XX公司财务管理制度
公司财务管理制度固定资产管理办法
公司财务管理制度固定资产管理办法(实用版)编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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XX分公司海外财务管理制度
XX分公司海外财务管理制度前言：随着经济全球化和公司国际化进程的加快，我公司已经进入了一个全新的发展阶段，财务管理和监管显得更加重要和复杂。
为了规范和完善我公司在海外分支机构中的财务管理体系，保障公司海外财务工作的规范、安全和高效进行，我们编制了本制度。
一、总则1.1 为保障公司在国外分子公司财务管理的规范性、安全性和效率性，此制度应服从于公司总部财务管理制度，依据公司国际业务发展情况制定1.2 分公司财务工作由分公司财务主管负责，总部财务部门全程监督。
1.3 分公司应建立健全流程和制度，保障财务信息的真实性、完整性和保密性。
1.4 本制度适用于我公司在境外设立的分支机构和办事处，包括但不限于财务、审计、财务管理和关税。
二、财务组织机构2.1 分公司设立财务主管一名，主要负责财务工作的日常管理2.2 如果分公司规模较大，应设立财务部门，以及审计、关税等专业人员2.3 分公司财务主管应向上级报告分公司的财务运营情况，接受监督、指导和协助三、财务核算工作3.1 分公司应按公司财务标准编制年度预算，并做好全年预算执行的监测和分析工作3.2 分公司应建立健全账务体系，确保各证照、票据、凭证等财务相关信息真实、准确并完整3.3 分公司应按月编制财务报表和各项财务指标，及时向总部财务部门递交，并接受总部财务部门的审核和监督，确保财务信息的及时性和准确性。
四、现金与银行管理4.1 分公司应按公司的资金管理规定，建立健全资金管理制度，确保资金的安全4.2 在资金流转过程中，分公司应制定报销审批制度，保障日常损耗和合理开支4.3 分公司应到当地的银行开立银行账户，确保财务流程在银行间的流转。
五、审计管理5.1 分公司财务管理必须接受总部财务部门审计管理，以保障财务信息的准确性和完整性5.2 总部财务部门根据需要，对分支机构进行定期或随机的审计，重点关注财务信息、资金管理、票据和货币的使用和必要的税务信息5.3 分公司应积极配合审计工作，尽力提供工作和财务记录等必要的资料和信息六、税务管理6.1 分公司应认真了解当地税收政策和法规，定期进行税务申报等配合工作6.2 分公司应建立健全海外税务管理制度，协调税务机关对本企业申报有关税种、申报期限、纳税义务等方面的行政管理工作6.3 分公司应留意当地负责税务的机关出台的有关税务的法规和各种环境政策，积极与其沟通，按时缴税并接受税务部门的检查。
集团公司财务管理制度(5篇)
集团公司财务管理制度(5篇)集团公司财务管理制度(5篇)在现实社会中，制度的使用频率呈上升趋势，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺当执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。
那么相关的制度究竟是怎么制定的呢？下面是我整理的集团公司财务管理制度，供大家参考借鉴，盼望可以关心到有需要的伴侣。
集团公司财务管理制度1第一章总则第一条为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，依据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度结合本集团的实际状况,制定本制度。
其次条本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事业性质、企业化管理单位)和控股子公司(以下简称所属企业)。
第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，担当民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。
集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。
第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。
各所属企业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，准时、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。
