首创集团财务管理制度体系框架
集团财务制度框架包括哪些
集团财务制度框架包括哪些一、财务管理制度1. 财务管理目标：确保集团公司财务活动合法、规范、高效。
2. 组织结构：设立财务管理部门，明确各级财务人员职责和权限，建立内部审计机构负责财务活动的检查和审计。
3. 财务预算：制定年度财务预算，分解到各部门，进行实时监控和调整，确保资金使用的合理性。
4. 资金管理：建立资金管理制度，包括资金募集、使用、监督和决策程序，确保资金的安全和流动性。
5. 会计核算：建立会计核算准则，准确反映集团公司的经济活动，编制财务报表，及时披露财务信息。
6. 财务报告：定期编制财务报告，报送上级部门和股东，及时沟通财务信息，确保透明度和真实性。
7. 税务管理：遵守税法规定，进行完整的税务会计核算和纳税申报，保证税收合规性。
8. 成本管理：建立成本管理制度，控制成本开支，提高运营效率，降低生产成本。
9. 风险管理：建立风险管理制度，对可能发生的风险进行评估和控制，保护集团财产安全。
10. 内部控制：建立内部控制制度，确保财务活动遵循规章制度，杜绝经济犯罪和内部欺诈。
二、会计制度1. 会计政策：明确会计政策和会计处理方法，确保会计数据真实、准确。
2. 会计核算：规范资产负债表、利润表、现金流量表的编制，确保财务报表的准确性。
3. 会计凭证：规范凭证的填制和保存，确保会计凭证的真实性和完整性。
4. 会计记录：建立健全的会计记录制度，确保每一笔交易都有明确的记录和追踪。
5. 会计监督：建立会计监督程序，对每月余额、年度结账和调整进行审查和验证。
6. 会计报告：编制年度财务报告，并进行审计，确保报告的真实性和合规性。
7. 会计分析：进行财务报告的分析和比较，发现问题和提出改进建议。
8. 会计监督：建立会计监督程序，对每月余额、年度结账和调整进行审查和验证。
9. 会计合规：遵守会计法规，确保会计工作的合法性和规范性。
10. 会计监管：接受审计机构的监督和检查，确保会计信息的真实性。
三、预算管理制度1. 预算编制：规范预算编制程序，确保预算的科学性和合理性。
集团性企业财务管理制度
第一章总则第一条为了规范集团性企业的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，保障企业健康发展，根据国家相关法律法规和公司章程，结合集团实际情况，特制定本财务管理制度。
第二条本制度适用于集团总部及各级子公司、分支机构，各参股公司参照执行。
第三条集团性企业财务管理工作遵循统一管理、分级负责、权责一致、风险可控的原则。
第二章财务管理体制第四条集团性企业财务管理体制分为集团总部财务管理体制和子公司财务管理体制。
第五条集团总部财务管理体制负责制定集团财务战略、政策，监督指导子公司财务管理，确保集团财务目标的实现。
第六条子公司财务管理体制负责执行集团总部财务政策，制定子公司财务管理制度，确保子公司财务目标的实现。
第七条集团总部设立财务管理部门，负责集团财务管理工作，子公司设立财务部或财务人员，负责子公司财务管理工作。
第三章资金管理第八条集团性企业资金管理实行集中统一管理，确保资金安全、高效、合理使用。
第九条集团总部设立资金结算中心，负责集团内部资金结算、支付、归集等工作。
第十条子公司资金收支必须纳入集团总部资金结算中心统一管理，严禁擅自设立资金账户。
第十一条集团性企业资金筹措、使用、偿还等必须严格按照国家相关法律法规和公司章程执行。
第四章资产管理第十二条集团性企业资产管理实行资产分类管理，确保资产安全、完整、有效利用。
第十三条集团总部负责集团资产的整体规划、布局、调配，子公司负责子公司资产的日常管理和维护。
第十四条集团性企业资产购置、处置、报废等必须严格按照国家相关法律法规和公司章程执行。
第五章成本管理第十五条集团性企业成本管理实行全过程、全成本管理，确保成本合理、可控。
