《银行会计实务》-项目7 掌握支付结算工具
掌握支付结算工具
任务7.2 核算支票的业务
7支票的基本规定
4.支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。
.2.2
5.转账支票允许连续背书转让，现金支票和普通支票不能背书
转让。
6.签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现 金管理规定。
7.支票丢失后，失票人可以及时通知付款人挂失止付。但付款 人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起１２日内没有收到 人民法院的止付通知书的，自第１３日起，持票人提示付款并依法
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任务7.1 认识支付结算业务
7支付结算纪律 1.单位、个人应遵守的结算纪律 .1.2 不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不 准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和 他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定 开立和使用账户，利用多头开户逃废债务；不准签发与预留印鉴不 符或支付密码不符的支票；不准擅自印制票据和结算凭证。
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任务7.1 思考题
1.什么是支付结算？ 2.支付结算的原则？ 3.支付结算工具有哪些种类？
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任务7.2 核算支票的业务
7支票的含义、种类和主要规定
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时
.2.1
无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票按用途分为现金支票、转账支票、普通支票三种。现金支
思考题：选择好支付结算工具，对促进商品交易，加速资金 周转，提高资金使用效率，保证资金安全具有重要意义。那么， 企业如何选择支付结算工具呢？各支付结算工具又有何特点呢？
任务7.1 认识支付结算业务
7支付结算原则 支付结算又称转账结算，是指单位、个人在社会经济活 .1.1 动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算 方式进行货币给付及其资金清算的行为。 1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3.银行不垫款
《银行业务综合技能实务》课程标准
《银行业务综合技能实务》课程标准课程名称：银行业务综合技能实务（“智慧金融”赛项一“金融综合技能”模块培训课程）适用专业：财富管理专业、投资与理财专业等1.课程性质本课程是财富管理专业、投资与理财专业、金融等专业的专业核心课，充分体现财经商贸大类行业对商业银行通用必备知识技能的职业需求，兼顾商业银行业务传统核心业务和科技金融创新业务发展要求，对接专业教学标准，并有机融合金融合规思政教育元素；同时也是国家、省级高职院校职业技能竞赛一“智慧金融”赛项一“金融综合技能”模块培训课程。
实施本课程前，学生应了解一定的经济学基础、金融学基础和会计基础等基本理论原理。
相关课程衔接如下：前导课程：《经济学基础》《金融学基础》《企业财务会计》《财金基本技能》后续课程：《理财规划》《信贷业务与风险管理》《企业财务分析》《金融产品营销》课程学习内容充分体现财经商贸大类专业人员对商业银行通用、必备知识技能的职业需求，兼顾商业银行业务传统核心业务和互联网金融创新业务发展要求。
2.课程目标通过课程学习，了解并运用商业银行典型核心业务处理的相关业务知识，按照业务操作风险点分析控制要求及流程顺序逐项学习各项基本业务的处理要点，掌握商业银行各项业务处理的综合操作技能，养成具备敬业精神、团队精神和求索精神，严格执行银行相关法律法规、具有良好人际沟通能力和职业道德的品格，为上岗就业做好准备。
知识目标：了解商业银行业务的发展概况和未来趋势。
掌握商业银行存款、贷款业务的处理及风险防范。
掌握商业银行支付结算业务的处理及风险防范。
熟悉商业银行理财业务处理。
熟悉商业银行电子银行业务处理。
能力目标：具有较强的商业银行业务操作技能与业务处理能力。
掌握商业银行核心业务风险识别与防范能力。
具有较强的持续学习能力。
素质目标：培养学生认真细致、精益求精的工作作风。
培养团队合作精神。
培养自学能力、提高动手能力、培养创新意识。
3.课程设计本课程以商业银行综合技能职业能力培养为依据设置。
《银行会计实务》(第二版)习题答案
习题答案项目一认识银行及银行会计一、单项选择题1.C2.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.CD4.ABC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.×项目二银行会计账务核算基础一、单项选择题1.A2.D3.A4. A5.B二、多项选择题1．CD 2.AB 3.ABCD 4.ABCD 5.ABC三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√四、业务练习（一）分录练习1.借：吸收存款——定期存款（华夏公司） 100 000利息支出 4 000贷：吸收存款——活期存款（华夏公司） 104 0002.借：贷款——短期贷款（华夏公司） 120 000贷：吸收存款——活期存款（华夏公司）120 0003.借：库存现金 320 000贷：吸收存款——活期存款（百乐购物中心）320 0004.借：吸收存款——活期储蓄存款（王伟） 10 00贷：吸收存款——定期储蓄存款（王伟） 10 0005.借：吸收存款——活期存款（长城公司） 3 000贷：库存现金 3 000 (二）练习会计等式的平衡关系1. 借：库存现金 87 500贷：吸收存款——活期储蓄存款（王伟）87 500 2.借：吸收存款——活期存款（百乐购物中心）90 000贷：贷款——短期贷款（百乐购物中心） 90 000 3. 借：库存现金 32 000贷：吸收存款——定期储蓄存款（张红） 32 000 4.借：存放中央银行款项 100 000贷：库存现金 100 0005. 借：吸收存款——活期存款（华夏公司） 5 000贷：库存现金 5 000 6. 