第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。
第六条各所属企业的财务部门和财务人员必需自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。
第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。
第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人供应担保，因特别缘由需供应担保的，必需经集团公司批准。
公司财务部管理制度范本
公司财务部管理制度范本公司财务部管理制度范本公司财务部管理制度范本1 第一章总那么第一条本制度遵循“明确、严谨、细致、公开”的原那么，在处理我班财务问题时，做到合理运用、合理花费，杜绝资产流失、账目不明，确保工作顺利开展。
第二章财务管理体制第二条土木三班所属班费由班社区委员负责管理，所有财务活动承受全班成员的监视。
第三条社区委员须备有财务管理登记本〔加电子版〕，以记载有关事项。
社区委员每次支出需在班群发布公告告知。
第三章收入管理第四条土木三班的财务来于大家的摊兑和可回收资的变卖。
第四章支出管理第五条土木三班所需物品只能由本班人员负责采购。
采购人员策在采购前应通过微信或qq向申请报帐，班长将申请信息截屏发至社区委员。
经班长批准后，先自行垫付购置，报帐时登记。
第六条物品的每次采购应至少有两人同行，如需采购专业用品〔如特殊的宣传用品等〕须一位专业成员同行。
第七条采购完毕后，社区委员应在两天之内制作出财务报表，将经费用处标示清楚，注明物品名称、数量、单价、总额、共计金额，并将相应正规发票〔反面必须有采购者的签字〕夹在其中，以此记录。
第八条如有特殊情况个别部门需临时采购物品，开销在20元之内的可先告知班长，自行购置并开据正规发票以此保存。
如超出20元，必须征得班长的同意前方可采购。
采购过后，补全原有手续〔注：本条款只适用于特殊情况〕。
公司财务部管理制度范本2 第一章总那么第一条xx县xx绿色农业投资是县政府具有法人资格的国有独资企业，负责xx县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务，归属xx县猕猴桃产业园区管理委员会管理。
第二条为标准公司内部工作，进步经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通那么》、《会计根底工作标准》以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。
第三条公司董事长组织拟定财务管理方法，并组织施行公司年度经营方案和投资方案，审批财务事项。
规范公司财务制度通知范文
规范公司财务制度通知范文为了规范公司财务管理，提高财务工作效率，保障公司资金安全，特制定了《公司财务制度》，现将该制度通知如下：一、总则公司财务制度是公司财务管理的重要依据，所有员工必须严格遵守该制度，不得擅自变动或违反制度规定。
二、财务管理机构公司设立财务部门，负责公司财务管理工作。
财务部门负责编制公司财务预算、负责公司日常财务核算和报表编制等工作。
三、财务授权制度公司财务授权制度分为四级：一级为公司总经理，二级为财务总监，三级为财务经理，四级为财务专员。
不同级别负责人有不同权限，需要及时报备或审批。
四、资金管理1.公司资金必须通过公司账户管理，不得私存私用。
2.公司收款必须开具收据或发票，严格按照公司规定的流程入账。
3.公司支付必须通过公司授权的渠道进行，不得超过授权权限范围。
4.公司资金使用需严格制定预算，确保合理使用。
五、收支审批1.公司各项支出必须有相应的审批流程，未经审批不得支出。
2.公司支出需按规定流程填写报销单或付款凭证，并经过审批流程后才能报销或支付。
3.公司收入需有相关合同、协议等凭证，未经合同、协议的收入必须经过财务部门审批。
六、财务报表1.公司财务报表须按照规定时间和格式提交，不得拖延或隐瞒财务信息。
2.公司财务报表需真实准确，不得虚假造假。
七、财务档案管理公司财务档案必须按照规定的存档要求保存，不得随意破坏或篡改。
八、监督检查公司设立内部审计部门，对公司财务制度的执行情况进行监督检查，确保公司财务管理工作的有效执行。
九、违纪处罚对于违反公司财务制度的行为，公司将根据情节轻重给予相应的处罚，严重者将追究法律责任。
请各位同事务必严格遵守公司财务制度，确保公司财务工作的顺利进行。
