审计实务(第一次作业---答案)汇编

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东财在线《审计实务》第一套作业

东财在线《审计实务》第一套作业（1-2单元）1、应付账款函证的方式通常是（）。

A、采用积极式B、采用消极式C、采用积极式与消极式结合D、与被审计单位协商确定正确答案：A2、对确实属于预付账款的应付账款明细账户借方余额，应作调整分录为（）。

A、借记应收账款，贷记应付账款B、借记应付账款，贷记应收账款C、借记应付账款，贷记预付账款D、借记预付账款，贷记应付账款正确答案：D3、分析应收账款账龄的主要目的是（）。

A、确认应收账款期末余额的真实性和正确性B、确认应收账款是否确实存在C、确认应收账款的可收回性D、确认应收账款的总体合理性正确答案：C4、适当的会计科目表可以合理保证采购交易的（）。

A、入账准确性B、入账完整性C、分类恰当性D、截止正确性正确答案：C5、对属于预收账款性质的应收账款明细账贷方余额，重分类调整分录为（）。

A、借：预收账款贷：应收账款B、借：应收账款贷：预收账款C、借：应付账款贷：预付账款D、借：预付账款贷：应付账款正确答案：B6、如果发货则销售实现，那么证明销售发生最重要的原始凭证是（）。

A、销售发票B、销售单C、发运单D、验收单正确答案：C7、在检查固定资产实物的过程中，注册会计师（）。

A、可以以固定资产明细账为起点追查至实物B、可以以实物为起点追查至固定资产明细账C、通常应重点检查本期新增加的项目D、应当在观察企业盘点过程的基础上适当抽查正确答案：A,B,C8、实质性程序的类型包括（）。

A、细节测试B、实质性分析程序C、控制测试D、风险评估程序正确答案：A,B9、下列情况中会影响应收账款函证范围和数量的有（）。

A、应收账款在资产中的比重B、相关内部控制的有效程度C、以前期间的函证结果D、注册会计师的职业判断正确答案：A,B,C,D10、下列可以作为应收账款函证替代程序的有（）。

A、检查与销售相关的原始凭证B、查验期后收款的情况C、确认销售相关原始凭证的真实性D、确认相关原始凭证的真实性正确答案：A,B,C,D11、应收账款的重要实质性程序有（）。

东财审计实务在线作业及答案

东财《审计实务》在线作业一一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。

）V1. 注册会计师的审计责任是指()。

A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责D. 对其助理人员的工作负责满分：4 分2. 下列有关审计证据的表述中，不正确的是（　）。

A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少满分：4 分3. 逆查法应从()查起。

A. 原始凭证B. 记账凭证C. 会计账簿D. 会计报表满分：4 分4. 注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。

A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准满分：4 分5. 衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）。

A. 事务所质量控制准则B. 注册会计师业务准则C. 职业道德准则D. 职业后续教育准则满分：4 分6. 被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险满分：4 分7. 采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索()A. 询问法B. 盘存法C. 函证法D. 分析法满分：4 分8. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是()。

A. 审计业务约定书B. 管理当局声明书C. 律师声明书D. 管理建议书满分：4 分9. 存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()承担。

A. 会计师事务所B. 参与此项工作的注册会计师C. 被审计单位D. 被审计单位的主管部门满分：4 分10. 甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。

审计案例实务第一章练习题(及答案)

第一章概述执业准则一、单项选择题1、随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。

在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（ D ）。

A．账项基础审计 B．财务报表审计C．制度基础审计 D．风险导向审计2、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（ B ）。

A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业财务信息的可靠性和可信性C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益3、经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（ C ），并符合其他有关条件A．加入会计师事务所工作一年以上B．加入其他任何企业并具有两年以上工作经验C．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验D．加入资产评估事务所且工作两年以上4、注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（ C ）。

A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B.在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C.在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D.当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告5、事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过 3 年。

在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取 1 项进行检查。

( B )A．1；1 B．3；1 C．2；3 D．3；26、会计师事务所里对业务质量控制制度承担领导责任的人员是 ( C )。

A．项目负责人 B．副主任会计师 C．主任会计师D．质量督导人员7、李明作为昌盛公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。

在发现项目组成员王华违反了职业道德要求后，李明首先应采取的最恰当的行动是 ( A )。

A．与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施B．解除业务约定，并向昌盛公司管理层说明具体原因C．将王华调离项目小组，并对王华所做的工作进行复核D．确定王华的行为是否已对审计质量造成实质性的损害二、多项选择题1、注册会计师进行财务报表审计时，是对财务报表是否按照（BC）发表审计意见。