第十六条集团总部负责制定集团成本管理制度，子公司负责执行集团成本管理制度。
第十七条集团性企业成本核算、分析、控制等必须严格按照国家相关法律法规和公司章程执行。
第六章风险管理第十八条集团性企业风险管理实行全面风险管理，确保企业稳健发展。
第十九条集团总部负责制定集团风险管理制度，子公司负责执行集团风险管理制度。
集团公司财务管理制度(精选4篇)
集团公司财务管理制度（精选4篇）第一条依据总公司集团化管理模式方案的原则和精神，结合总公司人事管理有关规定，制定本办法。
下面是白话文整理的集团公司财务管理制度（精选4篇），如果对您有一些参考与帮助，请分享给最好的朋友。
集团公司的财务管理制度篇一（一）为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
（二）本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、相关费用支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
1、公司规定，部门主管领导及副总所有拥有的审批借款金额权限为：①部门领导≤100元，借款不超过100元的直接由部门主管领导签字确认，交财务确认后方可借款；②公司副总>100元≥500元，借款超过100元且不超过500元的在经部门领导审批签字后再由公司副总签字确认，最后交财务确认后方可借款。
③借款超过500元的在经过部门领导、公司副总签字确认后，还需公司总经理审批，审批通过后才能交财务确认领款。
2、凡及需申请借款付款金额超过1000元的应提前一天通知财务部备款3、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；4、借款未销账的原则上不得再次借款，逾期未销账者转为个人借款从工资中扣除。
1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改），是否领现金或将借款打到指定银行卡里（注：打到卡里的申请人必须提供本人银行卡复印件，并签上名字）。
2、审批流程：借款人填写申请单→部门主管签字→领导审核签字→公司副总领导审核签字→公司副总→公司总经→财务复核确认→领款。
财务管理制度篇二为进一步规范政协机关的财务行为，加强机关经费和财产的管理，节约开支，勤俭办事，增强约束机制和财务管理的透明度，提高资金使用效益，保证区政协正常公用经费的需要和机关工作的有序运行，制定如下制度：1、认真执行上级规定的各项财务制度。
集团财务管理制度目录
一、概述1.1 制度目的1.2 制度指导思想1.3 制度原则1.4 制度适用范围1.5 释义及修订1.6 定义二、财务管理组织及岗位设置2.1 财务管理及会计组织结构图2.2 部门职能2.2.1 财务战略规划职能2.2.2 资金管理职能2.2.3 财务预算、计划与分析职能2.2.4 会计核算、报告与财务信息披露职能2.2.5 内部审计与风险管理职能三、财务管理制度体系3.1 财务政策3.1.1 筹资政策3.1.2 投资政策3.1.3 利润分配政策3.1.4 税务政策3.2 财务预算管理3.2.1 预算编制3.2.2 预算执行3.2.3 预算调整3.2.4 预算考核3.3 资金管理3.3.1 资金筹集3.3.2 资金运用3.3.3 资金结算3.3.4 资金监督3.4 财务报告与信息披露 3.4.1 财务报告编制 3.4.2 财务报告审核 3.4.3 财务信息披露 3.4.4 财务信息保密 3.5 内部控制与风险管理 3.5.1 内部控制体系 3.5.2 风险评估3.5.3 风险控制3.5.4 风险预警四、财务核算与监督4.1 会计核算4.1.1 会计科目设置 4.1.2 会计核算方法 4.1.3 会计凭证处理4.1.4 会计账簿管理4.2 财务监督4.2.1 内部审计4.2.2 监事会监督4.2.3 外部审计4.2.4 财务违规处理五、财务人员管理5.1 职责与权限5.2 培训与发展5.3 考核与奖惩5.4 人员离职与交接六、附则6.1 制度解释6.2 制度生效与修订6.3 制度附件通过以上目录，我们可以看到集团财务管理制度涵盖了财务管理组织、制度体系、核算监督、人员管理等多个方面，旨在确保集团财务工作的规范化、标准化和高效化，从而为集团的整体发展提供坚实保障。