借：吸收存款——活期储蓄存款（王伟） 16 000贷：吸收存款——定期储蓄存款（王伟） 16 000（三）练习错账的更正⑴借：吸收存款—定期储蓄存款 -20 000借：吸收存款—活期储蓄存款 20 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款 -20 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款 20 000 ⑵借：存放中央银行款项 -98 000贷：库存现金 -98 000⑶借：吸收存款——定期存款 - 900贷：库存现金 - 900⑷借：库存现金 9 000贷：吸收存款—活期存款 9 000⑸借：吸收存款—活期存款 54 000贷：贷款—短期贷 54 000项目三习题答案一、单选1D 2B 3C 4B 5B 6B 7D 8D二、多选1ABCD 2ABC 3ABCD 4ABD 5BCDE 6ABCD 7ABCD 8ABC 9ABCD 10ACD三、判断1错 2对 3对 4对 5对 6对 7错 8错 9对 10错四、核算题1.借：库存现金 100 000贷：存放中央银行款项 100 0002.借：库存现金 20 000贷：吸收存款——活期存款——大成公司 20 0003.借：吸收存款——活期存款——建东公司 15 000贷：库存现金 15 0004.借：其他应收款——出纳短款 100贷：库存现金 1005.借：其他应收款——出纳短款 100贷：营业外支出 100项目四习题答案一、单项选择题1.A2.D3.D4.D5.A6.C7.C8.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BD4.ABCDF5.ABC6.ABCDF7.ABCD8.CD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.× 10.√四、业务练习题1. （1）完成分户账。
银行会计课件：支付结算业务核算
银行汇票流转程序
（一）银行汇票签发的处理
1、申请人申请使用银行汇票，应填写一式三联《业务委 托书》，并在《业务委托书》上加盖银行预留印章后提交 出票行。
2、出票行审核《业务委托书》各要素无误及申请人有足 够支付的款项后办理银行汇票签发。
银行汇票票样
第五节 商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日 期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票 据。商业汇票根据承兑人的不同分为银行承兑汇票 和商业承兑汇票。
现金支票票样
Hale Waihona Puke 划线支票票样普通支票票样（正面）
普通支票票样（背面）
转账支票票样
二、业务处理要点 （一）支票流转流程 （二）借记支票流转过程
贷记支票流转程序
进账单（第一联）
（三）支票挂失、解挂的处理
1、支票挂失 2、支票解挂
第三节 银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银 行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批 准办理银行本票业务的银行机构。银行本票的代理 付款人是代理出票银行审核并支付银行本票款项的 银行。
一、票据和结算凭证签 章 二、票据和结算凭证的审核
三、票据的背书及转让
四、票据的挂失
五、银行结算账户种 类 六、支付结算业务的基本原则
第二节 支票
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的 银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持 票人的票据，支票属于委付票据。支票可以用于买 卖双方处于同一票据交换区或者同城的交易货款的 结算，随着支票影像系统的投入使用，在全国范围 内结算都可以使用支票结算。在银行开立结算账户 的单位和个人都可以使用支票结算。
支付结算的方法【会计实务操作教程】
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个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律，行政法规另有规定外， 不得为任何单位或个人查询;除国家法律另有规定外，银行不代任何单位 或个人冻结，扣款，不得停止单位，个人存款的正常支付。
4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 支付结算是一项政策性强，与当事人利益息息相关的活动，因此，必 须对此实行统一的管理。根据《支付结算办法》第二十条规定，中国人 民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织，协调，管理，监督全 国的支付结算工作，调解，处理银行之间的支付结算纠纷;中国人民银行 各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案，根据需要 可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行批准后执行;中国人民 银行分，支行负责组织，协商管理，监督本辖区的支付结算工作，协调 处理本辖区银行之间的支付结算纠纷;政策性银行，商业银行总行可以根 据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经 中国人民银行总行批准后执行，并负责组织，管理，协调本行内的支付 结算工作，调解，处理本行内分支机构的支付结算纠纷。 5.支付结算必须依法进行 《支付结算办法》第五条规定：“银行，城市信用合作社，农村信用 合作社(以下简称银行)以及单位和个人(含个体工商户)，办理支付结算 必须遵守国家的法律，行政法规和本办法的各项规定，不得损坏社会公 共利益。”支付结算的当事人必须严格依法进行支付结算活动。 支付结算的种类 按照不同的标准，支付结算可分为不同的类别。 (1)依结算采用的形式划分
银行会计之支付结算业务的核算
银行会计之支付结算业务的核算支付结算业务是银行会计中非常重要的一部分，它涉及到银行与客户之间的资金流动。
本文将详细介绍支付结算业务的核算流程和相关核算事项。
一、支付结算业务概述支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。
其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。
支付结算业务主要包括电子支付、现金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。
二、支付结算业务的核算流程1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。
支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。
2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。
审核主要包括确认支付金额是否正确、收款人信息是否准确等。
审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。
3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支付结算系统中。
