2014年最新纳税基础与实务形考册答案

2014年最新纳税基础与实务形考册答案

一、单项选择题

1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目

2、税收采取的是（A）方式A、强制征收B有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购

3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B）

A、30000元

B、500000元

C、470000元

D、530000元

4、下列销售行为中，应当征收增值税的是（D）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

5、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（A）

A、768．4 元

B、587.6元

C、520 元

D、657.2元

6、进口货物增值税的组成计税价格是（D）A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本*（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税

7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、适用6%的征收率

8、下列不征收增值税的是（C）A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产

9、下列不记入“进项税额转出”的是（C ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料

10、现金折扣销售正确的会计处理是（D ）

A、冲减销售收入不冲减销项税

B、不冲减销售收入冲减销项税

C、冲减销售收入并冲减销项税

D、不冲减销售收入也不冲减销项税

11、现行销费税的计税依据是（A）A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额

C、不含消费税而含增值税的销售额

D、不含消费税也不含增值税的销售额

12、以销售量作为计税依据的是（C）A、烟B、化妆品C、汽油D、鞭炮

13、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（B）

A、使用该消费品时交纳消费税

B、不交纳消费税

C、移送自用时交纳消费税

D、销售最终消费品时交纳消费税

14、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（B）

A、60

B、106.67

C、96

D、1066.67

15、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（C）

A、借:委托加工材料13279

B、借：委托加工材料11579

贷：银行存款13279 应交税费——应交增值税（进项税额）1700

贷：银行存款13279

C、借：委托加工材料10000

D、借：生产成本13279

应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款13279

应交税费——应交消费税1579

贷：银行存款13279

16、一位客户向某汽车厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（B）元。A、214359 B、240000 C、250800 D、280800

17、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月京戏纳营业税（B）元。

A、3000

B、2491。45

C、2405

D、2898。06

18、下列项目中，应作为营业税计税依据的是（D）

A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等到收费在内的各项费用

19、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（A）万元。A、0．8 B、0。55 C、0。7 D、0。95

20、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（C）A、自建自用建筑物B、出租自建建筑物C、自建建筑物后销售D、投资入股的建筑物

21、下列行为中，不应缴纳营业税的是（B）

A、在境内组织旅客出境旅游

B、运输企业销售货物并负责运输的业务

C、境内企业之间租赁设备

D、在境外销售在我国内的不动产

22、学校老师用业余时间开办培训班，月收入5200元，下列说法正确的是（C）

A、按服务业征收营业税

B、按文化体育业征收营业税

C、不用征收营业税

D、按娱乐业征收营业税

23、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日加收少征或漏征税款（C）的滞纳金。

A、万分之一

B、万分之三

C、万分之五

D、万分之七

24、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（B）

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

25、下列项目中，不属于特定减免税的是（D）A、进口关税B、货物价款C、我方另行付给卖方的佣金D、卖方支付的运输费

26、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应交的所得税为（D）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。A、330 B、297 C、363 D、250

27、以下不得在所得税税前扣除的是（D）A、已经申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的消费税C、已经审核认定的坏账损失D、违反环保法规的罚款损失

28、某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税提得额为（C）万元A、100 B、128 C、118 D、113

29、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价