如有任何疑问或建议，请及时向财务部门反馈。
特此通知。
公司管理部日期：XXXX年XX月XX日。
财务制度公司红头公文
财务制度公司红头公文尊敬的各位员工，为了进一步规范公司的财务管理，提高财务运作的效率和透明度，我们制定了新的财务制度，现将其公布如下：第一章总则第一条为了规范公司财务管理，保障公司资金安全，提高公司经营效益和财务透明度，制定本制度。
第二章财务管理的组织结构第二条公司财务管理部门属于公司管理部门，负责公司财务管理工作。
第三条公司财务管理部门由财务总监领导，设有财务部、会计部、审计部等职能部门。
第四条公司各部门需要按照财务管理部门的统一安排和要求，做好相关的财务工作。
第三章资金管理第五条公司的资金主要来源于自有资金、银行贷款和股东投资等方式。
第六条公司的各项费用必须通过预算审批程序，并按照预算执行。
第七条公司需要建立严格的资金监管制度，避免资金损失或滥用。
第四章会计核算第八条公司会计核算要按照国家相关规定和公司制定的会计制度执行。
第九条公司会计核算准确、及时、完整，确保公司财务数据的准确性和可靠性。
第十条公司重要的财务报表必须经过审计部门审计后方可发布。
第五章财务监督与审计第十一条公司需建立健全的内部控制制度，防范财务风险。
第十二条公司定期进行财务审计，并接受内外部审计机构的审计。
第六章资产管理第十三条公司的资产要实行台账管理，确保资产的安全和稳定。
第十四条公司的资产处置需按照相关规定和程序进行。
第七章财务报告第十五条公司须定期向股东、监管部门、员工等提供财务报告。
第十六条公司财务报告必须真实、准确、完整，不得有虚假陈述或遗漏。
第八章违规处理第十七条对违反财务制度的行为，公司将给予相应的处理，包括扣发工资、解聘等。
第十八条若对本制度存在疑问或建议，可向财务管理部门反映，以便及时进行调整和完善。
第九章其他第十九条公司财务制度相关事项的解释权归财务管理部门。
第二十条本制度自发布之日起生效。
特此通知。
公司财务管理部门日期：XXXX年XX月XX日以上就是公司财务制度的相关内容，希望各位员工严格遵守，共同维护公司的财务秩序和利益。
财务管理制度(完整版)
财务管理制度(完整版)财务管理制度为了加强本公司的财务管理，保证资金使用的合理性、促进经济核算、降低运营成本、提高经济效益，特制定本规定。
财务管理是公司经营的重要组成部分，公司所有财务运作及会计处理均应遵循《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和相关的经济政策。
财务管理的职能是反映、监督、指导和控制公司的经营活动，参与公司的经营管理，对违反各项制度和规定的行为应予抵制。
财务部工作直属公司总经理领导，并接受董事会和审计部门的监督。
结合公司现阶段实际情况，本制度于2022年月日起正式执行。
财产及物资的管理公司的房屋、建筑物、机器设备、办公设备、运输工具等使用年限在一年以上，单位价值在人民币1000元（含1000元）以上的，作为固定资产管理，不同时具备两个条件的为低值易耗品。
所有财产物资由财务部建立健全账卡，并定期核对。
使用单位领用时，须办理签领手续，明确保管人员，遗失和损坏按制度即时处理结清。
各部门固定资产的购置、更新和修理须事前向总经理书面报告，批准后方可执行。
低值易耗品的购置由总经理审批，按规定登记领用，一次摊销。
财产物资的购置必须有正式，经有关领导签字，有经手人验收和仓管人员签单，财务方可报销。
现金及银行存款收支管理现金的使用范围包括员工工资、奖金、津贴、各项费用报销及劳保福利费用等需要现金支付部分、出差人员借支的差旅费、采购办公用品或其他物品时，金额在人民币元以下并且不具备用银行存款支付条件的现金支付、确需现金支付的其他支出。
库存现金原则上不得多于人民币元，如果特殊原因需要增加公司库存现金时，需上报总经理批准。
当天收到现金金额大于人民币元部分应当及时存入银行。
现金支付包括差旅费借款及各项费用的报销支出。
差旅费借款程序：支取现金前必须先由借款人亲自填“借款审批单”，按借款审批单栏目逐项填写，经部门负责人和总经理签字同意后，财务会计审核记账后，借款人凭“借款审批单”从出纳处支取现金，手续不合格者，不允许领取现金。
财务制度红头文
财务制度红头文第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务行为，制定本制度。
第二条财务制度适用于全体员工。
第三条财务制度遵循公开、公平、公正的原则。
第四条财务制度的内容包括财务管理机构设置、财务管理制度、财务预算管理制度、会计管理制度、财务监督管理制度等。