登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。
同时，应将支付凭证存档备查。
4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行资金划拨。
资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。
划拨完成后，需要及时更新客户账户余额。
5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。
主要包括核对支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。
6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。
包括生成支付凭证的会计凭证、银行存款凭证等。
同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、支付凭证复印件等。
三、支付结算业务的核算事项1. 支付手续费的核算：银行在为客户提供支付结算服务时，通常会收取一定的手续费。
支付手续费的计算通常按照交易金额的一定比例进行。
在核算支付手续费时，需要根据相关规定计提和结转相应的手续费收入。
支付结算的主要工具
支付结算的主要工具
出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支 付确定的金额给收款人或者持票人的票据 1、基本当事人：出票人、付款人收款人 2、分类：银行汇票、商业汇票 3、付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付 款、检票后定期付款 1、基本当事人：出票人、收款人 2、付款方式：见票即付
委托收款
收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式
1、适用：同城、异地 2、方式：邮寄或者电报
1、基本当事人：出票人、付款人、收款人 2、付款方式：见票即付 基本当事人：银行、持卡人、商户 （1）方式：信汇、电付
根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款 项，由付款人向银行承认付款的结算方式
1、适用：异地 2、单位：必须是国有企业、供销合作社以及经营管 理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制 工业企业 3、款项性质的要求：必须是商品交易以及因商品交 易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品 的款项不得办理 4、起点：每笔一万元，新华书店系统每笔一千元
汇票
本票
出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款 人或者持票人的票据
支票
出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机 构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和 向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
银行会计之支付结算业务知识
银行会计之支付结算业务知识支付结算业务是银行的核心业务之一，也是现代金融系统中不可或缺的一环。
它涉及到银行客户的资金流转和结算操作，可以说是金融机构与社会经济活动的桥梁和纽带。
下面将详细介绍银行会计中与支付结算业务相关的知识。
首先，值得注意的是，支付结算业务的基础是资金账户。
银行会计会为每个银行客户开设一个资金账户，也就是在银行的账簿上记录客户的资产和负债情况。
一般来说，资金账户包括存款账户、贷款账户和其他需要结算的账户。
存款账户是指客户将资金存入银行并随时可以取出的账户，贷款账户是指银行向客户提供贷款并记录借贷双方的资金流动情况。
其他需要结算的账户可以包括银行卡账户、第三方支付账户等。
其次，支付结算业务的核心是支付工具。
在现代金融系统中，支付工具包括现金、支票、银行卡、电子支付等多种形式。
现金支付是最基本的支付方式，指的是直接使用纸币、硬币等货币形式进行支付。
支票是一种由银行为客户发放的可转让的付款凭证，客户可以通过填写支票上的金额和收款人信息来进行支付。
银行卡是一种具有支付和存取款功能的塑料卡片，通过刷卡或插卡的方式将资金从客户账户转移到商家账户或其他账户。
电子支付是指通过互联网、移动设备等电子手段进行的支付，包括网上银行、第三方支付等。
此外，支付结算业务还涉及到各种交易和结算方式。
常见的交易方式包括转账、支票支付、现金支付、信用卡支付等。
银行客户可以通过填写转账单或使用网上银行等方式，将资金从一个账户转移到另一个账户。
支票支付是将支票交给收款人，由收款人持支票到银行兑现。
现金支付是直接使用现金进行支付。
信用卡支付是指客户在商家销售商品或提供服务时，通过刷卡的方式，由银行垫付款项，并在每月结算日将款项从客户账户中扣除。
结算方式则包括实时结算、批量结算、代付款、预付款等多种形式，根据交易的特点和需求，选择合适的结算方式。
最后，支付结算业务还涉及到资金清算和风险控制。
银行会计需要定期对支付结算业务进行资金清算，即将收到的资金和支出的资金进行核对和结算，确保资金的安全和准确。
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任务7.1 认识支付结算业务
7支付结算原则 支付结算又称转账结算，是指单位、个人在社会经济活 .1.1 动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算 方式进行货币给付及其资金清算的行为。 1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3.银行不垫款
认识、了解支付结算的种类以及各结算工具的 应用范围； 掌握支票、本票及汇票的流程和核算； 掌握汇兑、委托收款及托收承付的流程和核算； 掌握信用卡的流程及核算。
熟记支付结算的原则、纪律； 学会审核各种结算工具及相关凭证的要素； 会办理各种结算业务；掌握其概念、业务流程及 主要会计核算。
小李大学毕业后刚刚分配到某公司做会计，许多业务还处于 学习中。在处理大量的公司的结算业务中，发现所应用的结算工 具一应俱全，如汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款等， 但对何种业务选择何种结算工具仍很困惑。于是，向公司老会计 请教……
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任务7.2 核算支票的业务
7支票的基本规定
4.支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。
.2.2
5.转账支票允许连续背书转让，现金支票和普通支票不能背书
转让。
6.签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现 金管理规定。