22春“会计学”专业《审计实务》在线作业一答案参考5

22春“会计学”专业《审计实务》在线作业答案参考1. 简述消费税纳税环节。

简述消费税纳税环节。

答案：生产销售环节;自用环节;委托加工环节;进口环节;零售环节。

2. 由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按( )所在地适用的税率。

A．委托方 B．由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按( )所在地适用的税率。

A．委托方 B．受托方 C．纳税人 D．经营地B3. 会计凭证的保管期满以后，企业可自行进行处理。

( )会计凭证的保管期满以后，企业可自行进行处理。

( )错误4. 制造费用分配的方法可以按( )比例分配。

A．生产工人工资 B．生产工人工时C．机器工时 D．耗用原材料制造费用分配的方法可以按( )比例分配。

A．生产工人工资 B．生产工人工时C．机器工时 D．耗用原材料ABC5. 如果应收账款最终收回或收到退货，说明当时入账的销售业务是真实的﹔如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。

( )A.错误B.正确参考答案：B6. 任何行业都要经历一个由成长到衰退的发展演变过程，所以对企业的财务报表附注进行分析时，必须结合行业的生命任何行业都要经历一个由成长到衰退的发展演变过程，所以对企业的财务报表附注进行分析时，必须结合行业的生命周期。

( )正确7. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。

( )A.正确B.错误参考答案：B8. 审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况( )。

A.查阅以往审计资料和行业资料B.了解内部控制和符合性测试C.观察被审计单位经营场所和设施D.询问内部审计人员和管理当局E.了解业务类型和产品参考答案：ACD9. 下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有( )。

A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确参考答案：ABC10. 若明年通货膨胀率为10％，且将引起售价同幅增长，试计算四方公司对外融资的数量。

审计原理与实务

《审计原理与实务》第一次作业一、单项选择题1、编制财务报表的责任是（）A..公司管理层B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员2、下列各类审计中，起源、发展最早的应当是（）A. 内部审计B. 政府审计C．注册会计师审计 D. 国际审计3、独立审计准则规定，财务报表的审计目的是注册会计师执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果、现金流量4、审计区别于其他经济监督的根本特征是（）A .独立性B .宏观性C .委托性D .法定性5、审计的基本职能是（）A .经济调节职能B .经济控制职能C .经济监督职能D .经济鉴证职能6、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是（）A.本单位的工会B.本单位的监事会C.本单位主要负责人或者权力机构D.本单位的财务总监7、我国最高审计机关是（）A.审计署B.审计局C.审计法院D.审计检查院8、审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是（）A.审计工作质量控制标准B.审计项目质量控制标准C.审计质量控制标准D.审计人员质量控制标准9、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须（）A.严格遵循审计准则各项要求B.保持超然独立的态度C.具备从事审计工作必要的技能和知识D.谨慎小心地从事审计工作10、社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立成为（）A.实质上独立B.思想上独立C.形式上独立D.经济上独立11、下列各项证据中，可靠性最弱的是（）A.应收账款函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单12、对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是（）A.鉴定审计证据的客观性B.鉴定审计证据的可靠性C.鉴定审计证据的合法性D.鉴定审计证据的相关性13、对审计工作底稿进行最终复核的人员是（）A.项目负责人B. 审计组组长C.审计助理人员D. 注册会计师14、下列各项中不属于审计管理类工作底稿的是（）A.审计工作方案B.审计通知书C.审计日记D.有关会议记录15、“发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（）A.数量B.低估C.高估D.金额二、多项选择题1、按审计范围不同，可以将审计分为（）A．全面审计 B. 局部审计C．综合审计 D. 专题审计2、审计的三方关系人是指（）A. 审计人B.管理人C. 审计委托人D.被审计人3、管理当局会计报表认定的种类包括（）A．存在或发生 B. 完整性C．权利和义务 D. 估价和分摊4、鉴证业务的目标可分为（）A．合理保证 B. 绝对保证C．消极保证 D. 有限保证5、社会审计的特点有（）A .有偿性B .及时性C .独立性D .委托性6、会计师事务所在确定收费时应当考虑的主要因素有（）A.专业服务所需的知识和技能B.所需专业人员的水平和经验C.各级别专业人员提供服务所需的时间D.提供专业服务所需承担的责任7、世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为的体制有（）A.董事会领导体制B.监事会或审计委员会领导体制C.总经理领导体制D.财务总经理领导体制8、.根据《注册会计师法》的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的是（）A.可以设立独资会计师事务所B.可以设立合伙会计师事务所C.可以设立有限责任会计师事务所D.不可以设立独资会计师事务所9、社会审计人员的职业道德的基本原则要求（）A.独立原则B.客观原则C.诚实原则D.公正原则10、下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿相互引用时应注明索引号B.审计工作底稿是行政复议的重要作证资料C.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核D.编写审计工作底稿应内容完整E.只有业务类审计工作底稿需要归档三、简答题1、简述会计师事务所质量控制应包含的内容？2、简要说明如何确定财务报表层次的重要性水平？3、简要说明审计风险与重要性的关系？四、案例分析题甲银行拟公开发行股票，委托A会计师事务所审计其2008——2010年度的财务报表。