第五条财务部门是财务管理的专门机构，负责全面管理公司财务工作。
第六条财务部门下设财务主管负责具体财务事务的实施。
第七条财务主管负责财务支出的核实、审核和支付，确保财务资源的合理分配和利用。
第八条财务部门应当做好财务档案管理，保证财务数据的准确性和安全性。
第九条公司应当建立健全财务内控制度，加强对财务活动的监督和管理。
第十条公司应当遵守国家有关财务法规，提高财务管理水平，保障公司的财务安全。
第二章财务管理制度第十一条公司应当建立健全财务管理制度，规范财务活动。
第十二条公司应当加强对资金的监督管理，确保资金的安全和有效利用。
第十三条公司应当按照国家税收政策，及时、足额缴纳税费。
第十四条公司应当建立健全财务核算制度，保证财务数据的准确性和真实性。
第十五条公司应当建立健全财务报告制度，向有关部门和股东定期报告公司的财务状况。
第十六条公司应当建立健全成本管理制度，合理控制成本，提高经济效益。
第十七条公司应当加强对资产的管理，保护公司资产安全。
第十八条公司应当建立健全财务风险管理制度，防范财务风险，保障公司财务安全。
第十九条公司应当建立健全内部审计制度，加强对财务活动的监督和检查。
第二十条公司应当建立健全财务督查制度，加强对财务活动的监督和管理。
第三章财务预算管理制度第二十一条公司应当按照公司发展规划制定年度财务预算。
第二十二条公司应当制定全面、合理的预算方案，制定财务预算并提交公司领导审议。
第二十三条公司应当建立健全预算执行管理制度，确保预算的执行。
第二十四条公司应当建立健全预算调整制度，根据实际情况及时调整预算。
第二十五条公司应当建立健全预算考核制度，对预算执行情况进行评估。
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南京天方市政工程有限责任公司内部财务管理制度第一章总则第一条为在公司建立现代企业制度，适应市场经济发展需要，规范财务行为，加强财务管理，完善财务信息，根据《会计法》、国家统一的《企业会计制度》和其他有关法律、法规规定，结合本公司的具体情况，制定本制度。
第二条公司财务管理的基本原则：建立健全内部财务管理制度，推行工程项目责任成本，完善内部经济责任制，严格执行国家、行业的各项财务收支范围和标准。
真实、完整反映企业财务状况、经营成果和现金流量，追求企业价值最大化，维护投资者、债权人的权益，依法计算缴纳税金，接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查。
第三条公司财务管理体制：本公司财务管理分为公司和工程项目部两级管理。
公司为经营主体，负责公司资金筹集、运作的全过程管理，对公司经营活动负全责，保障所有者权益不受侵犯，正确处理公司与各方面的利益关系，正确分配利润；工程项目部实行项目责任成本，降低产品成本，完成公司下达的各项指标。
第四条公司财务管理的基本任务：依法筹集资金，合理配置公司内部资源，努力降低成本和费用，提高经济效益，保证公司资产的保值、增值。
第二章财务机构及财务人员管理第五条根据会计业务的需要，公司设置财务部，工程项目部设财务室，配备必要的会计人员，分别负责本级的财务管理和会计核算工作。
工程项目部会计工作在业务上受财务部领导。
第六条公司设置总会计师，协助总经理领导公司的财务工作。
总会计师行使《总会计师条例》规定的职责、权限；总会计师的聘任、解聘依照《总会计师条例》和有关法律规定办理。
总会计师在总经理领导下，组织贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，加强公司的财务管理、成本管理、资金管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与公司重要经济问题的分析和决策。
第七条公司财务部在总会计师的直接领导下，组织全公司会计工作，其具体职责：1、负责公司的日常财务收支和会计核算，保证会计凭证原始记录的准确、合法、真实、完整、及时。
2、根据会计制度、成本核算制度进行会计核算、成本核算、财务清查盘点和会计监督，保证数据准确、内容真实。
3、组织、指导公司各部门的经济核算，按期保送会计报表和资料，保证项目齐全完整、内容真实合法。
4、合理筹集资金，组织资金供应。
降低筹集资金成本，保证生产、经营正常资金需要。
5、依法计算和及时缴纳各种税费。
6、根据会计业务需要，设置会计岗位及业务分工。
加强会计基础工作规范，提高会计工作水平。
负责会计人员职业道德的考核及业务水平的培训、提高。
7、参与公司生产经营活动，编制财务工作长期规划和年度计划，并组织实施；配合有关部门进行对各部门的业绩考评。