7.支票丢失后，失票人可以及时通知付款人挂失止付。但付款 人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起１２日内没有收到 人民法院的止付通知书的，自第１３日起，持票人提示付款并依法
2.银行应遵守的结算纪律
不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金； 不准无理拒付应由银行支付的票据款项；不准违章签发、承兑、贴 现票据，套取他人资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理 空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正 常结算业务；不准放弃对开户单位和个人违反结算纪律的制裁；不 准逃避向人民银行转汇大额银行汇票资金。
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任务7.2 核算支票的业务
7核算转账支票的业务 单位或个人需要使用转账支票时，可直接签发并转交给收款人， .2.3 然后由收款人向开户银行办理转账（此为借记支票）。如果收款人 和出票人同在一家银行开户，可当即办理转账；如不在同一家银行 开户，则需要通过票据交换，由收款人开户行将支票提出，由出票 人开户行将支票提入，然后划款。 也可由出票人持票委托其开户行将款项划转给收款人（此为贷 记支票）。如果出票人和收款人同在一家银行开户，可当即办理转 账；如不在同一家银行开户，则需要通过票据交换，由出票人开户 行将进账单提出，由收款人开户行将进账单提入，然后收款。
向持票人付款的，不再承担责任。
8.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。未补记前 不得背书转让和提示付款。
9.支票的提示付款期限为自出票日起１０日内，但中国人民银 行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银 行不予受理，付款人不予付款。
10.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实 有的存款金额。禁止签发空头支票。
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任务7.2 核算支票的业务
7支票的基本规定 11.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银 .2.2 行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额 的条件。 出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的， 出票人不得签发支付密码错误的支票。 12.出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使 用支付密码地区而支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票 面金额对出票人处以５％但不低于1 000元的罚款；持票人有权要 求出票人赔偿支票金额２％的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止 其签发支票。 13.存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并加 盖预留银行印鉴。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回 银行注销。 因现金支票结算业务已在第３章作了讲述，所以本章只介绍转 账支票且在同一票据交换区域的会计核算。
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任务7.1 思考题
1.什么是支付结算？ 2.支付结算的原则？ 3.支付结算工具有哪些种类？
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任务7.2 核算支票的业务
7支票的含义、种类和主要规定
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时
.2.1
无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票按用途分为现金支票、转账支票、普通支票三种。现金支
【项目七】
掌握支付结算工具
银行会实务
7项目
任务7.1 认识支付结算业务 任务7.2 核算支票的业务 任务7.3 核算银行本票的业务 任务7.4 核算银行汇票的业务 任务7.5 核算商业汇票的业务 任务7.6 核算信用卡的业务
7项目
任务7.7 核算汇兑业务 任务7.8 核算委托收款业务 任务7.9 核算托收承付业务
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任务7.1 认识支付结算业务
7支付结算纪律 1.单位、个人应遵守的结算纪律 .1.2 不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不 准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和 他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定 开立和使用账户，利用多头开户逃废债务；不准签发与预留印鉴不 符或支付密码不符的支票；不准擅自印制票据和结算凭证。
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任务7.1 认识支付结算业务
7支付结算种类 根据〈支付结算办法〉规定，支付结算办法分为票据、信用卡 .1.3 和结算方式（即“三票一卡三方式一证”），具体如下： 1．票据 具体包括支票、本票、汇票，其中汇票分为银行汇票和商业汇 票。 2．信用卡 3．结算方式 结算方式包括汇兑、委托收款、托收承付三种方式。 4.国内信用证 本章主要介绍各种票据、信用卡、汇兑、委托收款等常见支付 结算业务的核算。
票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以用
于支取现金，也可以用于转账。
7支票的基本规定 1.单位和个人在全国范围的各种项款结算均可使用支票。 2.支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支 .2.2 票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。 3.出票人签发的支票必须记载下列事项： （１）表明“支票”的字样； （２）无条件支付的委托； （３）确定的金额； （４）付款人的名称； （５）出票日期； （６）出票人签章； （７）缺乏记载上列事项之一的，支票无效。