纳税基础与实务形考1
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
国开电大《纳税基础与实务》形考任务一
1.一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）2. 1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税人2. B.征税对象3. C.税率4. D.税目正确答案: B3. 2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.税率2. B.纳税人3. C.征税对象4. D.纳税期限正确答案: C4. 3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.比例税率2. B.超额累进税率3. C.超率累进税率4. D.全额累进税率正确答案: B5. 4.下列各项中，属于中央税的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.增值税2. B.契税3. C.土地增值税4. D.消费税正确答案: D6. 5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率正确答案: D7. 6.下列不属于税法构成要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.数控系统正确答案: D8. 7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.征税对象2. B.税目3. C.纳税义务人4. D.税率正确答案: B9. 8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: C10. 9.耕地占用税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.从价计征2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: B11. 10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.强制性2. B.灵活性3. C.无偿性4. D.正确答案: B12. 11.《税收征收管理法》最新版本为（）。
2023年纳税基础与实务形考作业一试题及答案
2023年纳税基础与实务形考作业形成性考核一试题及答案1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
选择一项：叵1.定额税率Ob.累进税率对的答案是：定额税率2、按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
选择一项：口la.所得税税法EZb.资源税税法口c.财产、行为税税法Eld.流转税税法匚I对的答案是：流转税税法3、下列选项中，不属于税收立法主体的是（）o选择一项：二］a.全国人大及其常委会选择一项或多项:Ra 从价计征1 Eb.从量计征He.复合计征—IOd.实物计征对的答案是：复合计征，从价计征，从量计征25、下列说法对的的是()。
选择一项或多项：Ea.税法的总则重要涉及立法依据、立法目的、合用原则等叵1.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目—匚1c.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志Bd.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位对的答案是：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，税法的总则重要涉及立法依据、立法目的、合用原则等26、下列视同销售货品的有()o选择一项或多项:Ela. 购买的货品用于投资Hb,自产的货品交付别人代销c.自产货品用于非应税项目匕Jd.委托加工的货品无偿赠送别人对的答案是：自产货品用于非应税项目，购买的货品用于投资，委托加工的货品无偿赠送别人，自产的货品交付别人代销27、对于货品的包装物押金，无论是否返还以及会计如何解决，均应并入当期销售额的是()o选择一项或多项:Ba.白酒lb.啤酒I 17 1c.黄酒d.米酒对的答案是：白酒，黄酒28、下列情形中可以开具增值税专用发票的有()o选择一项或多项:Ela.向小规模纳税人销售应税项目一1b.销售报关出口的货品Be.向消费者销售应税项目Bd.锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的对的答案是：向小规模纳税人销售应税项目，锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票29、按《增值税暂行条例实行细则》规定，公司下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有()。
国开电大纳税基础与实务(河北)形成性考核一参考答案
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题目1.<单选>下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。
A. 接受捐赠收入
B. 财政拨款收入
C. 提供劳务收入
D. 转让财产收入
【答案】：财政拨款收入
题目2.<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 个体工商户
B. 联营企业
C. 个体企业
D. 私营企业
【答案】：个体工商户
题目3.已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。
（）
对
错
【答案】：错
题目4.<单选>某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为500000元。
该项合同双方共应缴纳的印花税额为（）元。
A. 250
B. 375
C. 1000
D. 500
【答案】：1000
题目5.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。
（）。
纳税基础与实务形考任务一
A.
视同销售行为
B.
兼营行为
C.
混合销售行为
D.
非应税项日 【参考答案】C
【答案解析】纳税基础与实务
第16题（已答）.在计算增值税销项税额时，销售额不包括（ ）
A.
从购买方收取的全部价款
B.
已缴纳的销项税额
C.
A.
某公司用外购水泥建造厂房
B.
某商场为厂家代销服装
C.某公司外购棉大衣用于职工福利
D.某歌厅购进一批酒水饮料用于营业
【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务
第19题（已答）.税收法律关系的主体是指（ ）。
A.