集团公司财务管理制度
集团公司财务管理制度集团公司财务管理制度第一章：总则为规范集团公司的财务管理工作，加强财务监管，保障公司资产和财务的安全，本制度制定。
本制度适用于集团公司及其下属子公司。
各个单位应严格遵守本制度的规定。
第二章：财务组织与管理一、集团公司设立财务部门，负责公司财务管理工作。
公司财务部门应当定期召开财务管理会议，制定财务管理计划和控制方案。
二、各个单位应当设立财务科室或者专门人员，负责本单位的财务管理工作。
各个单位应根据实际情况制定本单位的财务管理制度。
三、集团公司及其下属子公司的会计账簿、财务报表应当按照国家有关法律法规以及财政部的规定进行编制。
四、财务部门应当加强财务监管，严格执行财务授权制度，防范和制止各种形式的财务违规行为。
第三章：财务预算与执行一、集团公司应当制定年度财务预算，明确预算管理部门和预算执行责任单位，制定预算审核和执行程序。
二、各个单位应当制定本年度预算，并及时将预算送交预算管理部门进行审批。
各个单位应当按照预算执行计划，组织预算执行工作，各项支出必须有预算，超出预算的支出必须经过公司领导及财务部门审批，并作出合理解释。
三、集团公司应当定期进行预算执行情况检查，发现问题及时采取补救措施。
各个单位应当配合做好预算执行情况的信息报告工作。
第四章：财务收支管理一、集团公司和其下属子公司的财务收支，必须通过银行系统进行，不得私存或转移资金。
二、各个单位应当设立财务专户，并按照规定设置不同账户，财务专户应当实名制管理。
三、各个单位应当对自有资金进行统一监管，防止非法挪用，确保资金的安全。
第五章：财务审计一、集团公司应当建立内部审核机制，并配合财务部门进行内部审核工作。
二、各个单位应当按照规定进行自查自纠，及时整改存在的问题，保证财务报表的真实性、完整性和可靠性。
三、集团公司应当定期进行外部审计工作，确保财务管理工作的公正、公开、透明。
外部审计应由具有相关资格的审计机构进行。
第六章：财务报表和财务信息的管理一、各个单位应当建立健全财务信息管理制度，切实保证财务信息的准确性、完整性、及时性。
{组织设计}首创集团总部组织架构调整方案
（组织设计）首创集团总部组织架构调整方案首创集团总部组织架构调整方案一、调整的原则和目标调整的原则：——符合中央关于建立现代企业制度的改革方向；——适应我国加入WTO后国际化运作要求；——紧密结合集团发展战略，有针对性地解决目前管理工作中存于的突出问题和薄弱环节；——适合首创集团的特点，精简高效，简便易行，尽量避免调整的负面影响和引起大的震动。
调整的目标：首创集团于二次创业中组织管理体系调整的总目标，就是建设壹个以资本为纽带，主业突出、治理良好、管理高效、集权和分权适度，能够适应国际化运作，具有可持续发展竞争能力的大型控股集团公司。
二、调整的基本思路1、集团总部的管理定位依据集团的企业性质、发展战略及对下属公司业务的介入程度和管理现状，集团总部的管理定位和管控的目标：壹方面要充分发挥各子集团公司（业务群）价值创造的潜力和竞争力，另壹方面要提升战略管理水平，通过强化各子集团公司的协调、服务和资源共享，监控和防范各业务群的系统风险，达到集团总体价值的最大化。
2、集团总部的主要管理职能根据首创集团的管理定位，集团总部主要承担以下管理职能：——战略管理：制定集团总体发展战略和审定子集团公司（各业务单元）发展战略。
——投资管理：决定集团的投资战略和重大投资项目，评估和审定子集团公司限额之上投资项目。
