，弄虚作假，以少报多，蒙哄欺骗，遇到问题不及时办理签证，决算时搞突击，互相扯皮推卸责任；有的施工单位为了中标，报价很低，为了保住自己的利润对包干工程偷工减料，对非包干工程进行大量的施工签证，施工现场的乱签证，扰乱了建筑市场正常秩序。
(2)工程量计算方面。
工程量的计算是依据竣工图纸、设计变更联系单和国家统一规定的计算规则来编制的，是结算编制的基础。
工程量计算误差主要包括在定额中子目录再次计算、计算单位不一致而造成工程量的小数点错位及计算错误。
(3)套用定额方面。
对定额中的缺项套用子目或换算的理解有出入、忽略定额综合解释，不换算系数、高套定额。
(4)材料价格方面。
主材的型号、材质在设计中不明确；除去规定的材料价格外，还有大部分采用的是市场价，这也影响了结算的造价。
(5)费用计算方面。
不按合同要求套用费用定额。
根据工程类别划分，三类工程却高套用二类工程。
(完整版)工程结算审计质量标准及控制措施
工程结算审计质量标准及控制措施服务方案我公司针对政府工程政策性强、要求高、结算资金量大、专业种类多、时间紧迫、内容繁琐等特点，拟定出以下工程造价咨询结算审计质量标准及控制措施服务方案。
为确保高质量，高效率地完成审计局关于委托社会中介机构进行工程结算审计工程项目的审计工作，我公司将严格遵守审计工作程序，并认真贯彻执行质量三级复核控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，并由审计局填写评价意见表，对我公司结算审核咨询工作成果，服务质量，合同履行的情况进行评价，以保证审计工作的质量。
一、审核工作安排和质量保证措施1.1成立工程结算审计项目小组。
1.2 项目工作小组职责内容。
1.3 质量保证措施（1）实行三级复核制度，即审计人员→技术负责人（一级复核）→项目经理（二级复核）→项目负责人（三级复核）。
同时根据基本建设审核的一般原则，制定由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的《基本建设工程项目预结、算审核定案表》，以进一步保证审核工作质量。
（2）我们将严格按建设部149号令《工程造价咨询企业管理办法》和建设部150号令《注册造价师管理办法》、《工程造价操作业务指导规程》及省市相关文件的要求开展工作，实行三级审核制度，确保工作质量，并严格执行我公司制定的技术保证措施及审计质量的控制办法。
（3）以招投标相关法律法规为依据，坚持客观、公正、中立、负责的执业原则，严格按规定程序实施，不私下与任何投标单位接触。
（4）结算的编制和审核严格按现行计价要求执行，完善工作底稿制度，对任何偏离定额规定的情况，做出书面记录和说明备查；1.4 廉政制度为保证审计人员廉洁自律，规范执业，我们将采取如下措施，以确保客观、公正、实事求是地反映工程实际造价，真正维护业主经济利益。
（1）加强职业道德教育。
在项目审计过程中将职业道德教育放在工作的首位，倡导审计人员树立诚信为本、操守为重，责任重于泰山、形象高于一切的思想意识，遵守谨慎从业的工作原则，发扬廉洁自律的工作作风。
工程结算审计质量标准及控制措施
工程结算审计质量标准及控制措施服务方案我公司针对政府工程政策性强、要求高、结算资金量大、专业种类多、时间紧迫、内容繁琐等特点，拟定出以下工程造价咨询结算审计质量标准及控制措施服务方案。
为确保高质量，高效率地完成审计局关于委托社会中介机构进行工程结算审计工程项目的审计工作，我公司将严格遵守审计工作程序，并认真贯彻执行质量三级复核控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，并由审计局填写评价意见表，对我公司结算审核咨询工作成果，服务质量，合同履行的情况进行评价，以保证审计工作的质量。
一、审核工作安排和质量保证措施1.1成立工程结算审计项目小组。
1.2 项目工作小组职责内容。
（1）实行三级复核制度，即审计人员→技术负责人（一级复核）→项目经理（二级复核）→项目负责人（三级复核）。
同时根据基本建设审核的一般原则，制定由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的《基本建设工程项目预结、算审核定案表》，以进一步保证审核工作质量。
（2）我们将严格按建设部149号令《工程造价咨询企业管理办法》和建设部150号令《注册造价师管理办法》、《工程造价操作业务指导规程》及省市相关文件的要求开展工作，实行三级审核制度，确保工作质量，并严格执行我公司制定的技术保证措施及审计质量的控制办法。
（3）以招投标相关法律法规为依据，坚持客观、公正、中立、负责的执业原则，严格按规定程序实施，不私下与任何投标单位接触。