8、严格执行国家财经法律、法规、制度等，制止违反财务制度及财经纪律的行为。
第三章货币资金第八条货币资金收支的管理，必须符合国家关于现金管理和银行结算制度规定，符合会计制度和会计基础工作的规定。
公司的所有的货币资金核算，均由财务部门办理；严禁私设“小金库”，不准搞任何变相货币流通。
财务部设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记；银行存款按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
第九条现金的使用范围：1、支付给职工个人的工资、奖金、津补贴、福利补助费等；2、职工借支差旅费、结算起点（1000元）以下的零星材料采购等支付款项；3、支付给不能转账结算的劳务报酬，向单位或个人收购农副产品和其他物资的现金支出。
第十条公司严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，一切现金收支业务的发生，都必须取得合法、合规的原始凭证并填制收、付款凭证；严禁用“白条子”抵库，不得“坐支”现金，超过库存现金限额的部分及时交存银行。
出纳员根据审核无误的收、付款凭证，按经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记现金日记帐，做到“日清日结”，帐实相符。
为加强对现金管理的检查监督，财务负责人应定期或不定期检查清点现金，确保帐实相符，杜绝私自挪用和其它不法行为。
第十一条公司严格按照国家有关支付结算办法，正确进行银行存款收支业务的核算。
公司在银行或其它金融机构开立的结算帐户，应加强管理，不得将帐户出租、出借给别的单位或个人使用，防止发生诈骗或损害公司经济利益的行为。
公司按照开户银行或其它金融机构存款种类等分别设置银行存款日记帐，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的时间先后顺序逐笔登记，做到日清月结。
银行日记帐定期与银行对帐单核对，并按月编制银行存款余额调节表。
银行支票等凭据必须妥善保管，如有遗失或失窃等意外发生，须及时向财务负责人、保卫部门报告，向银行挂失，声明作废。
签发银行支票必须填写日期、用途、金额或限额。
支票与银行印鉴分开保管。
第十二条其他货币资金是指除现金、银行以外的其他各种货币资金。
主要有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。
公司严格按照《票据法》的有关规定结算。
第四章往来款项管理第十三条往来款项主要包括：应收应付票据、应收应付账款、备用金、内部往来和其他应收应付款项等。
所有往来款项均应以每一往来单位或个人设置二级科目，进行明细核算。
季度终了，对各往来款项的余额，列出明细清单，进行综合分析，对可能发生损失的账款，及时通知有关责任部门，组织催收或报账结算。
第十四条应收帐款核算公司因提供劳务、销售商品等而形成的债权，财务定期对应收帐款的帐龄做出分析，对可能发生的坏帐督促有关责任部门催收清理。
公司采用备抵法计提坏账准备金，在期末终了按应收款项余额（指应收帐款的借方合计数及预计可能发生损失的其他应收款）的5‰计提坏帐准备金。
应收款项具有以下特征之一者，可确认为坏帐：1、债务单位撤销或破产，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法收回的部分。
2、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的部分。
3、债务人逾期未履行偿债义务超过三年，有确凿证据表明无法收回的款项。
公司应当在年度终了时对应收款项进行全面检查，对确实无法收回的应收款项，查明原因，追究责任。
按照公司的管理权限，办理报批手续，冲销提取的坏帐准备。
经批准后的坏帐，要采用账销案存的方式处理，将有关的材料整理成册，作为会计档案保存。
第十五条应收、应付票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
公司设置“应收、应付票据备查簿”，逐笔登记每一应收、应付票据的种类、号数、出票日期、到期日期、票面金额、票面利率、收付款单位等要素，结清票款后逐笔注销。
公司持有的应收票据不计提坏账准备，如到期不能收回或者未到期但有确凿证据表明不能收回时，将应收票据帐面余额转入应收帐款，再按规定计提坏帐准备。