19春北交《审计实务》在线作业一答案

(单选题)1: 采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）。

A: 询问法B: 盘存法C: 函证法D: 分析法正确答案:(单选题)2: 审计工作底稿的所有权属于（）A: 执业的注册会计师B: 被审计单位C: 会计师事务所D: 中国注册会计师协会正确答案:(单选题)3: （）用于内部控制符合性测试。

A: 审计抽样B: 属性抽样C: 变量抽样D: 统计抽样正确答案:(单选题)4: 内部控制的目标不包括（）。

A: 财务报告的可靠性B: 审计风险处在低水平C: 经营的效率和效果D: 在所有经营活动中遵守法律法规的要求正确答案:(单选题)5: 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。

A: 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务B: 注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为C: 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密D: 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义正确答案:(单选题)6: 采用监盘法一般能取得较为可靠的（）证据。

A: 实物B: 书面C: 口头D: 环境正确答案:(单选题)7: 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（）。

A: 审计业务约定书B: 管理当局声明书C: 律师声明书D: 管理建议书正确答案:(单选题)8: 甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。

A: 截止B: 准确性C: 发生D: 完整性C: 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D: 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内正确答案:(单选题)10: 可容忍误差与样本量的关系是（）。

A: 同向变动关系B: 反向变动关系C: 有时同向变动D: 没有规律正确答案:(单选题)11: 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。

审计实务项目一习题答案.doc

10、A BCD 11、AD 13、ABC 14、A BCDI、X 2、J6、X7、XII、V 12、X 四、思考题（略）3、V8、"13、V4、X9、X14、5、V10、J15、X项目一认识审计职业第一部分项目习题一、单项选择题I、A 2> D 3、D 4、D 5、B 6、A 7、A 8、A 9、D 10、DII、 A 12、D 13、B 14、A 15、C 16、D 17、C 18、C 19、B 20、C二、多项选择题1、A BCD 4、AD 7、BC2、ABD5、A BCD8、A BCD3、AD6、ABC9、AB12、ABD15、A BCD三、判断题第二部分项目实训实训一（1）由甲注册会计师继续担任关键合伙人审计A公司2009年度财务报表违反了职业道德守则的规定°在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人己为该客户服务的时间不超过三年，则该合伙人还可以为该客户继续提供服务的年限为五年减去已经服务的年限。

（2）XYZ会计师事务所作为辩护人代表A公司解决法律纠纷违反了职业道德守则的规定。

在审计客户解决纠纷或法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表有重大影响，将因过度推介和自我评价产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

会计师事务所不得为审计客户提供此类服务。

（3）XYZ会计师事务所为A公司提供与财务系统相关的内部审计服务违反了职业道德守则的规定。

在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不得提供与下列方面有关的内部审计服务：与财务报告相关的内部控制；财务会计系统；对被审计财务报表具有重大影响的金额或披露。

（4）会计师事务所连续三年收费金额超出全部费用的15%,但并未采取措施，违反了职业道德守则的规定。

如果会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户及其关联实体收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重超过15%,会计师事务所应当向审计客户治理层披露这一事实，并讨论选择防范措施，以将不利影响降低至可接受的水平。