（4）结算的编制和审核严格按现行计价要求执行，完善工作底稿制度，对任何偏离定额规定的情况，做出书面记录和说明备查；1.4 廉政制度为保证审计人员廉洁自律，规范执业，我们将采取如下措施，以确保客观、公正、实事求是地反映工程实际造价，真正维护业主经济利益。
（1）加强职业道德教育。
在项目审计过程中将职业道德教育放在工作的首位，倡导审计人员树立诚信为本、操守为重，责任重于泰山、形象高于一切的思想意识，遵守谨慎从业的工作原则，发扬廉洁自律的工作作风。
工程结算审计质量监督方案
工程结算审计质量监督方案背景工程结算审计是保障工程建设质量和防范财务风险的一项重要措施。
结算审计涉及多方面的内容，也具有较高的专业性和复杂性。
因此，为确保审计质量，需要建立完善的监督机制，以确保审计工作的公正性、独立性和客观性。
监督对象本方案所提到的工程结算审计质量监督对象为全国各级审计机构，在进行工程结算审计工作时需要执行本方案。
监督内容本方案的监督内容应包括以下方面：审计程序审计程序应严格遵守审计规范和审计标准的要求，确保审计工作的客观性和独立性。
报告撰写工程结算审计报告是审计工作的重要成果，应该准确、清晰、规范的表述审计意见和结果。
报告应满足国家审计机关的规定，必须做到科学、合理、有效。
数据来源数据来源应该真实可靠。
在选择数据时要注意数据的完整性和准确性，要仔细对数据进行核对和审核，确保数据的真实性和可靠性。
审计文书的书写质量审计过程中所涉及的审计文件和文书应该书写规范、格式正确且简明扼要，确保阅读人员能够理解审计内容与审计意见。
监督程序本方案的监管程序主要分为下面几个环节：评选监管对象由审计机构的领导小组评选出一名或多名负责监管工程结算审计质量的监管人员，其主要工作职责包括：制定监管计划、确定监管对象、核查关键环节等。
监管计划的制定监管人员结合工程结算审核的实际情况，根据相关标准和规范，制定具体的监管计划，包括监管内容、监管形式、时间进度等方面。
监管过程中的查证核实监管过程中，监管人员应该对审计工作的各个环节进行现场查证和核实，以确保审计工作的真实可靠性。
监管报告的撰写监管人员在完成监管任务后应及时撰写监管报告，并送达有关部门，目的是为了提供改善审计工作的建议和措施，保障审计质量。
监督结果监督人员将完成监管报告后，应根据情况如实反馈相关部门，以督促被监管方抓好审核质量；同时，对于被监管单位在审核工作中出现的问题，也应该给予相应的处理和建议，以提高工程结算审核的质量和水平。
结论本方案建立了一个全面、科学、有效的监督机制，有助于提高工程结算审计质量和防范财务风险，确保审计工作的公正性、独立性和客观性，有望为工程结算审计提供必要的保障。
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工程结算审计质量标准及控制措施
服务方案
根据南昌市审计局《关于委托社会中介机构进行工程结算审计的通知》，我公司针对政府工程政策性强、要求高、结算资金量大、专业种类多、时间紧迫、内容繁琐等特点，拟定出以下工程造价咨询结算审计质量标准及控制措施服务方案。
为确保高质量，高效率地完成南昌市审计局关于委托社会中介机构进行工程结算审计工程项目的审计工作，我公司将严格遵守审计工作程序，并认真贯彻执行质量三级复核控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，并由南昌市审计局填写评价意见表，对我公司结算审核咨询工作成果，服务质量，合同履行的情况进行评价，以保证审计工作的质量。
一、审核工作安排和质量保证措施
成立工程结算审计项目小组。
项目工作小组职责内容。
质量保证措施
（1）实行三级复核制度，即审计人员→技术负责人（一级复核）→项目经理（二级复核）→项目负责人（三级复核）。
同时根据基本建设审核的一般原则，制定由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的《基本建设工程项目预结、算审核定案表》，以进一步保证审核工作质量。
（2）我们将严格按建设部149号令《工程造价咨询企业管理办法》和建设部150号令《注册造价师管理办法》、《工程造价操作业务指导规程》及省市相关文件的要求开展工作，实行三级审核制度，确
保工作质量，并严格执行我公司制定的技术保证措施及审计质量的控制办法。
（3）以招投标相关法律法规为依据，坚持客观、公正、中立、负责的执业原则，严格按规定程序实施，不私下与任何投标单位接触。
（4）结算的编制和审核严格按现行计价要求执行，完善工作底稿制度，对任何偏离定额规定的情况，做出书面记录和说明备查；
廉政制度
为保证审计人员廉洁自律，规范执业，我们将采取如下措施，以确保客观、公正、实事求是地反映工程实际造价，真正维护业主经济利益。