预付账款是按照合同协议规定预付给往来单位的款项；预付款项如有确凿证据表明不符合预付性质，或者因对方单位破产、撤消等原因无望收回，应将预付账款的金额转入其他应收款。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不计提坏账准备。
内部往来科目核算公司内部工程项目之间的往来款项，备用金科目核算公司内部职工暂借支款项，包括差旅费、生活费、材料费、食堂周转金等暂借支。
内部往来和备用金科目不计提坏账准备。
其他应收应付款核算除应收应付票据、应收应付账款、预付预收账款、内部往来、备用金等以外的其他各种款项，包括保证金、赔款、罚款、待领工资、投议标费用、预付帐款转入、代职工支付的养老金等。
对预计可能发生损失的其他应收款，按规定计提坏帐准备。
第五章存货管理第十六条存货主要包括库存材料、低值易耗品、周转材料、在建工程等。
公司设置物资部门，负责库存材料的收、发、保管等。
主要库存材料（如钢筋、商品砼、水泥等）按计划成本计价核算，其他库存材料按实际成本计价，先进先出法核算。
发出材料应分摊的差异，按月分摊；材料成本差异率按以下公式计算：本月材料成本差异率=（月初结存的材料成本差异+本月发生的材的差异）÷（月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本）低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品；本科目设置“在库”、“在用”、“摊销”三个明细科目；低值易耗品的摊销方法：单价在800元以内的一次摊销，800元以上的分次摊销，最长期限不超过18个月。
第十七条公司对存货的管理，既要保证生产与经营的连续性，又要尽可能的减少资金占用，降低成本，提高经济效益。
必须建立健全各项财产物资的原始记录、定额管理、验收计量等基础工作；定期检查分析、清查盘点，减少存货的非正常损失。
第六章固定资产管理第十八条固定资产是指使用期限超过1年的房屋建筑物、机器机械、设备工具等。
不属于生产、经营主要设备的物品，单价在2000元以上，且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
公司根据固定资产的定义，结合本公司的具体情况，制定固定资产的分类及折旧年限如下：编号类型折旧年限备注01 机械设备10年单价在1万元以上02 动力运输设备10年含轿车03 电子设备5年计算机、复印机等04 测量仪器设备5年全站仪、水准仪等05 小型工具用具3年单价在1万元以下06 房屋建筑物25年公司固定资产采用平均年限法计提折旧，预计净残值率均为原值的3%。
折旧率及折旧额计算公式如下：年折旧率=（1-预计净残值率）÷折旧年限月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×月折旧率第十九条固定资产按其取得时的成本作为入账的价值，取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
固定资产取得时的成本应根据具体情况分别确定：1、购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值；2、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值；3、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值；4、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该固定资产达到预定可使用状态前所发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值；5、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；6、融资租入的固定资产、接受捐赠的固定资产、以非货币性交易换入的固定资产等方式增加的固定资产按有关规定处理。
公司已经入账的固定资产，除下列情况外，不得随意变动固定资产的价值。
1、根据国家规定对固定资产重新估价；2、增加补充设备或改良装置；3、将固定资产的一部分拆除；4、根据实际价值调整原来的暂估价值；5、发现原记固定资产的价值有误。
第二十条公司的下列固定资产计提折旧1、房屋和建筑物；2、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；3、季节性停用、大修理停用的固定资产；4、融资租入的和以经营租赁租出的固定资产。