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《审计原理与实务》第一次作业
本次作业分四类题型
一、单选题（共 10 题）
二、多选题（共 10 题）
三、简答题（共 1 题）
四、案例分析题（共 1 题）
一、单项选择题
1、审计的本质特征是（ D ）
A. 合法性
B. 真实性 C ．效益性 D. 独立性
2、财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（
A.财政预算编制、执行及结果
B.财经政策、财经法纪执行情况
C.国家地区发展计划完成情况
D.国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性
3、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（
A ） A . 审计的主体
B . 审计的内容
C . 审计的范围
D . 执行审计的地点 4、注册会计师对财务报表的审计属于（ A ）业务
A.鉴证
B.咨询
C.监督
D.服务
5、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（
A ） A .审计的主体
B .审计的内容
C .审计的范围
D .执行审计的地点
6、审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（
D ） A.会计原始凭证
B.会计账簿
C.会计记账凭证
D.会计报表 7、下列事项（B ）中，注册会计师法律责任中
规定为重大过失。

A.没有保持职业上应有的合理的谨慎
B .没有按照审计准则的主要要求执行审计 A ）进行的审计。

开始审查。

C .未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据
D .明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告
8、在获取银行存款存在的证据时，除银行对账单外，还应对银行存款进行（A ）
A. 函证
B. 询问
C.观察
D.监盘
9、根据业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系，其他业务利润属于业务循环中的
（A）
A. 销售与收款循环
B. 购货与付款循环
C. 生产循环
D. 筹资与投资循环
10、全面质量控制是指会计师事务所为合理确信其执行的所有审计业务都是按照（B）进行而采取的控制政策和程序。

A. 职业道德原则
B. 注册会计师审计准则
C. 国际审计准则
D. 专业胜任能力
二、多项选择题
1 、审计的职能有（ABC ）。

A. 经济监督
B. 经济鉴证
C. 经济评价
D. 经济咨询
2、与期末账户余额相关的认定有（ABC）
A .存在 B. 权利和义务
C .完整性 D.截止和分类
3、下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有（AB）
A .管理费用 B. 财务费用
C .销售费用 D.制造费用
4、注册会计师的业务分为鉴证业务和相关服务，其中相关服务包括（BCD）
A .对财务信息执行商定程序
B .代编财务信息
C .税务服务
D .管理咨询及会计服务等
5、审计的三方关系人是指（ACD ）
A.审计人
B.管理人
C.审计委托人
D.被审计人
6、注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，可能承担的法律责任有（ ABD ）
8、.根据《注册会计师法》的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的是（BCD ）
A. 可以设立独资会计师事务所
B. 可以设立合伙会计师事务所
C •可以设立有限责任会计师事务所
D.不可以设立独资会计师事务所
9、按内容和目的划分，审计可分为（ ABCD ）
A.财政财务审计
B.财经法纪审计
C.经济效益审计 10、下列事项（ AC ）中，注册会计师法律责任中规定为普通过失。

A .没有保持职业上应有的合理的谨慎
B .没有按照审计准则的主要要求执行审计
C .未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据
D .明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告
三、简答题 1、简述民间审计人员法律责任中普通过失与重大过失的区别，并举例说明。

答：（1）普通过失指没有完全遵循专业准则的要求。

比如，未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据就出具审计报告的情况，可视为一般过失。

（2）重大过失是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。

比如，
完全没有依照专业准则就出具审计报告的情况。

A ．行政责任 B. 民事责任 7、国家审计机关的基本职责是（ AB ）
A ．审计监督国家财政收支
C .审计监督上市公司的财务收支
C. 赔偿责任
D. 刑事责任
B. 审计监督与国有资产有关的财务收支 D. 审计监督社会团体的财务收支
D. 经济责任审计
区别表现为：①是否遵守准则②是否容易避免③单一问题的严重程度④风险评估结果
四、案例分析题
1、注册会计师A 负责对上海某大学2015 年度会计报表审计中的货币资金项目。

该大学总部设在青浦，徐家汇有一分部，均设有出纳部门。

注册会计师 A 在监盘现金的前一天通知
学校财务主管做好监盘准备。

考虑到出纳工作安排以及到青浦上班较远，徐家汇分部安排在上午十点，青浦总部安排在下午二点。

监盘时，出纳将现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记帐，结出现金日记帐余额；注册会计师 A 当场盘点现金，在与
现金日记帐核对后填写“库存现金盘点表” ，并在签字后形成审计工作底稿。

要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。

答：
（1）提前通知学校会计主管人员做好监盘准备的做法不当。

A 注册会计师应当实施突击性的检查。

（2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。

A 注册会计师应当同时监盘总部和分部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。

（3）学校会计主管人员没有参与盘点的做法不当。

盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师。

（4）现金盘点操作程序不当。

库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。

（5）“库存现金监盘表”签字人员不当。

“库存现金监盘表”应由被审计单位出纳、会计主管和注册会计师共同签字。