征税方
B.
征納双方
C.
纳税方
D.
税务机关
【参考答案】B
【答案解析】纳税基础与实务
第20题（已答）.某商场2019年6月采取以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱不含增 值税的市场零售价为4200元，共销售80台。同时，回收80台旧冰箱，每台旧冰箱折 价300元。则该业务的销项税额为（ ）元。
A.
43680.0
B.
57120.0
C.
53760.0
D.
61200.0
【参考答案】A
【答案解析】纳税基础与实务
第21题（已答）.关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的说法，错误的是（ ）
A.
小规模納税人可以开具増值税专用发票
B.
小规模纳税人不得抵扣进项税额
C.
个人可以成为一般纳税人
D.
一般納税人的资格管理方式实行登记制
A.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的
2020年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形成性考核1
纳税基础与实务任务一▪1、单项选择(15题)（客观）(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
(2分)▪A、4%▪B、17%▪C、13%▪D、3%(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。
(2分)▪A、生产▪B、收入▪C、消费▪D、分配(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)▪A、7800▪B、7835▪C、6000▪D、6035(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)▪A、纳税人▪B、纳税地点▪C、税率▪D、课税对象(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车▪B、进口的自用货物▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(2分)▪A、课税对象▪B、税率▪C、纳税人▪D、税目(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
(2分)▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)▪A、增值税▪B、企业所得税▪C、资源税▪D、印花税(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)▪A、某商店为厂家代销服装▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费(11/15)、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人(2分)▪A、30万元（含）▪B、50万元（含）▪C、80万元（含▪D、100万元（含）(12/15)、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
国开(河北)51842《纳税基础与实务》形成性考核一复习资料答案
纳税基础与实务-形成性考核一作业资料答案
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【题目】
按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
a. 定额税率
b. 比例税率
c. 幅度税率
d. 累进税率
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：定额税率
【题目】
按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
a. 资源税税法
b. 所得税税法
c. 流转税税法
d. 财产、行为税税法
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：流转税税法
【题目】
下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。
a. 直辖市的人大及其常委会
b. 全国人大及其常委会
c. 国务院
d. 省级人民政府
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：省级人民政府
【题目】
税收行政法规由（）制定。
a. 国务院
b. 全国人民代表大会及常务委员会
c. 财政部和国家税务总局
d. 地方人民代表大会及常务委员会
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：国务院
【题目】
目前我国采用的增值税类型属于（）。
a. 消费型增值税
b. 混合型增值税。
纳税基础与实务形考1
纳税基础与实务形考一答案1、单选>税法的核心要素是( )。
A. 征税对象B. 税率C. 税基D. 税源正确答案是：税率2、<单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
A. 转让房地产取得的增值额B. 房地产开发总投资额C. 转让房地产取得的利润额D. 转让房地产取得的收入额正确答案是：转让房地产取得的增值额3个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
4外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
5<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 个体工商户B. 联营企业C. 个体企业D. 私营企业正确答案是：个体工商户6境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
（）对错正确的答案是“错”。
7<多选>企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。
A. 股息、红利所得B. 特许权使用费所得C. 国债利息收入D. 销售货物所得The correct answers are: 股息、红利所得, 特许权使用费所得, 销售货物所得8、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。
A. 用于集体福利B. 用于赠送C. 连续生产应税消费品D. 用于样品正确答案是：连续生产应税消费品9消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
10、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
11、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
（）对错正确的答案是“对”。
12、纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
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纳税基础与实务形考一答案1、单选>税法的核心要素是( )。
A. 征税对象B. 税率C. 税基D. 税源正确答案是：税率2、<单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
A. 转让房地产取得的增值额B. 房地产开发总投资额C. 转让房地产取得的利润额D. 转让房地产取得的收入额正确答案是：转让房地产取得的增值额3个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
4外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
5<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 个体工商户B. 联营企业C. 个体企业D. 私营企业正确答案是：个体工商户6境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
（）对错正确的答案是“错”。
7<多选>企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。
A. 股息、红利所得B. 特许权使用费所得C. 国债利息收入D. 销售货物所得The correct answers are: 股息、红利所得, 特许权使用费所得, 销售货物所得8、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。
A. 用于集体福利B. 用于赠送C. 连续生产应税消费品D. 用于样品正确答案是：连续生产应税消费品9消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
10、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