——预算和财务管理：预算和财务管理的内容包括部署、审核批准、检查各子集团公司的财务预算、资金运用、风险防范及风险控制的实施。
——人力资源管理：负责集团职能部门和下属公司主要管理人员的任免、管理、培训，制定集团人力资源规划、政策和激励机制。
——产权事务管理：产权事务管理主要包括对集团资产运行情况进行监控和评价，以及产权登记、产权界定、产权处置和交易、资产评估管理。
——监控和服务：监控集团总部及下属子集团公司的运营运作情况、重点项目进展和关键财务指标；开展集团内部审计，建立健全内部风险预警和防范系统；促进集团范围内资源和服务共享，协调发挥各业务群的资源综合效益。
财务管理体系-规划框架
11 财务管理战略及财务管理体系宣贯 11.1 整体的财务管理战略计划及财务管理体系报公司批准后，对全体财务人员实施培训，统一认识和思想，以便 更有效的实施 11.2 制订培训和宣贯实施计划 11.3 根据不同的情况通过月度例会、OA 系统、财务群系统等平台实施培训和宣贯 11.4 在培训中收集团队各成员的反馈意见，对财务管理战略计划完善 12 财务管理体系维护及创新 12.1 根据集团发展战略调整而修订财务管理战略计划，并制订阶段性的财务管理创新目标和实施计划 12.2 根据上年度经营成果对财务管理体系进行纠偏，信息反馈，从而指导财务管理的改善； 12.3 根据年度经营计划和业务变化进行调整 12.4 财务管理体系“年检”，按照现状分析的思路，每年对财务管理体系进行系统检查，根据检查结果进行优化 与完善
高
☆ 完善的 核算和管 控下的基 本团队成 型 ☆业务标 准化下的 决策支持 ☆ 管理变 革的发起 者 ☆ 风险逐 降的理性 涉税战略
第一阶段目标（2012.08～2012.12）：建立健全完善的核算管理和管控机制，团队基本成型，与业务架构基本匹配 第二阶段目标（2013.01～2014.12）：建设业务“四中心”，固化决策支持模板，快速的决策资讯能力建设 第三阶段目标（2015.01～？）：实施业务标准化，完善的全面预算体系渗透到经营的各环节，引导管理变革和促动绩效
算（资金计划）与融资供应的桥梁，融资资金流配合 8 业务标准化规划（即岗位作业指引） 8.1 “由下而上，从上至下” 由各岗位对各自经办的业务起草各项业务标准化，交相关岗位主管、经理、部长 审核 8.2 “日记式实施”交由相关岗位试行，采用日记式记录实施过程 8.3 “固化成册（电子版）”固化业务标准化成册（即《业务标准化指引》），培训并全岗位实施，全部岗位完成后 打印装订成册付印 8.4 “指引年检”按季度对业务标准化手册进行总结分析、纠偏，并记录成册，分年度修订 8.5 在业务标准化下实现快速上岗和定期轮岗 8.6 业务标准化须在稳定的内部管控模式（业务管控与团队管控）、较强的团队能力、相对完善的运营体系基础 上实施，第二阶段末开始建设，第三阶段基本成型。
企业财务管理制度框架
一、总则第一条为规范企业财务行为，加强财务管理，提高经济效益，根据国家有关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有财务活动，包括资金筹集、使用、管理、核算、监督等方面。
第三条企业财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性；2. 实事求是原则：如实反映企业财务状况，确保财务信息的真实性；3. 节约原则：合理使用资金，降低成本，提高效益；4. 透明原则：财务活动公开透明，接受监督。
二、财务管理组织机构第四条企业应设立财务管理部门，负责企业财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：1. 负责企业财务预算的编制、执行和监督；2. 负责企业资金筹集、使用、管理和核算；3. 负责企业成本费用控制；4. 负责企业财务报告的编制、审核和披露；5. 负责企业税务筹划和申报；6. 负责企业内部控制建设。