（1）加强职业道德教育。
在项目审计过程中将职业道德教育放在工作的首位，倡导审计人员树立诚信为本、操守为重，责任重于泰山、形象高于一切的思想意识，遵守谨慎从业的工作原则，发扬廉洁自律的工作作风。
（2）针对工程造价审核方式及工作对象的特殊性，我审计人员应严格执行“四不准”准则。
即：审核人员不准对甲、乙方提出工作以外的任何要求；不准收受任何礼品和礼金；不准参加乙方的任何宴请和娱乐活动；不准利用工作之便要求甲、乙方办私事。
（3）遵照公司制定的《执业人员自律考评办法》，项目部按各执业层次实行层层考评制度，起到相互监督的作用。
如出现因个人不良行为造成审计有失公正，损害业主利益和公司声誉的，一经查处，将追究各执业层相应责任。
（4）严守商业秘密。
执业人员在执业过程中不得无关人员泄露本执业项目有关的一切资料、信息，确保业主商业秘密的保密性。
（5）执业过程中，执业人员在未进入与施工单位对审阶段不得私自接待施工单位，严守与施工单位的回避制度。
二、工作时间及保证措施
工作时间
按正常工作安排，需在接到完整结算资料后14天内（含现场勘查）完成工程结算初稿，70天内完成工程结算审核工作，并将审核报告报审计局。
工作时间保证措施
（1）公司将组织能够胜任该项目的优秀专业人员，配备先进的软件硬件进行操作，科学安排工作计划，保证在贵方要求的时间范围内完成咨询工作；
（2）与委托单位建立沟通制度，如发现项目委托人要求或资料不清的，及时与项目委托人沟通，避免延误工作；
（3）公司将严格按照国家有关工程造价的法律法规要求进行执业，坚持客观真实、严谨认真、公正廉洁的执业原则，恪守职业道德、严守商业秘密。
三、工程竣工结算审核具体方案
为了确保审计时效和审核质量，我公司就南昌市西外环高速公路主体工程的具体工作方案，如下：
1、资料情况：
自收领资料后，进行资料查验工作，并进行了初步工作分工。
2、人员安排：
在总经理主持下，审核小组进行了工作分工。
（1）胡峰总经理为项目负责人，对项目的全过程负责，就该项目的审核时效、审计质量、外部协调、内部控制以及各种有关信息反馈做到有效处理。
（2）项目经理：朱香娥
（3）项目技术负责人：汪静
（4）项目主审人员：李玲、孙勃、艾春华、胡铮。
3、时间安排：
公司就该项目的完成时间进行了调整和安排，初步分三个阶段：第一阶段为资料收集和整理阶段，主要任务是审核小组人员按照分工了解被审核单位及工程项目的基本情况，熟悉送审决算、承发包合同、有关设计资料。
熟悉技术措施方案，掌握与编制决算有关的设计变更、现场签证情况，整理出资料中不够详尽的问题。
第二阶段为现场勘察阶段，主要任务是现场勘察，了解施工现场情况，对疑问之处重点勘察了解。
做好现场勘测的记录，并取得有效、真实的勘测数据。
第三阶段为初稿阶段并出具审核初稿，对工程竣工图、设计变更通知、各方签证、主材的合格证、单价等进行审核，认真分析整理、计算，最后形成初稿。
（1）竣工图是工程交付使用时的实样图，认真检查竣工图是否
涵盖所有工程变更内容、抽测是否与现场一致，竣工图要有有关各方人员签字，并加盖图章。
（2）设计变更通知必须要有设计人员的签名和设计单位的印章。
变更必须要有建设单位、工地负责人的签字、设计人员的签字。
（3）签证是决算的计算依据，决定着工程的承包形式、承包资格、方式、价格、工期及质量奖罚，因此数据必须及时、准确。
签证包括现场签证、设计变更确认签证、隐蔽工程签证、主要建筑材料规格（质量及价格）签证、其他签证等。
检查工程中的隐蔽工程签证是否及时，有关人员到现场验收签字，手续是否完整，工程量是否与图纸一致。
（4）目前市场上的伪劣产品较多，即便同一种合格或优良产品，不同的厂家和型号，价格差异也比较大。
检查一些主要材料是否有出厂合格证、价格销售表及进货发票等有效票据。
（5）深入现场和市场，全面全过程掌握实际情况。
在工程量计算阶段必须深入工地现场核对、实测、记录才能准确无误，确保万无一失。
此外，还应深入市场了解建筑材料的品种及价格情况，避免计算脱离实际而出现较大误差。
（6）讲究职业道德，掌握专业知识。
竣工结算是一项细致具体的工作，计算时要认真、细致、不多算、不少算、不漏算。
编制时，要尊重事实，服从道理，不应夹杂个人因素和固执已见，保持良好的职业道德。
同时要加强专业知识的学习，全面掌握政策性文件、熟悉各种计算依据，全面深入地了解工程预算定额、费率定额、费用的组
成等，以便进行定额的换算和增补、费用增减。
此外，还应熟知一定的施工规范与建筑结构物构造等方面的知识。
第四阶段为审核核对阶段，主要对初稿中反映的进一步核实、确认、调整，逐步形成审核成果和结论。
投标人：（盖章）
法定代表人：（签字或盖章）
时间：2014年5月23日。