11、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
（）对错正确的答案是“对”。
12、纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
13<多选>消费税应税数量是（）。
A. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量D. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量The correct answers are: 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量, 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量, 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量, 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量14<单选>目前我国采用的增值税类型属于（）。
A. 混合型增值税B. 收入型增值税C. 生产型增值税D. 消费型增值税反馈正确答案是：消费型增值税15、海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
16、<多选>下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。
A. 开采海洋油气田的中外合作石油企业B. 生产民用煤的煤厂C. 进口铝土矿的外贸企业D. 生产海盐的外商投资企业The correct answers are: 生产海盐的外商投资企业, 开采海洋油气田的中外合作石油企业17<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A. 中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨B. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞C. 2019年在中国境内居住满183天的外籍个人D. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人正确答案是：2019年在中国境内居住满183天的外籍个人18在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183天，均应视为居民纳税人。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
19<多选>下列视同销售货物的有（）。
A. 购买的货物用于投资B. 委托加工的货物无偿赠送他人C. 自产货物用于非应税项目D. 自产的货物交付他人代销The correct answers are: 自产货物用于非应税项目, 购买的货物用于投资, 委托加工的货物无偿赠送他人, 自产的货物交付他人代销20<多选>下列各项中，属于间接税的有（）。
A. 消费税B. 关税C. 增值税D. 个人所得税The correct answers are: 增值税, 消费税, 关税21<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A. 5000B. 14000C. 21000D. 35000正确答案是：3500022已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
23<单选>如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。
具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。
A. 组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）B. 组成计税价格=成本×（1-成本利润率）C. 组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）D. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）正确答案是：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）24增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。
( )选择一项：对错正确的答案是“对”。
25<单选>下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A. 农村居民占用耕地新建住宅B. 政府部门占用耕地新建自来水厂C. 部队占用耕地新建军用仓库D. 学校占用耕地新建教学楼正确答案是：农村居民占用耕地新建住宅26已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
27<单选>甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A. 购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用B. 购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用C. 购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修D. 购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务正确答案是：购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修28企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
29<单选>2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款万元，其中赠送客户部分价值万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。
A.B.C.D.正确答案是：30人身保险合同不应缴纳印花税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
31<单选>某企业所得税的纳税人2018年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。
A.B. -10C.D. 22正确答案是：-1032<单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 幅度税率正确答案是：定额税率33非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
34<单选>下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A. 社会权利B. 管理权利C. 财产权利D. 政治权力正确答案是：政治权力35契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
36宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
37<单选>我国关税由（）征收。
A. 工商行政管理部门B. 税务机关C. 海关D. 人民政府正确答案是：海关38<单选>下列商品中，征收消费税的是（）。
A. 白酒B. 彩电C. 空调D. 冰箱正确答案是：白酒39船舶吨税只针对自中国境外港口进人中国境内港口的外国船舶征收。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
40<单选>下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。
A. 财政拨款收入B. 转让财产收入C. 接受捐赠收入D. 提供劳务收入正确答案是：财政拨款收入41<单选>个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（）。
A. 国家税务总局B. 县以上税务局（分局）C. 省级税务局D. 主管税务机关正确答案是：主管税务机关42车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
43我国现行的土地增值税税率，采用的是四级超率累进税率。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
44<单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。
A. 交易双方B. 中介方C. 承受方D. 销售方正确答案是：承受方45<单选>某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为500000元。
该项合同双方共应缴纳的印花税额为（）元。
A. 250B. 500C. 375D. 1000正确答案是：1000。