三、资金管理第六条企业资金管理应遵循以下原则：1. 资金安全原则：确保资金安全，防止资金损失；2. 资金效率原则：提高资金使用效率，降低资金成本；3. 资金合规原则：遵守国家有关资金管理的法律法规。
第七条企业资金管理主要包括以下内容：1. 资金筹集：通过自有资金、银行贷款、股权融资等方式筹集资金；2. 资金使用：按照企业发展战略和经营计划，合理使用资金；3. 资金核算：建立健全资金核算体系，确保资金使用的真实、准确、完整；4. 资金监督：对资金使用情况进行监督，确保资金使用的合规性。
四、成本费用管理第八条企业成本费用管理应遵循以下原则：1. 成本效益原则：降低成本，提高效益；2. 标准化原则：建立健全成本费用标准，规范成本费用支出；3. 责任制原则：明确成本费用责任，落实成本费用控制。
第九条企业成本费用管理主要包括以下内容：1. 成本预算编制：根据企业发展战略和经营计划，编制成本预算；2. 成本费用核算：建立健全成本费用核算体系，确保成本费用支出的真实、准确、完整；3. 成本费用控制：通过成本费用分析，找出成本费用控制点，降低成本费用；4. 成本费用考核：对成本费用控制效果进行考核，落实责任。
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首创集团财务管理制度体系框架
（讨论稿）
为进一步提高集团财务管理水平，科学、规范财务管理行为，保证集团财务状况长期稳健、健康地运行，特制定本制度规范。
其内容结构主要根据财务管理体系中的核心内容、重要手段与环节组成。
随着集团财务管理水平的不断提高与财务思想、技术的不断发展，我们将不断创新和完善本制度框架体系，以适应集团经营发展需要。
本制度框架体系适用于首创集团及所属公司，集团计财部负责对其维护和修改，任何其他部门和公司不得擅自修改本财务管理制度框架体系。
本制度体系所含各部分的具体内容，由首创集团计财部组织集团内外力量，尽快制定并颁布实施。
一、财务管理体系和总体要求
一）财务管理体系
1、首创集团组织结构与管理模式
2、首创集团对其所属公司的财务管理体系
首创集团已明确以所有者权益(产权)管理为管理核心，财务控制为管理主线。
3、集团内各部门对财务管理的职责：
1）董事会：
2）监事会：
3）总经理：
4）计划财务部：
5）内部审计部：
4、外部审计师对财务管理的职责：二）财务管理的总体要求
1、财务核算方面的要求：
2、财务分析方面的要求：
3、财务管理监督方面的要求：
二、集团计划财务部
一）计划财务部职责
1、财务政策
2、财务分析
3、计划、预算管理
4、资金管理
5、会计核算与管理
6、产权事务管理
7、财务统计与税务管理
二）组织架构图
三）岗位设置及职责
1、计划财务部负责人
2、预算管理
3、财务分析
4、资金管理
5、财务统计与产权管理
6、综合管理
7、会计核算与管理
8、出纳
三、会计核算要求与原则
一）会计核算的原则
1．客观性原则
2．可比性原则
3．一贯性原则
4．相关性原则
5．及时性原则
6．明晰性原则
7．权责发生制原则
8．配比原则
9、历史成本原则
10、划分收益性支出与资本性支出原则11．谨慎性原则
12．重要性原则
13．实质重于形式原则
二）会计政策框架
对于同一经济业务，原则上同一板块内各公司对同类会计事项的确认标准、计量方法、会计处理等应保持一致。
一般性企业会计政策框架
1．资产
1.1短期投资
1.2待摊费用
1.3应收款项及坏账准备
1.4存货
1.5长期投资
1.6固定资产
1.7在建工程
1.8借款费用
1.9无形资产
1.10其他资产
2、负债及所有者权益
2.1流动负债
2.2长期负债
2.3所有者权益
3. 损益表项目
3.1收入
3.2成本和费用
3.3费用的预提与待摊
3.4所得税
4. 现金流量表项目
4.1现金及现金等价物认定
4.2部分资产负债类账户涉及现金流量的分类
4.3部分损益类账户涉及现金流量的分类
5. 外币业务及外币会计报表的折算
5.1外币业务
5.2外币会计报表的折算
6. 会计调整
6.1重大会计政策及会计估计的变更
6.2重大会计差错的更正
特殊行业会计政策
房地产业会计政策
1. 存货
2. 收入
3. 维修基金和质量保证金
4. 费用的预提与待摊
金融业会计政策
1、现金及现金等价物
2、交易席位费
3、自营证券
4、资产减值准备-《证券公司会计制度》的相关规定
5、收入
6、外币业务
三）长期投资核算程序
1、长期股权投资
2、长期债券投资
四）合并会计报表编制
1、合并会计报表的范围
2、合并会计报表的前提
3、合并会计报表的方法
4、合并会计报表的合并抵销事项
五）《企业会计制度》及《金融企业会计制度》的特殊政策六）分部报告
鉴于首创集团拥有六大板块的业务，其风险与回报明显不同，因此应编制和报送分部报告。
分部报告可按业务分部和地区分部分别编制。
1、分部原则
2、分部报表格式
3、分部报表项目
七）合并会计报表附注
1、公司的基本情况
2、会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
3、税项
4、控股子公司及合营企业
5、财务报表项目附注的要求
6、具体的报表项目的注释要求
7、母公司财务报表有关项目附注
8、子公司与母公司会计政策不一致对合并会计报表的影响
9、关联方关系及其交易
10、或有事项
11、承诺事项
12、资产负债表日后事项
13、其他重要事项
八）房地产开发企业特别披露事项
1、关于主要会计政策
2、关于存货
3、关于预收帐款
4、关于主营业务收入
5、关于行业、地区的分部报告
6、关于银行按揭担保情况
九）金融企业特别披露事项
四、内部财务管理信息报告体系
一）首创集团企业内部会计报告简要说明
1、目的
内部管理信息报告是以首创集团规划中的六大板块：金
融、房地产、基础设施、工业与高科技，商业与贸易，旅游酒店为基础设计的报表体系。
其主要目的是满足管理层对各板块进行资产控制，经营业绩分析，预算制定与跟踪以及生成合并报表的要求。
2、报表内容
1）编制原则
2）报表结构
3）报表编码
4）报送时间
5）填写要求
二）主要内部财务管理信息报告的说明
1、财务报表及主要明细表说明
2、管理分析报表
3、其他报表及明细分析表
五、财务分析
一）财务分析框架设计
二）综合分析
1、财务比率整体分析
2、因素影响程度分析
3、综合陈述
三）具体分析
1、盈利能力状况分析
2、偿债能力状况分析
3、资产运营能力状况分析
4、发展能力状况分析
四）财务风险预警
1．财务风险预警信号：
2、财务风险预警分析模型
六、财务年度决算报告一）概述
1、报告的作用
2、报告披露信息的原则
3、披露框架及要求
4、持续的披露
二）财务年度决算报告框架七、财务程序
一）付款程序
二）支票签署
三）预提和预付款
四）固定资产管理
五）银行调节表
六）月结程序
1、出纳
2、总帐会计
3、各类会计及统计报表
八、计划与预算
一）财务预算管理的基本内容二）财务预算管理的组织机构三）财务预算的形式及其编制依据
1、业务预算
2、资本预算
3、筹资预算
4、总财务预算
四）财务预算的编制程序和方法
1、财务预算规划流程图
2、财务预算编制程序
3、财务预算编制方法
五）财务预算的执行与控制
六）财务预算的调整
七）财务预算的分析与考核
八）财务预算的实施
1、预算编制组织
2、财务预算编制的主要程序
3、预算编制实施时间表
九、资金管理
一）、集团资金管理规划
二）优化资本结构三）优化资本成本四）资金管理的具体论述
1、筹资融资管理
2、贷款担保管理
3、对外投资资金的管理
十、授权
一）概述
1、董事会：
2、总经理：
二）授权
1、原则与责任
2、行使授权与核准的一般原则
3、修改
二）权限一览表。